Роль и значение системы внутреннего аудита в системе корпоративного управления кредитной организации (стр. 5 )

Данное снижение было связано с исполнением Банком оферты по облигациям серии БО-02, а также погашением облигаций серий 02,  БО-01 и БО-03. Теперь рассмотрим: активы, кредитные портфели, собственный капитал, чистая прибыль. После рассмотренных диаграмм раскроем таблицу агрегированного баланса АО “ОТП Банка ” и отчет о прибылях и убытках.

По данным таблицы мы можем сделать вывод:

По итогам отчетного года чистый убыток Банк»8 составил 2,1 млрд. руб. Основным фактором, повлиявшим на получение Банком отрицательного финансового результата в 2014 году, стало досоздание резервов в размере 19,3 млрд. руб. (прирост на 11,7% по сравнению с 2013 годом). Собственные средства Банка сократились на 8,1% с 27,1 млрд. руб. до 24,9 млрд. руб. В 2014 году операционные доходы Банка уменьшились на 2,2% по сравнению с 2013 годом и составили 29,5 млрд. руб. Процентные доходы уменьшились на 3,7% по сравнению с 2013 годом и составили 33,5 млрд. руб. Снижение процентных доходов было обусловлено уменьшением доходов по операциям на финансовых рынках. Одновременно процентные расходы сократились на 13,6% до 6,5 млрд. руб. против 7,6 млрд. руб. в 2013 году, что было вызвано уменьшением на 14 млрд. руб. объема выпущенных долговых обязательств вследствие исполнения оферты по облигациям серии БО-02 и погашения выпусков облигаций серий 02, БО-01 и БО-03. В результате чистые процентные доходы Банка за отчетный период сократились по сравнению с 2013 годом на 0,9% и составили 25,9 млрд. руб. Чистые комиссионные доходы АО «ОТП Банк» увеличились на 11,9% до 3,6 млрд. руб. против 3,2 млрд. руб., полученных в 2013 году. Увеличение чистых комиссионных доходов было вызвано ростом доходов по нецелевым кредитам и расчетным операциям клиентов, а также снижением расходов на

выплаты торговым сетям.

Объем резервов под обесценение финансовых активов, созданных в 2014 году, составил 19,3 млрд. руб., что на 11,7% больше аналогичного показагода. Рост резервов был вызван снижением качества кредитного портфеля, в том числе вследствие ухудшения макроэкономической ситуации в стране и замедления темпов роста экономики.

Операционные расходы банка за 2014 год выросли на 7,9% по сравнению с показателем 2013 года и составили 12,8 млрд. руб.

Увеличение операционных расходов было обусловлено ростом затрат на персонал, связанных, в том числе, с увеличением филиальной сети Банка в 2013 году. Теперь определим качество кредитного портфеля.

В результате реализации комплекса мероприятий, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, повышение эффективности работы с просроченной задолженностью, включая меры по ее взысканию, доля просроченных свыше 90 дней кредитов в кредитном портфеле снизилась на 3,4 п. п. с 18,1% до 14,7%. Общий объем резервов по кредитному портфелю уменьшился по итогам 2014 года на 10,0% с 24,6 млрд. руб. на конец 2013 года до 22,1 млрд. руб.

Одновременно уровень покрытия резервами просроченной более чем на 90 дней задолженности вырос на 10,9 п. п. до 117,5% с 106,6% на конец 2013 года. Процентная маржа в 2014 году увеличилась на 140 базисных пунктов с 17,7% до 19,1%. Теперь рассмотрим степень эффективности бизнеса. Достаточность общего капитала Банка (Базель I) на конец 2014 года составила 20,3%, а достаточность капитала первого уровня (основного капитала) – 17,1%. Норматив достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с требованиями Банка России (норматив Н 1.0) на 1 января 2015 года превысил 12% (при минимально допустимом уровне 10%).

В конце 2014 года материнский банк — OTP Bank Plc. — предоставил АО «ОТП Банк» субординированный кредит в размере 3 млрд. руб. сроком на 10 лет. Теперь рассмотри данные достаточного капитала.

Кредитование физических лиц является одним из стратегических направлений деятельности Банка. При этом Банк фокусируется на развитии таких видов кредитования как выдача кредитов в точках продаж  (POS-кредитование), кредитные карты и нецелевые кредиты (или кредиты наличными). По итогам отчетного года кредиты в точках продаж составляли 40% портфеля кредитов физическим лицам, кредитные карты –34,7%, кредиты наличными — 20,2%, остальные виды кредитов – 5,1%. В целом доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле Банка составляла 96%. По данным Frank Research Group на 1 января 2015 года

Банк»9 занимал 15-е место среди российских банков по объему портфеля беззалоговых розничных кредитов. По итогам 2014 года портфель кредитов физическим лицам Банка составил 120,1 млрд. руб., продемонстрировав снижение на 1,2% по отношению к показагода (121,6 млрд. руб.). Рассмотрим рынок POS кредитования  и рынок кредитных карт.

В 2014 году ОТП Банк сохранил лидирующие позиции (2-ое место) на рынке кредитования в торговых точках (POS — кредитование) и, несмотря на сложную экономическую ситуацию, увеличил свою долю в данном рыночном сегменте на 0,7% до 18,5%. На конец 2014 года объем портфеля POS — кредитов Банка составил 47,9 млрд. руб., а количество активных точек продаж — 33,8 тысяч.

Основной акцент в развитии POS-бизнеса в 2014 году был сделан на управлении эффективностью региональной сети, в том числе на оптимизации взаимодействия с торговыми сетями, снижению операционных расходов на сопровождение торговых точек и выдачу одного кредита и увеличении доходности, что позволило существенно улучшить экономические показатели данного сегмента бизнеса АО «ОТП Банк» и качество выдаваемых кредитов.

В 2014 году АО «ОТП Банк» оставался активным оператором на финансовом рынке РФ. Список текущих контрагентов ОТП Банка насчитывает около 30 российских и зарубежных финансовых организаций. В части казначейских операций доходная база сформирована за счет проведения торговых арбитражных и спекулятивных сделок с различными финансовыми инструментами. Основные операции, осуществляемые Банком:

1.        безналичные конверсионные операции по широкому спектру валют;

2.        валютно-обменные и банкнотные операции с основными валютами – RUB, USD, EUR, CHF, GBP, JPY, а также китайскими юанями CNY;

3.        операции SWAP (процентные, валютно-процентные);

4.        срочные валютные сделки;

5.        собственные операции с ценными бумагами;

6.        операции РЕПО;

7.        операции по привлечению и размещению средств на рынке межбанковского кредитования.

В настоящее время Банк аккредитован на таких торговых площадках как Биржа и и является одним из ведущих операторов на валютном рынке Московской биржи по всем основным парам валют. Среди основных контрагентов ОТП Банка на международном рынке в 2014 году можно назвать OTP Bank Plc (Венгрия), BNP Paribas (Франция), Citibank (США), Commerzbank AG (ФРГ), Deutsche Bank AG (ФРГ), UBS AG

(Швейцария). Рис 7. Корпоративный кредитный портфель10

2.3. Установление текущего положения в АО “ОТП Банк” в функционировании подразделения системы внутреннего аудита

2.3.1. Система внутреннего контроля11

В рамках оценки построения системы внутреннего контроля АО “ОТП Банк” проанализированы:

внутренняя политика и процедуры Банка, регулирующие построение системы внутреннего контроля в Банке, определяющие полномочия, обязанности, подотчетность и взаимодействие сотрудников, вовлеченных в процесс построения системы внутреннего контроля, а также принципы деятельности подразделения внутреннего аудита; методологическая база построения, внедрения и поддержания: эффективной контрольной среды, а также каналов информирования и коммуникации; эффективной системы внутреннего контроля в рамках основных операций Банка для покрытия наиболее существенных рисков, включая стратегические, кредитные, ликвидности, рыночные, операционные риски (в том числе риски, связанные с выходом на IPO и первичным размещением акций, риски соответствия законодательству, риски существенного искажения финансовой отчетности, ИТ-риски); контрольные механизмы (в том числе функционирование подразделения внутреннего аудита) и критерии оценки эффективности построения системы внутреннего контроля руководством Банка.

Выявленные недостатки в части построения системы внутреннего контроля АО “ОТП Банк”:

А. Контрольная среда и культура контроля:

уделяется недостаточно внимания вопросам формирования эффективной контрольной среды; отсутствует общебанковская философия, дисциплина и целостная и эффективная структура системы внутреннего контроля, а также четкое разделение ответственности между Советом директоров, внутренним аудитом, руководством и сотрудниками Банка в соответствии с лучшими международными практиками по построению, поддержанию и независимой оценке эффективности системы внутреннего контроля.

Б. Выявление и оценка рисков:

отсутствует систематизированный целостный подход к идентификации, анализу и управлению рисками бизнес-процессов и операций; недостаточная интегрированность системы управления рисками и системы внутреннего контроля.

В. Контрольные процедуры:

отсутствуют формализованные процедуры полного и актуального описания бизнес-процессов, присущих им рисков и встроенных в процессы контрольных процедур; зависимость функционирования контрольных процедур от конкретных сотрудников.

Г. Информация и коммуникация:

отсутствует эффективная формализованная политика передачи информации внутри Банка. Не разработаны регламенты внутреннего взаимодействия; нет эффективного формализованного информационного взаимодействия "сверху вниз", "снизу вверх" и "по горизонтали".

Д. Мониторинг и устранение недостатков:

неэффективен независимый периодический мониторинг, осуществляемый Службой внутреннего контроля, отсутствуют установленные правила и методология проверки контрольных процедур и способов информирования руководства о недостатках; отсутствуют внешние независимые проверки эффективности построения системы внутреннего контроля.

Риски, связанные с указанными недостатками:

снижение эффективности системы внутреннего контроля, что сказывается на снижении достоверности финансовой отчетности Банка, приводит к несоответствию деятельности Банка законодательству и общему снижению эффективности операций и деятельности Банка.

Возможные пути решения построения системы внутреннего контроля АО “ОТП Банк”: