Курсовая работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ финансовой деятельности». На тему: «Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо» (стр. 9 )

90

Е0 Е 0 JåPl b Е i.0 br JVibr Еi.1 br Е1

584,,4 588966

DЕ(Dе br (Еbr))

DЕ(åPl b) DЕ(fVi) +237,5865

727,4,0852 Е i.0 rm Jvi rm Е i.1 rm

81

DЕ rm (Dе rm(E rm))

1700

 

DЕ=+3365,546

 

Схема 3.1 Анализ расходов на оплату труда основных производственных рабочих, занятых в работе электровозов в грузовом движении

ВЫВОД:

Расходы депо за отчетный период возросли на 3365,546 тыс. рублей при увеличении объема работ на 8 млн. т-км брутто и при увеличении их себестоимости на 0,5226 рублей..

По данным анализа изменение состава выполняемых работ обеспечило снижение в затратах в сумме 33,0852 тыс. рублей.

Наиболее существенное влияние на расходы сложилось по статьям:

-«Работа электровозов в грузовом движение»(-2098,5065тыс. руб)

-«Работа электровозов в дальнем следовании»(3685,1435тыс. руб)

-«Работа тепловозов груз движении»( 4034,8837 тыс. руб)

Условно-постоянные расходы возросли в отчетном периода на 1600 тыс. руб.

3.3 Анализ расходов по отдельным статьям затрат

При последующем анализе исследованию могут быть подвергнуты оценки изменения расходов по фактору себестоимость отдельных видов работ.

В частности объектом такого анализа должны стать расходы на перевозку грузов электровозами.

Перерасход по фактору себестоимости перевозок определена в таблице 3.2 в сумме 17752,4702тысяч рублей.

Детализируем ее по экономическим элементам затрат - таблица 3.3

Таблица 3.3

Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»

Элемент затрат	№	Объемный фактор, принятый для анализа расходов	Темп роста,%	Расходы, тыс. руб.	Изменение расходов, тыс. руб
базис	Базис, пресчит. На фактич. величины	Отчет	Всего	в т. ч. По фактору
Объем перевозок брутто	Измеритель работ	Объем перевозок брутто	Качество использования лок-ва	Себ-ть ед. измерителя
А	Б	В	Г	1	2	3	4	5	6	7	8
Работа электровозов в грузовом движении	1	S Plb ge	100,3905	0	5065	5065	0	-1600,0	498,5065	0,0	-2098,5065
Затраты на оплату труда	2	SMS lin	99,7892	22987,0	23076,7660	22938,5473	22564,0	-423,0	89,7660	-138,2187	-374,5473
отчисления на соц. нужды	3	SMS lin	99,7892	5908,0	5931,0712	5895,5469	6000,0	92,0	23,0712	-35,5243	104,4531
Электроэнергия для тяги поездов	4	S Plb ge	100,3905	98049,0	98431,8889	98431,8889	96752,0	-1297,0	382,8889	0,0	-1679,8889
Темп роста цены 1 кВт ч электроэнергии, %	5	SMS	103,0715	1,060	1,0641	1,0926	1,090	0,0300	0,0041	0,0284	-0,0026
Прочие затраты	6	SMS	103,0715	712,0	714,7804	733,8689	740,0	28,0	2,7804	19,0885	6,1311
Всего	7	х	х	0600	5706	9445	09	-1599,970	498,5106	-154,6261	-1943,8545
Оценка влияния на расходы состава выполняемых работ	8	х	х	х	-1,0641	153,5620	х	х	-0,0041	154,6261	-154,6520

ВЫВОД:

Расходы депо за отчетный период по статье «Работа электровозов в грузовом движении» снизились на 1600 тысяч рублей.

Следовательно, уменьшилась себестоимость выполняемых работ в части переменных расходов на 2098,5065 тысяч рублей.

Затраты на оплату труда и электроэнергия для тяги поездов уменьшились. Прочие же затраты и на соц нужды, напротив, увеличились на 28 и 92 тысяч рублей.

Совместное влияние всех этих факторов уменьшило себестоимость 10 т-км брутто на 1599,97 тысяч рублей.

Наибольшее влияние в сторону уменьшения себестоимости 10 т-км брутто оказал элемент затрат «Работа электовозов в грузовом движении» (-1600 тыс. руб)

3.4 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

Цель анализа затрат на оплату труда - установить причины их изменения, измерить влияние этих причин на расходы и себестоимость продукции.

Анализ переменных расходов на оплату труда, как составляющая себестоимости продукции, может выполняться исходя из следующей модели взаимосвязи:

При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень производительности труда нужно учесть, что по этим же факторам должен измениться средний заработок рабочих.

Вышеприведенная модель взаимосвязи факторов, определяющих расходы на оплату труда, не является аналитичной, так как в ней не соблюдается требование независимости друг от друга факторов ( изменение ti и Tri сказываются на уровне среднего заработка рабочих).

Для учета этого обстоятельства формула расчета влияния изменения производительности труда на расходы по оплате труда и на средний заработок рабочих выводиться по показателю di-доля заработка, учтенная по i-ой статье затрат зависящего от производительности труда.

Исходные данные для анализа расходов на оплату труда локомотивных бригад.
Тип тяги, вид работ	Показатель	Базис 1	Отчет 6	Изменение показателя	Темп роста показателя, %
Электровозы, грузовое движение	Численность работников, чел	154	155	1	100,6494
Расходы на оплату труда, тыс. руб	22 987	22 564	-423	98,1598
Электровозы, пассажирское движение	Численность работников, чел	120	126	6	105,0000
Расходы на оплату труда, тыс. руб	19 466	21 046	1580	108,1167
Моторвагонная тяга, пассажирское движение	Численность работников, чел	173	166	-7	95,9538
Расходы на оплату труда, тыс. руб	22 366	20 034	-2332	89,5735
Тепловозы, грузовое движение	Численность работников, чел	84	88	4	104,7619
Расходы на оплату труда, тыс. руб	11 700	12 043	343	102,9316
Тепловозы, хозяйственная работа	Численность работников, чел	10	10	0	100,0000
Расходы на оплату труда, тыс. руб	1 346	1 315	-31	97,6969
Тепловозы, маневровая работа	Численность работников, чел	132	136	4	103,0303
Расходы на оплату труда, тыс. руб	18 845	19 428	583	103,0937
Всего по локомотивным бригадам	Численность работников, чел	673	681	8	101,1887
Расходы на оплату труда, тыс. руб	96 710	96 430	-280	99,7105

Таблица 3.4