Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится по месту нахождения ОАО "Астраханьэнерго", а также по месту нахождения каждого из ее филиалов, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти филиалы, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого филиала соответственно в среднесписочной стоимости работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества ОАО "Астраханьэнерго"
11.5 Налог на добавленную стоимость
Для целей налогообложения датой реализации для целей уплаты НДС признается дата поступления денежных средств согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ.
Расчет НДС, подлежащего вычету, относящегося к реализации электроэнергии на экспорт, облагаемой по нулевой ставке
Сумма вычетов НДС по прямым расходам (приобретенной электроэнергии), относящимся к реализации, облагаемой по нулевой ставке, определяется в следующем порядке:
1. Стоимость приобретенной в отчетном месяце электроэнергии учитывается на счетах бухгалтерского учета в разрезе каждого счета-фактуры поставщика по каждому покупателю.
2. НДС по приобретенной электроэнергии, реализация которой облагается по нулевой ставке, предъявляется к вычету после получения и представления в налоговые органы документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по конкретным отгрузкам (при условии оплаты поставщикам за приобретенную электроэнергию и наличия счетов-фактур от поставщиков).
Сумма вычетов НДС по произведенным за месяц косвенным расходам, относящимся к реализации, облагаемой по нулевой ставке, определяется в следующем порядке:
1. Определяется доля выручки от реализации электроэнергии на экспорт, облагаемой по нулевой ставке (в разрезе стран СНГ и дальнего зарубежья), в общей сумме выручки от реализации всех товаров (работ, услуг) за отчетный месяц. Показатели выручки рассчитываются исходя из оборотов по счету 90 "Продажи" и принимаются в рублях по отгрузке без включения налога на добавленную стоимость и налога с продаж.
2. Определяется сумма НДС, оплаченная поставщикам в отчетном месяце по косвенным затратам, относящимся к реализации электроэнергии на экспорт, облагаемой по нулевой ставке (в разрезе стран СНГ и дальнего зарубежья), как произведение указанной (п.1) доли выручки на общую сумму НДС, оплаченную в отчетном месяце поставщикам по косвенным расходам.
3. Сумма НДС по косвенным расходам, относящимся к реализации электроэнергии, облагаемой по нулевой ставке, подлежащая вычету в отчетном месяце, определяется по формуле:
НДС выч. = (НДС ост. нач. + НДС опл. мес.) x (Э подтв. / (Э неподтв. нач.+Э мес.), где:
НДС ост. нач. остаток оплаченного НДС по косвенным расходам, по неподтвержденному экспорту на начало месяца (переносится с предыдущего месяца), руб.,
НДС опл. мес НДС по косвенным расходам, оплаченный в отчетном месяце, относящимся к реализации на экспорт, облагаемой по нулевой ставке, руб.,
Э подтв. сумма подтвержденного в отчетном месяце экспорта, руб.,
Э неподтв. нач. остаток неподтвержденного экспорта на начало отчетного месяца (переносится с прошлого месяца), руб.,
Э мес. выручка от реализации электроэнергии на экспорт, облагаемой по нулевой ставке, за отчетный месяц, руб.
4. В случае неподтверждения определенных поставок электроэнергии на экспорт в течение 180 дней с даты ГТД определяется сумма НДС по приобретенной электроэнергии и косвенным расходам, относящаяся к таким поставкам. Указанные суммы предъявляются к возмещению в части, оплаченной поставщикам. Одновременно исчисляется НДС с выручки от реализации электроэнергии, экспорт которой не подтвержден в течение 180 дней, и отражается в бухгалтерском учете ОАО "Астраханьэнерго" по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогам", субсчет "Расчеты по НДС" и дебету счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по неподтвержденному экспорту". При получении документов, подтверждающих экспорт, производится проводка сторно на ранее начисленные суммы НДС по неподтвержденному экспорту. В конце года сумма остатка НДС, исчисленного со стоимости реализованной электроэнергии, экспорт которой не подтвержден в течение 180 дней, отраженная по дебету счета 76, подлежит отнесению в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". Данная сумма не уменьшает налогооблагаемую прибыль ОАО "Астраханьэнерго". В случае получения документов, подтверждающих экспорт, в последующих периодах производятся обратные записи по счетам 68 и 91.
Порядок уплаты НДС
Уплата НДС в федеральный бюджет производится централизованно Исполнительным аппаратом ОАО "Астраханьэнерго"
Ведение раздельного учета затрат на производство и реализацию ОАО "Астраханьэнерго" обеспечивает ведение раздельного учета затрат на производство и реализацию:
- товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
- товаров (работ, услуг), по которым применяются различные налоговые ставки (10%, 20%).
Суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются только в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС, относятся в стоимости таких приобретенных товаров (работ, услуг). Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), использованных как в производстве и (или) реализации облагаемых товаров (работ, услуг), так и необлагаемых товаров, (работ, услуг), распределяются пропорционально объему выручки соответственно от реализации подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг), в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг). При этом суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), прямо или косвенно используемых при производстве и (или) реализации освобождаемых от НДС товаров (работ, услуг), учитываются на отдельном субсчете счета 19 "НДС по приобретенным ценностям".
Сумма НДС по товарам (работам, услугам), используемым при производстве и (или) реализации как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению, соответствующая удельному весу выручки от реализации необлагаемых НДС товаров (работ, услуг), к вычету не принимается, а относится в себестоимость приобретаемых товаров (работ, услуг).
Данное положение не применяются в отношении тех налоговых периодов, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, не превышает 5 процентов (в стоимостном выражении) общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные продавцами указанных (работ, услуг) в таком налоговом периоде, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
НДС по объектам капитального строительства НДС по объектам капитального строительства учитывается в разрезе каждого объекта и каждой статьи аналитики, предусмотренной приказом МНС РФ от 02.04.02 № БГ-3-03/167.
Для расчета НДС филиалы представляют в Исполнительный аппарат " декларации в сроки, установленные графиком документооборота.
Порядок составления и оформления счетов-фактур, книги покупок, книги продаж
Счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, составляемые филиалами, имеют сквозную нумерацию в каждом филиале. Журналы регистрации полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж хранятся непосредственно в филиалах. Для оформления единой книги покупок и книги продаж Общества филиалы представляют в исполнительный аппарат заверенные руководителем и главным бухгалтером филиала копии книги покупок и книги продаж за каждый отчетный налоговый период.
11.6.Налог на имущество
Налоговый учет по расчету налога на имущество осуществляется централизованно на основании Закона РФ -1 " О налоге на имущество предприятий", Инструкции Госналогслужбы РФ от 01.01.2001 №33 " О порядке начисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" и другими законодательными актами.
В целях правильности определения налогооблагаемой базы по налогу в части затрат организации, учитываемой в составе капитальных вложений на счете 08 " Вложения во внеоборотные активы" по объектам незавершенного строительства с истекшим нормативным сроком подразделения Исполнительного аппарата и филиалы представляют сведения в сроки, установленные графиком документооборота, в формах и объемах, утвержденных отдельными внутренними распорядительными документами.
В целях правильного применения льгот по налогу ведется раздельный учет имущества, подлежащего льготированию в соответствии с действующим законодательством по налогу на имущество.
Для расчета налога на имущество филиалы представляют в Исполнительный аппарат данные в виде учетного комплекта в сроки, установленные графиком документооборота.
11.8. Единый социальный налог (ЕСН)
Исчисление ЕСН и налоговый учет в отношении выплачиваемых доходов и единого социального налога производится Исполнительным аппаратом ОАО "Астраханьэнерго" филиалами, представительствами и иными обособленными структурными подразделениями ОАО "Астраханьэнерго"
Исполнительный аппарат Общества исчисляет и уплачивает ЕСН, а также представляет в налоговые органы отчетность по налогу в отношении выплат централизовано.
11.9. Прочие налоги
Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц, налога на землю, транспортного налога, налога с продаж, а также иных налогов и сборов производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах и внутренними документами ОАО "Астраханьэнерго", регламентирующими порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов и сборов.
12. Учет финансовых результатов
12.1. Учет финансовых результатов ведется раздельно по следующим видам деятельности:
- Производство электроэнергии;
- Производство теплоэнергии;
- Прочие виды деятельности.
- Услуги по передачи электроэнергии;
- Услуги по передачи тепла;
- Сбыт электроэнергии;
- Сбыт теплоэнергии;
- ХВО
12.2. Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи электрической энергии внутренним потребителям, продажи электрической энергии на экспорт, услуги от продажи электрической энергии и тепла по договорной стоимости, прочие виды деятельности.
12.3. Прибыль (от обычных видов деятельности) определяется как разница между выручкой от продажи продукции и услуг в действующих ценах и утвержденных государственными регулирующими органами тарифах на электро - и теплоэнергию.
12.4. Операционными доходами являются поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; поступления от продажи основных средств и иных активов; прибыль, полученная по договорам простого товарищества и другие поступления согласно п.7 ПБУ 9/99.
12.5. Внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных отношений; безвозмездное получение активов; прибыль прошлых лет; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности; курсовые разницы и прочие внереализационные доходы.
12.5. На суммовые разницы, возникающие в текущем отчетном году по продажам продукции, товаров, работ и услуг и закупкам основных средств, производственных запасов и других активов, корректируются, соответственно, выручка от продаж и фактическая стоимость активов.
