Внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, безвозмездное получение активов; прибыль прошлых лет; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы и прочие внереализационные доходы.
Управленческие и общехозяйственные расходы в ОАО "Астраханьэнерго" учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". При этом управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции и услуг полностью в отчетном периоде, их распределение по видам деятельности осуществляется пропорционально выручке и списания на счет 90 "Продажи" и определяется утвержденным руководством Порядком распределения затрат. Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ, услуг и учтенные на счете 44 "Расходы на продажу", также списываются полностью в отчетном периоде на счет 90 "Продажи".
Использование прибыли организации, остающейся в ее распоряжении после начисления налога на прибыль, утверждается общим собранием акционеров.
Расходы на социальное потребление, доплаты к пенсиям, оздоровительные мероприятия, финансирование объектов социальной сферы и другие расходы в соответствии с ПБУ 10/99 включаются во внереализационные расходы и относятся на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
13. Учет государственной помощи
13.1. В соответствии с ПБУ 13/2000 ОАО "Астраханьэнерго" и его обособленные подразделения формируют информацию о получении и использовании государственной помощи, предоставленной в форме субвенций, субсидий, бюджетных кредитов и прочих формах, при этом бюджетные средства подразделяются на: средства на финансирование капитальных расходов и средства на финансирование текущих расходов.
14. Информация по сегментам
14.1. Организация раскрывает в годовой бухгалтерской отчетности информацию по операционным и географическим сегментам. Первичной информацией по сегментам является информация по операционным сегментам, вторичной - информация по географическим сегментам.
14.2. В состав операционных сегментов входят:
· передача электроэнергии (1);
· передача теплоэнергии (2);
· прочая реализация и прочие виды деятельности (3).
По операционным сегментам раскрывается следующая информация:
14.3. Выручка от продаж внешним покупателям:
· для сегмента (1) выручкой является выработка электрической энергии;
· для сегмента (2) выручкой является выработка тепловой энергии;
· для сегмента (3) выручкой являются доходы от прочей реализации.
14.4. Финансовый результат:
· для сегмента (1) финансовый результат равняется выручке сегмента за вычетом себестоимости выработанной электрической энергии, отраженной в Отчете о прибылях и убытках;
· для сегмента (2) финансовый результат равняется выручке сегмента за вычетом себестоимости теплоэнергии, отраженной в Отчете о прибылях и убытках;
· для сегмента (3) финансовый результат равняется выручке сегмента за вычетом затрат по прочей реализации, отраженных в Отчете о прибылях и убытках;
· общехозяйственные расходы предприятия не подлежат распределению по сегментам.
14.5. Общая балансовая величина активов:
· активами сегмента (1) являются основные средства и незавершенное строительство, учтенные на балансе ОАО "Астраханьэнерго";
· активами сегмента (2) являются основные средства и незавершенное строительство, учтенные на балансе ОАО "Астраханьэнерго" ;
· активами сегмента (3) является дебиторская задолженность по прочей реализации;
· сумма долгосрочных инвестиций предприятия не подлежит распределению по операционным сегментам;
· сумма прочих нераспределенных активов распределяется по выделенным операционным сегментам пропорционально выручке сегментов.
14.6. Общая величина обязательств:
· обязательствами сегмента (1) являются задолженность перед поставщиками станций, вырабатывающих электроэнергию;
· обязательствами сегмента (2) являются задолженность перед поставщиками станций, вырабатывающих теплоэнергию;
· НДС и оборотные налоги распределяются по выделенным операционным сегментам пропорционально дебиторской задолженности сегмента;
· прочие обязательства распределяются по выделенным операционным сегментам пропорционально выручке сегмента.
15. События после отчетной даты
15.1. ОАО "Астраханьэнерго" отражает в бухгалтерской отчетности события после отчетной даты, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или на результаты деятельности организации и которые имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.
15.2. События после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации, либо путем раскрытия соответствующей информации в отчетности.
15.3. Для оценки в денежном выражении последствий события после отчетной даты составляется соответствующий расчет и обеспечивается подтверждение такого расчета. Расчет составляется отделом (службой), к которому, в соответствии с выполняемыми функциями, относится событие.
16. Условные факты хозяйственной деятельности
16.1. В бухгалтерской отчетности ОАО "Астраханьэнерго" отражаются условные факты хозяйственной деятельности, в отношении последствий которых и вероятности их возникновения в будущем существует неопределенность.
16.2. К условным фактам относятся:
· незавершенные на отчетную дату судебные разбирательства;
· незавершенные на отчетную дату разногласия с налоговыми органами по платежам в бюджет;
· поручительства и другие виды обеспечения обязательств, выданные в пользу
третьих лиц, срок исполнения по которым не наступил;
· другие аналогичные факты.
16.3.Условные убытки, отражаются путем начисления резерва предстоящих расходов в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до утверждения годового бухгалтерского отчета.
Расчет убытка (прибыли) выполняется в соответствии с рекомендациями, изложенными в ПБУ 8/98. Расчет составляется бухгалтерией исполнительного аппарата ОАО "Астраханьэнерго".
17. Информация об аффилированных лицах
17.1. ОАО "Астраханьэнерго" включает в пояснительную записку, входящую в состав бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела информацию об аффилированных лицах. При этом указанные данные не применяются при формировании отчетности для внутренних целей, а также отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения и для кредитной организации, либо иных специальных целей.
17.2. При составлении сводной бухгалтерской отчетности по системе в целом информация об операциях исполнительного аппарата с обособленными подразделениями не раскрывается.
17.3. Перечень аффилированных лиц, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, устанавливается обществом самостоятельно, исходя из содержания отношений между ним и аффилированным лицом с учетом соблюдения требования приоритета содержания перед формой.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Коды | ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
на 1 января 2003 г. | Дата (год, месяц, число) | |||
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Астраханьэнерго" | по ОКПО | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||
Вид деятельности: Производство, передача и распределение тепловой и электрической энергии | по ОКДП | 11110 | ||
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/смешанная | по ОКОПФ/ОКФС | 47/17 | ||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |||
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | - | - |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
организационные расходы | 112 | - | - |
деловая репутация организации | 113 | - | - |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 4 | 4 |
земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
здания, машины и оборудование | 122 | 4 | 4 |
другие виды основных средств | 123 | 62 005 | 93 146 |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 5 599 | 5 594 |
инвестиции в дочерние общества | 141 | - | - |
инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
инвестиции в другие организации | 143 | 18 | - |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 5 581 | 5 594 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 4 | 4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | ||
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 338 | 533 |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 3 881 | 3 515 |
товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
расходы будущих периодов (31) | 216 | 2 246 | 17 475 |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 56 845 | 54 515 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | ||
векселя к получению (62) | 232 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
авансы выданные (61) | 234 | - | - |
прочие дебиторы | 235 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
векселя к получению (62) | 242 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
авансы выданные (61) | 245 | 1 238 | 2 726 |
прочие дебиторы | 246 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 13 099 | 35 858 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | 11 000 |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 13 099 | 24 858 |
Денежные средства | 260 | 21 311 | 15 314 |
касса (50) | 261 | 118 | 812 |
расчетные счета (51) | 262 | 21 191 | 14 489 |
валютные счета (52) | 263 | - | - |
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 2 | 13 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 1 | 1 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 5 | 5 |
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III Капитал и резервы | |||
Уставный капитал (80) | 410 | 1 | 1 |
Добавочный капитал (83) | 420 | 3 | 3 |
Резервный капитал (82) | 430 | 7 050 | 7 050 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 7 050 | 7 050 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
Фонд социальной сферы | 440 | 95 500 | 88 465 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 17 354 | 38 033 |
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | (7 513) | (7 513) |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | - | - |
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | - | ( |
Итого по разделу III | 490 | 5 | 4 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 19 038 | 70 038 |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 19 000 | 70 000 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 38 | 38 |
Кредиторская задолженность | 620 | ||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 7 819 | 15 719 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 3363 | 3720 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 98 712 | |
авансы полученные (64) | 627 | 325 | 3 288 |
прочие кредиторы | 628 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 3 222 | 1 063 |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | 22 361 | 16 509 |
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | ||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 5 | 5 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 |
