Роль и значение системы внутреннего аудита в системе корпоративного управления кредитной организации (стр. 1 )

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                3

Глава 2. Роль и значение системы внутреннего аудита в системе корпоративного управления кредитной организации.

1.1 Понятие внутреннего контроля                                        4

1.2 Стандарты внутреннего аудита                                        13

1.3 Общие положения и различия в международных и российских требованиях к подразделению внутреннего аудита                                24

Глава 2.        Опыт построения и развития системы внутреннего аудита в АО «ОТП Банк»

2.1 Организационная характеристика АО «ОТП Банк»                        30

2.2 Анализ финансовой деятельности АО «ОТП Банк»                        36

2.3Установление текущего положения в АО «ОТП Банк» в функционировании подразделения системы внутреннего аудита

  2.3.1 Система внутреннего контроля                                        41

  2.3.2 Подразделение внутреннего аудита                                44

  2.3.3 Текущая структура и основные функции службы внутреннего контроля                                                                                        51

  2.3.4 Внешние и внутренние причины противодействия создания подразделения внутреннего аудита в АО «ОТП Банк» с учетом международных требований                                                        54

3.        Рекомендации по результатам исследований формирования внутреннего аудита в АО «ОТП Банк».

3.1 Разработка критериев результативности работы службы внутреннего контроля                                                                                        59

3.2 Анализ результативности работы службы внутреннего аудита АО «ОТП Банк»                                                                                        63

3.3Оценка экономической эффективности службы внутреннего контроля и подразделений службы внутреннего аудита в АО «ОТП Банк».                68

3.4. Рекомендации по совершенствованию службы внутреннего аудита в АО «ОТП Банк».                                                                        73

Заключение                                                                                78

Список литературы                                                                        80

Приложения                                                                                82

ВВЕДЕНИЕ

Во время рыночной экономики обостряются задачи по повышению текущего наблюдения работы предприятия и рентабельности. Предпринимательская деятельность аудиторских фирмы по осуществлению свободных вневедомственных проверок бухгалтерской отчетности и оценивание объективных информационных данных о деятельности кредитных организаций, а также по оказанию других аудиторских услуг является аудиторской деятельностью.

Главной целью внутреннего аудита кредитной организации значится констатирование достоверности бухгалтерской отчетности и ее пропорциональности настоящему законодательству РФ.

Главными коэффициентами согласованной в РФ финансовой, бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности кредитных компаниях устанавливаются нормативными документами Центрального банка РФ.

Кредитные компании независимо избирают  аудиторскую организацию или аудитора, независимо работающего, для произведения у них аудиторской проверочной работы.

Актуальность данной работы заключается в том, что внутренний аудит в кредитных организациях очень важен и необходим, для выявления рисков, недостатков.

Целям данной дипломной работы являются:

       Во – первых, рассмотреть такое понятие как внутренний аудит в кредитных организациях, какие объекты и субъекты входят туда, какие стандарты рассматривает внутренний аудит. И чем же различаются международные требования от российский.

       Во – вторых, раскрыть на примере ОТП Банка внутренний аудит кредитной организации, и дать рекомендации после проведенного эффективного внутреннего аудита кредитных организаций

Глава 1. 1.        Роль и значение системы внутреннего аудита в системе корпоративного управления кредитной организации

Понятие внутреннего контроля

В управлении любым предприятием очень важную роль исполняет структура внутреннего аудита. Она показывает собой сопоставимость процессов и методологий, которые разрабатываются и принимаются руководителем организации, для того чтобы обеспечить ответственность персонала за свою работу. Цель внутреннего контроля чтобы выявить, исправить и предотвратить негативные последствия осуществляемых хозяйственных операций и действий.

Наиболее объемно цели внутреннего контроля определил известный специалист в сфере аудита профессор Р. Адамс1. По его мнению, структура внутреннего аудита организовывается директором организации затем чтобы:

Реализовывать работу организации размерено и результативно; Обеспечивать выдерживания политики директоров; Достигать хорошего документирования общехозяйственных операций.

В отлично сформированной структуре внутреннего аудита уменьшаются риски убытков или нецелевого использования бесхозяйственного растрачивания лишних т нерастраченных затрат, активов, штрафных санкций и других различных потерянности дохода. И денежное положение аудируемой организации, итоги его работы и долговечность функционирования зависят именно от правильно организованной системы внутреннего контроля.

Для образования питательной почвы для вероятных преступлений, преобладания служебной власти официальными лицами, подогов и приписок, является нехватка или бессилие структуры внутреннего аудита. Сильно учащенно они сопровождаются конвоируются задуманными неправильными данных отчетности и учета. Именно из – за этого аудитор обязан во всех возможных случаях анализировать и оценивать систему внутреннего контроля на предприятии, сделать проверку результативности ее функционирования.

Риск объективности выводов аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности значительно возрастает, если он считает систему внутреннего контроля на предприятии недостаточным. Аудитору нужно повысить размер аудиторских процессов, уменьшить величины отборных исследований, постоянно использовать методологию сплошной проверки, для того чтобы обеспечивать необходимое свойство проверочных работ. И наоборот, размер работ по подробной проверочной работы исходной информации бухгалтерского учета и отчетности можем понизить, если будут причины считать внутренний аудит на организации довольно эффективным.

Результативность внутреннего аудита работы хозяйствующих субъектов обуславливаются от расположения всех видов учета на организации, соблюдении официальных распоряжений и должностных функций правящих персоналом, от деятельности в режиме ответственности и экономичности каждого сотрудника.

Обязательным условием результативности аудиторской организации является сопоставимость структур внутреннего аудита и учета. Контроль проводится с получения к учету начальной документации, зарегистрировавшей пропорциональные хозяйственные операции, которые значатся результатом согласованных решению по правлению. Структура двойной записи, которая лежит в основании бухгалтерского учета, распознает распорядок следующей обработки начальной информации, контроль достоверности ее суммирования, окончательным этапом которой значится собирательство отчетности.

Отсюда следует, что внутренний контроль, в первую очередь является самоконтролем своих движений непринужденными производителями с тем, чтобы все становилось достоверным, довольно экономичным, в полном соотношении с утвержденными регламентами и  законодательством. Выдерживание данных правил непринужденными производителями контролируют директора пропорциональных отделений. Которые в наибольшей степени награждены властью согласовывать контрольные решения и несут ответственность за их итоги. Здесь обязаны совмещаться наблюдение работы подвластным с самоконтролем своих решений и движений управленцев различных ступеней.