12.6. Управленческие и общехозяйственные расходы в Обществе учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". При этом управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции и услуг полностью в отчетном периоде, их распределение по видам деятельности осуществляется пропорционально выручке и списание на счет 90 "Продажи" определяется в соответствие с утвержденным руководством порядком распределения затрат. Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг и учтенные на счете 44 "Расходы на продажу", также списываются полностью в отчетном периоде на счет 90 "Продажи".
12.7. Доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, что предполагает отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности Общества в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
12.8. Использование прибыли организации, остающейся в ее распоряжении после начисления налога на прибыль, утверждается общим собранием акционеров.
12.9. Расходы на социальное потребление: доплаты к пенсиям, оздоровительные мероприятия, финансирование объектов социальной сферы и другие аналогичные расходы включаются в состав внереализационные расходов и относятся на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
13. Фонд НИОКР
13.1. Внебюджетный фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ образован в Обществе в соответствии с Федеральным законом от 27.08.96 г. "О науке и государственной научно-технической политике". Фонд не наделен правами юридического лица и действует от имени Общества. Деятельность Фонда регламентируется действующим законодательством, Положением о Фонде и соответствующими распорядительными документами Общества.
13.2. Средства Фонда формируются за счет собственных отчислений Общества и за счет добровольных отчислений АО-энерго.
13.3. Учет средств Фонда ведется на отдельно выделенных счетах бухгалтерского учета.
13.4. Аккумулирование (поступление) и расходование денежных средств Фонда осуществляется на расчетных счетах Общества.
14 Информация по сегментам
14.1. В соответствии с ПБУ 12/2000 "Информация по сегментам" Общество раскрывает в годовой бухгалтерской отчетности информацию по операционным и географическим сегментам. Первичной информацией по сегментам является информация по операционным сегментам, вторичной - информация по географическим сегментам.
14.2. В состав операционных сегментов входят: (1) выработка электроэнергии и тепла; (2) услуги по передаче электроэнергии и теплоэнергии; (3) прочие виды деятельности. По операционным сегментам раскрывается следующая информация:
14.2.1. Выручка от продаж покупателям:
· для сегмента (1) выручкой от реализации электроэнергии и тепла
· для сегмента (2) выручкой являются доходы от услуг по передаче электроэнергиии теплоэнергии;
· для сегмента (3) выручкой являются доходы от аренды.
14.2.2. Финансовый результат:
· для сегмента (1) финансовый результат равняется выручке сегмента за вычетом себестоимости выработки электроэнергии и тепла (включая амортизацию), отраженной в Отчете о прибылях и убытках;
· для сегмента (2) финансовый результат равняется выручке сегмента за вычетом затрат по передаче электроэнергии и тепла, отраженных в Отчете о прибылях и убытках;
· для сегмента (3) финансовый результат равняется выручке сегмента за вычетом затрат по аренде прочей реализации отраженных в Отчете о прибылях и убытках;
· общехозяйственные расходы предприятия не подлежат распределению по сегментам.
14.2.3. Общая балансовая величина активов:
· активами сегмента (1) являются основные средства и незавершенное строительство, учтенные на балансе ОАО "Астраханьэнерго" кроме включенных в сегмент (3), дебиторская задолженность по абонентной плате;
· активами сегмента (2) является дебиторская задолженность по передаче электроэнергии и тепла;
· активами сегмента (3) являются дебиторская задолженность по арендной плате;
· сумма долгосрочных инвестиций предприятия не подлежит распределению по операционным сегментам;
· сумма прочих нераспределенных активов распределяется по выделенным операционным сегментам пропорционально выручке сегментов.
14.2.4. Общая величина обязательств:
· обязательствами сегмента (1) являются задолженность перед поставщиками и подрядчиками станции
· обязательствами сегмента (2) являются задолженность перед поставщиками электроэнергии и тепла.
· НДС и оборотные налоги распределяются по выделенным операционным сегментам пропорционально дебиторской задолженности сегмента;
· прочие обязательства распределяются по выделенным операционным сегментам пропорционально выручке сегмента.
14.2.5. Общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы:
· по сегменту (1): капитальное строительство кроме включенного в сегмент (3);
· по сегменту (2) данный показатель не выделяется;
14.2.6. Общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам:
· по сегменту (1): амортизация основных средств и нематериальных активов, кроме включенной в сегмент (3);
· по сегменту (2) данный показатель не выделяется.
15.События после отчетной даты
15.1. Общество отражает в бухгалтерской отчетности события после отчетной даты, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или на результат деятельности организации и которые имели место в период между отчетной датой и датой подписание бухгалтерской отчетности за отчетный период.
15.2. События после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах Организации, либо путем раскрытия соответствующей информации в отчетности.
15.3. Для оценки в денежном выражении последствий события после отчетной даты составляется соответствующий расчет и обеспечивается подтверждение такого расчета. Расчет составляется (службой), к которому, в соответствии с выполняемыми функциями, относится событие.
16. Условные факты хозяйственной деятельности
16.1. В бухгалтерской отчетности Общества отражаются условные факты хозяйственной деятельности, в отношении последствий которых и вероятности в будущем возникает неопределенность.
16.2. К условным фактам относятся:
· Не завершенные на отчетную дату судебные разбирательства, в которых организация выступает истцом или ответчиком, и решения по которым могут приняты лишь в последующие отчетные периоды;
· Не разрешенные на отчетную дату разногласия с налоговыми органами по поводу уплаты платежей платежам в бюджет;
· Выданные до отчетной даты гарантии, поручительства и другие виды обеспечения обязательств, выданные в пользу третьих лиц, сроки исполнения по которым наступили;
· Учтенные (дисконтированные) до отчетной даты векселя, срок платежа по которым не наступил до отчетной даты;
· Другие аналогичные факты согласно ПБУ 8/01, утвержденному приказом Минфина .
16.3. Условные убытки, отражаются путем начисления резерва предстоящих расходов в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до утверждения годового бухгалтерского отчета.
17. Информация по прекращаемой деятельности.
17.1. Порядок раскрытия информации по прекращаемой деятельности, в том числе вследствие реорганизации организации (в случае разделения, выделения) осуществляется в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 16/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 02.г. № 60н.
18. Информация об аффилированных лицах
18.1. Общество включает в пояснительную записку, входящую в состав бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела информации об аффилированных лицах. При этом указанные данные не применяются при формировании отчетности для внутренних целей, а также отчетности, составляемой для государственного статистического наблюдения и для кредитной организации, либо иных специальных целей.
18.2. При составлении сводной бухгалтерской отчетности по Группе в целом информация об операциях головной организации с дочерними обществами и между дочерними обществами не раскрывается.
18.3. Перечень аффилированных лиц, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, устанавливается Обществом самостоятельно, исходя из содержания отношений между ним и аффилированым лицом с учетом соблюдения требования приоритета содержания перед формой.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Коды | ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
на 1 апреля 2003 г. | Дата (год, месяц, число) | |||
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Астраханьэнерго", | по ОКПО | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||
Вид деятельности: Производство, передача и распределение тепловой и электрической энергии | по ОКДП | 11110 | ||
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/смешанная | по ОКОПФ/ОКФС | 47/17 | ||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |||
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | - | - |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
организационные расходы | 112 | - | - |
деловая репутация организации | 113 | - | - |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 4 | 4 |
земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
здания, машины и оборудование | 122 | 4 | 4 |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 5 594 | 5 594 |
инвестиции в дочерние общества | 141 | - | - |
инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 5 594 | 5 594 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 4 | 4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | ||
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 533 | 489 |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 3 515 | 4 130 |
товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
расходы будущих периодов (31) | 216 | 17 475 | 13 936 |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 54 515 | 75 061 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | ||
векселя к получению (62) | 232 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
авансы выданные (61) | 234 | - | - |
прочие дебиторы | 235 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
векселя к получению (62) | 242 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
авансы выданные (61) | 245 | 2 726 | 1 369 |
прочие дебиторы | 246 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 35 858 | 2 063 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 11 000 | - |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 24 858 | 2 063 |
Денежные средства | 260 | 15 314 | 23 092 |
касса (50) | 261 | 812 | 54 |
расчетные счета (51) | 262 | 14 489 | 23 020 |
валютные счета (52) | 263 | - | - |
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 13 | 18 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | 11 000 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 1 | 1 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 5 | 5 |
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III Капитал и резервы | |||
Уставный капитал (80) | 410 | 1 | 1 |
Добавочный капитал (83) | 420 | 3 | 3 |
Резервный капитал (82) | 430 | 7 050 | 7 050 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 7 050 | 7 050 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
Фонд социальной сферы | 440 | 88 465 | 88 361 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 38 033 | 38 033 |
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | ( | ( |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | - | 17 265 |
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | - | - |
Итого по разделу III | 490 | 4 | 4 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 70 038 | 59 998 |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 70 000 | 59 998 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 38 | - |
Кредиторская задолженность | 620 | ||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 15 719 | 18 092 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 3 720 | 6 063 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 98 712 | |
авансы полученные (64) | 627 | 3 288 | 4 868 |
прочие кредиторы | 628 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 1 063 | 967 |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | 16 509 | 16 509 |
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | ||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 5 | 5 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 |
