Проспект ценных бумаг (стр. 18 )

Учет затрат на производство, передачу и распределение тепловой и электрической энергии велся с выделением прямых расходов, собираемых на соответствующих субсчетах счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства". Косвенные расходы отражались по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и ежемесячно распределялись пропорционально сумме прямых расходов по калькулируемым видам деятельности. Счет 25 не применялся.

Калькулирование себестоимости продукции по видам деятельности производилось методом ежемесячного калькулирования полной фактической себестоимости.

В сводном учете полная себестоимость производства определялась суммированием затрат по видам продукции.

Сопутствующие и прочие виды деятельности, не оказывавшие существенного влияния на финансовые результаты деятельности общества, отражались в учете согласно утвержденных плановых калькуляций с учетом фактического объема производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с отраслевыми особенностями покупная электрическая энергия включалась в себестоимость продукции по дебету счета 20 "Основное производство" и кредиту счета 60 "Расчет с поставщиками и подрядчиками".

Коммерческие расходы отражались в себестоимости реализованной продукции полностью в периоде их признания.

Незавершенное производство по неосновным видам деятельности отражено в балансе по полной фактической себестоимости. Готовая продукция оценивалась также по полной фактической себестоимости.

Расходы будущих периодов списывались равномерно в течение того периода, к которому они относятся.

Затраты отдела капитального строительства списывались на расходы того отчетного периода, в котором они были произведены, на счет 08 "Незавершенное производство".

Счета 36 "Выполненные этапы по завершенным объектам" и 37 "Выпуск продукции" в учете не применялись.

Капитал и резервы

Уставный капитал учитывался централизовано на балансе аппарата управления АО-энерго.

Резервные фонды не образовывались.

За счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества, был образован:

· фонд потребления.

Остаток нераспределенной прибыли в размере 15261 тыс. рублей был направлен на увеличение оборотных средств.

Образованные фонды были использованы в отчетном периоде в полном объеме.

Долгосрочные и краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты привлекались в объеме 6 тыс. рублей и были направлены на выплату задолженности по заработной плате и погашение задолженности по налоговым платежам. Выплаченные проценты по кредитам отнесены на общехозяйственные расходы в части касающейся сумм, направленных на погашение задолженности по заработной плате, и за счет чистой прибыли в части, направленной на погашение налоговых обязательств.

Резервы предстоящих расходов и платежей не создавались.

Активы и обязательства в иностранных валютах

При учете операций, совершенных в иностранных валютах, применялся официальный курс рубля, действовавший в день совершения операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражены в отчете в суммах по курсу рубля на 31 декабря 2000г., составившего 28,16 рублей за 1 доллар США. Курсовые разницы, по операциям с активами и обязательствами отнесены на счет прибылей и убытков.

Изменения в учетной политике

В отчетном году изменения в учетную политику не вносились.

По сравнению с 1999г. в учетную политику АО на 2000г. внесены изменения, которые вытекают из вступивших в действие с 1 января 2000г. новых Положений по бухгалтерскому учету:

ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации",

ПБУ 9/99 "Доходы организаций",

ПБУ 10/99 "Расходы организации".

Признание доходов

Настоящий отчет составлен исходя из признания выручки по мере отгрузки продукции покупателям и предъявления им расчетных документов. Выручка отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость, налога с продаж и таможенных пошлин.

В составе прочих доходов АО признаны:

· арендные платежи - по мере начисления на основании условий, оговоренных в договорах;

Определение финансовых результатов

При формировании финансовых результатов учтены следующие обстоятельства.

К доходам от обычных видов деятельности, в том числе отнесены:

· выручка от сопутствующих видов деятельности (реализации пара, химочищенной воды, горячей воды на технологические цели, за невозврат конденсата, плата за подключение);

· выручка от реализации прочей продукции собственного производства;

· выручка от торговли.

К операционным доходам, в том числе отнесены:

· доходы от сдачи имущества в аренду;

· доходы от реализации энергии и плата за подключение;

· выручка от реализации излишне приобретенных запасов и бывших в употреблении основных средств.

