Проспект ценных бумаг (стр. 19 )

Если основные средства вносятся в качестве вклада в уставный капитал, то первоначальной стоимостью признается согласованная денежная оценка основных средств.

При получении основных средств по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения первоначальной стоимостью признается их рыночная стоимость на дату оприходования. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в обмен на другое имущество, отличное от денежных средств, согласно п. 6.3. ПБУ 9/99 оценивается исходя из стоимости аналогичных основных средств, приобретаемых за деньги, а в случае, если аналогичные основные средства не приобретались - исходя из обычной цены, по которой в сравнимых обстоятельствах продавалось имущество, аналогичное обмениваемому.

Основные средства, полученные по договору дарения или иным образом безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости и учитываются в составе внереализационных доходов.

Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случае принятия решения об их переоценке до восстановительной стоимости или в документально подтвержденных случаях достройки, дооборудования, реконструкции или частичной ликвидации.

Переоценка до восстановительной стоимости производится всеми обособленными подразделениями общества одновременно на основании специального приказа путем прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам с централизацией полученного результата.

4.1.3.  При осуществлении переоценки объектов основных средств, в результате уценки, объект по стоимости может попадать в состав малоценных и быстроизнашивающихся предметов, решение о переводе таких объектов в состав малоценных или оставление их в составе основных средств, принимает генеральный директор общества.

4.1.4. Первоначальная стоимость всех основных средств погашается линейным способом в течение срока их полезного использования, в соответствии с нормами предусмотренными " Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР ", утвержденными постановлением СМ СССР от 22.10.90г. № 000.

Учет основных средств производственного и непроизводственного назначения ведется пообъектно по местам их эксплуатации.

Вычислительная техника (ПЭВМ, периферийные устройства - сканеры, стримеры, оптоэлектронные накопители, принтеры, плоттеры); устройства связи (факсимильные аппараты, модемы, офисные телефонные станции); копировальная техника; приемопередающие устройства радиодиапазона, требующие специального разрешения на использование (кроме мобильных аппаратов сотовой связи); телевизионные приемники и видеоаппаратура; фотоаппараты и электронная проекционная аппаратура; стационарная Нi-Fi аппаратура относятся к основным средствам независимо от их стоимости
При начислении износа на средства вычислительной техники применяется метод ускоренной амортизации активной части основных фондов с увеличением установленной нормы амортизации в два раза.

Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции по мере производства ремонтных работ в полной сумме и в том отчетном периоде, в котором они имели место.

4.2.  Нематериальные активы

Бухгалтерский учет нематериальных активов осуществляется в соответствии с ПБУ 14/2000. Оценка нематериальных активов определяется как сумма фактических расходов на приобретение без возмещаемых налогов (НДС). При создании и изготовлении на месте нематериальных активов - по фактическим затратам, без общехозяйственных расходов и возмещаемых налогов на используемые материалы и услуги со стороны. При возмездном получении и дарении - исходя из рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.
При расчетах неденежными средствами - по стоимости товаров (ценностей) подлежащих передаче, а при невозможности определить цену товара - по цене приобретения нематериальных активов в аналогичных условиях.

Амортизация нематериальных активов производится линейным способом, исходя из срока полезного использования нематериальных активов. По материальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на двадцать лет.

4.3.  Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

4.3.1.  Предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости и предметы, стоимостью ниже 100-кратного размера месячной оплаты труда за единицу на момент приобретения, независимо от срока их службы, относятся к средствам в обороте ( к малоценным предметам ).

4.3.2.  Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы принимаются к бухгалтерскому учету в размере фактических затрат, связанных с их приобретением, в пределах установленного лимита за единицу на дату приобретения.

4.3.3.  В учете малоценки применяется процентный способ списания - исходя из фактической себестоимости предмета и ставки 50 процентов при передаче предмета в эксплуатацию, оставшиеся 50 процентов начисляются при выбытии предмета вследствие износа. Малоценные предметы стоимостью не более одной двадцатой установленного лимита за единицу могут списываться в расход по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

4.4.  Материальные запасы

4.4.1.  Оценка материально-производственных запасов, используемых для ремонтно-восстановительных работ, для капитального строительства и других целей, как при заготовлении (приобретении), так и при отпуске в производство и другом выбытии, а также оценка остатков этих запасов производится по средней себестоимости.

4.4.2.  Организация аналитического учета материалов в ОАО "Астраханьэнерго" и в обособленных подразделениях ведется оперативно-бухгалтерским (сальдовым) методом, а при небольшом количестве материалов с применением материального отчета ответственных лиц или машинным способом при наличии вычислительной техники.

4.4.3.  Материально-производственные запасы, на которые цена в течение года снизилась, либо которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по цене возможной реализации, если она ниже первоначальной стоимости заготовления (приобретения), с отнесением разницы в ценах на финансовые результаты ОАО "Астраханьэнерго".

4.5.  Определение выручки от реализации

Для целей бухгалтерского учета реализация продукции (работ, услуг) и активов сторонним организациям и физическим лицам отражается на счетах реализации по мере отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг, передачи активов) и предъявлению покупателям

расчетных документов (если иное не предусмотрено оговоренными в договоре условиями перехода права собственности).

К доходам от обычных видов деятельности относится выручка от реализации (продажи) продукции и поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, в том числе:

-  выручка от реализации электрической энергии;

-  выручка от реализации тепловой энергии на отопление зданий и сооружений;

-  выручка от сопутствующих видов деятельности (реализации пара, химически очищенной воды, горячей воды на технологические цели; выручка за невозврат конденсата и за подпиточную воду; плата за подключение);

-  выручка от реализации товаров, учитываемых на счете 41 "Товары";

-  выручка от реализации прочей продукции (работ, услуг) собственного производства.

К операционным доходам относится:

-  выручка от реализации избытка материалов, учитываемых на счете 10 "Материалы";

-  выручка от реализации основных средств, учитываемых на счетах 01 "Основные средства" и 07 "Оборудование к установке";

-  выручка от реализации объектов незавершенного строительства;

-  доходы от сдачи имущества в аренду;

-  другие доходы, упомянутые в п. 7 ПБУ 9/99.

К внереализационным - относятся все доходы, упомянутые в п. 8 ПБУ 9/99.

Доход по капитальному строительству признается по мере завершения работ в целом.

В случаях отгрузки продукции агентом (комиссионером, поверенным) выручка от реализации отражается по дате получения отчета (извещения) агента (комиссионера, поверенного) об отгрузке продукции покупателю.

При реализации продукции по договорам мены выручка от реализации продукции (работ, услуг) отражается в бухгалтерском учете по наиболее поздней дате исполнения

обязательств одной из сторон.

При проведении взаимных расчетов моментом реализации признается поздняя из дат - дата принятия к бухгалтерскому учету материальных ценностей или дата подписания соглашения о расчетах.
При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований моментом реализации признается дата подписания соответствующего документа (акта, соглашения, протокола и др.).

Для целей налогообложения моментом реализации продукции признается момент получения денежных средств на расчетный счет или в кассу общества.

При расчетах векселями моментом реализации для целей налогообложения признается:

-  по товарному векселю (векселю покупателя): момент получения денежных средств или момент передачи его в оплату приобретаемых материальных ресурсов;

-  по финансовым векселям: момент их принятия к бухгалтерскому учету.

4.6.  Прибыль и ее распределение

Прибыль (доход от обычных видов деятельности) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и утвержденных РЭК тарифах без налога на добавленную стоимость и расходами на ее производство и реализацию.

Прибыль Общества, остающаяся в его распоряжении в доле оплаченной продукции после отчислений налогов может использоваться после утверждения общим собранием акционеров.

Прибыль в доле неоплаченной продукции (работ, услуг), не обеспеченная реальными средствами, не подлежит распределению и использованию. Такая прибыль остается в учете и показывается в балансе как нераспределенная прибыль.

В бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках (форма №2) финансовый результат отчетного периода отражается как чистая прибыль (нераспределенная прибыль), т. е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

Расходы на социальное потребление и убытки от ЖКХ включаются во внереализационные расходы и относятся на уменьшение прибыли по дебету счета 80 "Прибыль и убытки".

При определении суммы налогооблагаемой прибыли внереализационные расходы, не

предусмотренные постановлениями Правительства, должны увеличить налогооблагаемую прибыль по справке по форме приложения № 11 инструкции МНС п.37.

Начисление фондов отражается по дебету счета 81"Использование прибыли" и кредиту счета 88 "Фонды специального назначения", учет фондов ведется на субсчетах:

"Фонд потребления" на осуществление мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива; "Фонд социальной сферы" с обособленными

подразделениями "Фонд социальной сферы - образованный"; "Фонд социальной сферы - использованный". По мере использования средств на приобретение основных средств и осуществление других капитальных вложений одновременно с корреспонденцией счетов по дебету счета 01и кредиту счета 08 применяется внутренняя проводка по субсчету "Фонд накопления" ( дебет "Фонд накопления образований" и кредит "Фонд накопления использования").

