Дт 19 Кт 60 - 173100 (6000 долл США * 28,85 руб./долл США)
в мае:
Дт 60 Кт 51 - 1056600 руб. (36000 долл США *29,35 руб./долл США);
в июне:
Дт 01 Кт 08 - 865500 руб. - на основании свидетельства о регистрации транспортного средства, а также акта приемки - передачи основных средств;
Дт 68 Кт 19 - 173100 руб.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
в апреле:
Дт 08 Кт 60 - 865500 руб. ((36000 долл США - 6000 долл США)*28,85 руб./долл США);
Дт 19 Кт 60 - 173100 (6000 долл США * 28,85 руб./долл США)
в мае:
Дт 60 Кт 51 - 1056600 руб. (36000 долл США *29,35 руб./долл США);
Дт 08 Кт 60 - 15000 руб. ((36000 долл США - 6000 долл США) * (29,35 руб./долл США - 28,85 руб./долл США) суммовая разница – в первоначальную стомиость;
Дт 19 Кт 60 - 3000 (6000 долл США * (29,35 руб./долл США - 28,85 руб./долл США));
в июне:
Дт 01 Кт 08 - 880500 руб. (865500+15000)- на основании свидетельства о регистрации транспортного средства, а также акта приемки - передачи основных средств;
Дт 68 Кт 19 - 176100 (173100+3000)
Задача 2.3.
Во втором квартале организация приобрела производственный инвентарь стоимостью 2400 руб., в том числе НДС - 400 руб. Срок его полезного использования установлен равным 2 годам. При вводе в эксплуатацию в учете сделаны следующие проверки :
Дт 20 Кт 71 - 2000 руб.
Дт 68 Кт 71 - 400 руб.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Стоимость инструмента не превышает 2000 руб., поэтому она может быть списана на затраты сразу после передачи инструмента в эксплуатацию:
Дт 08 Кт 60 - 2000 (2400 - 400)
Дт 19 Кт 60 - 400
Дт 60 Кт 71 - 2400
Дт 71 Кт 50 - 2400
Дт 01 Кт 08 - 2000
Дт 20 Кт 02 - 2000
Дт 68 Кт 19 - 400
Задача 2.4.
В июле 2001 года кондитерская фирма закупила две новые линии по выпуску шоколада и карамели. В договоре указано, что стоимость линии по выпуску шоколада 1800 т. р. , в т. ч. НДС и линии по выпуску карамели 1200 т. р. Доставка оборудования обошлась в 12 т. р. В августе начался монтаж линии по выпуску карамели, а в октябре - линии по выпуску шоколада. На 01.01.2002 на балансе фирмы указанное оборудование числится на балансовом счете 07 «Оборудование к установке» в сумме 2500 т. р.
Определить обоснованность отражения указанного оборудования на балансовом счете 07. Ввод в эксплуатацию оборудования планируется на февраль 2002 года.
Дт 15 Кт 60 - 2510000 (1500000+1000000+10000) отражены фактические расходы на доставку оборудования;
Дт 19 Кт 60 - 502000 (300000+200000+2000)
Дт 07 Кт 15 - 1500000 (1800000-300000) оприходовано по учетной цене оборудование для выпуска крамели;
Дт 07 Кт 15 - 1000000 (1200000-200000) оприходовано по учетной цене оборудование для выпуска шоколада;
Дт 16 Кт 15 - 10000 (2510000-1500000-1000000) отражена разница между учетной ценой и фактической.
Дт 08 Кт 07 - 1000000 передано в монтаж оборудование для выпуска карамели;
Дт 08 Кт 16 - 4000 отражено отклонение учетной стоимости линии по выпуску карамели от ее покупной стоимости:
=1000000 / (1000000+1500000)= 40%; 40%*10000р.
Дт 08 Кт 07 - 1500000 передано в монтаж оборудование для выпуска шоколада;
Дт 08 Кт 16 - 6000 отражено отклонение учетной стоимости линии по выпуску шоколада от ее покупной стоимости:
Зн., сальдо на 01.01.2002 д. б.на счете 08 в сумме 2510000р.
Задача 2.5.
В результате аудита установлено следующее: предприятие А получило от одного из своих учредителей - предприятия Б по договору дарения (безвозмездно):
А) ОС производственного назначения по первоначальной стоимости 20000, износ 7000 (согласно акта приема - передачи);
Б) ОС непроизводственного назначения по первоначальной стоимости 36200, износ 14000 (согласно акта приема - передачи).
Рыночная стоимость средств производственного назначения 25000 руб., непроизводственного - 20000 руб.
На баланс предприятия А основные средства оприходованы по стоимости, указанной в акте приема - передачи, отдельно оприходован износ.
Оценить правильность отражения в учете этой хозяйственной операции.
Задача 2.6.
Предприятие закупает основное средство производственного назначения и оплачивает поставщику 146 тыс. руб., в т. ч. НДС. При этом на приобретение основного средства предприятием получено целевое финансирование в размере 100000 руб. На баланс предприятия основное средство оприходовано в январе в сумме 46000 руб., при этом сделаны проводки
Д 01 К 60 - 46000 руб.
Д 86 К 60 - 100000 руб.
Норма амортизационных отчислений 10 % в год.
Правильно ли предприятие сформировало первоначальную стоимость полученного основного средства? Какова должна быть ее величина, отраженная в регистрах налогового учета. Какие нормативные документы нарушены? Как правильно следовало отразить в учете эту операцию?
