Задача 6.3.
По данным проверки себестоимости на предприятии выявлены следующие бухгалтерские проводки:
оплачено за медицинское обслуживание работников предприятия - Дт 26 Кт 5 1 - 3000 руб.; оплачены санаторно - куротные путевки для детей сотруднико в предприятия - Дт 26 Кт 51 - 11500 руб.; оплачены проценты за ссуду, взятую на восполнение недостатка собственных оборотных средств и для осуществления расчетов с бюджетом - Дт 20 Кт 51 - 74000 руб.; оплачены подарки к Международному женскому дню - Дт 26 Кт 50 - 2700 руб.; начислен износ по основным средствам, относящимся к объектам социально-культурной сферы - Дт 20 Кт 02 - 17000 руб. расходы на получение высшего образования работника - Дт 20 Кт 51 - 10000 руб.Все указанные расходы учтены при исчислении налога на прибыль предприятий и организаций. Установите нарушения в учете и налогообложении расходов организации.
Задача 6.4.
При проверке издержек обращения в розничном торговом предприятии получены следующие сведения, руб.:
- остаток товар ов на начало квартала 20 000 остаток издержек обращения на начало квартала 1 500 за текущий квартал было приобретено товаров на сумму 300 000 за текущий квартал было продано товаров на сумму 250 000
В тече ние к вартала были произведены следующие расходы, руб.:
- начислена зарплата 15 000 начислен ЕСН 6 000 оплачена аренда помещения магазина 6 000 уплачены проценты за кредит банка 10 000 оплачены транспортные расх оды по завозу товаров 25 000 прочие 3 000
Бухгал тер ией сформированы издержки обращения в сумме 26000 руб., рассчитана сумма издержек на остаток н ереализованны х товаров 9000 руб.
Устано вите правильность расчета издержек обращения на остаток товаров, если учетной политикой организации предусмотрено распределение транспортных расходов на реализованный и нереализованный товар. Составь те проводки по счетам бухгалтерского учета.
Задача 6.5.
Проверяющим установлено, что на счета затрат на производство отне сены расходы, связанные с монтажом и установкой оборудования. Оплата услуг произведена через месяц после составления акта приемки выполненных работ. В учете согласно акта сделана следующая запись:
Дт 20 Кт 60 - 22000 руб.
Дт 68 Кт 60 - 4400 руб.
Работы выполнялись строительными организациями и по перечню работ относятся к реконструкции (модернизации) действующих фондов.
Определите, какой нормативный документ нарушен , в чем суть нарушения.
Составьте правильные б ухгалтерские проводки по счетам бухгалтерского учета.
Задача 6.6.
Аудитором установлено, что в организации, не имеющей льготы по НДС, на счета затрат на производство отнесены расходы по оплате работ (услуг) производственного характера вместе с НДС. В учете сделана проводка:
Дт 20 Кт 51 - 15600 руб.
Отметьте, какой нормативный акт нарушен. Оформите исправительные записи и правильные бухгалтерские проводки.
Задача 6.7.
Аудитором при проверке обоснованности отнесения на счета затрат на производство представительских расходов установлено: на прием иностранной делегации было израсходовано 153 т. р., в т. ч. на проезд 100 т. р., на питание - 53 т. р. В качестве оправдательного документа представлен акт, составленный и подписанный двумя членами правления акционерного общества и членом ревизионной комиссии. Расходы отнесены на за траты производства. В учете операция отражена проводками: Дт 20 Кт 71 - 153 т. р.
Установите сущность нарушения, отметьте, какими документами должны оформляться эти операции. В какой сумме должны быть приняты эти расходы для целей налогового учета? Фонд оплаты труда за аудируемый период составил 545 т. р.
Норма для целей налоггобложения ФОТ*4%= 545 т. р. * 4% = 21,8 т. р.
Задача 6.8.
При проверке правильно сти и обоснованности отнесения на счета затрат производства расходов по оплате повышения квалификации работников аудитор установил, что в мае отчетного года по договору с учебным заведением уплачено за обучение работников 31 т. р., в т. ч. за штатного работника - 15 т. р., за совместит. р. В учете операция отражена проводками: Дт 20 Кт 71 - 31 т. р.
Для целей налогообложения налогом на прибыль предприятие корректировок не делало. Отметьте, нарушены ли нормативные акты. Если необходимо, оформите исправительные записи.
Для целей налогообложения норматива нет, но за внештатного сотрудника в себ-ть не принимается.
Задача 6.9.
В ходе проверки аудитором установлено, что ы Дебет счета 20 отнесены следующие расходы: премия работникам предприятия за высокое качество работы в соответствии с коллективным договором 1800 руб., материальная помощь малообеспеченным служащим - 2000 руб., оплата путевок для детей сотрудников - 9000 руб., стоимость подарков и цветов для чествования ветеранов труда - 3000 руб., стоимость проездных билетов для бухгалтерии предприятия – 610 руб.
Определите обоснованность отнесения расходов на счет производства и их учета в составе расходов в целей налогообложения для исчисления налога на прибыль.
Внесите необходимые исправительные записи и составьте правильные бухгалтерские проводки.
Задача 6.10.
В ходе проверки затрат установлено, что предприятием в августе отчетного года выплачена компенсация работнику за использование личного автотранспорта в служебных целях (автомобиль марки УАЗ) в сумме 1500 руб. в соответствии с приказом руководителя. Кроме того, по личному заявлению работника на имя руководителя оплачены расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (ремонт, горючее и т. д.), в сумме 1 400 руб. Выплаты отнесены на счет общепроизводств енных расходов.
Установите полноту выплаты компенсации и обоснованность отнесения расходов по эксплуа тации автомобиля на издержки производства, а также обоснованность их учета в целях налогообложения для исчисления налога на прибыль.
В учете – правильно. Для н/у – объем двигателя до 2000куб. см - 1200р., свыше 2000куб. см. – 1500р.
Задача 6.11.
В ходе проверки аудитором установлено , что в октябре отчетного года предприятие, основной вид деятельности которого - строительство, оплатило расходы по подписке на газеты и журналы на первое полугодие следующего года по экономической тематике в сумме 25600 руб., на газеты рекламно - информационного характера - 500 руб., на рекламно - развлекательный еженедельник - 600 руб. Расходы в этом же месяце отнесены на издержки производства.
Определите правильность ведения бухгалтерского и налогового учета указанных расходов. При необходимости, составьте правильные бухгалтерские проводки.
Задача 6.12.
Предприятие, на балансе которого числится теплоход, используемый для производственных целей, оплатила стоимость работ по оформлению и выдаче лицензии на право эксплуатации судового радиооборудования. Общая сумма затрат составила 828 руб., в т. ч. НДС 138 руб. В результате предприятию была выдана лицензия судовой станции сроком на 3 года. В учете составлены записи:
Дт 20 Кт 76 – 828
Дт 19 Кт 76 – 138
Определите обоснованность отнесения расходов на счет производства и их учета в составе расходов в целей налогообложения для исчисления налога на прибыль.
60/51 – 828
97/60 – 690
19/60 – 138
68/19 - 138
20/97 – 16,67 ( 690 / 3 * 12)
Для Н/у также лицензия должна включать в расходы равномерно в течение 3 лет.
Задача 6.13.
В ходе проверки установлено, что износ в сумме 500 руб. по основным средствам, относящимся к объектам социально-культурной сферы, отнесен на счета затрат на производство. Также установлено, что предприятие 1 октября отчетного года приобрело и ввело в эксплуатацию основные средства, по которым с 15 октября начислен износ в сумме 182 руб. В этом же месяце прекращено начисление износа по полность ю амортизированным транспортным средствам, срок амортизации которых закончился 5 октября текущ его года. Месячная сумма износа - 250 руб.
Определите правильность и обоснованность начисления износа основных средств и его учета в составе расходов для целей налогообложения.
Составьте необходимые исправительные записи и бухгалтерские проводки.
Задача 6.14.
Аудитором установлено, что работнику предприятия выплачена компенсация за использование легкового автомобиля ВАЗ-21201 в сентябре отчетного года в сумме 1200 руб. Сумма отнесена на затраты производства. Основанием для выплаты компенсации послужило заявление с визой руководителя предприятия. В последующие месяцы года также выплачивалась компенсация в сумме, указанной выше. При аудите расчетов по заработной плате выяснено, что работник в октябре 15 дней находился в командировке в Москве, а в декабре от сутствовал на работе по причине временной нетрудоспособности.
Установите обоснованность выплаты компенсации, назовите документы, служащие основанием для ее выпла ты.
Составьте правильные бухгалтерские проводки. Каков порядок налогового учета указанных расходов?
В учете – правильно. Для н/у – объем двигателя до 2000куб. см - 1200р., свыше 2000куб. см. – 1500р. За время командировок и болезни компенсация не выплачивается.
Задача 6.15.
В ходе аудита установ лено, что предприятие на основании договора, заключенног о с соо тве тству ющим фондом НИОКР, включило в за траты производства отчисления в размере 1,5% себестоимости реализованной продукции. Дальнейшая проверка показала, что денежные сред ства в данном периоде в фонд не перечислялись.
Назовите, какие действия должен предпринять аудитор в данной ситуации, составьте необходимые бухгалтерские проводки.
Задача 6.16.
Работник завода был направлен в командировку в областной центр. Согласно приказу директора целью командировки являлось приобретение производственного оборудования. В ходе аудиторской проверки было установлено, что общая сумма командировочных расходов по указанной командировке составила 3500 руб. Стоимость приобретенного оборудования - 15000 руб.
В бухгалтерском учете расходы по кома ндировке, а также приобретенное в ее ходе производственное оборудование было отражено следующим образом:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
