|
| | | | | | | | | 4. По прочим привлеченным средствам | | | | | | | юридических лиц | | | | | | | | | | | | | 1 | Минфина России | 21401 | 0| 0| 0| | 2 | Финансовых органов субъектов Российской | 21402 | 0| 0| 0| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 3 | Государственных внебюджетных фондов Российс - | 21403 | 0| 0| 0| | | кой Федерации | | | | | | 4 | Внебюджетных фондов субъектов Российской | 21404 | 133| 0| 133| | | Федерации и органов местного самоуправления | | | | | | 5 | Финансовых организаций, находящихся в феде - | 21405 | 0| 0| 0| | | ральной собственности | | | | | | 6 | Коммерческих организаций, находящихся в фе - | 21406 | 0| 0| 0| | | деральной собственности | | | | | | 7 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21407 | 0| 0| 0| | | федеральной собственности | | | | | | 8 | Финансовых организаций, находящихся в госу - | 21408 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 9 | Коммерческих организаций, находящихся в госу - | 21409 | 0| 0| 0| | | дарственной (кроме федеральной) собственности | | | | | | 10 | Некоммерческих организаций, находящихся в | 21410 | 0| 0| 0| | | государственной (кроме федеральной) | | | | | | | собственности | | | | | | 11 | Негосударственных финансовых организаций | 21411 | 6567| 2885| 9452| | 12 | Негосударственных коммерческих организаций | 21412 | 387| 0| 387| | 13 | Негосударственных некоммерческих организаций | 21413 | 0| 0| 0| | 14 | Юридических лиц - нерезидентов | 21414 | 0| 18486| 18486| | 15 | Кредитных организаций | 21415 | 18898| 0| 18898| | 16 | Банков-нерезидентов | 21416 | 0| 0| 0| | 17 | Банка России | 21417 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 25985| 21371| 47356| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 5. По денежным средствам на банковских счетах | | | | | | | клиентов - физических лиц | | | | | | | | | | | | | 1 | Граждан Российской Федерации | 21501 | 5728| 90| 5818| | 2 | Нерезидентов | 21502 | 268| 7| 275| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 5996| 97| 6093| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 6. По депозитам клиентов - физических лиц | | | | | | | | | | | | | 1 | Граждан Российской Федерации | 21601 | 498151| 48570| 546721| | 2 | Нерезидентов | 21602 | 1140| 586| 1726| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 499291| 49156| 548447| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 7. По прочим привлеченным средствам клиентов - | | | | | | | физических лиц | | | | | | | | | | | | | 1 | Граждан Российской Федерации | 21701 | 0| 0| 0| | 2 | Нерезидентов | 21702 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 8. По выпущенным долговым обязательствам | | | | | | | | | | | | | 1 | По облигациям | 21801 | 0| 0| 0| | 2 | По депозитным сертификатам | 21802 | 0| 0| 0| | 3 | По сберегательным сертификатам | 21803 | 0| 0| 0| | 4 | По векселям | 21804 | 25491| 15999| 41490| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 25491| 15999| 41490| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 1 | 0 | 619359| 103657| 723016| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Раздел 2. Другие расходы по банковским | | | | | | | операциям и другим сделкам | | | | | | | | | | | | | | 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты | | | | | | | в наличной и безналичной формах | | | | | | | | | | | | | 1 | Расходы по купле-продаже иностранной валюты | 22101 | 727954| х | 727954| | | в наличной и безналичной формах | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символу 22101 | 0 | 727954| х | 727954| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 2. Расходы по проведению других сделок | | | | | | | | | | | | | 1 | Погашению и реализации приобретенных прав | 22201 | 0| х | 0| | | требования | | | | | | 2 | Доверительному управлению имуществом | 22202 | 0| 0| 0| | 3 | Операциям с драгоценными металлами и драго - | 22203 | 0| х | 0| | | ценными камнями | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 2 | 0 | 727954| 0| 727954| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по группе расходов А "От банковских опе-| 0 | 1347313| 103657| 1450970| | | раций и других сделок" (разделы | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Б. Операционные расходы | | | | | | | | | | | | | | Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бума - | | | | | | | гами, кроме процентов и переоценки | | | | | | | | | | | | | | 1. Расходы по операциям с приобретенными | | | | | | | ценными бумагами | | | | | | | | | | | | | 1 | Российской Федерации | 23101 | 5015| х | 5015| | 2 | Субъектов Российской Федерации и органов | 23102 | 2005| х | 2005| | | местного самоуправления | | | | | | 3 | Банка России | 23103 | 0| х | 0| | 4 | Кредитных организаций | 23104 | 1860| х | 1860| | 5 | Прочих ценных бумаг | 23105 | 1983| х | 1983| | 6 | Иностранных государств | 23106 | 602| х | 602| | 7 | Банков-нерезидентов | 23107 | 11029| х | 11029| | 8 | Прочих ценных бумаг нерезидентов | 23108 | 214| х | 214| | 9 | Расходы профессиональных участников рынка | 23109 | 0| 0| 0| | | ценных бумаг, связанные с приобретением и реа-| | | | | | | лизацией ценных бумаг (кроме расходов на кон - | | | | | | | сультационные и информационные услуги) | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 22708| 0| 22708| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными | | | | | | | бумагами | | | | | | | | | | | | | 1 | Расходы по операциям с выпущенными ценными | 23201 | 0| 0| 0| | | бумагами | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символу 23201 | 0 | 0| 0| 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 3 | 0 | 22708| 0| 22708| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Раздел 4. Отрицательная переоценка | | | | | | | | | | | | | | 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, | | | | | | | средств в иностранной валюте, драгоценных | | | | | | | металлов | | | | | | | | | | | | | 1 | Ценных бумаг (балансовый счет № 000, при | 24101 | 25513| х | 25513| | | составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000) | | | | | | 2 | Средств в иностранной валюте (балансовый | 24102 | 4243282| х | 4243282| | | счет № 000, при составлении годового | | | | | | | отчета - балансовый счет № 000) | | | | | | 3 | Драгоценных металлов (балансовый счет № 000,| 24103 | 223| х | 223| | | при составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000) | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 4269018| х | 4269018| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 2. Расходы от применения встроенных производных| | | | | | | инструментов, не отделяемых от основного | | | | | | | договора (балансовый счет № 000, при | | | | | | | составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет № 000): | | | | | | | | | | | | | 1 | От изменения курса ценной бумаги | 24201 | 0| х | 0| | 2 | От изменения валютного курса | 24202 | 12| х | 12| | 3 | От изменения индекса цен | 24203 | 0| х | 0| | 4 | От изменения других переменных | 24204 | 0| х | 0| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 12| х | 12| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 4 | 0 | 4269030| х | 4269030| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Раздел 5. Другие операционные расходы | | | | | | | | | | | | | | 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) | | | | | | | срочным сделкам | | | | | | | | | | | | | 1 | от изменения ставки процента | 25101 | 0| 0| 0| | 2 | от изменения курса ценной бумаги | 25102 | 0| 0| 0| | 3 | от изменения валютного курса | 25103 | 0| 0| 0| | 4 | от изменения индекса цен | 25104 | 0| 0| 0| | 5 | от изменения других переменных | 25105 | 176| 0| 176| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 176| 0| 176| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 2. Комиссионные сборы | | | | | | | | | | | | | 1 | За проведение операций с валютными ценностями | 25201 | 213| 572| 785| | 2 | За расчетно-кассовое обслуживание и ведение | 25202 | 3119| 529| 3648| | | банковских счетов | | | | | | 3 | За услуги по переводам денежных средств, | 25203 | 67| 1026| 1093| | | включая услуги платежных и расчетных систем | | | | | | 4 | За полученные гарантии и поручительства | 25204 | 0| 0| 0| | 5 | За оказание посреднических услуг по брокерс - | 25205 | 2581| 650| 3231| | | ким и аналогичным договорам | | | | | | 6 | По другим операциям | 25206 | 2343| 1393| 3736| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 8323| 4170| 12493| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 3. Другие операционные расходы | | | | | | | | | | | | | 1 | От передачи активов в доверительное управление| 25301 | 0| 0| 0| | 2 | Отчисления в резервы на возможные потери, | 25302 | 1007063| х | 1007063| | | кроме резервов под условные обязательства | | | | | | | некредитного характера | | | | | | 3 | Прочие операционные расходы | 25303 | 3359| 33047| 36406| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 1010422| 33047| 1043469| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 5 | 0 | 1018921| 37217| 1056138| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением | | | | | | | деятельности кредитной организации | | | | | | | | | | | | | | 1. Расходы на содержание персонала | | | | | | | | | | | | | 1 | Расходы на оплату труда, включая премии и | 26101 | 277053| 0| 277053| | | компенсации | | | | | | 2 | Налоги и сборы в виде начислений на заработную| 26102 | 80138| 0| 80138| | | плату, уплачиваемые работодателями в соответс-| | | | | | | твии с законодательством Российской Федерации | | | | | | 3 | Расходы, связанные с перемещением персонала | 26103 | 0| 0| 0| | | (кроме расходов на оплату труда) | | | | | | 4 | Другие расходы на содержание персонала | 26104 | 394| 0| 394| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 357585| 0| 357585| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 2. Амортизация | | | | | | | | | | | | | 1 | По основным средствам | 26201 | 14257| х | 14257| | 2 | По основным средствам, полученным в финансовую| 26202 | 0| х | 0| | | аренду (лизинг) | | | | | | 3 | По нематериальным активам | 26203 | 6| х | 6| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 14263| х | 14263| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуа - | | | | | | | тацией) имущества и его выбытием | | | | | | | | | | | | | 1 | Расходы по ремонту основных средств и другого | 26301 | 4913| 0| 4913| | | имущества | | | | | | 2 | Расходы на содержание основных средств и дру - | 26302 | 18404| 0| 18404| | | гого имущества (включая коммунальные расходы) | | | | | | 3 | Арендная плата по арендованным основным | 26303 | 90068| 0| 90068| | | средствам и другому имуществу | | | | | | 4 | Плата за право пользования объектами интел - | 26304 | 4264| 600| 4864| | | лектуальной собственности | | | | | | 5 | По списанию стоимости материальных запасов | 26305 | 5660| х | 5660| | 6 | По уценке основных средств | 26306 | 0| х | 0| | 7 | По выбытию (реализации) имущества | 26307 | 256| х | 256| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 123565| 600| 124165| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 4. Организационные и управленческие расходы | | | | | | | | | | | | | 1 | Подготовка и переподготовка кадров | 26401 | 120| 0| 120| | 2 | Служебные командировки | 26402 | 2433| 260| 2693| | 3 | Охрана | 26403 | 28499| 0| 28499| | 4 | Реклама | 26404 | 19098| 75| 19173| | 5 | Представительские расходы | 26405 | 229| 0| 229| | 6 | Услуги связи, телекоммуникационных и инфор - | 26406 | 9205| 868| 10073| | | мационных систем | | | | | | 7 | Судебные и арбитражные издержки | 26407 | 9| 0| 9| | 8 | Аудит | 26408 | 0| 0| 0| | 9 | Публикация отчетности | 26409 | 0| 0| 0| | 10 | Страхование | 26410 | 867| 0| 867| | 11 | Налоги и сборы, относимые на расходы в соот - | 26411 | 22215| 495| 22710| | | ветствии с законодательством Российской Феде - | | | | | | | рации | | | | | | 12 | Другие организационные и управленческие | 26412 | 18093| 5195| 23288| | | расходы | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 100768| 6893| 107661| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 6 | 0 | 596181| 7493| 603674| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по группе расходов Б "Операционные рас - | 0 | 5906840| 44710| 5951550| | | ходы"разделы) | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | В. Прочие расходы | | | | | | | | | | | | | | Раздел 7. Прочие расходы | | | | | | | | | | | | | | 1. Штрафы, пени, неустойки | | | | | | | | | | | | | 1 | По операциям привлечения и предоставления | 27101 | 17| 0| 17| | | (размещения) денежных средств | | | | | | 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 27102 | 8| 0| 8| | 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 27103 | 119| 0| 119| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 144| 0| 144| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном | | | | | | | году | | | | | | | | | | | | | 1 | По операциям привлечения и предоставления | 27201 | 61| 0| 61| | | (размещения) денежных средств | | | | | | 2 | По другим банковским операциям и сделкам | 27202 | 0| 0| 0| | 3 | По прочим (хозяйственным) операциям | 27203 | 207| 0| 207| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 268| 0| 268| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | 3. Другие расходы, относимые к прочим | | | | | | | | | | | | | 1 | Платежи в возмещение причиненных убытков | 27301 | 10| 0| 10| | 2 | От списания недостач материальных ценностей | 27302 | 0| 0| 0| | 3 | От списания недостач денежной наличности, | 27303 | 4| 0| 4| | | сумм по имеющим признаки подделки денежным | | | | | | | знакам | | | | | | 4 | От списания активов (требований) и не взыс - | 27304 | 0| 0| 0| | | канной дебиторской задолженности | | | | | | 5 | Расходы на благотворительность и другие | 27305 | 443| 0| 443| | | аналогичные расходы | | | | | | 6 | Расходы на осуществление спортивных мероприя - | 27306 | 1| 0| 1| | | тий, отдыха, мероприятий культурно-просветите-| | | | | | | льского характера и иных аналогичных меропри - | | | | | | | ятий | | | | | | 7 | Расходы, возникающие как последствия чрезвыча-| 27307 | 0| 0| 0| | | йных обстоятельств хозяйственной деятельности | | | | | | 8 | Другие расходы | 27308 | 22804| 25| 22829| | | в том числе: отчисления в резервы по условным| 27309 | 2069| х | 2069| | | обязательствам некредитного характера | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по символам | 0 | 23262| 25| 23287| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 7 | 0 | 23674| 25| 23699| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по группе расходов В "Прочие расходы" | 0 | 23674| 25| 23699| | | (раздел 7) | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого расходов по разделам 1 - 7 | 0 | 7277827| 148392| 7426219| +-----+----++---+---+----+ | | Прибыль до налогообложения (символ 10000 минус| 01000 | х | х | 137685| | | строка "Итого расходов по разделам 1 - 7") | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Убыток до налогообложения (строка "Итого рас - | 02000 | х | х | 0| | | ходов по разделам 1 - 7" минус символ 10000) | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет | | | | | | | N 70611, при составлении годового отчета - | | | | | | | балансовый счет N 70711) | | | | | | | | | | | | | 1 | Налог на прибыль | 28101 | 50485| х | 50485| +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 8 | 0 | 50485| х | 50485| +-----+----++---+---+----+ | | Всего по Главе II "Расходы" (разделы | 20000 | 7328312| 148392| 7476704| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | III. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ | | | | | | | после налогообложения и его использование | | | | | | | | | | | | | | Раздел 1. Финансовый результат после | | | | | | | налогообложения | | | | | | | | | | | | | 1 | Прибыль после налогообложения (символ 01000 | 31001 | х | х | 87200| | | минус символ 28101) | | | | | | | | | | | | | 2 | Убыток после налогообложения (символ 02000 | 31002 | х | х | 0| | | плюс символ 28101 либо символ 28101 минус | | | | | | | символ 01000) | | | | | | | | | | | | | | Раздел 2. Выплаты из прибыли после налогообло - | | | | | | | жения (балансовый счет № 000, при составлении| | | | | | | годового отчета - балансовый счет № 000) | | | | | | | | | | | | | 1 | Распределение между акционерами (участниками) | 32001 | 0| х | 0| | | в виде дивидендов | | | | | | | | | | | | | 2 | Отчисления на формирование и пополнение | 32002 | 0| х | 0| | | резервного фонда | | | | | | | | | | | | +-----+----++---+---+----+ | | Итого по разделу 2 | 32101 | 0| х | 0| +-----+----++---+---+----+ | | | | | | | | | Раздел 3. Результат по отчету | | | | | | | | | | | | | 1 | Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус | 33001 | х | х | 87200| | | символ 32101) | | | | | | | | | | | | | 2 | Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо | 33002 | х | х | 0| | | символ 32101 минус символ 31001) | | | | | | | | | | | | +-----+----++---+---+----+ Раздел "Справочно" тыс. руб. +-------++----+ | Номер | Наименование показателя | Сумма | | строки| | | +-------++----+ | 1 | 2 | 3 | +-------++----+ | 1 | Расходы по развитию бизнеса, всего, в том числе: | 0| +-------++----+ | 1.1 | расходы на оплату труда, включая премии и компенсации (часть символа 26101) | 0| +-------++----+ | 1.2 | налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в | | | | соответствии с законодательством Российской Федерации (часть символа 26102) | 0| +-------++----+ | 1.3 | расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) | | | | (часть символа 26103) | 0| +-------++----+ | 1.4 | другие расходы на содержание персонала (часть символа 26104) | 0| +-------++----+ | 1.5 | амортизация по основным средствам (часть символа 26201) | 0| +-------++----+ | 1.6 | амортизация по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) | | | | (часть символа 26202) | 0| +-------++----+ | 1.7 | амортизация по нематериальным активам (часть символа 26203) | 0| +-------++----+ | 1.8 | расходы по ремонту основных средств и другого имущества (часть символа 26301) | 0| +-------++----+ | 1.9 | расходы по содержанию основных средств и другого имущества (включая коммунальные | | | | расходы) (часть символа 26302) | 0| +-------++----+ | 1.10 | расходы по арендной плате по арендованным основным средствам и другому имуществу | | | | (часть символа 26303) | 0| +-------++----+ | 1.11 | расходы по списанию стоимости материальных запасов (часть символа 26305) | 0| +-------++----+ | 1.12 | расходы по подготовке и переподготовке кадров (часть символа 26401) | 0| +-------++----+ | 1.13 | расходы по служебным командировкам (часть символа 26402) | 0| +-------++----+ | 1.14 | расходы по охране (часть символа 26403) | 0| +-------++----+ | 1.15 | расходы по рекламе (часть символа 26404) | 0| +-------++----+ | 1.16 | представительские расходы (часть символа 26405) | 0| +-------++----+ | 1.17 | расходы за услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем | | | | (часть символа 26406) | 0| +-------++----+ | 1.18 | расходы по страхованию (часть символа 26410) | 0| +-------++----+ | 1.19 | другие организационные и управленческие расходы (часть символа 26412) | 0| +-------++----+ Председатель Правления Главный бухгалтер М. П. 11.04.2011 б) квартальная финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и/или финансовая отчетность в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США – не составлялась. |
|
7.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный финансовый год
- Консолидированная бухгалтерская отчетность за последний завершенный финансовый год, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, включается в состав ежеквартального отчета за второй квартал. Консолидированная финансовая отчетность за последний завершенный финансовый год, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, включается в состав ежеквартального отчета за второй квартал.
|
7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента Учетная политика АКБ «Инвестбанк» (ОАО) на 2011 год утверждена протоколом Правления от 01.01.2001 года № 31.12/10 и вводится в действие с 01 января 2011 г. Учетная политика АКБ «Инвестбанк» (ОАО) (далее – Банк) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом РФ от 01.01.01 г. «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка. Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом от 01.01.01 г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности» с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории РФ; Уставом Банка, решениями Правления Банка. Общие положения Согласно п. 1.3 ч. 1 Положения Банка России от 01.01.01 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение ), составными элементами Учетной политики, подлежащими обязательному утверждению руководителем Банка, являются: · Рабочий план счетов бухгалтерского учета в Банке и его обособленных подразделениях, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном Правилами; · Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, за исключением форм, предусмотренных нормативными актами Банка России и форм, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации; · Порядок расчетов со своими филиалами (обособленными подразделениями); · Порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству РФ, в том числе нормативным актам Банка России; · Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; · порядок и случаи изменения стоимости объектов основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция и т. д.); · лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств; · способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов; · порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов; · правила документооборота и технология обработки учетной информации, включая филиалы (обособленные подразделения); · порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями; · порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета; · другие документы, необходимые для организации бухгалтерского учета. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет Руководитель Банка. За формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Банка, который обеспечивает соответствие осуществляемых Банком операций законодательству РФ, указаниям Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы не должны приниматься к исполнению. Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета: · имущественной обособленности, предполагающий раздельный учет имущества других юридических лиц от имущества, являющегося собственностью Банка; · непрерывности деятельности, предполагающей, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации; · последовательности применения Учетной политики, предусматривающей, что выбранная Банком Учетная политика будет применяться последовательно, от одного отчетного года к другому. Изменения в Учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве РФ или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности; · отражении доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся. Реализация Учетной политики Банка основывается на следующих критериях: · преемственности — остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; · полноте и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; · осмотрительности — готовности в большей степени к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов; · приоритете содержания над формой — отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования; · непротиворечивости — тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам на счетах синтетического учета за каждый операционный день месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета; · рациональности — рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка; · открытости — отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов бухгалтерского учета содержит используемые Банком синтетические счета первого и второго порядка, на которых строится аналитический учет соответствующих операций Банка, в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета. Рабочий план счетов бухгалтерского учета в Банке утверждается в составе Учетной политики Банка, имеет обязательный характер для всех структурных подразделений Банка. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Для оформления операций используются унифицированные формы учетных документов, приведенных в инструкциях и положениях Банка России, в альбомах Федеральной службы государственной статистики, а также разработанных самостоятельно и применяемых для оформления хозяйственных и финансовых операций и для внутренней бухгалтерской отчетности. Документами синтетического учета являются: Оборотная ведомость, Ежедневный баланс, Отчет о прибылях и убытках, Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты, Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты. Документами аналитического учета являются: Лицевые счета, Кассовые журналы, Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Методы оценки видов имущества и обязательств Основные средства Основные средства учитываются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется для объектов: · внесенных учредителями в счет вкладов в уставный капитал Банка — исходя из денежной оценки, согласованной учредителями, если иное не предусмотрено законодательством РФ; · полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования основных средств и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 Налогового кодекса РФ; · полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования основных средств и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования; · приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) — исходя из фактических затрат на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налогов и сборов, установленных действующим законодательством, учитываемых в составе расходов. К фактическим затратам на приобретение, сооружение и изготовление основных средств относятся: · суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу); · суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам; · вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; · иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением изготовлением и вводом в эксплуатацию объекта основных средств. Не включаются в фактические затраты на приобретение основных средств, в целях бухгалтерского учета расходы, которые относятся на общехозяйственные и иные аналогичные. Оценка имущества (включая затраты на его приобретение, сооружение, создание и восстановление), стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату принятия имущества к учету. Нематериальные активы Нематериальные активы отражаются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется для объектов: · полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения — исходя из рыночной цены аналогичных нематериальных активов на дату оприходования нематериальных активов и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования; · полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, — исходя из рыночной цены аналогичных нематериальных активов на дату оприходования нематериальных активов и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния; · приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) — исходя из фактических затрат на приобретение, создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, учитываемых в составе расходов. Стоимость нематериальных активов, созданных самим Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление, в том числе: материальных расходов; расходов на оплату труда; расходов на услуги сторонних организаций; патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств и других аналогичных расходов. В стоимость нематериальных активов не включаются суммы налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Материальные запасы Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости для объектов: · полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования материальных запасов и фактические затраты на их доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования; · полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, — исходя из рыночной цены идентичного имущества на дату оприходования материальных запасов фактические затраты на их доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования; · приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) — исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов), включая расходы, связанные с их приобретением. Финансовые вложения Методы оценки справедливой стоимости ценных бумаг Справедливой стоимостью ценных бумаг признаётся сумма, за которую её можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомлёнными сторонами, независимыми друг от друга и желающими совершить такую сделку. Наличие опубликованных ценовых котировок на организованном рынке ценных бумаг является наилучшим методом оценки для определения справедливой стоимости. Для акций под текущей (справедливой) стоимостью (далее – ТСС) понимается рыночная цена бумаги по данным организатора торгов на том рынке, на котором работает Банк, его обособленное подразделение (филиал Бака). Для долговых обязательств ТСС определяется как рыночная цена, включающая начисленный на эту дату накопленный купонный доход по данным организатора торгов на том рынке, на котором работает Банк, его обособленное подразделение (филиал Банка). Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торгов и/или на разных секторах одного организатора торгов, то Банк вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из организаторов торгов. Рыночной ценой является средневзвешенная цена, рассчитанная организатором торгов, а в случае её отсутствия, средневзвешенная цена, рассчитанная в дату последних торгов, совершенных за последние 90 торговых дней. В первую очередь для определения ТСС Банк принимает опубликованные рыночные цены торговых площадок ММВБ, РТС, СПВБ и других российских или иностранных бирж, используя данные информационной системы «Bloomberg» и/или «Reuters» или иного источника информации. При отсутствии в информационной системе «Bloomberg» и «Reuters» данных по средневзвешенной цене, в качестве рыночной цены берется цена закрытия. Для акций и долговых обязательств, по которым нет информации о рыночной цене по данным последних торгов, совершенных за последние 90 торговых дней, текущая (справедливая) стоимость определяется как одно из нижеперечисленного: · Информация о последних рыночных сделках; · Ссылки на текущую справедливую стоимость другого, в значительной степени тождественного инструмента; Собственные акции Банка, выкупленные у акционеров, приходуются на баланс по номинальной стоимости. Учтенные Банком векселя, кроме просроченных векселей, принимаются на баланс по покупной стоимости. В дальнейшем стоимость векселей изменяется на величину начисленных процентов и (или) дисконта. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты). Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (ценные бумаги нерезидентов; облигации внутреннего и внешнего валютного государственного займа; акции в иностранной валюте, удостоверяющие право получения иностранной валюты; валютные векселя с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте и т. п.), отражаются в аналитическом учете в порядке, установленном для валютных ценностей, т. е. в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России на дату постановки ценной бумаги на учет с последующей переоценкой в установленном порядке. Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа, не являются валютной ценностью и учитываются на балансе Банка в рублях, по курсу Банка России на дату учета векселя. В дальнейшем такие векселя переоцениваются с применением НВПИ (неотделимых встроенных производных инструментов). На внебалансовых счетах учет ценных бумаг ведется по номинальной стоимости (ценные бумаги для продажи на комиссионных началах; ценные бумаги, находящиеся на хранении по договорам хранения, и др.). Ценные бумаги и векселя, полученные Банком в качестве обеспечения исполнения должниками обязательств по предоставленным Банком кредитам и размещенным средствам, учитываются в сумме принятого обеспечения. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность, возникающая в валюте РФ, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности. Дебиторская задолженность, возникающая в иностранной валюте (за исключением сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям) — в иностранной валюте и рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности по официальному курсу ЦБ РФ на дату постановки задолженности на учет, с последующей переоценкой в установленном порядке. Финансовые требования Финансовые требования Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте РФ или в иностранной валюте), так и в форме требований по поставке ценных бумаг или драгоценных металлов. Финансовые требования и обязательства по встроенным производным инструментам, не отделяемым от основного договора (НВПИ) Под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной. Правила переоценки НВПИ. Активы, требования и обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний операционный день месяца. Учет НВПИ осуществляется в соответствии с Приложением 3 к 302-П. Обязательства Банка Собственные ценные бумаги Все выпущенные Банком ценные бумаги (акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя) учитываются по номинальной стоимости. Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность, возникающая в валюте РФ, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте — в иностранной валюте и рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности по официальному курсу ЦБ РФ на дату постановки задолженности на учет, с последующей переоценкой в установленном порядке. Финансовые обязательства Финансовые обязательства Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте РФ или в иностранной валюте), так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг или драгоценных металлов. Регламент проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с Положением на основании приказа по Банку/по филиалу Банка. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств. Инвентаризации подлежат все имущество Банка независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежит имущество, не принадлежащее организации, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное имущество, имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении и т. п.).
НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?
Реклама
Реклама на сайте, общая информация Контент-маркетинг Поддержите проект! Copyright © 2009-2026 Pandia. Все права защищены. Мнение редакции может не совпадать с мнениями авторов. Автоответчик: +7 495 7950139 228504 Написать письмо: [email protected] 
❮
❯
|