Податковий менеджмент (стр. 29 )

«Про лізинг», стаття 4.

Фінансовий лізинг (оренда) ─ господарська операція фізичної або юридичної особи, яка передбачає, відповідно до договору Ф. л. (о.), передання орендарю майна, що підпадає під визначення основного фонду, придбаного або виготовленого орендодавцем, а також усіх ризиків та винагород, пов'язаних з правом користування та володіння об'єктом лізингу.

Лізинг (оренда) вважається фінансовим, якщо лізинговий (орендний) договір містить одну з таких умов:

─ об'єкт лізингу передається на строк, протягом якого амортизується не менше 75 відсотків його первісної вартості, та орендар зобов'язаний придбати об'єкт лізингу у власність протягом строку дії лізингового договору або в момент його закінчення за ціною, визначеною у такому лізинговому договорі;

─ сума лізингових (орендних) платежів з початку строку оренди дорівнює або перевищує первісну вартість об'єкта лізингу;

─ якщо у лізинг передається об'єкт, що перебував у складі основних фондів лізингодавця протягом строку перших 50 відсотків амортизації його первісної вартості, загальна сума лізингових платежів має дорівнювати або бути більшою 90 відсотків від звичайної ціни на такий об'єкт лізингу, діючої на початок строку дії лізингового договору, збільшеної на суму процентів, розрахованих виходячи з облікової ставки Національного банку України, визначеної на дату початку дії лізингового договору на весь його строк;

─ майно, яке передається у фінансовий лізинг, є виготовленим за замовленням лізингоотримувача (орендаря) та після закінчення дії лізингового договору не може бути використаним іншими особами, крім лізингоотримувача (орендаря), виходячи з його технологічних та якісних характеристик.

Під терміном "строк фінансового лізингу" розуміється строк від дати передання майна лізингоодержувачу (орендарю) до дати набуття права власності на таке майно або здійснення останнього лізингового платежу лізингоодержувачем, залежно від того, яка подія сталася раніше.

Незалежно від того, належить лізингова операція до фінансового лізингу чи ні, сторони договору можуть визначити під час укладення договору таку операцію як оперативний лізинг без права подальшої зміни статусу такої операції до закінчення дії відповідного договору.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 1.

Фінансовий лізинг (оренда) ( додаткові роз’яснення) ─ господарська операція фізичної чи юридичної особи, що передбачає придбання орендодавцем за замовленням орендаря основних фондів з подальшим їх переданням у користування орендарю на строк, що не перевищує строку повної амортизації таких основних фондів з обов'язковою подаль­шою передачею права власності на такі основні фонди орендарю. Ф. л. (о.) є різновидом фінансового кредиту. Витрати орендодавця на купівлю об'єктів Ф. л. (о.) не входять до складу валових витрат або до складу основних фондів такого орендодавця. Основні фонди, передані у Ф. л. (о.), входять до складу основних фондів орендаря.

Фінансово-кредитна установа ─ юридична особа, яка прово­дить одну або кілька операцій, що можуть виконуватися банками, за винятком залучення вкладів від населення.

«Про Національний банк України», стаття 1.

Фонд банківського управління ─ кошти учасників фондів банківського управління та інші активи, що знаходяться у довірчому управлінні уповноваженого банку відповідно до закону.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 1.

Фондова біржа ─ організаційно оформлений, постійно діючий ринок, на якому здійснюється торгівля цінними паперами; акціонерне товариство, яке зосереджує попит і пропозицію цінних паперів, сприяє формуванню їх біржового курсу та здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства, статуту і правил Ф. б.. Ф. б. може бути створено не менш як 20 засновниками ─ торгов­цями цінними паперами, які мають дозвіл на здійснення ко­мерційної та комісійної діяльності з цінних паперів за умови вне­сення ними до статутного фонду не менш ніж 500 грн. Фондова біржа набуває прав юридичної особи з моменту її реєстрації Кабінетом Міністрів України.

«Про цінні папери і фондову біржу», статті 32, 33.

Фондовий дериватив ─ стандартний документ, який засвідчує право продати та/або купити цінний папір на обумовлених умовах у майбутньому. Правила випуску та обігу Ф. д. встановлюються державним органом, що на нього покладаються функції регулю­вання ринку цінних паперів.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 1.

Форвардний контракт ─ стандартний документ, який засвідчує зобов'язання особи придбати (продати) цінні папери, товари або кошти у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін такого продажу під час укладення такого Ф. к.. При цьому будь-яка сторона Ф. к. має право відмовитися від його виконання виключно за наявності згоди іншої сторони контракту або у випадках, визначених цивільним законодавством. Претензії щодо невиконання або неналежного виконання Ф. к. можуть пред'являтися виключно емітенту такого Ф. к. Продавець Ф. к. не може передати (продати) зобов'язання за цим контрактом іншим особам без згоди покупця Ф. к. Покупець Ф. к. має право без погодження з іншою стороною контракту в будь-який момент до закінчення строку дії (ліквідації) Ф. к. продати такий контракт будь-якій іншій особі, включаючи продавця такого Ф. к.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 1.

Фрахт ─ винагорода (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для цілей:

─ перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами;

─ перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом.

Під терміном "базова ставка фрахту" розуміють суму фрахту, включаючи витрати з навантаження, роз-вантаження, перевантаження та складування (схову) товарів, збільшену на суму витрат за рейс судна або іншого транспортного засобу, сплачуваних (відшкодовуваних) фрахтувальником згідно з укладеним договором фрахтування.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 1.

Ф'ючерсний контракт ─ стандартний документ, який засвідчує зобов'язання придбати (продати) цінні папери, товари або кошти у визначений час та на визначених умовах у майбутньому, з фіксацією цін на момент виконання зобов'язань сторонами кон­тракту. При цьому будь-яка сторона Ф. к. має право відмовитися від його виконання виключно за наявності згоди іншої сторони контракту або у випадках, визначених цивільним законодавством. Покупець Ф. к. має право продати такий контракт протягом стро­ку його дії іншим особам без погодження умов такого продажу з продавцем контракту.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 1.

Холдингові компанії ─ юридичні особи, які є власниками інших юридичних осіб або здійснюють контроль над такими юридични­ми особами як пов'язані особи.

«Про оподаткування прибутку підприємств», стаття 5.

Цінні папери ─ грошові документи, що засвідчують право во­лодіння чи відносини позики, визначають взаємовідносини між особою, яка їх випустила, та їх власником і здебільшого передбача­ють виплату доходу у вигляді дивідендів або процентів, а також можливість передачі грошових та інших прав, що випливають із цих документів, іншим особам.

«Про цінні папери і фондову біржу», стаття 1.

Юридичні особи ─ організації, які мають відокремлене майно, можуть від свого імені набувати майнових та особистих немайнових прав і нести обов'язки, бути позивачами і відповідачами в суді, арбітражі або в третейському суді.

Цивільний кодекс України, стаття 23.

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНИХ ДЖЕРЕЛ

1.  Конституція України.

2.  Про Державну податкову службу в Україні. ─ Закон України від 04.12.1990 р.№ 000-12 зі змінами та доповненнями від 25.03.05 № 000-ІV.

3.  Про державну підтримку малого підприємництва. ─ Закон України від 19.10.2000 р. № 000-ІІІ зі змінами та доповненнями.

4.  Про державний реєстр фізичних осіб ─ платників податків та інших обов'язкових платежів. ─ Закон України від 22.12.1994 р. № 000/94-ВР зі змінами та доповненнями від 20.02.03 № 000-ІV.

5.  Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг. ─ Закон України від 06.07.1995р. № 000/95-ВР.

6.  Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування. ─ Закон Ук­раїни від 26.06.1997 р. № 000/97-ВР зі змінами та доповненнями від 01.01.06 № 000-ІV.

7.  Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. ─ Закон України від 09.04.1999 р. ІV.

8.  Про зовнішньоекономічну діяльність. ─ Закон України від 16.04.1991р. ІІ зі змінами та доповненнями від 22.12.05 № 000-ІV.

9.  Про митний тариф України. ─ Закон України від 05.04.01р, № 000-ІІІ зі змінами та доповненнями від 07.07.05 р. № 000-ІV.

10.Про оподаткування прибутку підприємств. ─ Закон України від 22.05.1997 р. зі змінами та доповненнями від 12.01.06 № 000-ІV.

11. Про плату за землю. ─ Закон України від 19.09.1996г. № 000/96-ВР.

12. Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. ─ Закон України від 18.02.1997 р. № 75/97-ВР зі змінами та доповненнями від 25.03.05 № 000-ІV.

13. Про податок на додану вартість. ─ Закон України від 30.04.1997 р. № 000/97-ВР.

14. Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюдже­тами і державними цільовими фондами. ─ Закон України від 20.12.2000 р. № 000-ІІІ зі змінами та доповненнями від 20.12.05 № 000-ІV.

15. Про розмір внесків на деякі види загальнообов'язково-го державного соціального страхування. ─ Закон України від 11.01.01 р. № 000-ІІІ зі змінами та доповненнями від 20.12.05 р. № 000-ІV.

16. Про систему оподаткування. ─ Закон України від 18.02.1997 р. № 77/97-ВР зі змінами та доповненнями від 23.12.04 № 000-ІV.

17. Про акцизний збір. ─ Декрет Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 р. № 18-92.

18. Про місцеві податки та збори. ─ Декрет Кабінету Міністрів України від 25.05.1993 р. № 56-93 зі змінами та доповненнями від 06.09.05 № 000-ІV.

19. Про прибутковий податок з громадян. ─ Декрет Кабінету Міністрів України 26.12.1992 р. № 13-92.

20. Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності. ─ Указ Президента України від 23.07.1999 р. № 000.

21. Про деякі зміни в оподаткуванні. ─ Указ Президента України від 07.08.1998 р. № 000/98.

22. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва. ─ Указ Президента України від 28.06.1999 р. № 000/99.

23. Указ Президента України «Про створення Державної подат­кової адміністрації України і місцевих державних податкових адмі­ністрацій» від 22 серпня 1996 року № 000/96 зі змінами та доповненнями від 20.04.2000 р. № 000/2000.

24. Указ Президента України «Про заходи щодо зменшення податкової заборгованості та фінансового оздоровлення суб'єктів підприємницької діяльності» від 21.12.98 р. № 000/98.

25. Указ Президента України «Про оподаткування операцій на ринку цінних паперів України» від 04.06.99 р. № 000/99 зі змінами та доповненнями від 03.06.2005 р. № 000-ІV.

26. Порядок встановлення нормативів збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, та його справляння. ─ Постанова Кабінету Міністрів України від 29.01.1999 р. № 000.

27. Про затвердження нормативів плати за спеціальне використання вод­них ресурсів та плати за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту. ─ Постанова Кабінету Міністрів України від 18.05.1999р. № 000.

28. Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за забруд­нення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору. ─ Постанова Кабінету Міністрів України від 01.03.1999 р. № 000.

29. Про Порядок координації Проведення планових виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктів підприємницької діяльності контролюючими органами. ─ Постанова КМУ від 29.03.1999 р. № 000.

30. Інструкція про порядок ведення органами Державної податкової служби оперативного обліку податків і зборів до бюджетів та до державних цільових фондів. ─ Наказ ДПА України від 12.05.1994 р. № 37 (в ре­дакції наказу від 02.04.99 р. № 000) зі змінами та доповненнями.

31. Інструкція про порядок обліку платників податків. ─ Наказ ДПА Ук­раїни від 19.02.1998 р. № 80 (в редакції наказу від 17.11.1998 р. № 000), зі змінами та доповненнями від 08.08.2005 р. № 000.

32. Інструкція про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами Державної податкової служби України. ─ Наказ ДПА України від 17.03.2001 р. № 000.

33. Методичні рекомендації визначення сум податкових зобов'язань за непрямими методами. ─ Наказ ДПА України від 05.07.2002 р. № 000 зі змінами та доповненнями від 30.10.02 р. № 000/6/11-1316.

34. Інструкція про порядок ведення органами Державної подат­кової служби оперативного обліку податків і зборів до бюджетів та державних цільових фондів. ─ Наказ ДПА України від 12.05.94 зі змі­нами та доповненнями від 18.07.05. № 000.

35. Інструкція про порядок застосування та стягнення сум фі­нансових санкцій органами Державної податкової служби України. ─ Наказ ДПА України від 17.03.2001 № 000 зі змінами та доповнення­ми від 10.08.2005 р. № 000.

36. Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового та валютного законодавства суб'єктами підприємницької діяльності ─ юридичними особами, їх філіями, відділеннями та іншими відокремленими підрозділами. ─ Наказ ДПА України від 16.09.2002 р. № 000 зі змінами та доповненнями від 10.08.05 р. № 000.

37. Про затвердження нової редакції зразків форм актів перевірок та методичні рекомендації щодо їх оформлення. ─ Наказ ДПА України від 27.04.2006 р. № 000.

38. Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підпри­ємства та порядку її складання. ─ Наказ ДПА України від 29.03.2003 р. № 000.

39. Порядок заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість. ─ Наказ ДПА України від 30.05.1997 р. № 000.

40. Автоматизація роботи в органах Державної податкової служби / За заг. ред. та Ріппи С. П. ─ Ірпінь: Академія ДПС Ук­раїни, 2002. ─ 401 с.

41. Антология экономической классики / Сост. И. Столяров. ─ М.; ЭКОНОВ КЛЮЧ, 1993. ─ 475 с. ─ ( Трактат о налогах и сборах; Исследование о природе и причинах богатства народов; Начала политической зкономии и налогового обложения).

42. Завгородний и налоговый контроль в Укранне. ─ Киев: А. С.К., 2000. ─ 639 с.

43. Іванов і системи оподаткування. Моно­графія. ─ Харків: ХДЕУ, Торнадо, 2003. ─ 517 с.

44. Інформаційні системи і технології в економіці: Посібник для студентів вищих навчальних закладів / За ред. ─ К,: Видавничий центр «Академія», 2002. ─ 544 с.

45. Ісаншина менеджмент: Навчальний посіб­ник. ─ К.: ЦУЛ, 2003. ─ 258 с.

46. І. Оподаткування і ринок: умови та можливос­ті поєднання. ─ Тернопіль: Видавництво Карп'юка, 2000. ─ 246 с.

47. Куценко -податкова політика. — К.: Кондор, 2002. ─ 256 с.

48. Маглаперідзе А. С., Храпкіна менеджмент: Навчальний посібник. ─ К., 2008.─ 328с.

49.Международные соглашения об устранении двойного налогообложения, ратифицированные Верховной Радой Украины. ─ Интернет: http://www. liga.

50. Мельник менеджмент. ─ М.: Финансы и статистика, 2000. ─ 352 с.

51. Рева менеджмент: Навчальний посібник. ─ К.: ЦНЛ, 2005.─ 301с.

52. Мікроекономіка. / Пер. з англ. ─ К.: Осно­ви, 1999. ─ 676 с.

53. Сіренко застава. ─ К.: Кондор, 2004.─84 с.

54. Скворцов менеджмент: стратегия и тактика: В 10 кн. ─ Кн.1. От стагнации к стабилизации: Практ. рук. / Под ред. . ─ К.: Вища школа, 2002. ─ 222 с.

55. Теорія і практика обліку платників податків в органах ДПС України: Навчальний посібник / та ін. ─ Ірпінь: АДПСУ, 2002. - 292 с.

56. Тимченко менеджмент: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисц. ─ К.: КНЕУ. ─ 2001. ─ 150 с.

57. Толстопятенко налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. ─ М.: Изд-во НОРМА, 2001. ─ 336 с.

58. , , Демченко ізація і методика податкових перевірок. ─ К.: Центр навчальної літератури, 2004. ─ 288 с.

59. www. sta.

60. www. rada.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ, ЩО Є У ФОНДАХ БІБЛІОТЕКИ СУМДУ

1. Податковий менеджмент: Підручник / Ю. Б. Іванов, А. І. Крисоватий, А. Я. Кізима, . ─ К.: Знання, 2008. ─ 525 с.

2. Ісаншина менеджмент: Навчальний посіб­ник. ─ К.: ЦУЛ, 2003. ─ 258 с.

3. Кізима менеджмент: Навчально-методич-ний посіб­ник. ─ Тернопіль: СМП «АСТОН»,2002. ─ 166 с.

4. , Романов Є. М.,Червінська менеджмент: Навчальний посіб­ник. ─ Львів: Львівська політехніка, 2005. ─ 276 с.

5. Рева менеджмент: Навчальний посібник. ─ К.: ЦНЛ, 2003.─ 282 с.

6. Скворцов менеджмент. ─ Кн.2: Податковий менеджмент в умовах становлення і розвитку ринкової економіки / Ред.: . ─ К.: Кондор, 2007. ─ 414 с.

7. , Маринець менеджмент: Навчальний посіб­ник. ─ Львів: Магнолія, 2006. ─ 224 с.

8. , Маринець менеджмент: Навчальний посіб­ник. ─ Львів: Магнолія, 2007. ─ 224 с.

Навчальне видання

ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Конспект лекцій

У двох частинах

Частина 2

для студентів спеціальності 7.050104 «Фінанси»

усіх форм навчання

Відповідальний за випуск зав. кафедри фінансів

канд. екон. наук, проф.

Редактор

Комп’ютерне верстання ї

Підп. до друку 24.12.2008, поз.

Формат 60х84/16. Папір офс. Гарнітура Times New Roman Друк офс.

Ум. друк. арк.. 9,53. Обл.-вид. арк. 8,85.

Тираж 500 пр. Собівартість вид.

Зам. №

Видавництво СумДУ при Сумському державному університеті

40007, Суми, вул.

Свідоцтво про внесення суб’єкта видавничої справи до Державного реєстру

ДК № 000 від 17.12.2007.

Надруковано в друкарні СумДУ

40007, Суми, в.