Проспект ценных бумаг (стр. 39 )

Амортизация нематериальных активов производится линейным способом, исходя из срока использования нематериальных активов. По материальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на двадцать лет.

4.5.  Основные средства

В составе основных средств отражены земельные участки, здания, машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

С 1 января 2002 года в состав основных средств включены малоценные предметы (инструменты, производственный инвентарь, принадлежности, сменное оборудование), которые ранее учитывались как материально-производственные запасы. В результате общая стоимость основных средств по состоянию на 01.01.02 года возросла на 9 млн. рублей.

Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение и сооружение. Первоначальная стоимость основных средств. Приобретенных в обмен на товары и ценности, отличные от денежных средств, признана стоимость переданных или подлежащих передаче активов. При этом, стоимость переданных или подлежащих передаче активов устанавливалась исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах Общество обычно определяло стоимость аналогичных товаров, ценностей. В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

По состоянию на 1 января 2001 года общество переоценило основные средства исходя из рыночных цен, при этом переоценка основных средств проведена путем прямого пересчета стоимости с привлечением независимых оценщиков, имеющих лицензии на право оценки. Суммы прироста стоимости объектов и накопленной амортизации отнесены на увеличение добавочного капитала.

Амортизация основных средств начислена линейным способом по нормам, утвержденным постановлением Правительства СССР от 22.10.90 г. № 000:

по объектам основных средств принятых к бухгалтерскому учету до 1 января 2002 г.;

по объектам основных средств, принятых к бухгалтерскому учету начиная с 1 января 2002 г. амортизация начисляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 "О классификации основных средств, включаемых амортизационные групп";

По земельным участкам и объектам жилищного фонда амортизация не начислялась.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов и расходов, расходы от списания и безвозмездной передачи основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе внереализационных расходов.

Проценты по кредитам, привлеченным для финансирования приобретения (сооружения) объектов основных средств, включены в первоначальную стоимость этих объектов. Проценты, начисленные по кредитам после принятия к учету объектов основных средств, отнесены на финансовый результат.

4.6.  Инвестиции в акции

Вложения в акции приведены по фактическим затратам на приобретение, кроме акций, котирующихся на фондовой бирже, котировки по которым регулярно публикуются. Последние отражены в отчетности по рыночной цене (в случае если рыночная цена на конец года ниже балансовой) посредством создания резерва под обеспечение ценных бумаг. При этом, рыночная цена акций определена как взвешенная цена акции по сделкам, совершенным в течении торгового дня через Российскую торговую систему.

Резерв под обеспечение ценных бумаг отнесен на финансовый результат, отражен в составе операционных расходов.

Доходы и расходы от выбытия инвестиций в акции отражены в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов и расходов.

4.7.  Материально - производственные запасы

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.

Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии осуществлялась в 2002 году по средней себестоимости, в 2001 году по средней себестоимости.

4.8.  Незавершенное производство

Незавершенное производство оценено по фактической себестоимости.

Общехозяйственные (накладные) расходы ежемесячно списывались на финансовый результат в полной сумме.

4.9.  Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течении периодов, к которым они относятся.

4.10. Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договором между Обществом и покупателями с учетом всех предоставляемых скидок (накидок). Нереальная ко взысканию задолженность подлежит списанию с баланса по мере признания ее таковой.

4.11. Признание дохода

Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей бухгалтерского учета по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов и отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, налога с продаж.

Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей налогообложения по мере оплаты и поступления денежных средств на счета в банках и в кассу, а так же по мере проведения зачетов.

4.12. Добавочный и резервный капитал

Добавочный капитал образовался за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке.

Общество создает резервный капитал, предназначенный для покрытия потерь, которые хотя и не определены конкретно, но могут иметь место в хозяйственном обороте, Резервный капитал создается за счет чистой прибыли Общества.

4.13. Изменения в учетной политике

В учетную политику Общества на 2002 год, по сравнению с 2001 годом были внесены следующие изменения:

1.  В связи с внесением Министерства финансов Российской федерации изменений в порядке учета основных средств (письмо Минфина России от 01.01.01г)

2.  В связи с вступлением в силу Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации.

4.14. Сравнительные данные

Сравнительные данные в отчетности за 2002 г. сформированы путем корректировки данных заключительной отчетности за 2001 г. для приведения их в соответствие с изменениями в формах отчетности за 2002 г.

В частности, сравнительные данные были скорректированы или дополнены исходя из требований следующих пересмотренных положений по бухгалтерскому учету и вступивших в силу в 2001 году:

ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"

ПБУ 6/2001 "Учет основных средств"

Изменения в ПБУ 10/99 "Расходы организации".

5.  Раскрытие существенных показателей отчетности

5.1. Основные средства

Стоимость основных средств по группам

млн. руб.

№ Наименование группы Восстановительная Остаточная В % к итогу

основных средств стоимость на 31.12.02г стоимость 31.12.02г

31.12.02г. .
1. Здания 1

2. Сооружения и

передаточные

устройства 5

3. Машины и

оборудование 2

4.  Транспортные и

другие основные средства

ИТОГО: 9%

Основные средства на 01.01.2003 г. составили 4 274 млн. руб.

Увеличение суммы основных средств произошло за счет проведения переоценки в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.07.01 г. № 000 "О реформировании электроэнергетики РФ" и в процессе проведенной инвентаризации за 2001 год было выявлено расхождение учетных данных с фактическим наличием (излишки в количестве 15 штук).

Перечень выявленных объектов:

1.  РПБ Красноярского района.

2.  ВЛ-110 кВ № 000 ПС "Вододелитель" 42,52 км

3.  ВЛ-35 кВ ПС "Царевская" 11,99 км

4.  ВЛ-35 кВ ПС "Центральная" 12,148 км

5.  КТП 160/10 № 000 ф.15 ПС "Стройиндустрия"

6.  КТП 160/10/0,4 № 000 ф.7 ПС "Озерная"

7.  КТП № 000 ВЛ-82 РП-6 ф.5 ПС "Н. Комаровка"

8.  КТП № 32 ф.9 ПС "Фунтово"

9.  КТП № 000 ВЛ-13 РП-6ф.5 "Н. Комаровка"

10.  КТП № 000 ВЛ-68 РП-2 ф.27 ПС "Фунтово"

11.  КТП № 000 ф.21 ПС "Началово"

12.  КТП № 000 ф.16 ПС "Началово"

13.  ПС "Бараний бугор" 35/6 кВ

14.  ПС "В. Калыново" 35/10 кВ

15.  КТП № 000 ф.20 ПС "Началово"

Причины расхождения - данные объекты поступили на предприятие от разорившихся колхозов. Документы не были оформлены надлежащим образом и поэтому не были приняты на баланс. В настоящее время данные объекты оценены и были приняты на баланс.

Для проведения переоценки основных средств была привлечена фирма ООО "Фикон" аккредитованная при РАО "ЕЭС России". Сумма переоценки составила 2015 млн. руб.

В целях обеспечения достоверности данных учета и правильного отражения в годовой отчетности группы фактического наличия имущества была проведена инвентаризация в "- приказ от 01.01.2001 г. № 000. В результате инвентаризации недостач и излишек не обнаружено.

5.2. Незавершенное строительство (статья 130 Бухгалтерского баланса)

Общество ведет строительство и реконструкцию объектов: дымовой трубы; кровли ОГК; котельной Кирикилинского узла; здания и т. д. На начало 2002 года затраты по незавершенному строительству составляли 211 млн. руб., в течение года произведено затрат на 36 млн. руб., введено в эксплуатацию и списано затрат на 22 млн. руб., осталось в незавершенном строительстве затрат на 225 млн. руб.

5.3. Долгосрочные финансовые вложения (статья 140 Бухгалтерского баланса)

Долгосрочные финансовые вложения ОАО "Астраханьэнерго" на конец отчетного года составляют 6 млн. руб., - вклад в совместную деятельность в соответствии с Постановлением РАО "ЕЭС России" и Администрации Астраханской области от 01.01.01 г. 15 р-89 "О развитии электроэнергетики Астраханской области" по условиям которого ОАО "Астраханьэнерго" и Администрация Астраханской области обязуются путем объединения усилий и капитала на основе общей долевой собственности совместно действовать для достижения общей хозяйственной цели: проектирование, строительство и эксплуатация Астраханской ТЭЦ-3 для покрытия дефицита энергоисточников для тепло-энергоснабжения г. Астрахани. В данный момент осуществляется только проектирование.

5.4. Материально-производственные запасы (статья 210 Бухгалтерского баланса)

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение, их величина на конец года составляет 157 млн. руб., 11,2 %% от оборотных активов или 2,7 %% от всех активов Общества. Расходы будущих периодов на 31.12.2002 гмлн. руб. По сравнению с началом года рост расходов составляет - 15 млн. руб.

Общество 1.10.2002г. заключило договор на страхование имущественного комплекса с страховой компанией "Лидер" на 19 млн. руб.

5.5. Задолженность покупателей и заказчиков (статьи 230 и 240 Бухгалтерского баланса)

Основным видом деятельности Общества является выработка и распределение тепло - и электроэнергии, цена (тариф) на которые определяется РЭКом Астраханской области.

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 230

млн. руб.

№ Наименование Сумма

1. Покупатели, заказчики, 731

в т. ч.

МП ПЭО "Астркоммунэнерго" 633

УМП "Коммунэнерго" Трусовского района 38

прочие 60

2.  Векселя к получению -

3. Авансы выданные -

4. Прочие дебиторы -

Итого: 731

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 240

млн. руб.

№ Наименование Сумма

1.  Покупатели, заказчики, 126

в т. ч.

Министерство обороны 2

ЖКХ 7

Промышленность 48

Транспорт 3

Строительство 3

Сельское хозяйство 32

Прочие 31

2.  Векселя к получению -

3.  Авансы выданные, 3

в т. ч. поставщикам электро и тепловой энергии 1,4

прочие 1,6

4.  Прочие дебиторы 201

в т. ч.

пени, штрафы, неустойки 102

ЗАО "Форт-Эксперт" 3,4

ООО "Волгодонтраст" 0,7

ООО "Зодиак" 6,3

ООО "Август - Универсал" 0,7

ООО "МИТ" 0,8

ТОО "Эпицентр" 4,0

ООО "Торгспецстрой" 2,3

ТОО "Фиалес" 0,7

Прочие 80,1

Итого: 329

По сравнению с 2001 годом дебиторская задолженность в целом снизилась на 3 млн. руб., при этом долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков снизилась на 23 млн. руб., а прочая дебиторская задолженность возросла на 20 млн. руб. В декабре 2002 года была проведена оплата за оборудование, материалы, которые еще не оприходованы на склад.

млн. руб.

2001г. 2002г. Рост (+),

Снижение (-)

Всего дебиторская задолженность:

Статья 3)

Статья +) 20

ИТОГО 1

в том числе:

Покупатели и заказчики

Статья 3)

Статья 7

ИТОГО +)111

Авансы выданные

Статья

Статья +) 2

ИТОГО 1 3 (+) 2

Прочие дебиторы

Статья

Статья +) 26

ИТОГО +) 26

5.6. Краткосрочные финансовые вложения (строка 250 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 01.01.2003 г. числится в краткосрочных финансовых вложениях 36 млн. руб. из них:

· векселя ГП "Дирекция строящейся Ростовской АЭС" (4 шт.) - 2 млн. рубл.

· Векселя Сбербанка России - 23 млн. руб.

· Собственные акции, выкупленные у ОАО "МЕГ-Инвест" шт.) по номиналу - 2 рубмлн. руб. (выписка из реестра № ЦВ 17 от 01.01.2001 г.)

5.7. Прочие долгосрочные обязательства (статья 520 Бухгалтерского баланса)

По сравнению с 2001 г. долгосрочная кредиторская задолженность в целом возросла на 336,3 млн. руб., при этом задолженность поставщикам и подрядчикам возросла на 66,8 млн. руб.

в млн. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность составляет: 471

в том числе:

Поставщики и подрядчики: (строка 52001 баланса) 67

из них:

ОАО "Астраханьоблгаз" 24

ООО "Астраханьрегионгаз" 40

Задолженность внебюджетным фондам (строка 52002 баланса) 261

из них: 34

Пенсионный фонд ПФ 8

Фонд обязательного медицинского страхования 12

Фонд социального страхования 207

Пени, штрафы (строка 52007 баланса)

Задолженность перед бюджетом (строка 52008 баланса) 143

из них:

Федеральный бюджет 126

Местный бюджет 17

ИТОГО: 471

По сравнению с прошлым годом долгосрочная кредиторская задолженность возросла на 336,3 млн. руб., что в основном связано с реструктуризацией задолженности поставщиков и подрядчиков и в связи с отражением в бухгалтерском учете начислением пени и штрафов по внебюджетным фондам и налогам за 2001 год. По сравнению с началом года возросла кредиторская задолженность по платежам налогов в бюджет на сумму 76 млн. руб., по взносам во внебюджетные фонды - возросла на 197 млн. руб., в связи с начислением штрафов.

По состоянию на 01.01.2003 г. кредиторская задолженность составляет:

· в бюджеты всех уровней - 143 млн. руб., из них в федеральный бюджет - 126 млн. руб., в местный бюджет - 17 млн. руб.;

· во внебюджетные фонды - 54 млн. руб., из них Пенсионный фонд РФ - 34 млн. руб., Фонд обязательного медицинского страхования - 8 млн. руб.,

· по пеням и штрафам во внебюджетные фонды - 207 млн. руб.

Полностью погашена реструктуризированная задолженность в территориальный дорожный фонд - 50,1 млн. руб., списаны пени на сумму 48,1 млн. руб.

5.8. Займы и кредиты (статья 610 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 01.01.03 г. в бухгалтерском учете ОАО "Астраханьэнерго" числится задолженность по кредитам в сумме 70 млн. рублей. Общество заключило кредитные договора:

договор от 13.03.02 г. на сумму 19,0 млн. руб. с Астраханским под 19 % годовых сроком до 21.06.02 г. По договору залога № 000 от 13.03.02 г. Залоговая стоимость 23, 1 млн. руб.

Кредит погашен.

договор от 26.06.02 г. на сумму 30,0 млн. руб. с Астраханским под 17 % годовых сроком до 05.09.02 г. По договору залога № 000 от 26.06.02 г. фактическая стоимость основных фондов 96,7 млн. руб. Залоговая стоимость 31,1 млн. руб.

Кредит погашен.

договор от 27.09.02 г. на сумму 30,0 млн. руб. с Астраханским под 17 % годовых сроком до 25.12.02 г. По договору залога № 000 от 27.09.02 г. фактическая стоимостью основных фондов 93,7 млн. руб. Залоговая стоимость 31,9 млн. руб.

Кредит погашен.

договор от 11.10.02 г. на сумму 40,0 млн. руб. с АКБ ВКА банком под 18 % годовых сроком до 09.04.03 г. По договору залога № 000 от 09.04.03 г. Залоговая стоимость 46,0 млн. руб.

договор от 23.12.02 г. на сумму 30,0 млн. руб. с Астраханским под 17 % годовых сроком до 21.03.03 г., По договору залога № 000 от 23.12.02 г. фактическая стоимостью основных фондов 93,7 млн. руб. Залоговая стоимость 31,9 млн. руб.

Полученные кредиты использованы по назначению.

5.9. Краткосрочная кредиторская задолженность (статья 620 Бухгалтерского баланса)

В составе краткосрочной кредиторской задолженности отражены: задолженность поставщикам и подрядчикам; по оплате труда; перед государственными внебюджетными фондами; перед бюджетом; прочие кредиторы.

По сравнению с 2001 годом краткосрочная кредиторская задолженность в целом снизилась на 99,8 млн. руб., при этом задолженность поставщикам и подрядчикам снизилась на 93,1 млн. руб. или на 32 %, а прочая кредиторская задолженность снизилась на 1,6 млн. руб. или на 1 %.

в млн. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность составляет: 484

в том числе:

Поставщики и подрядчики: (строка 621 баланса) 203

из них:

МП ПО "Водоканал" 5

ОАО "Астраханьгазсервис" 6

ОАО "Астраханьоблгаз" -

ООО "Астраханьрегионгаз" 44

Абонентная плата РАО "ЕЭС России" 49

Задолженность по оплате труда (строка 624 баланса) 15,7

Задолженность внебюджетным фондам (строка 625 баланса) 3,7

из них:

Пенсионный фонд ПФ 3,3

Фонд обязательного медицинского страхования 0,4

Фонд социального страхования -

Задолженность перед бюджетом (строка 626 баланса) 99

из них:

Федеральный бюджет 19

Местный бюджет 80

Задолженность дочерним, зависимым обществам и другим

кредиторам (строка 622 + 623 + 627 баланса) 3

Прочие кредиторы, всего (строка 628 баланса) 159,5

из них:

НДС в неоплаченной продукции 147

Задолженность в дорожные фонды -

ИТОГО: 484

По сравнению с прошлым годом кредиторская задолженность снизилась на 97 млн. руб., что в основном связано с оплатой текущей и просроченной задолженности поставщикам и подрядчикам за выполненные работы и поставленные материальные ценности.

Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами (строка 625, 626 Бухгалтерского баланса)

По сравнению с началом года снизилась кредиторская задолженность по текущим платежам налогов в бюджет на сумму 17 млн. руб., по взносам во внебюджетные фонды - возросла на 0,4 млн. руб.

5.10. Фонд социальной сферы

На 01.01.2003 г. фонд социальной сферы по сравнению с прошлым годом уменьшился на 7 млн. руб.. Произошла передача жилья посредством совершения гражданско-правовой сделки. В данный момент идет подготовительная работа по передаче остального жилья.

5.11. Добавочный капитал (статья 420 Бухгалтерского баланса)

Добавочный капитал увеличился на сумму 2015 млн. руб. за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке.
Уменьшение на 21 млн. руб. за счет списания основных средств (дооценка).

5.12. Акции Общества

По состоянию на 31.12.2002г. Уставный капитал Общества полностью оплачен и составляет рублей, состоит из:

Общее количество Номинальная стоимость Номинальная стоимость

(шт.) (руб.) акций, находящихся

в собственности Общества

Обыкновенные

акции 773900

ИТОГО: 773900

Из общего количества обыкновенных акций работникам Общества принадлежит 79458 тыс., РАО "ЕЭС России" - 376601 тыс.

5.13. Товарообменные (бартерные) операции

В 2002 году Общество товарообменных (бартерных) операций не осуществляло.

5.14. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Доходы и расходы за отчетный год отражены в отчете о прибылях и убытках отдельно по обычным видам деятельности, по операционным и внереализационным доходам и расходам с расшифровками по видам и величинам и сопоставлением с предыдущим годом.

За отчетный год выручка по сравнению с прошлым годом возросла на 44 % и составила1812 млн. руб.

в млн. руб.

2001г. 2002г. Отклонение

сумма %

Выручка всего (стр.010 формы №2) 1

в том числе: от продажи э/энергии 1

от продажи т/энергии

от прочих услуг промышленного и

непромышленного характера -

Прирост выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим на 443 млн. руб., связан с полной оплатой текущих потребителей и частичной оплатой долгосрочной дебиторской задолженности.

5.15. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Производственная себестоимость продукции, по сравнению с 2001 г., выросла на 40% и составила 1915 млн. руб., в том числе электроэнергии - 1629 млн. руб. (на 40%), теплоэнергии - 241 млн. руб. (на 41%).

Основными причинами убытков от продажи явились:

1. Наличие экономически обоснованных расходов, имевших место в отчетном году, но не учтенных в составе действующих тарифов: по итогам имевших место разногласий между РЭК и ОАО "Астраханьэнерго" по государственному регулированию тарифов, признаны обоснованными в пользу Общества 91,8 млн. руб. на амортизационные отчисления, 5,4 млн. руб. на покупную энергию, 10, 6 млн. руб. на прибыль; таким образом тарифы, действовавшие в 2002 г. были необоснованно занижены на 107,9 млн. руб. (Постановление ФЭК от 30.10.02 г. ).

2. В отчетном году ОАО "Астраханьэнерго" оказалось необеспеченным газом в количестве, необходимом для выполнения установленной РЭК производственной программы, установленный для Общества лимит газа оказался ниже на 121,3 млн. куб. м., средств на расходы, связанные с приобретением сверхлимитного объема газа РЭК в расчет тарифов не включила. Таким образом, дополнительные расходы Общества, связанные с применением к сверхлимитному объему потребленного газа повышающего коэффициента составили 9,8 млн. руб.

3.  Величина потерь электроэнергии, установленная РЭК на 2002 г. в балансе электроэнергии явилась значительно ниже, чем предполагало ОАО "Астраханьэнерго" на основании расчетов, выполненных в соответствии с Постановлением ФЭК РФ от 13.03.02 г. № 14/10 " Об утверждении нормативов технологического расхода электроэнергии (мощности) на передачу, принимаемую для целей расчетов и регулирования тарифов на электрическую энергию ".

В тоже время РЭК отказался включить в расчет тарифов затраты на реализацию мероприятий по снижению потерь. Таким образом ОАО "Астраханьэнерго" не имело возможности выполнить установленную величину потерь: при плане 12% факт сложился в размере 14,2 %. Абсолютная величина превышения сложилась в размере 69,5 млн. кВтч., убытки от наличия сверхнормативных потерь, в том числе связанные с дополнительной покупкой энергии по инициативе ОАО "Астраханьэнерго" на ФОРЭМ составили 36,9 млн. руб.4. По итогам отчетного года Общество израсходовало 13,3 млн. руб. на оформление прав собственности и межевые дела, однако средств на данные затраты опять-таки в тарифы включено не было. Таким образом в случае установления экономически обоснованных тарифов Общество вместо убытков могло иметь прибыль в размере 65, 5 млн. руб., что соответствует 3,4 %.

5.16. Прочие операционные доходы и расходы

Прочие операционные и доходы и расходы состоят из следующих групп:

млн. руб.

2001г. 2002г.

Прочие операционные доходы

в том числе:

величина поступления банковских векселей

прочие 19 19

Прочие операционные расходы

в том числе:

величина выбывших банковских векселей

прочие 26 41

Увеличение в 2002 году величины операционных доходов по сравнению с 2001 годом объясняется тем, что стоимость выбывших векселей и величина от их поступлений согласно п.73 Методических рекомендаций включается в состав показателей операционных доходов и расходов.

5.17. Прочие внереализационные доходы и расходы

Увеличение в 2002 г. внереализационных доходов по сравнению с 2001 г. объясняется тем, что в 2002 г. была списана пеня по налогу на пользователей автодорог в сумме 48 млн. руб. Оприходованы материалы от списания основных фондов на 27 млн. руб., и оприходовано имущество, оказавшееся в излишке при инвентаризации на 31 млн. руб.

Внереализационные расходы в 2002 г. увеличились по сравнению с 2001 г. на 384 млн. руб.

В 2002 г. отражены начисленые пени, штрафы в бюджет и внебюджетные фонды (решение о реструктуризации от 01.01.2001 г. № 22) на сумму 337 млн. руб.

Списаны основные фонды с остаточной стоимостью на 27 млн. руб.

Присуждены по суду штрафные санкции на 9 млн. руб.

Отражены убытки прошлых лет 22 млн. руб.

Прочие внереализационные доходы и расходы состоят из следующих групп:

млн. руб.

2001г. 2002г.

Прочие внереализационные доходы

в том числе:

прибыль от списания реструктуризированной пени 48

по автодору

имущество оказавшееся в излишке при инвентаризации 31

Пени, неустойки признание, по 47 4

которым получены решением суда

Прибыль прошлых лет 9

Прочие 2 32

Прочие внереализационные расходы

в том числе:

убытки прошлых лет 359

остаточная стоимость основных

фондов от списания 23 27

прочие 10 33

5.18. Налоги

По итогам 2000 и 2001 г. г. в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль были включены штрафные санкции, по которым получены решением суда об их взыскании. При сдаче отчета в налоговую инспекцию в Приложении № 4 в справке о порядке определения данных, отраженных по строке 1 "Расчет налога от фактической прибыли" даные доходы и расходы, которые были признаны, но не получены, не учтены при определении налогооблагаемой базы. Начисление по налогу на прибыль по отгрузке были отнесены на счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". С введением в действие главы 25 "Налог на прибыль организаций", Налогового Кодекса РФ в целях налогообложения прибыли, доходы, и расходы общества признаются по методу начисления. В связи с этим сделана проводка:

Д-т 76

К-т 68

За отчетный год основные налоговые обязательства Общества характеризуются следующими данными:

	Способ признания выручки в бухгалтерском учете	Способ признания выручки для налогообложения	Отклонения
Налог на прибыль	по отгрузке	по отгрузке	-
Налог на добавленную стоимость	по оплате	по оплате	-
Налоги, рассчитываемые от выручки от продажи продукции (оказания услуг)	по оплате	по оплате	-

5.19. Расчеты по выплате доходов (статья 630 Бухгалтерского баланса)

Задолженность на 31.12.01 г. - 3 млн. руб. Выплачено дивидендов по акциям на 2 млн. руб. Задолженность на 31.12.02 г. - 1 млн. руб.

5.20. Доходы будущих периодов (строка 640 Бухгалтерского баланса)

В процессе инвентаризации статей бухгалтерского баланса была сделана исправительная проводка, в связи с чем по статье 640 произошло уменьшение доходов будущих периодов по сравнению с предыдущим периодом.

5.21. Результат чрезвычайных обстоятельств

В 2002 году чрезвычайных обстоятельств не возникало.

5.22. Прибыль на акцию

По итогам работы за 2002 г. Общество получило убыток.

5.23. Аффилированные лица

Головное общество

Общество контролируется акционерным обществом РАО "ЕЭС России", которому принадлежит 48,6 % обыкновенных акций Общества. Остальные 51,4 % обыкновенных акций размещены среди большого числа акционеров. Конечной головной организацией Группы взаимосвязанных организаций, в которую входит Общество, является акционерное общество РАО "ЕЭС России".

Продажа продукции аффилированным лицам

В отчетном году Общество не продавало свою продукцию аффилированным лицам:

Закупки у аффилированных лиц

В отчетном году Обществу оказывали услуги следующие аффилированные лица:

	2001 г.	2002 г.
РАО «ЕЭС России»	168	247
Итого	168	247

Акционерное общество является дочерним обществом акционерного общества РАО "ЕЭС России", что делает ее связанной с Обществом посредством единой системы контроля.

Состояние расчетов с аффилированными лицами

По состоянию на 31 декабря 2002 г. задолженность аффилированных лиц перед Обществом и Общества перед аффилированными лицами составляет:

	2001 г.	2002 г.
Дебиторская задолженность Общества
РАО «ЕЭС России»	-	-
Итого	-	-
Кредиторская задолженность Общества
РАО «ЕЭС России»	51	49
Итого	51	49

Займы, предоставленные аффилированными лицами

	2001 г.	2002 г.
Займы, предоставленные акционерным обществом РАО «ЕЭС России»
Задолженность на 1 января	-	2
Возвращено в отчетном году	-	2
Задолженность на 31 декабря	2	-

Акционерное общество РАО "ЕЭС России" предоставляло Обществу денежные займы без процентов с установленной датой погашения. Срок возврата - 25 декабря 2002года.