Курсовая работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ финансовой деятельности». На тему: «Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо» (стр. 7 )

В отчетном периоде основной причиной снижения фонда рабочего времени локомотивных бригад стало увеличение неявок на работу (29,3 часа), в том числе по причине очередного отпуска на 20,5 часов.

Как положительный момент можно отметить сокращение в сравнении с базисным периодом недоработок до норм рабочего времени и простоев соответственно на 1,2 и 7,5 часов.

Также существенное влияние оказало снижение сверхурочных работ на 5 часов, что в свою очередь повлияло на увеличение численности работников и снижение производительности труда.

2.5 Результаты анализа численности рабочих и производительности труда

Методика анализа производительности труда строится с учетом того, что численность работников и производительность их труда формируются под действием одного и того же круга факторов. Это дает возможность оценить причины изменения производительности труда по результатам анализа численности рабочих и любого из остальных факторов х, вызвавших изменение производительности труда.

где -коэффициент влияния фактора Х на производительность труда, показывающий на сколько тысяч т-км брутто изменится производительность труда одного работника депо, если под влиянием фактора Х численность работников возрастет или снизится на 1 человека.(3,84)

Таблица 2.8

Результаты анализа численности работников и производительности их труда в тоннах

Фактор	Оценка влияния факторов на
численность работников, чел	производительность труда, тыс т-км брутто/чел
I. Внешние факторы
1.1 Объем перевозок в части влияния этого фактора на производительность труда	-0,318	1,3246
1.2 Состав выполняемых работ	-4,6787	19,1492
1.3 Внешние факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад в том числе по причине:	18,1	-72,8966
болезни	11,1	-44,6421
сверхурочные работы	7,0	-28,2545
ИТОГО по внешним факторам	13,0875	-52,4228
II. Регулируемые факторы
2.1 Трудоемкость работ	-53,7444	215,9825
2.2 Трудоемкость ТРТО локомотивов	10,5583	-42,4308
2.3 Регулируемые факторы, определяющие фонд рабочего времени лок. бригад	45,1375	-181,3939
неявки по причине отпуска	28,8261	-115,8435
недоработки до норм рабочих часов	1,6874	-6,7811
прочие неявки	1,2655	-5,0858
простои	10,5461	-42,3818
Календарный фонд рабочего времени	2,8123	-11,3018
2.4 Фонд рабочего времени рабочих, занятых на ТРТО	-6,8211	27,4117
2.5 Численность работников	4	-16,0748
ИТОГО по регулируемым факторам	-0,8696	3,4948
ИТОГО по факторам, определяющим производительность труда	11,4868	-49,1635

ВЫВОД:

В данном локомотивном депо уровень производительности труда составил -85,9619 тыс. лок-км брутто/ чел.

Данный уровень производительности труда сложился под влиянием преимущественно регулируемых факторов, изменение которых увеличило производительность на 3,4948 тыс. лок-км брутто/ чел. Снижающее же действие оказало изменение внешних факторов (-52,4228 тыс. лок-км брутто/ чел).

Под влиянием изменения состава выполненных работ численность рабочих сократилась на 4 человек, а производительность увеличилась на 19,15 тыс. лок-км брутто/ чел.

В целом под влиянием внешних факторов численность возросла на 13 человек, а производительность снизилась на 52,4228 тыс. лок-км брутто/ чел.

Наибольшее влияние из внешних факторов оказали факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад(+18 человек), что снизило производительность на 72,89 тыс. лок-км брутто/ чел. Среди них решающим фактором было изменение по причине болезни, снизившее производительность труда на 44,64 тыс. лок-км брутто/ чел. И сверхурочные работы, снизившие производительность (28,25 тыс. лок-км брутто)

Под влиянием регулируемых факторов численность сократилась несущественно на 1 человека, что привело к росту производительности на 3,4948 тыс. лок-км брутто/ чел.

Из них наибольшее положительное влияние оказало изменение трудоемкости работ локомотивных бригад, за счет которого численность рабочих сократилась на 54 человека, а производительность увеличилась 215,98 тыс. лок-км брутто/ чел.

Отрицательно же повлияли регулируемые факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад, изменение которых увеличило численность рабочих на 45 человек и соответственно снизило производительность труда на 181,39 тыс. лок-км брутто/ чел.(наибольшее влияние среди них имело изменение неявок по причине отпуска).

Остальные регулируемые факторы, а именно трудоемкость ТРТО локомотивов, увеличила работников на 11 человек, а производительность сократили на 42,4308 тыс. лок-км брутто/ чел.; Фонд рабочего времени рабочих, занятых на ТРТО сократило численность работников на 7 человек, а производительность увеличило на 27,41 тыс. лок-км брутто/ чел.

ГЛАВА 3

3. Анализ расходов локомотивного депо

3.1 Общая характеристика изменений расходов локомотивного депо на перевозки

Объектом анализа являются расходы и себестоимость работ, выполняемых локомотивным депо.

Методика анализа предусматривает группировку расходов по признаку их зависимости от объемов выполняемых работ.

Наиболее общим показателем, отражающим эффективность расходования эксплуатационных средств локомотивного депо, является-10 т-км брутто.

Он может быть исчислен по видам перевозок. Величина этих показателей должна определяться раздельно в части переменных и условно-постоянных расходов.

Исходные данные

Расходы локомотивного депо, зависящие от объемов выполняемых работ, тыс. руб.
Показатель	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
Работа электровозов в грузовом движении			-1 600	98,7466
из них затраты на оплату труда	22 987	22 564	-423	98,1598
отчисления на социальные нужды	5 908	6 000	92	101,5572
электроэнергия для тяги поездов	98 049	96 752	-1 297	98,6772
темп роста средней цены 1 кВт-ч электроэнергии,%	106	109	3	102,8302
прочие затраты	712	740	28	103,9326
Работа электровозов в дальнем следовании (пассажирские перевозки)	62 997	69 230	6 233	109,8941
Работа электросекций в прогородном сообщении (пассажирские перевозки)	53 000	46 900	-6 100	88,4906
Работа тепловозов в грузовом движении	71 800	75 000	3 200	104,4568
Работа тепловозов в хозяйственном движении	4 800	4 660	-140	97,0833
Работа тепловозов на маневрах	70 300	70 200	-100	99,8578
Ремонт, ТО локомотивов	82 600	83 600	1 000	101,2107
Всего зависящие расходы на перевозки			2 493	100,5269
Работа тепловозов, арендованных у переменные расходы	500	640	140	128,0000
выручка	950	1230	280	129,4737
ТРТО локомотивов сторонних организаций переменные расходы	3100	2400	-700	77,4194
выручка	6480	4900	-1 580	75,6173
Условно-постоянные расходы локомотивного депо, тыс. руб.
Показатель	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
Прямые производственные расходы	40 770	40 100	-670	98,3566
в том числе амортизация локомотивов	27 300	27 100	-200	99,2674
Общепроизводственные расходы	49 400	51 000	1 600	103,2389
из них связанные с содержанием персонала	19320	20580	1 260	106,5217
отнесенные на содержание, эксплуатацию, ремонт и амортизацию объектов основных средств производственного назначения	29800	30120	320	101,0738
остальные общепроизводственные расходы	280	300	20	107,1429
Общехозяйственные расходы	21550	22220	670	103,1090
из них связанные с содержанием персонала	17100	17800	700	104,0936
отнесенные на содержание, эксплуатацию, ремонт и амортизацию объектов основных средств общехозяйственного назначения	1050	1000	-50	95,2381
остальные общехозяйственные расходы	3400	3420	20	100,5882
Всего условно-постоянные расходы депо			1 600	101,4322
Условно-постоянные расходы, связанные с предоставлением услуг локомотивной тяги	80	150	70	187,5000
Условно-постоянные расходы, отнесенные на РТО локомотивов сторонних организаций	900	900	0	100,0000

Таблица 3.1