Комплексный инвестиционный план модернизации монопрофильного городского поселения городской округ «город Южно-Сухокумск» (стр. 9 )

Наибольший удельный вес в собственных средствах занимает налог на

доходы физических лиц – 65,5%. Доля доходов по местным налогам (налог на имущество физических лиц и земельный налог), по которым органы местного самоуправления вправе определять параметры отдельных элементов налогообложения, недостаточно велика. В то же время, сокращается вклад населения и остальной промышленности города в местный бюджет (таблица 27).

Таблица 27.

Динамика собственных доходов

(в разрезе налоговых и неналоговых доходов) в 20гг.

Виды доходов	2009	2010	2011	2011 в % к 2009
Доходы от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ)	13807	13704	13800	99,9
Доходы от уплаты налога на совокупный доход (единый сельскохозяйственный налог)	1502	2484	2520	167,7
Доходы от уплаты налога на имущество физических лиц	299	322	325	108,6
Доходы от уплаты транспортного налога	1402	210	212	15,1
Доходы от уплаты земельного налога	875	1138	1250	142,8
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2291	2561	2610	113,9
Доходы от уплаты ЕНВД	1121	1443	1450	129,3
Доходы от уплаты УСН	348	1019	1157	больше в 3,3 раза
Всего	20257	20930	23324	115,1

За период гг. наибольший рост произошел по доходам по уплате УСН – более чем в 3 раза, а также по доходам от уплаты ЕСН – на 67,7% и земельного налога – 42,8%.

В структуре собственных доходов местного бюджета моногорода занимают доходы от уплаты НДФЛ – 59,1% в 2011 году (рис. 10).

Рис. 10. Структура собственных доходов бюджета

г. Южно-Сухокумск в 2011 году, %

В 2010 году доля этого налога повышается до 65,5%. Особое внимание администрация города уделяет мобилизации налога на доходы физических лиц. Разработаны мероприятия, направленные на вывод из тени заработной платы и на увеличение заработной платы до уровня не ниже прожиточного. Проводится активная работа комиссии по легализации заработной и работы с недоимщиками. Результатом этой работ является рост поступлений налоговых доходов в бюджет, снижения недоимки.

При положительной динамике величины местных налогов, их доля в общей сумме доходов растет.

Дополнительно полученные доходы направлены в качестве софинансирования расходов бюджета на развитие социальной и инженерной инфраструктуры города, софинансирование расходов на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, материально- техническое оснащение бюджетных учреждений и т. д.

В целом, в доходах бюджета города, значительную долю составляют безвозмездные перечисления из республиканского и федерального бюджетов.

В безвозмездных перечислениях наибольший удельный вес составляют дотации бюджету города на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.

Очевидна социальная направленность расходов местного бюджета города Южно-Сухокумск. Удельный вес расходов на социальную политику, здравоохранение и спорт, культуру и услуги жилищно-коммунального хозяйства составляет около 80% (рис. 11).

Рис. 11. Структура расходов бюджета г. Южно-Сухокумск в 2011 году, %

Проведенный анализ позволяет отметить значительное превышение финансовой помощи из других бюджетов над собственными доходами бюджета города. Есть определенные ограничения, не позволяющие местным органам самоуправления в полной мере воздействовать на доходную часть городского бюджета.

Таким образом, главная особенность финансово-бюджетной ситуации в городе Южно-Сухокумск – высокий уровень дотационности бюджета. Эффективность формирования и использования местного бюджета может быть обеспечена только на основе комплексных мер развития экономики города.

1.6. Диагностика финансового состояния

Для диагностики финансового состояния моногорода Южно-Сухокумск в соответствии с методикой Министерства регионального развития Российской Федерации рассмотрим динамику материальных активов г. Южно-Сухокумск, оценим его финансовую устойчивость, выявим бюджетный потенциал и рассчитаем чистый денежный поток от основных входящих и исходящих финансовых потоков категорий всех субъектов финансовых отношений.

Материальные активы города в динамике демонстрируют снижение к концу 2011 года по сравнению с 2009 годом в среднем на 15,5% (табл. 28).

Таблица 28.

Динамика материальных активов г. Южно-Сухокумск

за 2009 – 2011 гг., млн руб.

Наименование показателя	2009	2010	2011	2011 в % к 2009
Основные средства	481,5	495,0	303,6	63,0
Оборотные средства	768,6	792,0	753,3	98,0
Стоимость материальных активов	1250,1	1287,0	1056,9	84,5

Снижение активов моногорода связано, во-первых, с амортизацией основных фондов – 20% ежегодно и недостаточным их обновлением и, во-вторых, со снижением суммы оборотных средств на 2%.

Методика отнесения муниципального образования (по бюджетным показателям) к определенному типу устойчивости представлена в таблице 29.

Таблица 29.

Относительные показатели финансовой устойчивости г. Южно-Сухокумск, %

Тип финансовой устойчивости	Коэффициент бюджетной результативности по собственным доходам Дс[3]/Д	Коэффициент бюджетной зависимости Др/Д	Коэффициент бюджетного покрытия Д/Р
Абсолютно устойчивое	60-70	30-40	40-45
Нормальное	40-50	50-60	30-35
Неустойчивое	20-30	70-80	20-25
Кризисное	5-10	90-95	10-15
Расчет, %
2009	7,1	92,9	-7,7
2010	11,8	88,2	2,7
2011	10,1	89,1	15,9

Анализ типа финансовой устойчивости местного бюджета моногорода за 2009 – 2011 гг. показал, что муниципальное образование по первым двум показателям имеет практически кризисное состояние, что обусловлено высокой зависимостью от вышестоящих бюджетов. Третий показатель демонстрирует отрицательное значение в 2009 г. в силу дефицита бюджета, однако, к 2011 году превышение доходов над расходами бюджета г. Южно-Сухокумск составило 31,5 млн руб., что привело к увеличению коэффициента бюджетного покрытия до 15,9%.

В гг. наблюдается снижение зависимости бюджета г. Южно-Сухокумск от финансовой помощи вышестоящих бюджетов на 9,8% и рост коэффициента бюджетной результативности по собственным доходам на 3%.

Таким образом, налицо тенденция к росту бюджетного потенциала муниципального образования.

При сокращении расходов и привлечении дополнительных источников финансирования бюджета за счет прогрессивного развития местной промышленности и малого бизнеса, моногород будет демонстрировать нормальную финансовую устойчивость при росте коэффициентов в среднем на 25%.

Эффективность управления финансовыми ресурсами демонстрирует сальдо финансовых потоков.

При расчете финансовых потоков между основными участниками экономических отношений города определены основные субъекты, выступающие как плательщики и получатели средств и ответственные за формирование финансовых потоков города.

Таковыми участниками экономических отношений города являются:

-  градообразующее предприятие «Роснефть-Дагнефть»;

-  Администрация города Южно-Сухокумск;

-  население города;

-  местная промышленность – Электромеханический завод, и малый бизнес;

-  местная инфраструктура;

-  вышестоящие органы власти;

-  внешняя среда.

Финансовые потоки, характеризующие сальдо расчетов «Население» представлены в таблице 30.

Таблица 30.

Сальдо расчетов «Население моногорода», млн руб.

Контрагент	Виды поступлений (+)	Виды платежей (-)
Внешняя среда	Доходы населения, полученные работающими за пределами города	Объем покупок населения в других территориях, уплата населением налогов, сборов и других платежей в бюджеты других территорий
Нефтедобыча	Доходы работников предприятия (зарплата, награды и пр.)	Оплата продукции населению
Местный бюджет	Расходы городского бюджета, направленные на социальные выплаты	Налоги на доходы физических лиц, ЕНВД, налог на имущество физических лиц, государственная пошлина
Инфраструктура	Доходы работников сферы ЖКХ, транспорта, связи	Оплата услуг: коммунальных, транспортных, связи
Местная промышленность и малый бизнес	Доходы работников других предприятий. Часть доходов мигрантов, используемая для приобретения товаров/услуг внутри города	Приобретение товаров продовольственных/ непродовольственных; оплата коммерческих услуг предприятий местной промышленности и малого бизнеса
Вышестоящие бюджеты	Выплаты пенсионного фонда, фонда социального страхования, территориального фонда ОМС. Выплаты стипендий. Пособия безработным в Центре занятости	Платежи в вышестоящие бюджеты и фонды: подоходный налог, земельный налог, ЕСН, страховые взносы, ЕНВД, транспортный налог на физических лиц
Итого 2009 2010 2011	862,0 782,9 806,8	836,0 739,9 751,8
Сальдо расчетов (+/-)
2009 2010 2011	+26 +43 +55

Сальдо населения имеет положительное значение в течение всего анализируемого периода. Значительный объем средств по данной статье обусловлен высоким уровнем доходов работников нефтегазовой отрасли, а также дополнительными доходами населения, работающими за пределами моногорода.

Это свидетельствует о росте экономического потенциала моногорода.

Таблица 31.

Сальдо расчетов «Внешняя среда», млн руб.

Контрагент	Виды поступлений (+) (отток ресурсов)	Виды платежей (-) (приток ресурсов)
Население	Объем покупок населения в других территориях, уплата населением налогов, сборов и других платежей в бюджеты других территорий	Доходы населения, получающего зарплату за пределами моногорода
Нефтедобыча	Закупка товаров, услуг у предприятий и организаций за пределами моногорода	Продажа продукции ГРОП за пределы города
Местный бюджет	Размещение муниципальных заказов у внешних поставщиков товаров/услуг	Размещение муниципальных заказов у местных поставщиков товаров/услуг
Инфраструктура	Закупка товаров, услуг у предприятий организаций за пределами моногорода	Оказание платных услуг за пределами моногорода
Местная промышленность и малый бизнес	Закупка товаров, услуг у предприятий организаций за пределами моногорода	Продажа продукции предприятий местной промышленности и малого бизнеса за границы города
Итого 2009 2010 2011	2520 1980 1500	2980 2365 1850
Сальдо расчетов (+/-) млн руб.
2009 2010 2011	+30 -22 -20

Полученное отрицательное сальдо свидетельствует о притоке финансовых средств в экономику моногорода, но, рассмотрение структуры входящих платежей со стороны внешней среды еще раз подтверждает вывод о монопрофильности экономики Южно-Сухокумска. Основные средства приходят в город Южно-Сухокумск в виде оплаты за нефтедобычу (от 48% всех входящих потоков в 2009 г. до 53% в 2011 г.). Так как «Дагнефть-Роснефть» входит в состав , часть объема его выручки уходит за пределы моногорода.