Списание затрат на реализацию тепловой и электрической энергии для целей налогообложения производится, исходя из уровня затрат на один рубль реализованной продукции, которые исчисляются нарастающим итогом помесячно, как отношение полной фактической себестоимости остатка нереализованной продукции и затрат на всю продукцию отчетного месяца к стоимости остатка и продукции отчетного месяца в отпускных ценах и тарифах. Полученный результат умножается на объем выручки (без НДС), что и составляет затраты отчетного периода на реализованную продукцию (*).

Финансовые результаты по прочим видам деятельности формируются филиалами самостоятельно с учетом результатов реализации прочих активов и внереализационных операций и отражаются во внутренней учетной форме №2 к балансу.

5. События после отчетной даты и условные факты

Существенных событий, происшедших после отчетной даты и которые могли повлиять на финансовые результаты отчетного года не отмечается.

С точки зрения условных фактов хозяйственной деятельности финансовые результаты и деятельность АО находятся под влиянием общей политической и экономической нестабильности в условиях частых изменений в налоговом законодательстве. Характер и степень влияния данных факторов на деятельность в отчете не оценивались ввиду их слабой предсказуемости.

6. Аффилированные лица

ОАО "Астраханьэнерго" контролируется РАО "ЕЭС России", которому принадлежит 48,7% обыкновенных акций.

Как и в предыдущие годы осуществлялись поставки электроэнергии на ФОРЭМ по тарифам, установленным на 2000г. Федеральной энергетической комиссией (ФЭК). Проведение расчетов с покупателями контролировалось расчетно-диспетчерским центром РАО "ЕЭС России". Расчеты за использование сетей РАО "ЕЭС России" производились в установленном порядке по установленным ФЭК тарифам.

Реализацию собственной продукции дочерним и зависимым обществам АО-энерго не производило.
Вознаграждения, выплаченные директорскому корпусу ОАО "Астраханьэнерго"

В 2000г. АО выплатило членам Совета директоров в общей сумме 536 тыс. рублей, в 1999 гтыс. рублей.

Сведения о количестве акций ОАО "Астраханьэнерго", принадлежащих членам Совета
директоров.

№ пп Фамилия, имя, отчество члена Количество акций ОАО "Астраханьэнерго"

Совета директоров в собственности (шт.)

1. Не имеет

2. 676221

3. Не имеет

4. 304190

5. Не имеет

6. Не имеет

7. Не имеет

8. 593313

9 133367

7. Налоги и сборы

Общество признает выручку от реализации продукции (оказания услуг) для целей налогообложения по мере ее оплаты. На отчетную дату налоговые обязательства характеризуются следующими данными:

Наименование налога По отгрузке По оплате Отклон.
1. Налог на прибыль - 5825 -

2. Налог на добавленную стоимость - 92476 -

3. Оборотные налоги - 36945 -

8. Дивиденды

В отчетном году промежуточные дивиденды не выплачивались. После утверждения собранием акционеров годовые дивиденды, подлежащие выплате акционерам, будут отражены в отчетности за 2001г.

9. Прибыль на акцию

Величина прибыли, приходящаяся на одну акцию, рассчитана путем деления чистой прибыли АО за отчетный год на средневзвешенное число обыкновенных акций, находившихся в обращении в отчетном году, за минусом среднего числа обыкновенных акций, выкупленных самим ОАО "Астраханьэнерго".

Показаг. 2000г.
Чистая прибыль за отчетный год (млн. рублей) 16

Средневзвешенное число обыкновенных акций тыс.) 773
Прибыль на акцию 0,02 0,03

10.  Направления использования фондов, образованных за счет чистой прибыли

В соответствии с решениями Общего собрания акционеров за счет прибыли прошлых лет профинансированы следующие основные затраты:

Наименование 1998г. 1999г.
Из фонда социальной сферы:

на содержание пансионата и спортивно-

оздоровительной базы

на содержание летних оздоровительных лагерей

на содержание детских дошкольных учреждений

на благотворительные цели

Из фонда потребления:

на оказание единовременной помощи работникам

на выплату пособий бывшим работникам

на выплату премий

подарки к юбилеям 15261
Из фонда накопления:

на завершение реконструкции подстанции

на строительство ЛЭП

на модернизацию оборудования котла
Итого 15261

11.  Информация по сегментам

По видам деятельности

Общество ведет два основных вида деятельности:· производство, передача и распределение электроэнергии;
· производство, передача и распределение теплоэнергии.