4.7.  Кредиты и займы

Задолженность по полученным кредитам (займам) и плате за их использование (проценты) отражается в учете в соответствии с условиями кредитных соглашений.
Остатки по полученным кредитам и займам оцениваются с учетом процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода. При этом суммы причитающихся к уплате процентов отражаются на счете "Расходы будущих периодов" в корреспонденции с кредитом счетов учета кредитов и займов. По мере погашения задолженности по заемным средствам уплаченные проценты относятся на счета соответствующие целевому их назначению.

Затраты на уплату процентов по полученным кредитам банков на приобретение основных средств и капитальное строительство относятся на увеличение их стоимости до принятия на учет (ввода в эксплуатацию). После принятия объектов основных средств на учет проценты по кредитам относятся за счет собственных источников общества.

Проценты по вексельным кредитам, использованным для обеспечения выполнения налоговых обязательств, относятся за счет собственных источников.

4.8.  Проведение инвентаризации.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится в соответствии с методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приложение к приказу Минфина РФ от 01.01.01г. № 49) в следующие сроки:

· по основным средствам и нематериальным активам - по состоянию на 01 ноября отчетного периода;
· по зданиям, сооружениям - один раз в три года, начиная с 1998 г.;

· по объектам капитальных вложений, денежным средствам на расчетных счетах, расходам будущих периодов, финансовым вложениям - по состоянию на 31 декабря отчетного периода;

· по товарно-материальным ценностям, незавершенному производству, полуфабрикатам, готовой продукции - по состоянию на 01 октября отчетного периода;

· по топливу на технологические цели - ежемесячно;

· по расчетам с дебиторами и кредиторами, ценным бумагам, по расчетам с бюджетами всех уровней и социальным налогам - по состоянию на 31 декабря отчетного периода;

· по денежным средствам в кассе - не реже одного раза в квартал.

Проведение инвентаризации обязательно:

· при смене материально-ответственных лиц;

· при передаче имущества в аренду;

· при частичной потере или порче имущества в результате стихийных бедствий.

Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии материально-ответственных лиц. Проведение инвентаризации возлагается на постоянно действующую инвентаризационную комиссию.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 1 января 2002 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Астраханьэнерго"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Производство, передача и распределение тепловой и электрической энергии	по ОКДП	11110
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/смешанная	по ОКОПФ/ОКФС	47/17
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	3 625	3 081
в том числе:
исключительные права на патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	3 514	-
организационные расходы	112	111	-
деловая репутация организации	113	-	-
другие виды нематериальных активов	114	-	3081
Основные средства (01, 02, 03)	120	2	2
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование, сооружения	122	2	2
другие виды основных средств	123	36 649	58 924
Незавершенное строительство (07, 08, 16)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	0	0
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	5 564	5 599
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	18	18
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	5 546	5 581
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Деловая репутация дочерних обществ	146	0	0
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Оценка участия головной организации в зависимом обществе	147	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	2	2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	96 989
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)	211	90 557
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	663	338
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	3 769	3 881
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	2 000	2 246
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	40 754	56 845
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
векселя к получению (62)	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241
векселя к получению (62)	242	6 648	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
авансы выданные (61)	245	-	1 238
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	11 000	13 099
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	11 000	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	13 099
Денежные средства	260	11 335	21 311
в том числе:
касса (50)	261	13	118
расчетные счета (51)	262	11 316	21 191
валютные счета (52)	263	1	-
прочие денежные средства (50,55, 57)	264	5	2
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	1	1
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	3	3

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	1	1
Добавочный капитал (83)	420	1	1
Расчеты по выделенному имуществу	423	-	-
Резервный капитал (82)	430	6 722	7 050
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	6 722	7 050
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Фонд социальной сферы	440	90 669	95 500
Целевое финансирование (86)	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	23 920	17 354
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465	-5 963	-5 963
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	-	-
Непокрытый убыток отчетного года	475	-	-1 550
ИТОГО по разделу III	490	3	3
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Деловая репутация дочерних обществ	495	-	-
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Доля меньшинства	500	-	-
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	-	-
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	-
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	0
ИТОГО по разделу IV	590	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)	610	4 545	19 038
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	4 545	19 000
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	0	38
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621
векселя к уплате (60)	622	0	0
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом (70)	624	10 369	7 819
задолженность по социальному страхованию и обеспечению	625	93 008	3 363
задолженность по налогам и сборам (68)	626		62 464
авансы полученные (62)	627	205	325
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	-	3 222
Доходы будущих периодов (83)	640	35 255	22 361
Резервы предстоящих расходов (89)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	3	3

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