Д 51 К 86 - 200
Д 60 К 51 - 246
Д 08 К 60 - 205
Д 19 К 60 - 41
Д 01 К 08 - 205
Д 68 К 19 - 41
Д 86 К 98 - 200
Д 20 К 02 -
Д 98 К 91 –
Для целей НУ первоначальная стоимость = 46т. р. и не начисляется амортизация.
Задача 2.7.
По данным аналитического учета числится объект стоимостью 15000 руб. В ходе проверки было установлено, что данный объект был безвозмездно передан другой организации. НДС по данной операции не начислялся. Кроме того, на себестоимость были отнесены расходы по его демонтажу в сумме 1500 руб.
Установите характер нарушений, какой нормативный документ нарушен? Как правильно отразить в финансовом и налоговом учете эту операцию?
Для целей НУ: убытки не принимаются в расходы, расходы по демонтажу тоже (ст.270 п.16 нк)
Задача 2.8.
Предприятие имеет на балансе автомобиль первоначальной стоимостью 43000 руб., износ 20 %. Автомобиль попал в аварию по вине другого предприятия. Стоимость восстановительных работ по справке судебного эксперта составляет с НДС 15820 руб. Деньги перечислены виновником аварии и оприходованы как авансовый платеж.
Какие нормативные документы нарушены? Как правило следовало отразить в учете эту хозяйственную операцию?
Задача 2.9.
При проверке сальдо и оборотов по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» аудитор установил следующее: предприятие осуществило за год капитальные вложения:
приобретены основные средства у поставщиков –75253 р. постройка хозяйственным способом здания 213024 р. приобретение нематериальных активов у поставщиков – 54000 руб. начислен износ за год: по основные средства 114458 по нематериальным активам 25324На какую сумму предприятие могло получит льготу по налогу на прибыль за 2001 год?
Задача 2.10.
Предприятием взят в банке кредит в сумме 120 т. р. для приобретения двух грузовых автомобилей. Поставщику в марте отчетного года оплачено по счет - фактуре 130 т. р., в т. ч. НДС. Водителю по трудовому соглашению за транспортировку автомашин выплачено 2,6 т. р. в апреле отчетного года. Оплачены услуги банка по обслуживанию кредита 0.7 т. р. (в апреле) и проценты по кредиту 13,4 т. р. (в мае).
Оцените правильность формирования первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете, если машины приняты к учету в сумме 130 т. р. в апреле. Составьте правильные бухгалтерские записи. Льгот по НДС предприятие не имеет.
В первоначальную стоимосить д. б. включены все расходы, кроме процентов и для БУ и для НУ.
Задача 2.11.
Второго числа месяца принято к учету основное средство, договорная оценка которого составляет 1000 долларов США, в т. ч. НДС, что в пересчете на дату принятия объекта к учету равно 30000 руб. по курсу 30 руб. за 1 доллар США. Два месяца спустя произведена оплата в рублях, исходя из фактического курса рубля к доллару по курсу 30,6 руб. за доллар.
Определить правильность формирования первоначальной стоимости основного средства, если в акте формы ОС-1 зафиксирована сумма 25000 руб.
08-60 - 25
19 - 60 - 5
60 - 51 -30,6
08 - 6- - 0,5 суммовая разница
19 - 60 - 0,1 суммовая разница
01 - 08 - 25,5
Задача 2.12.
В аудируемом периоде экономический субъект уценяет на 20 т. р. ранее дооцененное основное средство. Сумма предыдущей дооценки, отнесенной на увеличение добавочного капитала, составила 9 т. р. В учете в момент уценки сделана проводка Дт 83 Кт 01 - 20 т. р.
Оценить правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Повлияет ли переоценка на формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества для целей налогового учета?
Д 83 - К 01 - 9
Д 91 К 01 – 11
Переоценка для НУ не учитывается.
Задача 2.13.
Организация, осуществляющая речные перевозки груза только в период навигации (7 месяцев в году), в январе отчетного года приобрела основное средство первоначальной стоимостью 200 т. р. Срок полезного использования средства определен в 10 лет. В марте организация приобрела книги и брошюры на сумму 0,4 руб., срок полезного использования которых 2 года.
В течение года на данные объекты начислялась амортизация линейным способом (согласно учетной политики), с января - по основному средству и с марта по книгам, брошюрам. Сумма амортизации в месяц составила по основному средству 18,3 т. р., по книгам, брошюрам 0,2 т. р.
Определите правильность начисления амортизации по указанным объектам.
По ОС сумма амортизации в год 20 т. р., ее равномерно распределяют в течение 7 мес., надо учесть когда приобретено ОС (на 11 мес, т. к. куплен в январе). Книги списываются Д20 К01 по мере отпуска в эксплуатацию.
Задача 2.14.
Предприятие списало основное средство, пришедшее в негодность проводкой Дт 99 Кт 01 - 10 т. р. Первоначальная стоимость основного средства 10 т. р., сумма накопленного износа - 2 т. р. Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Дт 01в Кт 01 - 1-
Дт 02 Кт 01в - 2
Дт 91 Кт 01в - 8
Дт 10 Кт 91 - на сумму материалов (рыночная стоимость) или документы об утилизации лома и утиля
Задача 2.15.
Предприятие передает безвозмездно некоммерческой организации на осуществление ее уставной деятельности основное средство первоначальной стоимостью 100 т. р. Сумма накопленного износа - 23 т. р. Отрицательный финансовый результат от передачи средства составил по данным бухгалтерского учета 77 т. р. и учтен при исчислении налога на прибыль предприятия.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