Остальные виды имеют вспомогательное значение и их продукция на 95% потребляется основными видами деятельности.

В отчетном периоде общий объем выручки от основных видов деятельности составил млн. рублей. В том числе от реализации электроэнергии млн. рублей (1999гмлн. рублей), от реализации тепловой энергии млн. рублей (1999гмлн. рублей).

По административным сегментам

Общество ведет свою деятельность в двух административных сегментах: г. Астрахани и в

Астраханской области.

Выручка по сегментам составила:

Наименование 1999г. 2000г.
1. г. Астрахань 410
2. Астраханская область 224

Отчет исполнительного органа

В течение отчетного периода произошли следующие изменения в имуществе и обязательствах

ОАО "Астраханьэнерго" (тыс. руб):

на начало отчетного периода на конец отчетного периода

1. Нематериальные активы

в т. ч.
права на объекты интел-

лектуальной (промышленной)

собственности - -

патенты, лицензии,

торговые знаки, знаки

обслуживания, иные анало-

гичные права и активы

и др. 100 -

2. Основные средства 2820

в т. ч.
земельные участки и

объекты природопользования - -

здания, машины, оборудование 2617

и др. объекты ОС переданные

в доверительное управление 203
3. Незавершенное строительство 187

4. Арендованные основные средства - -

5. Финансовые вложения, в т. ч.: 5

инвестиции в дочерние общества - -

инвестиции в зависимые общества - -

инвестиции в другие организации 18 18

займы, предоставленные организациям

на срок более 12 месяцев - -

займы, предоставленные организациям

на срок менее 12 месяцев - -

прочие финансовые вложения, в т. ч. 4

-  находящиеся в доверительном управлении

-  вложения в совместную деятельность

6. Дебиторская задолженность 904

в т. ч.
покупатели и заказчики 824

векселя к получению - -

задолженность дочерних и

зависимых обществ - -

задолженность участников

учредителей по вкладам в

уставный капитал - -

авансы выданные - -

прочие дебиторы 78

7. Величина собственного капитала 3099

уставный капитал 773

резервный капитал 6

-резервы, образованные в соответствии с

законодательством - -

-резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами 6

добавочный капитал 2319

8. Увеличение капитала произошло, всего - -

в т. ч. за счет:
- дополнительного выпуска акций
- переоценки имущества
- прироста имущества
- реорганизации (слияние, присоединение)
- доходов, которые в соответствии с правилами

бухгалтерского учета и отчетности относятся

непосредственно на увеличение капитала
9. Уменьшение капитала произошло, всего - 280

в т. ч. за счет:
- уменьшения номинала акций
- уменьшения количества акций
- реорганизации (разделение, выделение)
- расходов, которые в соответствии с правилами

бухгалтерского учета и отчетности относятся

непосредственно на уменьшение капитала - 280

10. Количество акций, выпущенных АО 773

в т. ч.

- полностью оплаченных 773

- неоплаченных
- частично оплаченных
11. Резервы предстоящих расходов и платежей - -

12. Кредиторская задолженность 642

в т. ч.

-поставщики и подрядчики 328

-векселя к уплате - -

-задолженность перед дочерними и зависимыми

обществами - -

-задолженность перед персоналом организации 7

-задолженность перед бюджетом и государственными

внебюджетными фондами 162

-задолженность участникам (учредителями) по выплате

доходов - -

-авансы полученные

-прочие кредиторы 142

13. Объем производства

-электроэнергии всего 674

в т. ч. на экспорт
в страны СНГ
в дальнее зарубежье
-теплоэнергии 110

в том числе оплачено

потребителями в

отчетном периоде (%)
-по электроэнергии
-по теплоэнергии
14. Выручка от продажи 635

в т. ч.
-электроэнергии, включая реактивную 569

-теплоэнергии, включая подпиток 66

-товаров - -

-услуг
-прочих видов
15. Себестоимость реализованных товаров, продукции,

работ, услуг (без коммерческих и управленческих

расходов) 764

16. Коммерческие и управленческие расходы

17. Состав внереализационных доходов 1

18. Состав внереализационных расходов 14

19. Чрезвычайные доходы - -

20. Чрезвычайные расходы - -

21.  Выданные обеспечения обязательств

и платежи организации - -

22.  Полученные обеспечения обязательств

и платежи организации - -

23.  События после отчетной даты и

условные факты

хозяйственной деятельности - -

24.  Прекращены операции:
по каждому аффилированному лицу:

-  характер отношений с ним (контроль

или оказание значительного влияния);

-  виды операций с ним;

-  объем операций каждого вида (в абсолютном

или в относительном выражении);

-  стоимостные показатели по не завершенным

на конец отчетного периода операциям;

-  использованные методы определения

цен по каждому виду операций с ним.

25. Операции с аффилированными лицами:
- приобретение и продажа товаров, работ, услуг; ……… ………

-  приобретение и продажа основных средств

и других активов;

-  аренда имущества и предоставление имущества в

аренду ……… ………
- передача результатов НИОКР

-  финансовые операции, включая предоставление займов

-  и участие в уставных (складочных) капиталах других

организаций ……… ………
- предоставление и получение гарантий и залогов ……… ………
- другие операции ……… ………
26. Получены субвенции ……… ………
-федеральные
-региональные
27. Прибыль, приходящаяся на одну акцию
- обычную 0,02 0,03

- привилегированную

27. Выплаты по облигационным займам
Приводится текстовой материал, раскрывающий и комментирующий данные, приведенные в

таблице (см. разделы 2 и 3).

Далее в разделе могут быть приведены сравнительные аналитические данные о финансовом положении АО-энерго, полученные экономическими службами (планово-экономическими или финансовыми) на основе анализа структуры баланса и финансового анализа по коэффициентам ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, рентабельности на основе данных годовых отчетов не менее, чем за два последних года.

Юридический адрес: г. Астрахань

Основными видами деятельности ОАО "Астраханьэнерго" являются:

Электроэнергия
Теплоэнергия
Среднегодовая численность работающих за 2000 год (или численность на 01.01.01г.) составила 4088

Прочая информация по бухгалтерской отчетности за 2000 год

нет

Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2000 год

Аудиторская фирма 000 Региональный аудиторский центр «АБИКО», имеет юридический адрес: , свидетельство о регистрации № 000 серия СТА от 01.01.2001г. (лицензия ЦАЛАК Минфина № 000 от 01.01.2001г. на 3 года), , расчетный счет в Астраханском ОСБ № 000 г. Астрахань, корр./счет ,

Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Астраханьэнерго» (в дальнейшем именуемого Общество) за 2000 год. Ответственность за подготовку представленной отчетности, на основании которой дано наше заключение, несёт руководство Общества. Наша обязанность заключается в том, что бы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.

Настоящая проверка проведена в период с 05.06.2000г. по 08.02.2001г. аудиторами Воротниковой Инной Борисовной (аттестат ЦАЛАК Минфина РФ № 000), Игнатьевой Еленой Геннадьевной (аттестат ЦАЛАК Минфина РФ № 000), Тулепбергеновой Фаридой Рамазановной (аттестат ЦАЛАК Минфина РФ № 000), (аттестат ЦАЛАК Минфина РФ № 000) на основании договора об аудиторской проверке №50 от 01.01.2001г.

Акционерное общество открытого типа энергетики и электрификации «Астраханьэнерго» учреждено КУГИ Астраханской области во исполнение Указа Президента РФ № 000 от 01.01.2001г., решения № 000 от 01.01.2001г. Зарегистрировано Администрацией Кировского района Постановлением № 000 от 01.01.2001г. Свидетельство о регистрации — серия АО № 000.

В 1996г. АООТ «Астраханьэнерго» было перерегистрировано в на основании Постановления Регистрационной палаты Администрации г. Астрахани № 000 от 01.01.2001г.

Устав зарегистрирован Регистрационной палатой Администрации г. Астрахани № 000 КТА 22.05.1996г.

Изменения (дополнения) в Устав ОАО «Астраханьэнерго» зарегистрированы Регистрационной палатой Администрации г. Астрахани № 000"б" от 01.01.2001г.

Изменения (дополнения) в Устав зарегистрированы Регистрационной палатой Администрации г. Астрахани № 000"в" от 01.01.2001г.

