Электронный учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Налогообложение доходов физических лиц в глобальном мире (стр. 1 )

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет финансов и банковского дела

Кафедра налогов и налогообложения

ЭЛЕКТРОННЫЙ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по учебной дисциплине

Налогообложение доходов физических лиц в глобальном мире

Содержание

I. Типовая (базовая) учебная программа. 3

III. Учебная программа. 4

V. Программа минимум кандидатского экзамена (диф. зачета – вторая ступень высш. обр.). 5

VII. Краткий конспект лекций (объемом не менее 5 страниц на каждую тему учебной программы). 6

IX. Методические рекомендации по изучению дисциплины и отдельных ее тем. 7

XI. Планы семинарских, практических и лабораторных занятий, деловые игры и методические материалы для их проведения. 8

XIII. Тематика рефератов, курсовых работ и методические рекомендации по их выполнению. 9

XV. Методические материалы для контроля знаний студентов (тесты, вопросы к экзаменам, зачетам, контрольным мероприятиям, проводимым в рамках рейтинговой системы) 10

XVII. Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов. 11

XIX. Список рекомендованной литературы. 12

XXI. Другие справочные и информационные материалы. 13

  I.  Типовая (базовая) учебная программа.

Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет»

УТВЕРЖДАЮ

Ректор Учреждения образования

«Белорусский государственный

экономический университет»

___________________

«____» __________________ 2014 г.

Регистрационный № УД _____ / баз.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГЛОБАЛЬНОМ МИРЕ

Учебная программа

для магистрантов по специальностям 1-25 81 04 «Финансы и кредит»

2014

СОСТАВИТЕЛИ:

, доцент кафедры налогов и налогообложения Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет», кандидат экономических наук, доцент.

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

, заведующая кафедрой бюджета и финансов внешнеэкономической деятельности Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет», кандидат экономических наук, доцент.

, доцент кафедры государственного управления экономическими системами Академии управления при Президенте республики Беларусь, кандидат экономических наук, доцент.

РЕКОМЕНДОВАНА К УТВЕРЖДЕНИЮ:

Кафедрой налогов и налогообложения Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет» (протокол №__ от __ мая 2014 г.);

Научно-методическим советом Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет»

(протокол №___ от _____________________2014.).

.

Ответственный за редакцию:

Пояснительная записка

Предметом учебной дисциплины «Налогообложение доходов физических лиц в глобальном мире» является изучение основ налогообложения доходов физических лиц в условиях глобализации мирохозяйственных связей.

Целью дисциплины является формирование у магистрантов понятийного аппарата в области налогообложения физических лиц в условиях использования трудовых ресурсов с разным домицилем, а также комплекса знаний в области «global income tax» консалтинга.

Для реализации поставленных целей в курсе рассматриваются основные подходы к определению налогового резидентства для целей тестирования возникновения объекта подоходного налогообложения. Анализируются особенности определения налоговой базы для исчисления подоходного налога. Исследуются вопросы оптимизации налоговой нагрузки в глобальном мире.

Задачами дисциплины «Налогообложение физических лиц в глобальном мире» являются:

·  обучение магистрантов основному понятийному аппарату подоходного налогообложения;

·  определение базы налогообложения при осуществлении деятельности в различных юрисдикциях;

·  Получение навыка анализа и использования соглашений об избежании двойного налогообложения;

·  уточнение роли налогового консультанта при подготовке налоговой позиции физического лица и деле при составлении налоговой декларации;

·  изучение правового регулирования порядка налогообложения граждан с различным домицилем;

·  изучение существующих льгот и путей законного снижения налогового бремени;

·  отработка практических навыков по исчислению налогов.

В результате изучения дисциплины магистрант должен

Знать:

·  Порядок налогообложения доходов физических лиц;

·  Основы налогового планирования;

·  Механизм оптимизации налоговых обязательств в Республике Беларусь;

·  Основы международного управления налоговыми платежами.

Уметь:

·  Исчислять налоги и сборы;

·  Анализировать налоговую ситуацию, уровень налоговой нагрузки и эффективность применяемой модели налогообложения доходов;

·  Оценивать возможности оценки для формирования базы налогообложения;

·  Определять налоговый статус физического лица.

Данный курс тесно взаимосвязан с прочими дисциплинами специальности.

По специальности 1-25 81 04 «Финансы и кредит»: всего часов по дисциплине __ -, из них всего часов аудиторных 30, в том числе 16 часов – лекции, 14 часов – практические занятия.

Рекомендуемая форма контроля – зачет.

ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по специальности 1-25 81 04 «Финансы и кредит»

№	Название темы	Количество	Часов
Лекции	практические занятия
1	Тенденции развития налогообложения физических лиц в глобальном мире	2	1
2	Налоговое резидентство: подходы и проблемы	2	1
3	Соглашения об избежании двойного налогообложения как способ оптимизации налогообложения физических лиц	2	2
4	Особенности налогообложения в рамках единого экономического пространства ЕЭС	2	2
5	Налогообложение имущества физических лиц в различных юрисдикциях	2	2
6	Налоговое консультирование в области налогообложения физических лиц	2	2
7	Электронная торговля и интернет-доходы: направления налогового контроля	2	2
8	Современные проблемы недопущения сокрытия доходов и избежания уклонений от уплаты	2	2
	Всего:	16	14

СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА

Рекомендации по теме 1.  Тенденции развития налогообложения физических лиц в глобальном мире

Налоги с доходов физических лиц в современном мире, категории плательщиков и объекты обложения. Роль и значение местных налогов с доходов физических лиц. Зарубежный опыт.

Рекомендации по теме 2.  Налоговое резидентство: подходы и проблемы

Налоговый домициль. Правила определения места налогового резидентства. Особенности налогового резидентства в условиях удаленной работы. Особенность определения налогового резидентства фри-лансеров. Налогообложение доходов работников - мигрантов.

Рекомендации по теме 3.  Соглашения об избежании двойного налогообложения как способ оптимизации налогообложения физических лиц

Экономическая сущность соглашений об избежании двойного налогообложения. Специфика применения соглашений в области подоходного налогообложения.

Роль и значение международных договоров РБ для уплаты налогов и сборов физическими лицами.

Рекомендации по теме 4.  Особенности налогообложения в рамках единого экономического пространства ЕЭС

Модельные соглашения в ЕЭС. Тенденции перемещения налогового резидентва из одной юрисдикции в другую в рамках ЕЭС. Направления развития европейского законодательства в области подоходного налогообложения.

Рекомендации по теме 5.  Налогообложение имущества физических лиц в различных юрисдикциях стоимость в модели формирования базы налогообложения

Объекты налогообложения имущественными налогами у физических лиц. Порядок определения налоговой базы. Особенности исчисления налога в условиях действия соглашений об избежании двойного налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога.

Рекомендации по теме 6.  Налоговое консультирование в области налогообложения физических лиц

Оценка места налогового консультанта в разработке оптимальной модели налогообложении физического лица. Услуги по составлению налоговой декларации для резидентов и нерезидентов государства.

Рекомендации по теме 7.  Электронная торговля и интернет-доходы: направления налогового контроля

Основные подходы иностранных государств к определению налогового домициля физических лиц, извлекающих доход при помощи сети интернет, работающих удаленно.

Рекомендации по теме 8.  Современные проблемы недопущения сокрытия доходов и избежания уклонений от уплаты налогов физическими лицами

Доход как объект налога на доходы физических лиц. Доходы от источников в Беларуси и за ее пределами. Форма дохода. Доходы в денежной форме. Доходы в натуральной форме. Доходы в форме материальной выгоды. Дата получения дохода. Современные особенности налогового контроля в сфере подоходного налогообложения. Международные соглашения и тенденции усиления контроля легальности происхождения доходов физических лиц.

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ: