Курс лекций по дисциплине «Финансы и кредит» 080500 Бизнес информатика (стр. 2 )

Сущность финансов проявляется через их функции:

1. Распределительная функция - через нее реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого хозяйствующего субъекта необходимыми финансовыми ресурсами.

Объекты функции - стоимость ВВП в денежной форме и часть национального богатства, принявшего денежную форму. То есть функция обеспечивает формирование первичных (основных) доходов на основе распределения вновь созданной стоимости и в этот процесс вовлекается часть национального богатства при перераспределении стоимости ранее накопленного производственного потенциала, при возмещении ущерба от стихийных бедствий.

Распределительная функция обслуживает все стадии воспроизводственного процесса, обеспечивает возмещение потребленных средств производства и образование доходов. Но этого еще недостаточно  - нужно образовать общественные денежные фонды для развития приоритетных отраслей хозяйства, обеспечения социальной защиты населения, выполнения оборонных и управленческих задач государством.

Поэтому дальнейшее перераспределение национального дохода:

межотраслевое и межтерриториальное перераспределение  средств в интересах предприятий как основы материального производства; для обеспечения функционирования непроизводственной сферы, где не создается национальный доход; для перераспределения доходов между различными социальными группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные (производные) доходы (налоги, доходы непроизводственной сферы, инвестиции).

Субъекты функции - государство, предприятия, население. С помощью финансов распределительный процесс протекает в материальном производстве, в сфере обращения, в сфере потребления. Финансовый метод распределения охватывает все уровни управления экономикой - федеральный, региональный и местный.

Конечная цель функции - развитие производительных сил, создание рыночной структуры экономики, укрепление государства и обеспечение высокого качества жизни населения.

Контрольная функция - финансы обладают свойством количественно, через финансовые ресурсы и фонды, отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы, так как финансы связаны с движением стоимости общественного продукта, выраженной в денежной форме.

Эта функция показывает пропорции распределения общественного продукта, непрерывность воспроизводственного процесса, полноту и своевременность формирования фондов финансовых ресурсов в различных сферах экономики. Это позволяет контролировать отклонения и своевременно преодолевать их.

Основа функции - движение финансовых ресурсов и в фондовой, и в нефондовой форме. Финансы прямо или косвенно присутствуют во всех сферах и на всех уровнях хозяйствования и, следовательно, являются универсальным орудием контроля за производством, распределением и обращением общественного продукта. Благодаря этой функции общество знает о пропорциях в распределении денежных средств, о своевременности, полноте, экономности, использования финансовых ресурсов на всех уровнях хозяйствования.

Инструмент реализации контрольной функции - финансовая информация, которая представлена финансовыми показателями бухгалтерской, статистической, оперативной отчетности. Основное условие - достоверность финансовой информации, что важно для принятия обоснованных решений в ходе воспроизводственного процесса.

1.2 Управление финансами. Органы управления финансами

1.2.1 Содержание и необходимость управления финансами

Управление (management) - сознательное воздействие человека на объекты и процессы, на участие в них людей для придания хозяйственной деятельности определенной направленности и получения желаемых результатов.

Иначе – это совокупность форм управления социально-экономическими процессами, а также предприятиями, коммерческими организациями, которые являются основой экономической жизни.

Компоненты системы управления

субъекты управления  (управляющие); объекты управления  (управляемые).

Финансовый менеджмент (управление финансами) - форма управления движением финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами, возникающих при движении финансовых ресурсов.

Иначе – это система рационального управления процессами финансирования хозяйственной деятельности.

Функции финансового менеджмента

(проявляются через управление капиталом)

1. Воспроизводственная - заключается в обеспечении сбалансированности движения материальных и финансовых ресурсов  на всех стадиях кругооборота капитала.

Кругооборот совершается непрерывно во времени, обслуживая воспроизводство. Он начинается с авансирования  денежных средств в средства производства за счет фондов денежных средств предприятия.

Денежные средства, затраченные на производство товаров, возвращаются в результате реализации товаров в виде выручки от реализации. То есть авансирование всегда сопровождается возмещением в денежной форме.

Инвестирование отличается от авансирования тем, что денежные средства на длительный период выбывают из оборота, а их возвращение в оборот происходит по частям, но за счет той же выручки от реализации.

Воспроизводственная функция финансового менеджмента проявляется через прибыльность и ликвидность. Решающую роль здесь играет эффективное управление собственностью и привлеченным капиталом.

Распределительная  - тесно связана с воспроизводственной, так как выручка от реализации товаров подлежит распределению. Эта функция заключается в формировании и использовании денежных фондов предприятия, поддержании эффективной структуры его  капитала. Распределение начинается с формирования фонда возмещения потребленных средств производства и начисления амортизации. Накопленная амортизация должна использоваться только на воспроизводство основных фондов, иначе нарушается весь воспроизводственный процесс на предприятии.

Наибольший интерес для финансового менеджера представляет фонд накопления, который образуется за счет прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Результат распределительной функции - создание фондов денежных средств для финансирования принятых программ, оптимальной структуры капитала, сведение к минимуму риска банкротства

Контрольная - осуществляется двумя способами:

а) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов - финансовый менеджер опирается на систему санкций и поощрений, используя меры принудительного и стимулирующего характера;

б) контроль за реализацией стратегии финансирования - реализуется функция стратегического управления, где особое внимания уделяется предвидению изменений и заблаговременное приспособление к ним порядка и условий финансирования. Это позволяет направлять финансовые ресурсы в сферы, которые могут принести наибольшую выгоду.

Для реализации контрольной функции создается система департаментализации (от англ. Department - отдел):

функциональная - предполагает четкое разграничение обязанностей, областей деятельности, задач (отдел производства, отдел маркетинга, отдел финансов). Отделы могут дробиться и иметь более узкую специализацию; дивизиональная  (от англ. Division - деление, разделение) - система управления делится по видам товаров, услуг, группам потребителей, регионам деятельности (Procter and Gamble, General Motors, Dupon).

Подсистемы финансового менеджмента

-Управляющая (субъект управления) - финансовая дирекция и ее отделы (департаменты), финансовые менеджеры вырабатывает и реализует цели финансового менеджмента, основная конечная цель - повышение конкурентных позиций через механизм эффективного формирования и использования прибыли. 

-Управляемая (объект управления) - основным объектом является денежный оборот  как непрерывный поток выплат и поступлений управление им означает предвидение его возможного состояния на ближайшую и долгосрочную  перспективу.

1.2.2 Органы управления финансами

Финансовая дисциплина - четкое соблюдение норм права, предписывающих и устанавливающих порядок формирования, распределение и использования денежных фондов государства, субъектов РФ и местного самоуправления.

Соблюдение финансовой дисциплины обеспечивается органами управления финансами, которые являются органами финансового контроля и их система сформирована в соответствии с Указом Президента РФ «О системе федеральных органов власти».

Структура органов управления финансами

Министерство финансов РФ, которое включает:

- Федеральную налоговую службу (ФНС);

- Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ФСФБН);

- Федеральную службу страхового надзора (ФССН);

- Федеральное казначейство.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ); Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР); Федеральная таможенная служба (ФТС).

Министерство финансов России функционирует в соответствии с постановлениями Правительства РФ и (в ред. от 01.01.2001).

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти и осуществляет следующие полномочия:

- вносит в Правительство РФ проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ и другие документы, по которым требуется решение Правительства РФ, по вопросам, относящимся к установленной сфере ведения Министерства и к сферам ведения подведомственных ему федеральных служб, а также проект плана работы и прогнозные показатели деятельности Министерства;

-  принимает следующие нормативные правовые акты:

порядок формирования отчетности об исполнении федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов бюджетной системы РФ и консолидированного бюджета РФ; формы налоговых деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения налоговых деклараций; форму таможенного приходного ордера, на основании которого производится уплата таможенных пошлин, налогов физическими лицами при перемещении товаров для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд при декларировании товаров; порядок контроля таможенной стоимости товаров и транспортных средств совместно с Министерством экономического развития; порядок ведения государственной долговой книги РФ и передачи Министерству финансов информации из государственной долговой книги субъекта РФ и муниципальной долговой книги; порядок формирования государственного регистрационного номера, присваиваемого выпускам государственных и муниципальных ценных бумаг и иных долговых обязательств; отчеты об итогах эмиссии федеральных государственных ценных бумаг; условия эмиссии и обращения федеральных государственных ценных бумаг и решения об эмиссии отдельных выпусков федеральных государственных ценных бумаг; порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности; порядок определения цен на драгоценные металлы, а также изделия из них, закупаемые в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации и реализуемые из него; акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений; формы и сроки представления отчетности о лотереях; требования финансовой устойчивости страховщиков, а также формы учета и отчетности страховщиков;

-  осуществляет: