Курсовая работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ финансовой деятельности». На тему: «Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо» (стр. 10 )

Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электротягой

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп роста, %
1)Численность рабочих, занятых на перевозках грузов электротягой		673,0000	681,0000	8,0000	101,1887
2)Объем работ по перевозкам грузов электровозами в границах работы локомотивных бригад(млн т-км брутто)		54155,0000	55119,0000	964,0000	101,7801
3)Линейный пробег электровозов в грузовом движении(тыс. лок-км)		901,4000	899,5000	-1,9000	99,7892
4)В расчете на одного рабочего приходиться:
-грузооборота брутто(тыс. т-км/чел)	12,4273	12,3551	-0,0722	99,4190
-линейный пробег электровозов(лок-км/чел)	746,6164	757,0873	10,4709	101,4024
5) расходы на оплату труда(тыс. руб)	22987,0000	22564,0000	-423,0000	98,1598
6) средняя заработная плата 1 рабочего лок. бригады	47900,0000	4200,0000	-43700,0000	8,7683
7)затраты на оплату труда рабочих лок. Бригад, приходящихся на:
-на 10 т-км брутто (копеек)		х	х	-832,1860	х
-на 1 км линейного пробега (руб)		х	х	-374,5473	х

 

Схема 3.2 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых не перевозках грузов электровозами.

ВЫВОД:

Расходы на оплату труда работников локомотивных бригад возросли на 583 тыс. рублей.

Это было вызвано изменением себестоимости 1 км линейного пробега на -374,5473 рублей.

На рост расходов действовали следующие факторы:

- на индексацию заработка работников для компенсации утраты покупательной способности рубля было направлено2853,6599 тыс. руб.

- перерасход средств на оплату труда в связи с ростом производительности труда(+427,84 тыс. руб)

Как положительный момент следует отметить экономию средств на оплату труда в связи с действием других качественных факторов

(-2853,6599тыс. руб)

3.5 Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов

Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу поездов и хозяйственные нужды.

Кроме того на локомотивное депо относят потери электроэнергии в системе электроснабжения.

Их величина определяется как разность между количеством потребленной электроэнергии по счетчикам тепловых подстанции и счетчиков, установленных на электровозах.

Стоимость энергоресурсов в целом по депо определяется объемом перевозок грузов и пассажиров, удельными затратами дизельного топлива или электроэнергии и ценой 1 тонны дизельного топлива или 1кВт электроэнергии.

 

Схема 3.3 Расчет изменения расходов на электроэнергию под влиянием каждого фактора представляется в следующей схеме:

ВЫВОД:

Расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов в отчетном периоде снизились на 1297 тыс. руб.

Уменьшение расходов связано главным образом со снижением удельного расхода ресурсов на 4081,8506тыс. руб.

Объем перевозок в отчетном периоде возрос. Под влиянием этого фактора расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов также возросли на 121,9515 тыс. руб.

Так же на рост расходов повлияло изменение цен на энергоресурсы. Под их влиянием расходы возросли на 2662,8991 тыс. руб.

ГЛАВА 4

Анализ финансовых результатов депо от прочей деятельности

4.1 Финансовые результаты локомотивного депо от прочей деятельности

Таблица 4.1

Финансовые результаты локомотивного депо от прочей деятельности

Вид работ	Темп роста объема работ,%	Доходы, тыс. руб	Расходы, тыс. руб	Финансовые результаты, тыс. руб.
базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	изм-е
1.Работа тепловозов, арендованных у ОАО "РЖД"	138,0952	950	1230	580	790	370	440	70
2.ТРТО локомотивов в сторонних организациях	102,4096	6480	4900	4000	3300	2480	1600	-880
3. ВСЕГО:	х	7430	6130	4580	4090	2850	2040	-810

 

-81,9048

DW ut(P ut )

ΔW(p)

-1818,0493

W0 ut Jå Мt ut W1ut

950*1,130952= 1230

W0 W* = 1311,9048 W1

7,0493 W0 иr Jå Mst ur W1ur 6130

6480*1,024096= 4900

6636,1446

DW rm(P ur )

DW (W* W0) -1736,1446

518,0493

W1-W0=DW (W* W0)+DWut(Put)+DWur(Pur)=518,,1446-81,9048=

-1300 тыс. руб.

Схема 4.1 Анализ доходов от реализации услуг сторонним потребителям

-сводный индекс объема работ для сторонних организации

 

-62,7516 0

DE(с*-с0) EÑ DEup(Dcup(W*-W0)) DE up(De(Eup))

-809,3,4028

E0up JW* E0up E1up

962,7

E0 E0 JWst* Es0 utJS mt ut Es1 ut E1

4,3359 800,9524 790 4090

DEs.(ei ut )

-10,95238

DE(W*-W0) DE(fVi)

319,3359 39,0668

Es0 urJ M rmst Es1 rm

3174,6988 2400

DEs. rm ( eiur)

-774,6988

E1-E0=DE(W*-W0) +DE(fVi)+ DE(Dcup(W*-W0))+ DE up(De(Eup))+ DEs.(ei ut )+ DEs. rm ( eiur)= 319,3359+39,,6988-10,9524-62,7516 =-490 тыс. руб

Схема 4.2 Анализ расходов по прочим видам деятельности

- оценка влияния на расходы изменения натуральных показателей объема производства без учета данного фактора на себестоимость 1 рубля продукции

DEup(Dcup(W*-W0)) –взятый с обратным знаком финансовый результат изменения прибыли по фактору объема работ в части влияния этого фактора на себестоимость 1 рубля продукции

ВЫВОД:

Финансовый результат за отчетный период уменьшился на 810 тыс. руб.

Прибыль уменьшилась за счет ремонтных работ локомотивов для сторонних организаций(880 тыс. руб.)

Влияние объема работ на доходы увеличилось на 518,05 тыс. руб.

Остальное изменение доходов (-1818,05 тыс. руб) объясняется действием фактора - цена продаж. Так действие фактора цены продаж на доходы, полученные от работы тепловозов, арендованных у и ремонтных работ локомотивов сторонних организации изменило доходы состветственно на -81,9 тыс. руб и -1736,1 тыс. руб.

По данным анализа общее изменение состава выполняемых работ обеспечило увеличение расходов в сумме 39,0668тыс. руб.

По остальным факторам отмечалось уменьшение расходов. Решающее влияние на расходы оказало снижение себестоимости выполняемых работ по РТО локомотивов сторонних организаций (-774,7 тыс. руб.).

Таблица 4.2

Анализ финансовых результатов по продаже услуг и работ сторонним организациям

Фактор	№ строки	Оценка влияния фактора
на выручку от продаж	на расход	на прибыль (убыток)
1.Объем производства без учета влияния этого фактора на себестоимость продукции	1	518,0493	319,3359	198,7134
2. Рентабельность продаж в том числе	2	х	х	-1008,7134
-цена продаж	3	-1818,0493	0	-1818,0493
-структура продукции по ее видам	4	0	39,0668	-39,0668
-себестоимость в части у-п расходов по фактору объема производства	5	0	-62,7516	62,7516
-условно-постоянные расходы	6	0	0	0
-себестоимость услуг тяги	7	0	-10,9524	10,9524
-себестоимость услуг тяги ТРТО	8	0	-774,6988	774,6988
ИТОГО по факторам, определяющим рентабельность продаж	9	-1818,0493	-809,3359	-1008,7134

R=P/W

*1,0697 = -1008,7134тыс. руб.

ВЫВОД:

В отчетном периода по сравнению с базисным прибыль локомотивного депо уменьшилась на 810 тыс. руб.

Снизились расходов (490 тыс. руб.)

Выручка локомотивного депо также сократилась на 1300 тыс. руб.

Решающее значение на уменьшение прибыли оказало сокращение рентабельности продаж на 1008,7134 тыс. руб.

На данное изменение существенное влияние следующие факторы:

-снижение себестоимости в части условно-постоянных расходов по фактору объема производства на 62,7516 тыс. руб.

-снижение себестоимости услуг тяги ТРТО на 774,6988 тыс. руб.

Изменение структура продукции по ее видам и увеличение условно постоянных расходов повлияли незначительно.

Изменение объема производства без учета влияния данного фактора на себестоимость напротив увеличило прибыль на 198,7 тыс. руб

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За анализируемый период в данном локомотивном депо произошел незначительный рост объемов перевозок в границах участков работы бригад (на 0,1244%). В частности объем грузовых перевозок увеличился на 0,0716%, маневровой работы на 2,0796%, хозяйственной работы на 1,3467%. А ,что касается объема пассажирских перевозок как в дальнем следовании, так и в пригородном сообщении; объема работ по обслуживанию локомотивов принадлежащих , ТРТО локомотивов сторонних организаций, то он увеличился соответственно на 0,2229%; 2,4096%, а по техническому ремонту снизился незначительно на 0,8475. Это и привело в конечном итоге к росту объема перевозок.

Анализ качественных факторов показывает увеличение среднесуточной производительности локомотива на 1,7407% т. е на 38,4514 тыс. ткм. брутто. Это изменение сложилось под влиянием массы поезда брутто, доли вспомогательного пробега и среднесуточного пробега локомотивов. На рост производительности повлиял рост массы поезда брутто на 0,7798% (17,2248тыс. ткм. брутто). Также положительное влияние оказало изменение среднесуточного пробега локомотивов на 1,1314% (24,9909тыс. ткм. брутто).

Анализ показателей по труду выявил, что рост численности работников занятых на эксплуатационных работах на 13 человек в большей степени произошло из-за снижения производительности труда. За счет этого показателя численность работников возросла на 12 человек. А из-за увеличения объема перевозок среднесписочная численность возросла на 1 человека. Производительность труда складывалась под действием состава выполненных работ и изменением трудоемкости по фактору «Объем работ», они являются внешними факторами для работников депо. Фактор, вызвавший увеличение потребности в контингенте работников – изменение состава выполняемых работ. За счет него численность увеличилась на 12 человек. По условно-постоянному контингенту при изменении объема перевозок была относительная экономия, она составила 1 человека. Влияние на условно-постоянный контингент отклонения от штатного расписания составило +4 человек. За счет изменения трудоемкости работ по локомотивным бригадам произошло увеличение численности контингента на 13 человек, а также произошло увеличение численности работников по ремонтным работам на 11 человек. За счет изменения фонда рабочего времени произошло увеличение численности локомотивных бригад на 63 человек, и снижение численности работников, занятых на ТРТО на 7 человек.

Себестоимость 10 т-км брутто увеличилась на 0,5226 рубля, что привело к увеличению расходов на 3365,5460 тыс. руб.

Увеличение зависящих расходов на 2493 тыс. руб. при увеличении объема перевозок на 8 млн. т-км брутто вызвало увеличение себестоимости на 0,2957 рубля. В части условно-постоянных расходов себестоимость 10 ткм брутто увеличилась на 0,2269 коп, что повлекло за собой увеличение условно-постоянных расходов на 1600 тыс. руб.

Расходы на оплату труда работников локомотивных бригад возросли на 583 тыс. рублей.

Это было вызвано изменением себестоимости 1 км линейного пробега на -374,5473 рублей.

На рост расходов действовали следующие факторы:

- на индексацию заработка работников для компенсации утраты покупательной способности рубля было направлено2853,6599 тыс. руб.

- перерасход средств на оплату труда в связи с ростом производительности труда(+427,84 тыс. руб)

Как положительный момент следует отметить экономию средств на оплату труда в связи с действием других качественных факторов

(-2853,6599тыс. руб)

Расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов в отчетном периоде уменьшились на 12847 тыс. руб. Снижение расходов связано главным образом со снижением удельного расхода ресурсов на 13555,9800 тыс. руб. объем перевозок в отчетном периоде вырос и под влиянием этого фактора расходы на топливо и электроэнергию возросли на 625,2027 тыс. руб. Так же на рост расходов повлияло изменение цен на энергоресурсы. Под их влиянием расходы возросли на 83,7773 тыс. руб.

При анализе финансовых результатов по прочим видам деятельности выяснилось, что за анализируемый период произошли отрицательные изменения – прибыль уменьшилась на 810 тыс. рублей. Решающее значение на уменьшение прибыли оказало сокращение рентабельности продаж на 1008,7134 тыс. руб.

Список литературы

1. Иваненко хозяйственной деятельности на же­лезнодорожном транспорте: Учебник для вузов ж.-д. трансп. М.: Маршрут, 2004.

2. , Шишова хозяйственной деятельности локомотивного депо. Методические указания и задания на курсовую работу по дисциплине «комплексный экономический анализ финансовой деятельности»