Методические рекомендации «Разработка организационно-экономического механизма учреждений начального и среднего профессионального образования» (стр. 9 )

службы ___________ _________ ___________________

должность личная расшифровка подписи

подпись

Главный бухгалтер ___________ _____________________________

личная расшифровка подписи

подпись

5. Порядок среднесрочного планирования финансово-хозяйственной деятельности учреждения начального (среднего) профессионального образования

5.1. Перечень документов учреждения начального (среднего) профессионального образования, определяющих финансово-хозяйственную деятельность в среднесрочной перспективе

Независимо от размера образовательного учреждения, формируемых им объемов образовательных услуг и источников финансирования, его выживание на рынке, его конкурентоспособность в значительной мере зависят от способности ставить среднесрочные цели развития и добиваться их выполнения.

С этой целью должны приниматься и ежегодно корректироваться внутренние документы учреждения начального и среднего профессионального образования, являющиеся программой его деятельности (планом, прогнозом) на среднесрочную перспективу.

В перечень документов локального уровня, определяющих финансово-хозяйственную деятельность учреждения начального и среднего профессионального образования в среднесрочной перспективе, входят следующие документы среднесрочного (до 3 лет) характера:

-среднесрочная программа развития образовательного заведения;[36]

- среднесрочная программа развития кадрового потенциала;

- среднесрочная финансовая и инвестиционная программа (финансовый прогноз).

Среднесрочная программа развития образовательного заведения содержит:

-анализ финансово-хозяйственного положения образовательного учреждения на ретроспективу в 3 – 5 лет (динамика объемов услуг, кадрового, материального, технологического и информационного потенциала, инвестиционные проекты, изменение финансового состояния, динамика конкурентоспособности на рынке образовательных услуг, сравнение с аналогами, основные проблемы и вызовы, стоящие перед образовательным учреждением, требующие разработки среднесрочной программы);

-цели образовательного учреждения на рынке труда и образовательных услуг (качественные цели, динамика экономики образовательного учреждения, натуральные и финансовые индикаторы, необходимые кадровые, материальные и финансовые ресурсы и источники их покрытия);

-прогноз рынка и программа маркетинга (анализ рынка образовательных услуг и его динамики, расширение образовательных и других услуг и продуктов, завоевание новых клиентских, географических, продуктовых ниш, методы продвижения услуг и продуктов на рынок, ресурсы маркетинга);

-программа предоставления образовательных и других услуг (прогнозные объемы, структура, характеристика образовательных программ, программы свободного времени студентов (обучающихся));

-развитие кадрового потенциала и социальная поддержка (проблемы и задачи, численность, состав, квалификации, возрастная динамика, средства достижения кадровых целей, политика доходов и стимулирования персонала, программы социальной поддержки работников и студентов (учащихся));

-развитие материального потенциала (проблемы и задачи, динамика и использование земельных, учебных, производственных и других площадей, программы строительства и капитального ремонта, модернизация оборудования, обновление технологического ряда);

-развитие образовательных технологий, информационного потенциала и инноваций (вычислительные сети, доступ в Интернет, образовательные и управленческие прикладные программные продукты, система раскрытия информации об образовательном учреждении, медиа-технологии, программы дистанционного обучения, управление оборотом информации, образовательные и управленческие базы данных);

-инвестиционные проекты и программы партнерства (ключевые инвестиционные проекты (характеристика, экономические и финансовые параметры, источники финансирования, эффективность) и программы государственно-частного партнерства, основанные на долгосрочных контрактных или институциональных отношениях образовательного учреждения и бизнеса);

-организационный план (настройка системы управления образовательным учреждением и механизма хозяйствования на реализацию среднесрочной политики; организационные изменения (выделение финансовых служб (совмещающих свои функции с планово-экономическими, коммерческих служб и отделов продаж, служб управления коммерческими подразделениями, служб управления инвестиционными проектами / государственно-частными партнерствами, маркетинговых служб и т. п.), бизнес-ориентированные изменения в системе планирования, регулирования, мониторинга и контроля в образовательном учреждении, организация системы публичного раскрытия информации об образовательном учреждении (состав, сроки и формы предоставления публичной отчетности), внедрение системы управления проектами, создание элементов системы внутреннего контроля, включая контроль качества образования).

