Курсовая работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ финансовой деятельности». На тему: «Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо» (стр. 4 )

DN = +13

N0 N0 JåPl b N1

1261 1261*1,0012= 1274

1262,5132

DN(åPl b) DN(В)

+1,5132 +11,4868

Рис. 2.1 Схема расчёта изменения численности работников относительно выполненного объёма работ, чел.

ВЫВОД:

Из расчетов на схеме 2.1 следует, что среднесписочная численность работников, занятых на эксплуатационных работах возросла на 13 человек. Это в большей степени произошло из-за снижения производительности труда. За счет этого показателя численность работников увеличилась на 11,4868 человек. А из-за увеличения объема перевозок среднесписочная численность возросла на 1,5132 человек.

Потребность в контингенте работников определяется в зависимости от объёмов производства и уровня производительности труда работников.

При анализе оценивают абсолютные изменения численности работников и фонда оплаты труда, а так же эти изменения относительно выполненного объема работ, используя модель:

Если темп роста объемов перевозок, опережает темп роста численности работников и последний больше 100% , то необходимо определить долю работ d, освоенную за счет прироста производительности труда.

100,1244>101,0309>100

Данное условие не выполняется, следовательно доля не может быть рассчитана.

При сравнении стоимостных показателей нужно обеспечить их сопоставимость. для этого необходимо иметь информацию об индексации заработка, произведенной в соответствии с коллективным договором.

Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем пересчета средней заработной платы работников и фонда оплаты их труда отчетного периода на средние коэффициенты индексации заработка.

тыс. руб.

руб.

 

DEz

Ez0 Ez0 JåPl b Ez1/kind Ez1 -473

147747 147747*1,0012= 4546 147274

2964

DEz(åPl b) DEz(kf) DEz(ind)

+ 177,2,8418 + 13388,5454

-650,2964

Рис. 2.2 Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменения фонда отплаты труда, тыс. руб.

ВЫВОД:

Доходы работников депо в виде заработной платы в отчетном периоде снизились на473 тыс. руб.

Изменение ФОТ относительно выполненного объема перевозок составил 177,2964 тыс. руб. На повышение заработка путем его индексации было направлено 13388,5454 тыс. руб. источником этих средств была экономия, полученная за счет улучшения качественных факторов, характеризующих использование трудовых ресурсов. К этим факторам относится изменение: производительности труда, уровня квалификации работников, систем оплаты труда и материального стимулирования. По данным факторам была достигнута экономия в 14038,8418 тыс. руб.

Себестоимость 10т-км брутто в части затрат на оплату труда снизилась на 650,2964 тыс. руб.

Условием обеспечения снижения себестоимости выполняемых работ в части затрат на оплату труда является опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы, исчисленной в сопоставимых условиях

В связи с тем, что темпы роста производительности труда больше темпов роста среднесписочной заработной платы работников, себестоимость в части затрат на единицу продукции уменьшилась.

 

Dz

z0 z1/kind z1 -523

39056 35030 38533

Dz(kf) Dz(ind)

-4

Схема.2.3. Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменения среднего заработка работника, руб.

ВЫВОД:

Среднемесячная заработная плата работников депо уменьшилась на 523 руб.

Под влиянием качественных факторов средний заработок снизился на 4026 руб., но все равно это падение не было компенсировано индексацией заработной платы (+3503 руб.).

2.2 Оценка влияния на потребность в контингенте работников депо изменения трудоемкости работы.

где - среднесписочная численность рабочих;

- время, отработанное рабочими за изучаемый период;

- время, отработанное в среднем одним рабочим за изучаемый период (фонд рабочего времени среднесписочного рабочего).

Исходные данные

Таблица 2.2.

Среднесписочная численность рабочих, условно отнесенных к контингенту, зависящему от объемов работ, чел.

Группа работников, тип тяги, вид работ	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
1. Локомотивные бригады Электровозная тяга: пассажирское движение	120	126	6	105,0000
грузовое движение	154	155	1	100,6494
Итого электровозная тяга	274	281	7	102,5547
Моторвагонная тяга	173	166	-7	95,9538
Тепловозная тяга: грузовое движение	84	88	4	104,7619
хозяйственная работа	10	10	0	100,0000
маневровая работа	132	136	4	103,0303
Итого тепловозная тяга	226	234	8	103,5398
Всего по локомотивным бригадам	673	681	8	101,1887
2. Основные производственные рабочие, занятые на ТРТО локомотивов	323	324	1	100,3096
3. Контингент работников, зависящих от объема работ по перевозкам	996	1005	9	100,9036
Кроме того работа на локомотивах, арендованных у	7	7	0	100,0000
ТРТО локомотивов сторонних организаций	38	36	-2	94,7368
4. Всего занято на оказании услуг сторонним организациям (прочие виды деятельности)	45	43	-2	95,5556

Таблица 2.3.

Затраты труда локомотивных бригад по видам работ, чел-часы.

Группа работников, тип тяги, вид работ	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
1. Локомотивные бригады Электровозная тяга: пассажирское движение	57 360	55 440	-1 920	96,6527
грузовое движение	75 460	66 650	-8 810	88,3249
ИТОГО				91,9214
Электросекции	77128	70418	-6 710	91,3002
Тепловозная тяга: грузовое движение	47 120	42 153	-4 967	89,4588
хозяйственная работа	5408	4934	-474	91,2352
маневровая работа	63 360	59 658	-3 702	94,1572
ИТОГО			-9 233	92,0328
Всего по локомотивным бригадам				91,7864
2. Основные рабочие, занятые на ТРТО локомотивов			3 715	102,4214
3. Контингент работников, зависящих от объема работ по перевозкам				95,1902
Кроме того работа бригад на локомотивах, арендованных у	3354	3063	-291	91,3238
Рабочие, занятые на ТРТО локомотивов сторонних организаций	14938	15712	774	105,1814

Оценка влияния изменения трудоемкости на потребность в контингенте работников, зависящих от объема перевозок, приведена в таблица 2.4