Изменения (дополнения) в Устав зарегистрированы Регистрационной палатой Администрации г. Астрахани № 000"г" от 01.01.2001г.

Изменения (дополнения) в Устав ОАО «Астраханьэнерго» зарегистрированы Регистрационной палатой Администрации г. Астрахани № 000"д" от 01.01.2001г.

Изменения (дополнения) в Устав зарегистрированы Регистрационной палатой Администрации г. Астрахани № 000"е" от 01.01.2001г.

Юридический адрес Общества: 2.

Аудит проведен в соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности в РФ, утвержденными указом Правительства от 01.01.2001г. № 000 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации»

Исходным пунктом аудиторской проверки послужила бухгалтерская отчетность Общества по состоянию на 01.01.2000г., подтвержденная аудиторской проверкой Регионального аудиторского центра «АБИКО».

Аудит включал сплошную проверку учредительных документов. Главной книги и бухгалтерской отчетности; выборочную проверку заключенных договоров, банковских и кассовых документов, отчетов подотчетных лиц, документов по учету основных средств и товарно-материальных ценностей, кредитов, расчетов заработной платы, формирования себестоимости, реализации, финансовых результатов, расчетов по налогу на прибыль, НДС, имущество, пользователей автодорог, содержание жилищного фонда и объектов соцкультбыта, внебюджетным фондам. Мы полагаем, что проведенный аудит даёт достаточные основания для того, чтобы высказывать мнение о достоверности данной отчётности.

На основании проведенной работы Аудиторская фирма ООО Региональный аудиторский центр «АБИКО» отмечает:

• В составе кредиторской задолженности не отражены фактически полученные обществом авансы.

• Имеет место отражение операций по погашению задолженности до момента их фактического совершения.

• На потребление использована нераспределенная прибыль.

• В форме №2 «Отчета о прибылях и убытках», по строке 130, внереализационные расходы завышены на 20.576 тыс. руб., что привело к занижению финансового результата отчетного года на эту сумму.

• В форме №2 «Отчета о прибылях и убытках», по строке 150, завышен налог на прибыль на 5.837 тыс. руб., что привело к занижению финансового результата отчетного года на эту сумму.

• В форме №1 «Бухгалтерского баланса», строке 475 Раздела III; форме №2 «Отчета о прибылях и убытках», по строке 160, 190 финансовый результат (убыток) отчетного года отражен в сумме 5.693 тыс. руб. По нашей оценке данный показатель занижен на 26.413 тыс. руб. и должен составлять 20.450 тыс. руб. нераспределенной прибыли отчетного года.

По нашему мнению, с учетом замечаний, указанных в предыдущем параграфе настоящего Заключения, прилагаемая к настоящему Заключению финансовая отчетность Открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Астраханьэнерго» достоверно обеспечивает во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов Общества на 1 января 2001 года и финансовых результатов его деятельности за 2000 год в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации от 01.01.01г. «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального Закона РФ от 01.01.2001г. ).

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за 2001 год

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

В связи с принятием основных Положений (стандартов) системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 06.03.98г. № 000 и, руководствуясь п.3 статьи 5 Федерального закона от 21.11.96г. "О бухгалтерском учете" (в редакции Федерального закона от23.07.98г. ) приказываю:

1.  Утвердить Учетную политику ОАО"Астраханьэнерго" на 2001 год согласно приложению.

2.  Директорам обособленных подразделений и главному бухгалтеру исполнительного аппарата ОАО "Астраханьэнерго" организовать постановку учета и отчетности в строгом соответствии с настоящей "Учетной политикой" Общества.

3.  Контроль за исполнением данного приказа возложить на главного бухгалтера

Приложение к приказу ОАО "Астраханьэнерго"

от 01.01.2001г. № 000

Учетная политика на 2001 год Открытого акционерного общества энергетики и электрификации "Астраханьэнерго"

1.  Общие положения

1.1.  Бухгалтерский учет ведется на основании Закона РФ от 21.11.96г. "О бухгалтерском учете" (в редакции Федерального закона от 01.01.2001г. ), "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34Н (в редакции Приказов Минфина РФ Н, от 01.01.2001г. № 31Н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, действующих стандартов бухгалтерского учета и других нормативных актов Министерства финансов РФ, определяющих порядок отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

1.2.  Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении (рублях) путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения способом двойной записи. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются правоспособные первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также надлежащее оформленные расчеты и справки бухгалтерии.

1.3.  Задачами бухгалтерского учета являются:

· формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности общества;

· обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов во всех обособленных подразделениях.

1.4.  Для целей ведения бухгалтерского учета и отчетности во всех обособленных подразделениях ОАО "Астраханьэнерго" создаются бухгалтерии, возглавляемые Главными бухгалтерами. Функции централизованной бухгалтерии возлагаются на бухгалтерию исполнительного аппарата общества.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в целом несет Генеральный директор ОАО "Астраханьэнерго", а также директора обособленных подразделений согласно Положению об обособленных подразделениях.

Главный бухгалтер общества совместно с Главными бухгалтерами обособленных подразделений обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций в соответствии с действующими законодательными и нормативными документами. Главные бухгалтера обособленных подразделений методологически подчиняются Главному бухгалтеру ОАО "Астраханьэнерго" по должности.

2. Правила документооборота, технология обработки учетной информации.

2.1. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете производится с использованием первичных бухгалтерских документов, приведенных в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Бухгалтерия не имеет права принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим действующему законодательству, а также неправоспособные и недооформленные первичные документы.

2.2. Право распоряжаться денежными средствами, размещенными на банковских счетах и находящимися в кассе ОАО "Астраханьэнерго", а также обособленных подразделениях общества предоставляется должностным лицам, на которых в установленном порядке оформлены образцы подписей для банковских операций.

Право подписи финансовых документов помимо Генерального директора имеют:

· в исполнительном аппарате: заместители Генерального директора в пределах своих должностных полномочий и на основании доверенности;
· в обособленных подразделениях: директора обособленных подразделений и их заместители на основании доверенности.

Лица, уполномоченные оформлять первичные бухгалтерские документы, определяются соответствующими приказами директоров обособленных подразделений. В приказах обязательно наличие образцов подписей уполномоченных лиц.

2.3. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - государственной тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

2.4. Для ведения бухгалтерского учета во всех обособленных подразделениях АО применяется единый рабочий план счетов, разработанный с учетом представления различной аналитической информации, необходимой для целей составления финансовой отчетности, управления и контроля ( см. приложение № 1).

Бухгалтерская отчетность ОАО "Астраханьэнерго" составляется в тысячах рублей. Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций ведется в рублях. При округлении возникающие разницы относятся непосредственно на счет прибылей и убытков в составе внереализационных доходов и расходов.

2.5. Настоящая Учетная политика, рабочий план счетов и утвержденные формы первичной учетной документации обязательны к применению всеми обособленными подразделениями общества.

Несоблюдение Учетной политики общества ведет за собой дисциплинарную и (или материальную) ответственность.

3  Организационно-технические аспекты учетной политики

3.1.  Порядок учета затрат на производство.

3.1.1.  В бухгалтерском учете применяется попроцессный (простой) метод учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Сводный учет затрат организуется на основе полуфабрикатного варианта с раздельным калькулированием затрат по электрической и тепловой энергии в разрезе затрат:

- на производство электрической энергии;

- на производство тепловой энергии;

- услуг по передаче (транспортировке) электрической энергии;

- услуг по передаче (транспортировке) тепловой энергии.

Учет затрат на производство и передачу тепловой и электрической энергии ведется с выделением прямых расходов, собираемых на соответствующих субсчетах счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства". Косвенные расходы, отражаемые по дебету счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" расходы, подлежащие ежемесячному распределению:

-  предварительно, между группами видов деятельности, имеющих разные ставки по уплате налога на прибыль, пропорционально объемам полученной прибыли;

-  окончательно, внутри каждой группы - пропорционально сумме прямых расходов по

-  калькулируемым видам деятельности.

Калькулирование себестоимости продукции по видам деятельности производится в бухгалтерском учете методом калькулирования полной фактической себестоимости.

Калькуляционным периодом является календарный месяц.