Организационный план, в частности, предполагает:

- постановку системы управленческого учета (прежде всего по центрам прибыльности и затрат) и финансового менеджмента в образовательном учреждении (бюджетирование, контроллинг, управление доходами и расходами, денежными потоками, управление оборотными средствами и основными фондами, урегулирование финансовых рисков и обеспечение финансовой состоятельности образовательного учреждения);

-внедрение процедур независимой оценки имущества и бизнеса образовательного учреждения;

- внедрение стандартов корпоративного управления, адаптированных к особенностям образовательного учреждения;

- создание системы раскрытия информации (виды раскрываемой информации, в т. ч. о финансово-хозяйственном положении, степень публичности и основные получатели информации, ограничения в доступе к данным, способы раскрытия информации и т. п.)

Среднесрочная кадровая программа дает характеристику целей и средств развития кадрового потенциала образовательного учреждения (цели по численности, профессиональному и квалификационному составу персонала, решение проблемы текучести кадров, динамика требований к персоналу, система отбора и привлечения работников, механизм стимулирования, социальной поддержки, поощрения, формирования социального пакета, системы аттестации, повышения квалификации и образовательного сопровождения профессиональной карьеры, система оплаы труда и материального поощрения, оценка удовлетворенности условиями труда).

Среднесрочная финансовая и инвестиционная программа (финансовый прогноз) содержит:

-базовые предположения, относящиеся к уровню и структуре спроса на образовательные услуги, налогов, инфляции, источников финансирования деятельности и затрат на их привлечение;

-прогнозный бюджет и инвестиционную программу (прогноз движения денежных средств, объемы и структура бюджетного финансирования, прогноз финансовых результатов во внебюджетной деятельности; схема финансирования инвестиционных проектов, включая распределение финансовых средств по источникам, анализ показателей экономической эффективности планируемых инвестиционных проектов);

-прогнозные показатели, характеризующие финансовое состояние образовательного учреждения.

План инвестиционной деятельности (ключевые инвестиционные проекты). (описания проектов, их технико-экономические обоснования или бизнес-планы (производственные, маркетинговые, организационные и финансовые планы, относящиеся к проектам), расчеты их экономической эффективности в соответствии с действующими стандартами, прогнозируемые партнеры в инвестиционных проектах и требования к ним).

5.2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, используемые для формирования среднесрочных программ развития учреждений начального и среднего профессионального образования

Приведенные индикаторы являются ключевыми, агрегированными, требуют дополнения более детальными показателями, характеризующими отдельные стороны финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения:

Показатель	Порядок определения
Показатели динамики численности студентов (обучающихся)
Изменение числа студентов (обучающихся) - всего, %	где - число студентов (обучающихся) на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Изменение числа студентов (обучающихся) на внебюджетной основе, %	где - число студентов (обучающихся) на внебюджетной основе на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на внебюджетной основе на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики численности педагогических работников, их качественного состава и изменения педагогической нагрузки
Изменение числа педагогических работников - всего, %	где - число педагогических работников на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число педагогических работников на конец базового года, количество чел.
Изменение доли педагогических работников, имеющих высшую квалификационную категорию, %	где - число педагогических работников, имеющих высшую квалификационную категорию, на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число педагогических работников, имеющих высшую квалификационную категорию, на конец базового года, количество чел. - число педагогических работников на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число педагогических работников на конец базового года, количество чел.
Изменение числа студентов (обучающихся), приходящихся на одного преподавателя, чел.	где - число студентов (обучающихся) на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.; - число педагогических работников на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число педагогических работников на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики всего доходов учреждения начального (среднего) профессионального образования
Изменение доходов образовательного учреждения, %	где - доходы образовательного учреждения за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за базовый год, млн. руб. в год
Изменение доходов образовательного учреждения на одного студента (обучающегося), %	где - доходы образовательного учреждения за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за базовый год; млн. руб. в год - число студентов (обучающихся), количество чел. на конец прогнозируемого года; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики внебюджетных доходов учреждения начального (среднего) профессионального образования
Изменение внебюджетных доходов образовательного учреждения, %	где - внебюджетные доходы за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за базовый год, млн. руб. в год
Изменение внебюджетных доходов на одного студента (обучающегося) образовательного учреждения, %	где - внебюджетные доходы за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за базовый год, млн. руб. в год - число студентов (обучающихся) на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики внебюджетных доходов учреждения начального (среднего) профессионального образования, получаемых за счет платного обучения
Изменение внебюджетных доходов образовательного учреждения, получаемых за счет платного обучения, %	где - объем внебюджетных доходов, получаемых за счет платного обучения, за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - объем внебюджетных доходов, получаемых за счет платного обучения, за базовый год, млн. руб. в год
Изменение доли внебюджетных доходов, получаемых за счет платного обучения, во внебюджетных доходах образовательного учреждения, %	где - внебюджетные доходы, получаемые за счет платного обучения, за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы, получаемые за счет платного обучения, за базовый год, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за базовый год, млн. руб. в год
Показатели динамики оплаты труда педагогических работников
Изменение среднегодовой оплаты труда педагогических работников, руб.	где - фонд оплаты труда педагогических работников за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - фонд оплаты труда педагогических работников за базовый год, млн. руб. в год; где - среднегодовая численность педагогических работников в прогнозируемом году, количество чел.; - среднегодовая численность педагогических работников в базовом году, количество чел.
Изменение соотношения фонда оплаты труда педагогических работников и доходов образовательного учреждения, %	где - фонд оплаты труда педагогических работников за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - фонд оплаты труда педагогических работников за базовый год, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за прогнозируемый период, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за базовый год, млн. руб. в год
Показатели динамики имущества учреждения начального (среднего) профессионального образования
Изменение общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения, кв. м.	где - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец прогнозируемого года, кв. м. - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец базового года, кв. м. .
Изменение обеспеченности общими (учебными, производственными и др.) площадями на одного студента (обучающегося) образовательного учреждения, %	где - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец прогнозируемого года, кв. м. - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец базового года, кв. м. - число студентов (обучающихся) на конец прогнозируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Показатели качества образования учреждения начального (среднего) профессионального образования
Изменение доли выпускников с повышенными разрядами учреждения начального профессионального образования, %	где - число выпускников с повышенными разрядами учреждения начального профессионального образования за прогнозируемый период, чел.; - число выпускников с повышенными разрядами учреждения начального профессионального образования за базовый год, чел.; - число выпускников учреждения начального профессионального образования за прогнозируемый период, чел.; - число выпускников учреждения начального профессионального образования за базовый год, чел.
Позиция (изменение позиции) в независимом рейтинге образовательных учреждений	-В рамках ОСОКО (Общероссийской системы оценки качества образования)[37] -Используется в случае, если существует система независимого рейтинга образовательных учреждений (возможные организаторы - рейтинговые агентства, средства массовой информации, органы управления образованием, социологические центры и т. п.) -Органом управления образования может разрабатываться система балльной оценки качества работы образовательного учреждения, которая может использоваться для установления среднесрочных целей учреждений НПО и СПО

6. Организация текущего планирования финансово-хозяйственной деятельности учреждения начального (среднего) профессионального образования и контроля за исполнением планов

6.1. Перечень документов учреждения начального (среднего) профессионального образования, определяющие финансово-хозяйственную деятельность на текущий финансовый год

В перечень документов локального уровня, определяющих финансово-хозяйственную деятельность учреждения начального и среднего профессионального образования на текущий финансовый год, входят следующие документы:

плановые

-план деятельности учреждения начального (среднего) профессионального образования на текущий год;

-финансовый план учреждения начального (среднего) профессионального образования на текущий год (объединяет смету бюджетных доходов и расходов и смету доходов и расходов по внебюджетным средствам);

отчетные[38]

- баланс исполнения бюджета;

- отчет о финансовых результатах деятельности;

- отчет об исполнении бюджета;

- пояснительная записка и др.

План деятельности учреждения начального (среднего) профессионального образования на текущий год включает следующие разделы (по аналогии со среднесрочной программой развития образовательного учреждения, которая должна быть унифицирована с планами деятельности на год):

-анализ финансово-хозяйственного положения образовательного учреждения за истекший год (динамика объемов услуг, кадрового, материального, технологического и информационного потенциала, продвижение в реализации инвестиционных проектов, характеристика финансового состояния, оценка положения на рынке образовательных услуг, конкурентоспособности, сравнение с аналогами, этап и степень в реализации долгосрочной программы развития, основные проблемы и вызовы, стоящие перед образовательным учреждением);

-цели образовательного учреждения на рынке труда и образовательных услуг на год (качественные цели, планируемая динамика экономики образовательного учреждения, натуральные и финансовые индикаторы, необходимые кадровые, материальные и финансовые ресурсы и источники их покрытия);

-ежегодный прогноз рынка и программа маркетинга (анализ рынка образовательных услуг и его динамики, расширение образовательных и других услуг и продуктов, завоевание новых клиентских, географических, продуктовых ниш, методы продвижения услуг и продуктов на рынок, ресурсы маркетинга);

-годовая программа предоставления образовательных и других услуг (прогнозные объемы, структура, характеристика образовательных программ, программы свободного времени студентов (обучающихся));

-годовой план развития кадрового потенциала и социальной поддержки (задачи на год, численность, состав, квалификации, возрастная динамика, средства достижения кадровых целей, политика доходов и стимулирования персонала, программы социальной поддержки работников и студентов (учащихся));

-развитие материального потенциала в планируемом году (задачи на год, динамика и использование земельных, учебных, производственных и других площадей, программы строительства и капитального ремонта, модернизация оборудования, обновление технологического ряда);

-развитие в планируемом году образовательных технологий, информационного потенциала и инноваций (вычислительные сети, доступ в Интернет, образовательные и управленческие прикладные программные продукты, система раскрытия информации об образовательном учреждении, медиа-технологии, программы дистанционного обучения, управление оборотом информации, образовательные и управленческие базы данных);

-инвестиционные проекты и программы партнерства, реализуемые в планируемом году (ключевые инвестиционные проекты (характеристика, этапы реализации, экономические и финансовые параметры, источники финансирования, эффективность) и программы государственно-частного партнерства);

-организационный план (изменения в системе управления и раскрытия информации в планируемом году).

6.2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, используемые в годовом планировании учреждений начального и среднего профессионального образования

При годовом планировании деятельности учреждений начального и среднего образования используются следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:

Показатель	Порядок определения
Показатели численности студентов (обучающихся)
Численность студентов (обучающихся) в планируемом году по отношению к базовому году - всего, %	где - число студентов (обучающихся) на конец планируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Изменение числа студентов (обучающихся) на внебюджетной основе в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - число студентов (обучающихся) на внебюджетной основе на конец планируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на внебюджетной основе на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики численности педагогических работников, их качественного состава и изменения педагогической нагрузки
Численность педагогических работников в планируемом году по отношению к базовому году - всего, %	где - число педагогических работников на конец планируемого года, количество чел.; - число педагогических работников на конец базового года, количество чел.
Изменение доли педагоги-ческих работников, имею-щих высшую квалификаци-онную категорию, в планируемом году по отношению к базовому году, %%	где - число педагогических работников, имеющих высшую квалификационную категорию, на конец планируемого года, количество чел.; - число педагогических работников, имеющих высшую квалификационную категорию, на конец базового года, количество чел. - число педагогических работников на конец планируемого года, количество чел.; - число педагогических работников на конец базового года, количество чел.
Изменение числа студентов (обучающихся), приходящихся на одного преподавателя, в планируемом году по отношению к базовому году, чел.	где - число студентов (обучающихся) на конец планируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.; - число педагогических работников на конец планируемого года, количество чел.; - число педагогических работников на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики всего доходов учреждения начального (среднего) профессионального образования
Доходы образовательного учреждения в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - доходы образовательного учреждения за планируемый год, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за базовый год, млн. руб. в год
Изменение доходов образовательного учреждения на одного студента (обучающегося) в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - доходы образовательного учреждения за планируемый год, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за базовый год; млн. руб. в год - число студентов (обучающихся), количество чел. на конец прогнозируемого года; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Показатели динамики внебюджетных доходов учреждения начального (среднего) профессионального образования
Внебюджетные доходы образовательного учреждения в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - внебюджетные доходы за планируемый год, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за базовый год, млн. руб. в год
Изменение внебюджетных доходов на одного студента (обучающегося) образова-тельного учреждения в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - внебюджетные доходы за планируемый год, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за базовый год, млн. руб. в год - число студентов (обучающихся) на конец планируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Чистый операционный результат* образова-тельного учреждения в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - чистый операционный результат за планируемый год, млн. руб. в год; - чистый операционный результат за базовый год, млн. руб. в год
Показатели динамики внебюджетных доходов учреждения начального (среднего) профессионального образования, получаемых за счет платного обучения
Внебюджетные доходы образовательного учреждения, получаемые за счет платного обучения, в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - объем внебюджетных доходов, получаемых за счет платного обучения, за планируемый год, млн. руб. в год; - объем внебюджетных доходов, получаемых за счет платного обучения, за базовый год, млн. руб. в год
Изменение доли внебюджетных доходов, получаемых за счет платного обучения, во внебюджетных доходах образовательного учрежде-ния в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - внебюджетные доходы, получаемые за счет платного обучения, за планируемый год, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы, получаемые за счет платного обучения, за базовый год, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за планируемый год, млн. руб. в год; - внебюджетные доходы за базовый год, млн. руб. в год
Показатели динамики оплаты труда педагогических работников
Изменение среднегодовой оплаты труда педагогических работников в планируемом году по отношению к базовому году, руб.	где - фонд оплаты труда педагогических работников за планируемый год, млн. руб. в год; - фонд оплаты труда педагогических работников за базовый год, млн. руб. в год; где - среднегодовая численность педагогических работников в планируемом году, количество чел.; - среднегодовая численность педагогических работников в базовом году, количество чел.
Изменение соотношения фонда оплаты труда педагогических работников и доходов образовательного учреждения в планируемом году по отношению к базовому году, %	где - фонд оплаты труда педагогических работников за планируемый год, млн. руб. в год; - фонд оплаты труда педагогических работников за базовый год, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за планируемый год, млн. руб. в год; - доходы образовательного учреждения за базовый год, млн. руб. в год
Показатели динамики имущества учреждения начального (среднего) профессионального образования
Изменение общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения в планируемом году по отношению к базовому году, кв. м.	где - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец планируемого года, кв. м. - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец базового года, кв. м. .
Изменение обеспеченности общими (учебными, производственными и др.) площадями на одного студента (обучающегося) образовательного учрежде-ния в планируемом году по отношению к базовому году, кв. м.	где - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец планируемого года, кв. м. - величина общих (учебных, производственных и др.) площадей образовательного учреждения на конец базового года, кв. м. - число студентов (обучающихся) на конец планируемого года, количество чел.; - число студентов (обучающихся) на конец базового года, количество чел.
Показатели качества образования учреждения начального (среднего) профессионального образования
Изменение доли выпускников с повышенными разрядами учреждения начального профессионального образования, %	где - число выпускников с повышенными разрядами учреждения начального профессионального образования за планируемый год, чел.; - число выпускников с повышенными разрядами учреждения начального профессионального образования за базовый год, чел.; - число выпускников учреждения начального профессионального образования за планируемый год, чел.; - число выпускников учреждения начального профессионального образования за базовый год, чел.
Позиция (изменение позиции) в независимом рейтинге образовательных учреждений	-В рамках ОСОКО (Общероссийской системы оценки качества образования)[39] -Используется в случае, если существует система независимого рейтинга образовательных учреждений (возможные организаторы - рейтинговые агентства, средства массовой информации, органы управления образованием, социологические центры и т. п.) -Органом управления образования может разрабатываться система балльной оценки качества работы образовательного учреждения, которая может использоваться для установления среднесрочных целей учреждений НПО и СПО
Показатели финансового плана, характеризующие эффективность хозяйствования
Затраты на одного студента (обучающегося) по статьям затрат, руб. / чел.	См. форму годового финансового плана учреждения начального (среднего) профессионального образования (графа «в расчете на одного обучающегося»)
Изменение фонда оплаты труда на одного работника образовательного учреждения, руб. / чел.	где - фонд оплаты труда педагогических работников за планируемый год, руб.; - фонд оплаты труда педагогических работников за базовый год, руб.; - прогнозируемая среднегодовая численность педагогических работников в планируемом году, количество чел.; - среднегодовая численность педагогических работников в базовом году, количество чел. См. форму годового финансового плана учреждения начального (среднего) профессионального образования (с выделением фонда оплаты труда педагогических работников)

*Чистый операционный результат – показатель, который является аналогом прибыли, полученной по внебюджетной деятельности (см. ниже форму финансового плана для учреждений начального и среднего профессионального образования)