Дт 62 Кт 90 – 120000
Дт 90 Кт 76 «расчеты по НДС» – 20000
Дт 90 Кт 43 – 84000
Дт 90 Кт 99 – 16000
Дт 58 Кт 76 – 120000
Дт 51 Кт 58 – 12000
Проверьте правильность отражения в учете хозяйственной опреации и правильность начисления налогов.
Дт 62 Кт 90 – 120000
Дт 90 Кт 76 «расчеты по НДС» – 20000
Дт 90 Кт 43 – 84000
Дт 58 Кт 76 – 120000
Дт 76 Кт 62 – 12000
Дт 76 НДС Кт 68 – 2000 необходимо начислить НДС и ПАД, т. к. задолженность закрылась векселем третьего лица.
Дт 26 Кт 68ПАД – 10000*1%=1000
Дт 90 Кт 26 – 1000
Дт 90 Кт 99 – 15000
Дт 51 Кт 91 – 12000
Дт 91 Кт 58 – 12000
Задача 10.12.
Организацией затрахован автомобиль первоначальной стоимостью 68 т. р. Сумма страховых платежей составила 13 т. р. Автомобиль попал в аварию и не подлежит восстановлению, сумма начисленной амортизации на этот момент составила 29 т. р. Бухгалтерией составлены проводки: Дт 91 – Кт 01 – 39 т. р. Страховая компания частично возместила убытки, выплатив организации 50 т. р. В учете предприятия были составлены записи: Дт 51 – Кт 76 – 50 т. р.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Дт 26 Кт 76-1 – 13
Дт 76-1 Кт 51 – 13
Дт 51 Кт 76-1 – 30
Дт 76-1 Кт 01В – 39
Дт 99 Кт 76-1 – 9
11. Аудит расчетов по оплате труда.
Задача 11.1.
В ходе аудиторской проверки установлено: работник предприятия был уволен 5 марта и восстановлен по решению суда 20 мая. Время вынужденного прогула 57 дней.
Определить правильность начисления оплаты за время вынужденного прогула, если оклад 1100 руб., ежемесячные премии 250 руб., вознаграждения по итогам работы за прошлый год – 1200 руб. По месту работы ему предоставляются стандартные налоговые вычеты. Количество рабочих дней в декабре – 29, январе – 19, феврале – 20. Работник имеет ребенка в возрасте 5 лет.
Задача 11.2.
При проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности предприятия были установлены факты реализации в соответствии с решением профсоюзной организации предприятия материальных ценностей сотрудникам предприятия со скидкой 50%. Всего за год в качестве оплаты в кассу было получено 21700 руб., что в бухгалтерском учете было отражено следующим образом.
Дт 50 Кт 91 - 21700 руб.
Проверкой также было установлено, что налог на добавленную стоимость по указанной операции в бюджет не уплачивался.
Определите нарушения порядка отражения указанной операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 11.3.
Согласно данным бухгалтерского учета предприятия в качестве оплаты труда работникам предприятия отпускалась готовая продукция по фактической себестоимости, что отражалось в учете следующим образом:
Дт 70 Кт 43 - 173540 руб.
Оцените правильность отражения в бухгалтерском учете указанной операции.
Составьте правильные записи по счетам бухгалтерского учета.
Задача 11.4.
В ходе аудита проверяется правильность определения совокупного годового дохода работника. Установлено, что работник получил ссуду в сумме 20000 руб. под 22% годовых на 6 месяцев. Ставка рефинансирования 30%. Работник ежемесячно оплачивал проценты и своевременно вернул ссуду. Аудитору следует проверить правильность определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды при экономии на процентах по полученной ссуде.
Задача 11.5.
По вине материально - ответственного работника возникла недостача материалов на сумму 1200 руб. Работник факт недостачи признал. Однако руководитель издал приказ взыскать с работника сумму 1500 руб., исходя из рыночной цены материалов. Бухгалтер удержал из заработной платы работника сумму согласно приказа. В учете были сделаны следующие записи:
Дт 70 Кт 91 - 1500
Дт 91 Кт 10 - 1200
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Дт 94 Кт 10 - 1200 списана балансовая стоимость недостающих материалов
Дт 73-2 Кт 94 - 1200 сумма недостачи отнесена на виновное лицо
Дт 73-2 Кт 98-4 - 300 разница между балансовой стоимостью ценностей и суммой, подлежащей взысканию (1500 - 1200)
Дт 50 (70) Кт 73-2 - 1500
Дт 98-4 Кт 91 - 300
Задача 11.6.
Предприятие, расположенное в районе Крайнего Севера, предоставляет работнику очередной отпуск продолжительностью 24 дня и дополнительный продолжительностью 21 день. Сумма начисленных отпускных за 45 дней составила 14625 руб. Доход работника к моменту получения отпускных не превысил 20000 руб., работник имеет 2 детей в возрасте 10 и 15 лет. Сумма выданных отпускных - 12724 руб.
Определите правильность начисления налога на доходы, единого социального налога. и взносов в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка 0,4%). Проверьте правильность расчета суммы выданных отпускных.
Задача 11.7.
Предприятие приобрело для своих работников 10 путевок на санаторно – курортное лечение. Каждый из сотрудников проведет в санатории 20 дней, цена путевки 15 т. р. За счет фонда социального страхования оплачены путевки в пределах норм, остальная сумма удержана из заработка работников. В учете составлены записи:
Дт 69 Кт 51 – 84000
Дт 70 Кт 51 – 66000
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
50 «Ден. документы» / 60 – 15000*10=150000
73/50 «Ден. документы» - 150000
69/73 – 420р.*20дней*10шт.=84000 – предельная величина вомещения стоимости лечения за счет средств ФСС в 2002 году – 420 р. в день. и не более 24 дней.
70/73 – 150000-84000=66000
Задача 11.8.
Работнику, имеющему 1 ребенка в возрасте 6 лет, представлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 4 февраля по 3 марта включительно. Система оплаты труда на предприятии – сдельно повременная. Заработная плата, начисленная работнику, составляет за ноябрь – 4800 руб., за декабрь – 5000 руб., за январь – 4500 руб. Из кассы выданы отпускные в сумме 4330 руб.
Проверьте правильность начисления и выдачи отпускных.
(4800+5000+4500) / 3 мес / 29,6 дней = 161,04 руб. в день
161,04 * 28 дней = 4509,12
НДФЛ = (4509,12 – 400 – 300) * 13% =
4509,12 – НДФЛ =
12. Аудит расчетов с бюджетом.
Задача 12.1.
Предприятие в 1 квартале провело следующие хозяйственные опреации:
отгрузило продукцию на сумму 1546 т. р., в т. ч. НДС, передало безвозмездно предприятию Б основное средство первоначальной стоимостью 13,2 т. р. (степень износа основного средства 13,5%) получило аванс в сумме 20 т. р. приобрело материальных ценностей на сумму 1320 т. р., в т. ч. НДС, из которых оплатило за квартал 1270 т. р.Определить правильность начисления НДС, если по расчету предприятия сумма налога к уплате составляет 45 т. р Исчисление НДС производится только по ставке 20 %.
Задача 12.2.
Предприятие осуществляет несколько видов деятельности. Выручка от реализации составляет:
по торговой деятельности: товарооборот с НДС 1200000 руб., себестоимость реализованных товаров - 750000 руб. выручка автостоянка - 320000 руб. комиссионное вознаграждение от оказания посреднических услуг - 56000 руб.Издержки обращения составляют 295000 руб.
Общехозяйственные расходы - 169000 руб.
Определить правильность исчисления налога на прибыль предприятия, если предприятие исчилило налог в сумме 57 т. р. Предприятие работает на территории, дге введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, в т. ч. по предоставлению услуг автостоянок.
Задача 12.3.
Определить правильность исчисления налога на имущество предприятия по следующим данным:
на 01.04. | на 01.07. | на 01.10. | на 01.01. | |
04 | 0 | 12000 | 12000 | 12000 |
05 | 0 | 4000 | 5000 | 6000 |
08 | 0 | 19200 | 22000 | 23000 |
31 | 0 | 1245 | 0 | 3500 |
40 | 0 | 26500 | 18500 | 16000 |
50 | 0 | 360 | 580 | 1560 |
52 | 0 | 65400 | 67500 | 69530 |
58 | 0 | 4000 | 58600 | 56800 |
Согласно расчет предприятия сумма налога составила 2300 руб.
Задача 12.4.
Методом проверки документов аудиторская организация установила, что три года назад предприятие получило от поставщика комплектующие на сумму 24 т. р., в т. ч. НДС 4 т. р. и своевременно за них не расчиталось. На начало аудируемого периода на балансе числится кредиторская задолженность по расчетам с указанным поставщиком в сумме 24 т. р. В марте истек срок исковой давности и задолженность списана на финансовые результаты, а НДС, утенный на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям” в сумме 4 т. р., списан в Дебет счета 68-3 “Расчеты с бюджетом по НДС”.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Ст.171 НК: д 91-2 К 19 - 4 т. р. по истечнии срока исковой давности без уменьшения прибыли.
Задача 12.5.
Автотранспортное предприятие передало технику в доверительное управление. Остаточная стоимость техники составляет:
на 01.01.200х - 228000 руб.
на 01.04.200х - 226000 руб.
на 01.07.200х - 224000 руб.
на 01.10.200х - 222000 руб.
на 01.01.200х - 220000 руб.
Техника числится на балансе управляющей компании и компания начисляет по данному объекту налог на имущество.
Какие замечания должен сделать аудитор при проверке автотранспортного предприятия в части исчисления и перечисления в бюджет налога на имущество предприятия? Расчитайте сумму налога.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
