Инвентаризация проводится 1 раз в год по состоянию на 1 декабря текущего года, но Руководителем Банка или Директором Филиала могут быть установлены и более частые сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств. Общие правила проведения инвентаризации и порядок инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств приведены в Положении о проведении инвентаризации имущества Банка и финансовых обязательств.
Правила документооборота и технологии обработки информации
Банк осуществляет обработку учетной информации в электронном виде.
Банк осуществляет создание первичных документов, передачу их в установленном порядке и определяет сроки для отражения в бухгалтерском учете в соответствии с утверждённым внутрибанковским документооборотом.
Под документооборотом понимается движение документов в Банке с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.
Порядок внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями
Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня проверяются на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях, или обеспечивается программным путем с применением кодов, паролей и иных средств.
Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении 5 к Положению . Эти операции подлежат отражению в учете с дополнительной подписью контролирующего работника.
Главный бухгалтер Банка/филиала Банка, их заместители, начальники отделов и работники последующего контроля систематически производят последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы, цель которых состоит в выявлении нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета.
Главный бухгалтер Банка/филиалов Банка ежеквартально составляют План последующих проверок бухгалтерских и кассовых работников, который подлежит утверждению Руководителем Банка/филиала Банка.
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Метод признания доходов и расходов Банка
Согласно п.1.12.2, ч. 1 Положения основной принцип учета доходов и расходов Банка – это их отражение по методу начисления.
Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).
Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.
Начисленные проценты по активам (в том числе по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд (далее – ПОС)) 1-й, 2-й и 3-й категории качества соответствуют критериям признания в качестве доходов, считаются определенными к получению и подлежат отнесению на счета по учету доходов в момент начисления.
По активам (в том числе по ПОС) 4-й и 5-й категории качества, начисленные проценты считаются проблемными к получению и не подлежат отражению на счетах доходов.
Учетной политикой на2010 год определяется метод учета налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по пункту 5 статьи 170 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой Банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам, работам и услугам. НДС относится на расходы в бухгалтерском учете в том периоде, в котором относятся на расходы результаты финансовых операций по факту их совершения, а не по факту уплаты денежных средств.
Доходы, подлежащие налогообложению НДС, отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся, без учета НДС.
Вся сумма НДС по операциям, подлежащим налогообложению, относится на счета по учету НДС полученного в момент фактического получения денежных средств.
Выбор периодичности формирования финансовых результатов, учет доходов и расходов будущих периодов.
Учет сумм, единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах и временных интервалах, ведется с учетом следующего:
· при отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный год;
· суммы доходов (расходов) будущих периодов относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу;
· временной интервал считается равным 1 календарному месяцу.
Учет расчетно-кассовых операций
Учетная политика Банка в отношении расчетно-кассовых операций строится в полном соответствии с Положениями Банка России:
· от 01.01.01 г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
· от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и Приложением к нему № 33 «Рекомендуемый порядок отражения основных операций в бухгалтерском учете кредитных организаций при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО» и через счета межфилиальных расчетов»;
· от 1 апреля 2003 г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Урегулирование межфилиальной задолженности
Порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам 30301, 30302, 30305, 30306 и ее лимитирование основывается на следующем:
· размер лимита взаимной задолженности между обособленными подразделениями Банка, включая расчеты с головной организацией, устанавливается Приказом Руководителя Банка или иным уполномоченным органом Банка, согласно действующим внутренним документам Банка;
· урегулирование взаимной задолженности производится не позднее следующего операционного дня, в котором размер лимита достиг максимальной величины или его превысил.
Порядок и правила расчетов между филиалами Банка, бухгалтерский учет процедуры передачи финансовых результатов текущего года от филиалов в головную организацию осуществляются в соответствии с действующими внутренними документами Банка.
Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц (не банков)
Учетная политика Банка в отношении операций по кредитованию физических и юридических лиц (не банков) строится в полном соответствии с Положением , а также:
· Положением ЦБ РФ от 01.01.01 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
· Положением ЦБ РФ от 01.01.01 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»;
· Положением ЦБ РФ от 01.01.01 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
· Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;
· Указанием ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»;
· Действующими внутренними документами Банка;
· ст. 292 гл. 25 Налогового кодекса РФ.
Учет операций по межбанковскому кредитованию (МБК) и размещению (привлечению) межбанковских депозитов (МБД)
Межбанковские операции по привлечению и размещению средств проводятся банками в соответствии с заключенными между ними соглашениями. Если данные соглашения не содержат четкого определения типов проводимых операций по привлечению и размещению денежных средств, то классификация данных операций на кредитные и депозитные производится Банком в соответствии с рекомендациями Банка России, определёнными порядком составления формы 0409401 по Указанию ЦБ РФ от 01.01.2001 г. «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Расчетная база для начисления процентов, т. е. количество дней в году, по привлеченным/размещенным межбанковским кредитам/депозитам с банками-нерезидентами определяется соглашением сторон.
Активные кредитные операции Банка
Учетная политика Банка в отношении этих операций строится в порядке, аналогичном порядку, определённому для учета операций по кредитованию физических и юридических лиц (не банков) за исключением счетов по учету просроченных и неполученных процентов.
Пассивные кредитные операции Банка
Учетная политика Банка в отношении этих операций строится в полном соответствии с Положениями Банка России:
· от 01.01.01 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
· от 01.01.01 г. «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.98 »;
· от 01.01.01 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».
Учет операций Банка по приобретению (уступке) прав требований
Активные операции по приобретённым правам требования
Операции, связанные с осуществлением сделки по приобретению права требования, отражаются в бухгалтерском учете на дату приобретения, определенную условиями сделки в сумме фактических затрат на его приобретение, включая затраты по оплате услуг сторонних организаций, связанные с их приобретением и регистрацией.
В соответствии с Приложением 12 Положения , аналитический учет сделок по приобретению права требования от третьих лиц ведётся отдельно по каждому договору, в том числе по каждой закладной.
Учет факторинговых операций Банка
Расчетные документы, полученные фактор-банком от клиента (поставщика) в соответствии с актом приема-передачи, отражаются в бухгалтерском учете по отдельному лицевому счету, открываемому по каждому договору факторинга.
Методика учета операций факторинга зависит от вида факторинга — регрессный или безрегрессный.
Пассивные операции по уступке прав требования
Операции по реализации прав требования по заключенным первичным договорам отражаются на балансовом счете 61209 «Выбытие (реализация) имущества».
Учет операций с ценными бумагами
В бухгалтерском учете отражение операций, совершаемых с ценными бумагами, основывается на первичных документах.
К первичным документам для отражения сделок с ценными бумагами в балансе Банка относятся заключённые договора или внутренние документы Банка (журналы, распоряжения), утверждённые и оформленные в соответствии с настоящей Учетной политикой.
Пассивные операции Банка с ценными бумагами
Учетная политика Банка в отношении учета операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала Банка, основывается на Инструкции Банка России от 01.01.01 года «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».
Учетная политика Банка в отношении эмиссионных операций с долговыми обязательствами Банка основывается на Положении .
Согласно действующим нормативным документам Банка России все выпущенные Банком ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, векселя) отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.
Активные операции Банка с ценными бумагами
Учетная политика Банка в отношении учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей и закладных) определяется Приложением 11 «Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами» (далее — Порядок) к Положению .
Аналитический учет по долговым обязательствам осуществляется на балансовых счетах 501, 502, 503, на которых отдельно открываются субсчета по учету:
· долгового обязательства по цене приобретения, включая уплаченный процентный (купонный) доход;
· начисленного, но не полученного купонного дохода «ПКД начисленный»;
· начисленного дисконтного дохода «Дисконт начисленный»;
· затраты на приобретение (в случае их существенной величины более 5% по отношению к цене приобретения долгового обязательства), открываемых на том же балансовом счете, что и соответствующее долговое обязательство.
Учет операций с иностранной валютой
Переоценка валютных счетов и статей баланса в иностранной валюте
Текущая переоценка производится в связи с изменением официального курса, устанавливаемого Банком России.
Результаты переоценки отражаются в учете на балансовых счетах «Переоценка средств в иностранной валюте»: 70603 — положительные разницы и 70608 — отрицательные разницы. Эти счета непарные, и финансовые результаты по операциям показываются развернуто.
Учетная политика Банка в отношении валютно-обменных операций
Учетная политика Банка в отношении валютно-обменных операций строится на основе:
· Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 г. «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»;
· Указания Банка России от 13 декабря 2010 г. «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
Учетная политика Банка в отношении конверсионных операций
Конверсионные операции разделены на операции покупки-продажи валюты за свой счет (в пределах установленного лимита валютной позиции) и за счет клиента.
Учетная политика в отношении торговых валютных операций, т. е. операций по международным расчетам клиентов за экспортируемые и импортируемые товары (работы, услуги), построена в полном соответствии с требованиями Правил с соблюдением валютного законодательства и нормативных актов Банка России и Государственного таможенного комитета России, регулирующих выполнение этих операций.
Учет операций с драгоценными металлами
Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать банки, имеющие лицензию на совершение данных операций. Учет операций с драгоценными металлами ведется в соответствии с Положением , Указанием ЦБР от 01.01.2001г. «О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Инструкцией Банка России от 6 декабря 1996 г. № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях», другими нормативными актами Банка России по этим операциям.
Операции с драгоценными металлами отражаются на балансовых счетах Банка и на внебалансовых счетах в рублях по официальным ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Аналитический учет ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).
Учет операций доверительного управления
Учетная политика в отношении операций доверительного управления строится в соответствии с Инструкцией Банка России от 2 июля 1997 г. № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации».
Банк, выступающий в качестве учредителя управления, имеет право передавать в доверительное управление все виды имущества, за исключением денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте.
Учет основных средств и нематериальных активов
Учет основных средств осуществляется по Приложению 10 к Положению .
Основные средства - часть имущества Банка со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для выполнения работ, оказания услуг или для управления Банком, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.
К бухгалтерскому учету в составе основных средств принимаются предметы стоимостьюрублей и более за единицу, без учета НДС уплаченного.
К основным средствам относится оружие, независимо от стоимости.
К основным средствам относятся также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключённым договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора.
Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд Банка в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить Банку экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у Банка на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у Банка на праве собственности, используются им для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации.
Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью болеерублей без учета налога на добавленную стоимость.
Учет основных средств и другого имущества, переданных Банком в аренду
Предоставление Банком (арендодателем) арендатору основных средств и другого имущества за плату во временное владение и пользование оформляется договором аренды.
Передаваемые в аренду основные средства учитываются на балансе Банка/филиале Банка на счетах по учету основных средств и, одновременно, на внебалансовом счете по учету основных средств, переданных в аренду. Другое имущество учитывается на внебалансовом счете по учету другого имущества, переданного в аренду.
Амортизация по переданным в аренду основным средствам начисляется Банком в общеустановленном порядке.
Учет арендованных Банком основных средств и другого имущества
Стоимость основных средств и другого имущества, полученного в аренду (лизинг), учитывается на внебалансовом счете по учету арендованных основных средств и другого имущества.
При отсутствии в договоре аренды стоимости имущества, принимаемого в аренду, на внебалансовых счетах по учету арендованных основных средств и другого имущества отражается стоимость имущества.
Учет материальных запасов
В составе материальных запасов учитываются материальные ценности, за исключением учитываемых в составе основных средств, используемых в процессе финансово-хозяйственной деятельности, независимо от срока службы.
Материальные запасы приходуются по фактической стоимости, которая включает все расходы, связанные с приобретением и доведением их до состояния, пригодного для использования, за исключением суммы НДС, выделенной в счете-фактуре.
Материальные запасы списываются на расходы при передаче их в эксплуатацию, на основании отчета материально-ответственного лица.
Списание материальных запасов осуществляется по себестоимости единицы запасов.
Учет неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности
Определение срока полезного использования неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности осуществляется исходя из срока действия договора.
Учет имущества, полученного в результате сделок по отступному, залога
Имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, до принятия решения о его реализации или использовании в собственной деятельности, подлежит учету по цене приобретения, включая сумму уплаченного НДС, на счете 61011 "Внеоборотные активы" и списывается только при его выбытии либо при принятии решения о направлении имущества, приобретенного по договорам отступного, залога для использования в собственной деятельности.
Учет доходов и расходов Банка
Методика учета доходов и расходов Банка строится в соответствии с Приложением 3 «Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете» к Положению .
Доходы (расходы) связанные с восстановлением (созданием) резервов на возможные потери
В соответствии со статьей 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 01.01.2001 г. № 395-1 Банк создает резерв на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам.
Методика учета финансовых результатов
Учет доходов и расходов Банка, а также порядок определения финансовых результатов и их распределения регламентируется п. 7.2 и 7.3 ч. 2 Положения , а также Приложением 3 к Положению .
Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.
Учет финансового результата текущего года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 706 «Финансовый результат текущего года».
Учет финансового результата прошлого года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 707 «Финансовый результат текущего года», по которым отражаются доходы и расходы прошлого года, выявленные в текущем году (события после отчетной даты) до даты составления годового отчета.
Аналитический учет на балансовом счете 707 «Финансовый результат прошлого года» ведётся в строгом соответствии с аналитическим учетом по балансовому счету 706 «Финансовый результат текущего года».
Прибыль (убыток) прошлого года показывается как разница между доходами и расходами по счету 707 и отражается на балансовом счете 708 «Прибыль (убыток) прошлого года».
Передача финансового результата соответствующего филиала на баланс головной организации со счетов № 000 "Финансовый результат прошлого года" осуществляется через счета межфилиальных расчетов один раз в год на основании распоряжения Главного бухгалтера Банка после отражения событий после отчетной даты (СПОД).
В балансе филиалов бухгалтерские записи по передаче остатков счетов балансового являются завершающими записями по отражению событий после отчетной даты (проводки с кодом СПОД), в балансе головной организации бухгалтерские записи по приему указанных остатков являются записями по отражению событий после отчетной даты.
Методика учета распределения прибыли, создания и использования фондов Банка
Распределение прибыли
Банк производит распределение и направления использования прибыли по итогам года по решению Общего собрания акционеров Банка.
В случае получения Банком убытка по результатам его деятельности производятся только обязательные платежи в бюджет в соответствии с действующим законодательством РФ.
Создание и использование фондов Банка
Формирование фондов производится за счет чистой прибыли Банка, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
При принятии решения Общим собранием акционеров Банка о распределении чистой прибыли руководствуются ограничениями, установленными Федеральным законом от 01.01.2001 г. «Об акционерных обществах» Банк в обязательном порядке формирует резервный фонд.
Резервный фонд создаётся, согласно уставу Банка, путём отчислений из чистой прибыли до достижения им 5 % от зарегистрированного уставного капитала Банка.
Размер ежегодных отчислений составляет не менее 5% от чистой прибыли Банка до достижения размера, установленного уставом Банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Банка, а также для погашения облигаций и выкупа акций в уставном капитале Банка, в случаях, предусмотренных действующим уставом Банка и законодательством РФ, при отсутствии иных средств. Резервный фонд не используется для иных целей.
Общее собрание акционеров Банка имеет право формировать за счет чистой прибыли иные фонды специального назначения в соответствии с действующим законодательством, в том числе фонд накопления, фонд развития и потребления и другие, учитываемые на отдельных лицевых счетах балансового счета 10801 «Нераспределенная прибыль».
Учет резервов предстоящих расходов
Учетной политикой предусмотрено использование счета 60348 «Резервы предстоящих расходов» для учета сумм, зарезервированных в целях равномерного отнесения затрат на расходы Банка.
ПОРЯДОК, СОСТАВ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА
Годовой отчет формируется в соответствии с Указанием Банка России от 01.01.2001 «О порядке составления кредитными организациями годового тчета» за период с 1 января по 31 декабря отчетного года с учетом событий после отчетной даты.
Все активы и обязательства в иностранной валюте в годовом отчете отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.
В состав годового отчета включаются:
· Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 01.01.2001 “О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;
· Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 01.01.2001 ;
· Отчет о движении денежных средств, составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 01.01.2001 ;
· Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 01.01.2001 ;
· Сведения об обязательных нормативах, составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 01.01.2001 ;
· Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты (далее - СПОД), составленная по форме Приложения 14 Положения на основании годового бухгалтерского баланса и ведомостей оборотов по отражению СПОД;
· Пояснительная записка;
· Аудиторское заключение по годовому отчету.
Событием после отчетной даты признается факт деятельности Банка, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового отчета и который оказывает или может оказать влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату.
События после отчетной даты подтверждают существование или свидетельствуют о возникновении на отчетную дату условий, в которых Банк вел свою деятельность.
СПОД-1 корректируют бухгалтерский баланс в части финансового результата прошлого года и оказывают воздействие на сумму отдельных статей баланса. СПОД-2 не корректируют активы и обязательства, не влияют на статьи баланса или отчета о прибылях и убытках, но раскрываются в пояснительной записке к годовому отчету.
События после отчетной даты проводятся и отражаются в балансе головной организации и в балансах филиалов Банка.
В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса на 1 января нового года остатки, отраженные на счете № 000 подлежат переносу на счет № 000, что является первой бухгалтерской записью по отражению СПОД в балансах головной организации и филиалов Банка.
Не позднее 5-ти рабочих дней, после утверждения Общим собранием акционеров Банка, годовой отчет представляется в Территориальное Учреждение Банка России.
Реформация баланса, т. е. распределение прибыли прошлого года по решению Общего собрания акционеров Банка отражается в балансе не позднее двух рабочих дней после составления протокола Общего собрания акционеров Банка.
НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Учетная политика Банка для целей налогообложения строится на основе требований Налогового кодекса РФ, нормативных и разъяснительных документов Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства финансов РФ и Банка России по вопросам налогообложения банковских операций.
Участниками системы налогового учета Банка являются все обособленные подразделения (филиалы Банка), наделенные полномочиями по исполнению налоговых обязательств Банка. Порядок формирования данных и взаимодействия подразделений при ведении налогового учета регламентируются «Порядком исполнения налоговых и иных обязательств перед бюджетом в Филиалах АКБ «Инвестбанк» (ОАО)» с учетом действующего законодательства.
Учетная политика Банка для целей налогообложения и отдельные внутренние положения, связанные с исполнением налоговых обязательств Банка, утверждаются Правлением Банка и вводятся в действие приказом Председателя Правления Банка.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
При создании Банком внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, отделений) или обособленных подразделений (филиалов, представительств) отдельными внутренними документами Банка вводится порядок взаимодействия этих подразделений с головной организацией.
Внесение изменений и дополнений в Учетную политику допустимо лишь в следующих случаях:
· изменения законодательства Российской Федерации;
· изменения нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и банковскую деятельность в Российской Федерации;
· реорганизации Банка (слияния, разделения, присоединения и т. д.)
· смены собственников Банка;
· разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета;
· других существенных изменений условий хозяйственной и финансовой деятельности Банка.
Учетная политика Банка и внесение в нее изменений оформляются и утверждаются Правлением Банка.
Обоснованные и аргументированные изменения вносятся в Учетную политику в виде дополнений, утверждаемых Правлением Банка.
7.5. Сведения о стоимости недвижимого имущества кредитной организации - эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
тыс. руб.
Наименование показателя
на 01.04.2011 года
1
2
Общая стоимость недвижимого имущества на дату окончания отчетного квартала
Величина начисленной амортизации на дату окончания отчетного квартала
37 531
Существенных изменений в составе недвижимого имущества кредитной организации – эмитента в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не происходило.
Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества кредитной организации - эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.
Фактов приобретения или выбытия имущества, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов Банка, не было.
Сведения о любых иных существенных для кредитной организации - эмитента изменениях в составе иного имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.
Иных существенных для АКБ «Инвестбанк» (ОАО) изменениях в составе иного имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала не произошло.
7.6. Сведения об участии кредитной организации - эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации – эмитента
В судебных процессах, участие в которых могло существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности Банка, в роли ответчика в отчетном квартале и в течение трех лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, АКБ «Инвестбанк» (ОАО) не выступал.
|
VIII. Дополнительные сведения о кредитной организации-эмитенте |
| |||||||
|
8.1. Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте |
| |||||||
|
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации - эмитента |
| |||||||
|
Размер уставного капитала кредитной организации – эмитента: 1 710 097 405,6 руб. |
| |||||||
|
| ||||||||
|
| ||||||||
|
Общая номинальная стоимость, тыс. руб. |
1 710 097 |
| ||||||
|
Доля акций данной категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, % |
100 |
| ||||||
|
| ||||||||
|
Общая номинальная стоимость, тыс. руб. |
0 |
| ||||||
|
Доля акций данной категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, % |
0 |
| ||||||
|
Акций кредитной организации - эмитента, обращающихся за пределами Российской Федерации посредством обращения в соответствии с иностранным правом ценных бумаг иностранных эмитентов, удостоверяющих права в отношении указанных акций Банка, нет. |
| |||||||
|
Доля акций, обращающихся за пределами Российской Федерации, от общего количества акций соответствующей категории (типа): 0% |
| |||||||
|
Наименование иностранного эмитента, ценные бумаги которого удостоверяют права в отношении акций кредитной организации - эмитента соответствующей категории (типа) |
| |||||||
|
обращения через иностранного организатора торговли не существует. |
| |||||||
|
Иные сведения об обращении акций кредитной организации - эмитента за пределами Российской Федерации |
| |||||||
|
иных сведений нет. |
| |||||||
|
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации - эмитента |
| |||||||
|
Дата отчетного периода |
Обыкновенные акции |
Привилегированные акции |
Наименование органа управления, принявшего решение об изменении размера УК |
Дата составления и № протокола органа управления, принявшего решение об изменении УК |
Итого уставный капитал, тыс. руб |
| ||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
| ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
15.04.2008 |
1 |
100,00% |
0 |
0,00 |
внеочередное общее собрание акционеров |
30.08.2007 № 30 |
1 710 097 |
|
|
| ||||||||
|
8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов кредитной организации - эмитента | ||||||||
|
На 01.01.2007 | ||||||||
|
Название фонда |
Размер фонда, установленный учредительными документами |
Размер фонда на начало 2006 года |
Размер отчислений в фонд |
Размер израсходованных средств |
Остаток на конец года | |||
|
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Резервный фонд |
10000 |
10000,0 |
5,0 |
0,0 |
0,0 |
10000,0 |
5,0 | |
|
Фонд развития и потребления |
не установлен |
5103,5 |
2,6 |
12144,9 |
8468,5 |
8779,9 |
4,4 | |
|
Фонд накопления |
не установлен |
42747,3 |
21,4 |
12144,9 |
0,0 |
54892,2 |
27,4 | |
|
Направления использования средств фондов. |
| |||||||
|
Направления расходования средств Фонда развития и потребления |
Сумма, тыс. руб. |
| ||||||
|
Материальная помощь, премии и другие выплаты социального характера |
7782,5 |
| ||||||
|
Благотворительность, спонсорство |
309,8 |
| ||||||
|
Налоговые платежи |
25,7 |
| ||||||
|
Прочие расходы |
350,5 |
| ||||||
|
На 01.01.2008 | ||||||||
|
Название фонда |
Размер фонда, установленный учредительными документами |
Размер фонда на начало 2007 года |
Размер отчислений в фонд |
Размер израсходованных средств |
Остаток на конец года | |||
|
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Резервный фонд |
10000 |
10000,0 |
5,0 |
0,0 |
0,0 |
10000,0 |
5,0 | |
|
Фонд развития и потребления |
не установлен |
8779,9 |
4,4 |
5236,0 |
7220,0 |
6795,9 |
3,4 | |
|
Фонд накопления |
не установлен |
54892,2 |
27,4 |
5236,0 |
0,0 |
60128,2 |
30,1 | |
|
Направления использования средств фондов. |
| |||||||
|
Направления расходования средств Фонда развития и потребления |
Сумма, тыс. руб. |
| ||||||
|
Материальная помощь, премии и другие выплаты социального характера |
6780,6 |
| ||||||
|
Благотворительность, спонсорство |
417,0 |
| ||||||
|
Налоговые платежи |
17,4 |
| ||||||
|
Прочие расходы |
5,0 |
| ||||||
|
На 01.01.2009 | ||||||||
|
Название фонда |
Размер фонда, установленный учредительными документами |
Размер фонда на начало 2008 года |
Размер отчислений в фонд |
Размер израсходованных средств |
Остаток на конец года | |||
|
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Резервный фонд |
85505 |
10000 |
5,0 |
183107 |
0 |
193107 |
11,3 | |
|
Фонд развития и потребления |
не установлен |
6796 |
3,4 |
54515 |
0 |
61311 |
3,6 | |
|
Фонд накопления |
не установлен |
60128 |
30,1 |
576899 |
81602 |
555425 |
32,5 | |
|
Фонд материального поощрения |
не установлен |
0 |
0,0 |
5232 |
0 |
5232 |
0,3 | |
|
Направления использования средств фондов. Во 2 квартале 2008 г. произошло расходование средств Фонда накопления в сумме 81602 тыс. руб. Расходование Фонда накопления в сумме 81602 т. р. произведено в соответствии с Договором о присоединении реорганизуемых банков, решением Общего собрания акционеров, средства направлены на формирование уставного капитала объединенного банка. Во 2 квартале 2008 г. произошло расходование средств Фонда развития и потребления в сумме 16249 тыс. руб., в том числе 315 тыс. руб. – материальная помощь и 15935 тыс. руб. – премирование (решения Наблюдательного совета Банка: протоколы 08/08 от 04.04.08 г., 09-П/08 от 15.04.08г., 04/08 от 20.05.08г., 03/08 от 24.05.08г.). В 4 квартале 2008г. в связи с полученными разъяснениями Банка России произведено восстановление расходования средств Фонда развития и потребления в сумме 16249 тыс. руб. на расходы банка по статье «Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы». | ||||||||
|
На 01.01.2010 | ||||||||
|
Название фонда |
Размер фонда, установленный учредительными документами |
Размер фонда на начало 2009 года |
Размер отчислений в фонд |
Размер израсходованных средств |
Остаток на конец года | |||
|
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Резервный фонд |
85505 |
1 |
11,29 |
0 |
0 |
1 |
11,29 | |
|
Фонд развития и потребления |
не установлен |
61311,1 |
3,59 |
16967.4 |
0 |
78278.5 |
4,58 | |
|
Фонд накопления |
не установлен |
9 |
32,48 |
66499,5 |
0 |
4 |
36,37 | |
|
Фонд материального поощрения |
не установлен |
5232,2 |
0,31 |
0 |
5232,2 |
0,0 |
0,00 | |
|
Направления использования средств фондов. Во 2 квартале 2009 г. произошли отчисления в Фонд накопления и Фонд развития и потребления в соответствии с решением годового Общего собрания акционеров АКБ «Инвестбанк» (ОАО) от 01.01.2001 г. В 3 квартале 2009 г. в соответствии с решением внеочередного Общего собрания акционеров Банка от 01.01.2001 г. произведено перераспределение фондов (остаток средств Фонда материального поощрения в сумме 5232,2 тыс. руб. направлен в Фонд развития и потребления). Расходование средств Резервного фонда, Фонда накопления, Фонда развития и потребления и Фонда материального поощрения за 2009 г. не проводилось. | ||||||||
|
На 01.01.2011 |
| |||||||
|
Название фонда |
Размер фонда, установленный учредительными документами |
Размер фонда на начало 2010 года |
Размер отчислений в фонд |
Размер израсходован-ных средств |
Остаток на конец года |
| ||
|
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Резервный фонд |
85 505 |
,1 |
11,29 |
0,00 |
0,00 |
,1 |
11,29 |
|
|
Фонд развития и потребления |
не установлен |
78 278.5 |
4,58 |
37 688,9 |
0,00 |
,40 |
6,78 |
|
|
Фонд накопления |
не установлен |
,4 |
36,37 |
6 651,0 |
0,00 |
,40 |
36,76 |
|
|
Направления использования средств фондов. |
| |||||||
|
Во 2 квартале 2010 г. произошли отчисления в Фонд развития и потребления и в Фонд накопления в соответствии с решением годового Общего собрания акционеров АКБ «Инвестбанк» (ОАО) от 01.01.2001 г. (Протокол № 36 от 01.01.2001 г.). В 4 квартале 2010 г. отчисления в Фонд развития и потребления и в Фонд накопления не производились. Расходование средств Резервного фонда, Фонда накопления, Фонда развития и потребления и Фонда материального поощрения в течение 12 месяцев 2010 г. не проводилось. |
| |||||||
|
На 01.04.2011 |
| |||||||
|
Название фонда |
Размер фонда, установленный учредительными документами |
Размер фонда на начало 2011 года |
Размер отчислений в фонд |
Размер израсходован-ных средств |
Остаток на 01.04.2011 |
| ||
|
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
в денежном выражении, тыс. руб. |
в % от УК |
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Резервный фонд |
85 505 |
,1 |
11,29 |
0,00 |
0,00 |
,1 |
11,29 |
|
|
Фонд развития и потребления |
не установлен |
,40 |
6,78 |
0,00 |
0,00 |
,40 |
6,78 |
|
|
Фонд накопления |
не установлен |
,40 |
36,76 |
0,00 |
0,00 |
,40 |
36,76 |
|
|
Направления использования средств фондов. В 1 квартале 2011 г. отчисления в Фонд развития и потребления и в Фонд накопления не производились. Расходование средств Резервного фонда, Фонда накопления, Фонда развития и потребления и Фонда материального поощрения в течение 1 квартала 2011 г. не проводилось. |
| |||||||
|
8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента
НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?
Реклама
Реклама на сайте, общая информация Контент-маркетинг Поддержите проект! Copyright © 2009-2026 Pandia. Все права защищены. Мнение редакции может не совпадать с мнениями авторов. Автоответчик: +7 495 7950139 228504 Написать письмо: [email protected] 
❮
❯
|