В сводном учете полная себестоимость производства определяется суммированием затрат по полуфабрикатам и видам продукции в разрезе каждой группы, имеющей одинаковые ставки по налогу на прибыль.

Сопутствующие и прочие виды деятельности, не оказывающие существенного влияния на финансовые результаты деятельности общества, отражаются в учете согласно утвержденным директорами обособленных подразделений плановым калькуляциям с учетом фактического объема производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).

3.1.2.  В соответствии с отраслевыми особенностями покупная электрическая энергия включается в себестоимость продукции и отражается в бухгалтерском учете ОАО "Астраханьэнерго" по дебету счета 20 " Основное производство " и кредиту счета 60" Расчет с поставщиками и подрядчиками ".

Коммерческие расходы отражаются в себестоимости реализованной продукции полностью в периоде их признания.

Характерной особенностью процесса производства и распределения электрической и тепловой энергии является отсутствие в учете остатков незавершенного производства.

Незавершенное производство по неосновным видам деятельности отражается в балансе по полной фактической себестоимости. Готовая продукция оценивается также по полной фактической себестоимости.

Расходы будущих периодов списываются равномерно в течение того периода, к которому они относятся. Затраты по заключению договоров на капитальное строительство списываются на расходы того отчетного периода, в котором они были произведены.

3.2. Порядок внутрихозяйственных расчетов

Передача материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг одними обособленными подразделениями для нужд других является внутрисистемным оборотом и производится с использованием счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" по фактической себестоимости без отражения выбытия материальных ценностей на счетах реализации.

НДС по таким оборотам не начисляется.

3.3. Порядок формирования и представления финансовой отчетности

3.3.1. Обязательные к применению всеми обособленными подразделениями формы квартальной и годовой бухгалтерской отчетности приведены в приложении № 4.

3.3.2. Учет расчетов с потребителями электроэнергии и теплоэнергии и соответствующий товарный баланс ведется в исполнительном аппарате общества.

Учет уставного капитала ведется централизованно бухгалтерией исполнительного аппарата общества.

3.3.3. Сводный учет затрат на производство тепловой и электрической энергии, а также определение финансовых результатов осуществляется централизовано бухгалтерией исполнительного аппарата общества на основе отдельных балансов обособленных подразделений.

Внутрипроизводственная отчетность составляется, оформляется и представляется согласно действующим распорядительным документам общества.

" составляет годовую и промежуточную (квартальную) отчетность нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Обществом ведется производственный учет по действующим отраслевым регламентам.
3.3.4. Налоговый учет и расчеты с бюджетом осуществляются обществом централизовано за исключением местных налогов, обязанность исчисления и уплаты по которым возложена непосредственно на обособленные подразделения общества в соответствии с действующими Положениями об обособленных подразделениях.

При исчислении налога на имущество принимается восстановительная стоимость основных средств и сумма амортизационных отчислений с восстановительной стоимости.

Дата реализации товаров (работ, услуг) считается, как день оплаты товаров ( работ, услуг).

По налогу на добавленную стоимость уплата производится за все обособленные подразделения централизованно по месту нахождения юридического лица.

Для исчисления доли налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения, применяется среднесписочная численность работников.
3.3.5. Квартальная и годовая бухгалтерская отчетность ОАО "Астраханьэнерго" представляется заинтересованным государственным органам (налоговым и статистическим) в установленные сроки.

Сроки представления квартальной и годовой отчетности в РАО "ЕЭС России" и его представительства определяются действующим регламентом.

Годовая бухгалтерская отчетность, рассмотренная Советом директоров, представляется заинтересованным внешним пользователям в соответствии с законом " Об акционерных обществах ", но не более чем за 30 дней до объявленной даты начала проведения общего собрания акционеров.

4.  Методологические аспекты учетной политики.

4.1.  Основные средства.

4.1.1.  К основным средствам относится имущество, используемое в процессе производства продукции в качестве средств труда в течение более 12 месяцев и стоимостью более 100 минимальных размеров оплаты труда.

В целях повышения контроля за сохранностью ЭВМ персональная вычислительная техника учитывается в составе основных средств.

4.1.2.  Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, причем первоначальная стоимость зависит от способа поступления основных средств. При приобретении основных средств за плату первоначальная стоимость складывается из фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление.