Постановление об утверждении Отчета об исполнении государственного бюджета за 2006 год (стр. 2 )

Свод долгов экономических агентов представлен в следующей таблице:

Показатели	Государственные предприятия	Акционерные общества (50+1%)
Всего	в том числе	Всего	в том числе
основные платежи	пеня	штрафы	основные платежи	пеня	штрафы
Всего долгов, млн. леев	441,5	202,2	177,6	61,7	126,7	68,1	46,3	12,3
в том числе:
-государственный бюджет	377,7	151,6	164,5	61,6	60,3	23,6	24,8	11,9
-бюджет административно-территориальных единиц,	13,7	7,9	5,8	-	26,0	13,7	12,3	-
-бюджет государственного социального страхования	49,6	42,6	6,9	0,1	40,1	30,7	9,0	0,4
-фонд обязательного медицинского страхования	0,5	0,1	0,4	-	0,3	0,1	0,2	-

Анализ финансовых отчетов показывает, что на 103 государственных предприятиях или 36,01 % и на 74 акционерных обществах или 38,74 % краткосрочные долги превышают текущие активы, что показывает негативные аспекты в развитии предприятий, ситуация которых нестабильна.

На 119 государственных предприятиях или 41,61 % и на 89 акционерных обществах или 46,6 % а финансирование активов имеет место за счет заемных средств.

Отрасли сельского хозяйства, транспорта и промышленности включают самое большое число государственных предприятий и акционерных обществ. Из общего числа государственных предприятий и акционерных обществ на некоторых из них наблюдается нестабильная финансово-экономическая ситуация, что отражено в следующей таблице:

Отрасль национальной экономики	государственные предприятия	акционерные общества (50+1%)
всего	со сложной финансовой ситуацией	всего	со сложной финансовой ситуацией
Сельское хозяйство	65	35	31	18
Транспорт	18	7	42	11
Промышленность	16	5	40	20
Табачная отрасль	-	-	7	4
Виноделие	-	-	6	4

В случае невыполнения обязательств по кредитам, выданным под гарантию государства, эти обязательства становятся условными обязательствами государства, что влечет создание сложной ситуации в отношении финансовой независимости экономических агентов и может привести к невыполнению обязательств перед государством.

По состоянию на 1 октября 2006 года, в результате значительного снижения показателей финансово-экономической деятельности, отмечены фискальные риски для национального публичного бюджета. Так, на 99 государственных предприятиях отмечено снижение чистых продаж на 113,3 млн. леев, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в результате чего уменьшились поступления налога на добавочную стоимость в бюджет на 22,7 млн. леев. Аналогично, на 66 акционерных обществах отмечено снижение чистых продаж на 265,0 млн. леев, по сравнению с аналогичным периодом 2005 года, также повлиявшего на поступление налога на добавочную стоимость в бюджет в сторону уменьшения на 53 млн. леев.

Вместе с тем, 73 государственных предприятия получили чистую прибыль на 122,3 млн. леев меньше, нежели за соответствующий период прошлого года. 39 предприятий, которыми за соответствующий период прошлого года была получена прибыль, за 9 месяцев текущего года допустили убытки. В целом, снижение чистой прибыли на этих предприятиях составило 149,7 млн. леев и может негативно повлиять на размер поступлений подоходного налога от предпринимательской деятельности, по результатам работы за 2006 год, размер которого может быть уменьшен на 22,5 млн. леев.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года, 22 акционерных общества получили чистую прибыль меньше на 55,1 млн. леев, а 24 акционерные общества, которыми за соответствующий период прошлого года была получена прибыль, за 9 месяцев текущего года допустили убытки. Снижение чистой прибыли в этих акционерных обществах составило 72,6 млн. леев. Снижение чистой прибыли может негативно отразиться на поступление подоходного налога от предпринимательской деятельности по результатам работы 2006 года, размер которого может быть уменьшен на 10,9 млн. леев.

В соответствии с действующим законодательством, экономические агенты получают налоговые льготы и освобождения на основные виды налогов, так в 2005 году сумма налоговых льгот и освобождений государственных предприятий составила 172,0 млн. леев, а акционерных обществ - 209,4 млн. леев.

Для оздоровления финансово-экономической ситуации экономических агентов, государственными кредиторами были применены некоторые положения действующих законодательных актов к ряду предприятий, финансовая ситуация которых не стабильна и для дальнейшего развития производственной деятельности необходимы заемные средства. Эти предприятия имеют задолженность перед государственным бюджетом, бюджетами административно-территориальных единиц, бюджетом государственного социального страхования и перед Министерством финансов, по выданным внутренним и внешним кредитам, а также выданным под гарантию государства на протяжении последних лет.

В соответствии с Законом о несостоятельности от 01.01.01 года, 45 экономических агентов находятся в процессе реструктуризации, заключившие Меморандумы - соглашения с Советом кредиторов. Задолженности данных экономических агентов заморожены и реешалонированы перед государственным бюджетом, бюджетами административно-территориальных единиц, бюджетом государственного социального страхования, а также перед Министерством финансов, по выданным внутренним и внешним кредитам, а также по кредитам, выданным под гарантию государства в размере 573,9 млн. леев, из которых 72,8 млн. леев - 14 государственным предприятиям и 471,1 млн. леев - 17 акционерным обществам.

В соответствии с положениями указанным законом, в настоящее время в процессе несостоятельности, через судебную процедуру, находятся 26 экономических агентов, долги которых перед государственным бюджетом, бюджетами административно-территориальных единиц, бюджетом государственного социального страхования и перед Министерством финансов, по выданным внутренним и внешним кредитам, а также выданным под гарантию государства составляют 458,9 млн. леев. В соответствии с положениями указанного закона, к 3 государственным предприятиям и 2 акционерным обществам применена процедура плана, а к 3 государственным предприятиям и 18 акционерным обществам - процедура несостоятельности.

III. Национальный публичный бюджет

А. Доходы национального публичного бюджета

В 2006 году в национальном публичном бюджете поступило доходов в общей сумме 17847,8 млн. леев или на 308,4 млн. леев больше, что составляет 101,8 % к годовым назначениям. По сравнению с 2005 г. поступления выросли на 3320,1 млн. леев или на 22,9 процента.

Структура национального публичного бюджета в доходной части в 2005 и 2006 годах в разрезе соответствующих бюджетов представлена в следующих рисунках:

Удельный вес в ВВП доходов национального публичного бюджета в 2006 году составляет 40,5 % по сравнению с 38,6% в 2005 году.

В общей сумме доходной части (исключая внебюджетные трансферты) государственный бюджет был исполнен на уровне 101,8% против годовых прогнозов, бюджет административно-территориальных единиц – на 104,9%, социального страхования – на 98,9% и фонды обязательного медицинского страхования – на 106 процентов.

Из общей суммы доходов национального публичного бюджета 55,7% или на 1,7 процентных пункта больше, чем в 2005 году, приходится на доходы, администрируемые Государственной Налоговой Службой и 38,0% (по сравнению с 38,9% в 2005 году) – администрируемых Таможенной службой. Задача по сбору доходов налоговыми органами, предусмотренная на 2006 год была выполнена на уровне 101,6% (на 152,3 млн. леев больше), а также таможенными органами – на уровне 102,5% (на 166,5 млн. леев больше).

Темпы роста доходов, администрируемых Государственной налоговой службой по сравнению с 2005 годом, составили 26,8%, а администрируемых Таможенной службой – 20,0 процентов.

По группам доходов национального публичного бюджета большая часть в общей сумме доходов приходится на налоговые доходы – 15100,0 млн. леев или 84,6%, неналоговые доходы (включая доходы специальных фондов и специальных средств) – 2432,3 млн. леев или 13,6%, гранты – 315,5 млн. леев или 1,8 процента.

Поступления налоговых доходов превысили годовой прогноз на 1,6% или на 242,1 млн. леев, неналоговых доходов – на 2,7% или 64,7 млн. леев, грантов – на 0,5% или 1,6 млн. леев.

Структура поступлений доходов в национальный публичный бюджет в 2005 и 2006 годы, за счет прямых, косвенных и других доходов, представлена в следующих фигурах.

mil. lei

Из общей суммы доходов национального публичного бюджета прямые налоги составили 6624,0 млн. леев и были собраны на уровне 100,7% (+43,1 млн. леев) по сравнению с годовым прогнозом. По сравнению с 2005 г. эти доходы возросли на 1345,9 млн. леев. Доля в ВВП данных налогов в 2006 году достигла уровня 15,0% по сравнению с 14,0% в 2005 году. Динамика поступлений и доля вышеуказанных доходов в общем объеме национального публичного бюджета в гг. представлены в следующем графике.

Главными факторами, которые обеспечили эту эволюцию являются экономический рост, который повлиял на уровень доходов населения, фонд заработной платы и улучшение налогового администрирования.

Косвенные налоги в 2006 году составили 8095,2 млн. леев или 102,3% (+180,8 млн. леев) от пересмотренных на год назначений. По сравнению с 2005 годом поступления этих налогов возросли на 1615,0 млн. леев. Доля в ВВП этих налогов в 2006 году достигла уровня 18,4% по сравнению с 17,2% в 2005 году. Динамика поступления указанных налогов представляется в следующем графике:

Главные факторы, которые привели к этому росту были отмена налоговых льгот по НДС, резкое увеличение импорта, несмотря на ограничивающие коммерческие условия, и увеличение цен на энергоносители.

Поступления от других доходов (в том числе неналоговые, специальные средства и фонды, гранты) в 2006 году составили 3128,6 млн. леев или на уровне 102,8% (+84,5 млн. леев) к прогнозу предусмотренному на год. По сравнению с 2005 г. эти поступления возросли на 359,2 млн. леев. Удельный вес этих доходов в ВВП в 2006 году составил 7,1% по сравнению с 7,4% в 2005 году.

Главные факторы, которые повлияли на поступления в этой группе доходов являются трансферты в бюджет от Национального банка Молдовы и неравномерные поступления грантов как для поддержки бюджета, так и для проектов финансируемых из внешних бюджетов.

По состоянию на 1 января 2007 года задолженности экономических агентов по платежам в национальный публичный бюджет (без пени, штрафов, пролонгированных платежей) составили 2284,4 млн. леев, сокращаясь по сравнению с 1 января 2006 г. на 75,0 млн. леев или на 3,2 процента. В общей сумме задолженностей, задолженность перед бюджетом составила 1058,2 млн. леев (46,3% от общей суммы), бюджетами административно-территориальных единиц – 272,6 млн. леев (11,9% от общей суммы), бюджетом государственного социального страхования – 949,7 млн. леев (41,6% от общей суммы), фонды обязательного медицинского страхования – 3,9 млн. леев (0,2% от общей суммы).

B. Исполнение государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц по доходам

(основные компоненты)

В соответствии с Законом о государственном бюджете на 2006 г. (с последующими изменениями и дополнениями) и решениями публичных органов административно-территориальных единиц, объем доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц по основным компонентам был установлен в сумме 11572,5 млн. леев.

За отчетный период в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц поступили доходы в общей сумме 11859,4 млн. леев.

Как следствие предпринятых мер, доходная часть государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц в 2006 г. была исполнена на 102,5% или с перевыполнением на 286,9 млн. леев. По сравнению с поступлениями 2005 года, был зарегистрирован рост на 2163,5 млн. леев или на 22,3 процента.

Удельный вес доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц в ВВП в отчетном году составил 26,9% и вырос по сравнению с 2005 г. на 1,1 процента.

Динамика поступлений доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц в сопоставимых условиях и их эволюция в ВВП в гг. представлена в следующей диаграмме.

В 2006 г. в структуре доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц по сравнению с 2005 г. наблюдается рост налоговых поступлений на 2226,9 млн. леев или на 25,6 процента. Поступления неналоговых доходов выросли по сравнению с уровнем 2005 г. на 22,8% или на 163,8 млн. леев.

Динамика доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц по основным группам представлена в следующей таблице:

(млн. леев)

Группы доходов	2005 год исполнение	2006 г.
Уточненный план	Исполнение	Удельный вес в общей сумме доходов (%)	Удельный вес ВВП (44068,8 млн. леев) (%)	%%	Отклонения (+,-)
К уточненному плану	К исполнению 2005 года	К исполнению 2005 года	К уточненному плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы, всего	9695,9	11572,5	11859,4	100,0	26,9	102,5	122,3	2163,5	286,9
в том числе:
налоговые доходы	8688,6	10630,0	10915,5	92,0	24,8	102,7	125,6	2226,9	285,5
неналоговые доходы	717,5	882,0	881,3	7,4	2,0	99,9	122,8	163,8	-0,7
Гранты на поддержку бюджета	282,6	60,5	62,6	0,5	0,1	103,5	22,2	-220,0	2,1
Трансферты между компонентами государственного бюджета	7,2							-7,2

Структура и динамика доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц по основным компонентам на годы отражены в следующей таблице:

(млн. леев)

Название доходов	2005 год исполнение	2006г.
Уточ-ненный план	Испол-нение	Удельный вес в общей сумме доходов (%)	Удельный вес ВВП (44068,8) млн. леев (%)	%%	Отклонения (+,-)
к уточ-ненному плану	к испол-нению 2005 года	к испол-нению 2005 года	к уточ-ненному плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы, всего	9695,9	11572,5	11859,4	100,0	26,9	102,5	122,3	2163,5	286,9
1.1.Прямые налоги	1903,5	2353,1	2439,5	20,6	5,5	103,7	128,2	536,0	86,4
- подоходный налог с предприниматель-ской деятельности	801,9	1034,7	1079,1	9,1	2,4	104,3	134,6	277,2	44,4
- подоходный налог с заработной платы	869,2	1076,8	1127,7	9,5	2,6	104,7	129,7	258,5	50,9
- земельный налог	195,9	205,3	191,9	1,6	0,4	93,5	98,0	-4,0	-13,4
- налоги на собственность	36,5	36,3	40,8	0,3	0,1	112,4	111,8	4,3	4,5
1.2 Косвенные налоги	6480,2	7914,4	8095,2	68,3	18,4	102,3	124,9	1615,0	180,8
- налог на добавленную стоимость	4623,2	6103,2	6193,7	52,2	14,1	101,5	134,0	1570,5	90,5
налог на добавленную стоимость на товары, произведенные и услуги, оказываемые на территории Республики Молдова	1577,6	1998,6	2078,1	17,5	4,7	104,0	131,7	500,5	79,5
налог на добавленную стоимость на импортируемые товары	4051,8	5104,6	5200,8	43,9	11,8	101,9	128,4	1149,0	96,2
возмещение налога на добавленную стоимость	-1006,2	-1000,0	-1085,2	-9,2	-2,5	108,5	107,9	-79,0	-85,2
- aкцизы	1171,9	1033,6	1070,9	9,0	2,4	103,6	91,4	-101,0	37,3
поступление	1271,8	1113,6	1150,1	9,7	2,6	103,3	90,4	-121,7	36,5
возмещение	-99,9	-80,0	-79,2	-0,7	-0,2	99,0	79,3	20,7	0,8
- налоги на международную торговлю и внешние операции	685,1	777,6	830,6	7,0	1,9	106,8	121,2	145,5	53,0
1.3. Другие поступления и налоги	1022,4	1244,5	1262,1	10,6	2,9	101,4	123,4	239,7	17,6
- Специальные дорожные сборы	108,6	115,1	113,9	1,0	0,3	99,0	104,9	5,3	-1,2
- плата за природные ресурсы	24,1	20,3	25,6	0,2	0,1	126,1	106,2	1,5	5,3
- чистый доход Национального банка Молдова	191,9	162,8	162,8	1,4	0,4	100,0	84,8	-29,1
- местные сборы	98,6	117,3	124,8	1,1	0,3	106,4	126,6	26,2	7,5
- другие поступления	599,2	829,0	835,0	7,0	1,9	100,7	139,4	235,8	6,0
Внешние гранты на поддержку бюджета	282,6	60,5	62,6	0,5	0,1	103,5		-220,0	2,1
Трансферты между компонентами государственного бюджета	7,2							-7,2

Из общей суммы доходов 20,6% или 2439,5 млн. леев составили прямые налоги. Указанные поступления превысили годовой прогноз на 86,4 млн. леев или на 3,7% и возросли по сравнению с 2005 годом на 536,0 млн. леев или на 28,2 процента.

Косвенные налоги составили в отчетном году 8095,2 млн. леев, или 68,3% от общего объема доходов. По сравнению с прошлым годом эти доходы возросли на 1615,0 млн. леев или на 24,9%, одновременно превышая прогнозируемый уровень на 180,8 млн. леев или на 2,3 процентных пункта.

Поступления от других налогов и сборов составили 1262,1 млн. леев превысив предусмотренные на год назначения на 17,6 млн. леев или на 1,4 процентных пункта. Удельный вес этих доходов в общей сумме доходов, поступивших в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц составил 10,6 процента.

Структура государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц в годах по основным группам доходов представлена в следующей диаграмме.

В течение года поквартальное поступление доходов варьировало следующим образом: в I квартале – 20,2% (в 2005 – 20,4%), во II квартале – 23,1% (в 2005 г. – 23,3%), в III квартале – 26,3% (в 2005 – 27,6%), в IV квартале – 30,4% (в 2005 г. – 28,7%).

Одновременно в 2006 г. экономические агенты и физические лица, в соответствии с действующим законодательством, пользовались налоговыми льготами по налогам и сборам на общую сумму около 1524,8 млн. леев. Доля в ВВП этих льгот составила 3,5%, или на 0,9 процентных пункта меньше, чем в 2005 году.

Информация о налоговых льготах предоставленных по оплате налогов на 2006 г. по сравнению с 2005 г. представлена в следующей таблице.

(млн. леев)

Наименование налогов	2005	2006	Удельный вес в общей сумме %%	Удельный вес в ВВП, %%	Отклонения 2006 к 2005 (+,-)	Процент 2006 к 2005 %%
2005	2006	2005	2006
Подоходный налог от предпринимательской деятельности	408,9	452,2	24,5	29,7	1,1	1,0	43,3	110,6
Земельный налог	79,4	88,5	4,8	5,8	0,2	0,2	9,1	111,5
Налог на недвижимое имущество	66,2	60,2	4,0	3,9	0,2	0,1	-6,0	90,9
Налог на добавленную стоимость	859,5	836,1	51,6	54,8	2,3	1,9	-23,4	97,3
Акцизы		3,8		0,2			3,8
Таможенные пошлины	253,1	75,9	15,2	5,0	0,7	0,2	-177,2	30,0
Другие		8,1		0,5			8,1
ВСЕГО	1667,1	1524,8	100,0	100,0	4,4	3,5	-142,3	91,5

В соответствии с Государственным налоговым регистром, на 1 января 2007 г., на учете в органах Государственной налоговой службы числится 717972 налогоплательщиков, из которых 59290 составляет число налогоплательщиков у которых были аннулированы фискальные коды, и в тоже время 15124 налогоплательщиков были зарегистрированы в течении 2006 года. Соответственно за отчетный период действовало 658682 налогоплательщиков.

Одновременно по формам собственности в Государственном налоговом регистре преобладают налогоплательщики, зарегистрированные в форме частной собственности – 90,7%, в форме коллективной собственности – 6,1% и общественные организации и общества – 1,5 процента.

Из общего количества налогоплательщиков, в соответствии с организационно-правовыми формами, основную часть – 79,1% составляют крестьянские фермерские хозяйства; 8,7% – индивидуальные предприятия; 7,8% – общества с ограниченной ответственностью.

По состоянию на 1 января 2007 года, в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость были зарегистрированы 18941 налогоплательщиков, акцизов – 232 налогоплательщика; налога на доход от предпринимательской деятельности – 85048 налогоплательщиков; земельного налога: по юридическим лицам – 22034 налогоплательщиков и по физическим лицам – 1014030 налогоплательщиков; налога на недвижимое имущество: по юридическим лицам – 42200 налогоплательщиков и по физическим лицам – 1198340 налогоплательщиков.

В отчетном году было выдано 48800 предпринимательских патентов.

Доля доходов, аккумулированных органами Государственной налоговой службы, в общей сумме доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, составила 48,7% (5771,2 млн. леев), что на 29,2% больше, чем в 2005 году. Годовой прогноз в сумме 5586,2 млн. леев был превышен на 185,0 млн. леев или на 3,3%, а по сравнению с суммой доходов поступивших в 2005 году - на 1303,5 млн. леев.

Структура доходов аккумулированных Налоговой службой представлена в следующей таблице:

(млн. леев)

Наименование	2005 год исполнение	2006 год
уточненный план	исполнение	в % к уточненному плану	в % к 2005 году
Подоходный налог	1671,1	2111,5	2206,8	104,5	132,1
Налоги на собственность	232,4	241,6	232,7	96,3	100,1
Налог на добавленную стоимость	1557,4	1998,6	2074,2	103,8	133,2
Акцизы	285,8	284,8	303,0	106,4	106,0
Специальные дорожные сборы	88,8	94,9	94,2	99,3	106,1
Местные сборы	98,6	117,3	124,8	106,4	126,6
Другие сборы и административные платежи	533,6	737,5	735,5	99,7	137,8
ВСЕГО	4467,7	5586,2	5771,2	103,3	129,2

Установленные задачи на 2006 год по аккумулированию доходов в этих бюджетах были исполнены, практически, по всем административно-территориальным единицам, кроме района Бассарабяска.

Перевыполнение доходов по территориям варьирует от 100,5% по мун. Кишинэу до 129,8% по району Глодень. По сравнению с 2005 годом поступления доходов уменьшились по районам Ниспорень на 15,3% и Стрэшень – на 12,1 процента.

В 2006 году, налогоплательщикам были начислены налоги, сборы и другие платежи, администрируемые Налоговой службой в общей сумме 4916,7 млн. леев.

Принимая во внимание недоимку по налогам и сборам на 31 декабря 2005 года в сумме 877,7 млн. леев (без ЦБЭПК), общая сумма платежей подлежащих к перечислению в бюджет составила 5794,4 млн. леев. Уровень сбора налогов и сборов в целом по республике составил 99,3 процента.

Ниже уровня этого показателя были собраны доходы на территории районов: Анений Ной (90,1%), Бассарабяска (87,2%), Кантемир (87,1%), Фэлешть (92,5%), Леова (89,6%), Окница (84,4%), Стрэшень (83,4%), АТО Гагаузия (76,8%) и другие районы.

В отчетном году, органами Таможенной службы были собраны доходы в сумме 6774,6 млн. леев, что на 166,5 млн. леев или на 2,5% больше, чем годовой план. По сравнению с 2005 годом поступления доходов, администрируемых таможенными органами возросли на 20,0% или на 1129,0 млн. леев. Доля этих доходов в общей сумме доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц составила 57,1% и снизилась против уровня прошлого года на 1,1% (58,2%).

С учетом налогов и сборов, начисленных в 2006 году, в сумме 6776,1 млн. леев, недоимка по платежам в бюджет на начало года в сумме 100,4 млн. леев, сумма платежей, подлежащих перечислению в бюджет, составила 6876,5 млн. леев. Данные обязательства были выполнены на уровне 98,5 процента.

Структура доходов, собираемых таможенными органами представлена в следующей таблице.

(млн. леев)

Наименование	2005 год исполнение	2006 год
уточненный план	исполнение	в % к уточненному плану	в % к 2005 году
1	2	3	4	5	6
Налог на добавленную стоимость	4072,0	5104,6	5200,6	101,9	127,7
Акцизы	986,0	828,7	847,0	102,2	85,9
Налоги на внешнюю торговлю и внешние операции	586,2	672,3	723,1	107,6	123,4
в том числе:
- таможенные пошлины	415,6	426,9	447,9	104,9	107,8
- плата за осуществление таможенных процедур	145,1	159,1	187,7	118,0	129,4
- таможенные платежи в аванс		85,0	78,5	92,4
Другие	1,4	2,5	3,9	156,0	278,6
ВСЕГО	5645,6	6608,1	6774,6	102,5	120,0

В отчетном году, сумма платежей, начисленных Центром по Борьбе с Экономическими Преступлениями и Коррупцией составила 32,8 млн. леев, фактические поступления в бюджет составили 18,7 млн. леев, Учитывая задолженность прошлых лет, в сумме 424,9 млн. леев, сумма к уплате составила 457,7 млн. леев, а уровень собираемости составил только 4,1%, что повлияло на уровень поступлений в целом по республике.

Всего по республике суммы доходов, начисленные по лицевым карточкам налогоплательщиков на 2006 год составили 13128,5 млн. леев и аккумулированы налоговыми и таможенными органами 12545,9 млн. леев, уровень собираемости налогов и сборов составил соответственно 95,5%, или на 2,1 процентных пункта больше, чем в 2005 году.

1.1. Налоговые доходы

1.1.1. Прямые налоги

В структуре налоговых поступлений (10915,5 млн. леев) прямые налоги (2439,5 млн. леев) составляют 22,3%, что на 0,4 процентных пункта выше, чем в 2005 году. По сравнению с предыдущим годом эти доходы возросли на 536,0 млн. леев или на 28,2%, превышая прогнозируемую сумму на 86,4 млн. леев или на 3,7 процента.

Эволюция прямых доходов по видам представлена в следующей диаграмме.

Значительную часть поступлений доходов в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц в 2006 году составляет подоходный налог. Поступления по этому виду налога составили 2206,8 млн. леев, прогнозируемый показатель был перевыполнен на 95,3 млн. леев или на 4,5 процента. По сравнению с 2005 годом эти налоги выросли на 535,7 млн. леев (32,1%).

Увеличение поступлений по этому разделу произошло благодаря результатам роста доходов экономических агентов, увеличения валового дохода, получения положительного финансового результата, а также роста фонда оплаты труда.

Подоходный налог от предпринимательской деятельности, в 2006 году поступил в сумме 1079,1 млн. леев, увеличившись по сравнению с 2005 годом на 277,2 млн. леев или на 34,6%, превысив годовые назначения на 44,4 млн. леев или на 4,3 процента. Доля этого налога в общей сумме доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц составила 9,1% (8,3% - 2005 г.), а в ВВП – 2,4 % (2,1% - в 2005г.).

Исходя из действующего законодательства, льготы предоставленные на 2006 год по уплате подоходного налога от предпринимательской деятельности предварительно оценены в сумме 452,2 млн. леев, в том числе: предприятиям, у которых размер уставного капитала, сформированного или увеличенного в предусмотренном законодательством порядке, превышает сумму эквивалентную 2 млн. дол. США – 159,2 млн. леев; экономическим агентам освобождаются от уплаты налога на доход путем уменьшения облагаемого дохода на сумму, составляющую 50% от первоначальной стоимости основных средств приобретенных в лизинг – 98,9 млн. леев; предприятиям, у которых размер уставного капитала, сформированного или увеличенного в предусмотренном законодательством порядке, превышает сумму эквивалентную 250 тыс. дол. США – 52,0 млн. леев; экономическим агентам, у которых среднегодовая численность работников составляет не более 19 человек и годовая сумма доходов от продаж, в том числе оказания услуг не превышает 3,0 млн. леев – 27,0 млн. леев; предприятия пенитенциарных учреждений – 18,6 млн. леев; другие освобождения – 96,5 млн. леев.

Подоходный налог с заработной платы поступил в сумме 1127,7 млн. леев, поступления увеличились по сравнению с 2005 г. на 258,5 млн. леев, или на 29,7% по сравнению с уточненным планом сумм соответственно на 50,9 млн. леев или на 4,7 процента.

Удельный вес данного налога в общем объеме доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц и в ВВП зарегистрировал увеличение по сравнению с прошлым годом на 0,5% и 0,3% соответственно, и составляет 9,5% и 2,6 процента.

В общей сумме налога были включены доходы взимаемые от физических лиц проходивших альтернативную службу (25% от дохода) в сумме 4,5 млн. леев. Средняя ставка налога на заработную плату в фонде заработной платы на 2006 год составила 8,7 процента.

Земельный налог. В 2006 году в бюджет поступило земельного налога в сумме 191,9 млн. леев, в том числе по землям сельскохозяйственного назначения – 147,7 млн. леев, по землям несельскохозяйственного назначения – 21,2 млн. леев, по землям приусадебных участков – 23,0 млн. леев.

По сравнению с 2005 годом поступления земельного налога в отчетном году снизились на 4,0 млн. леев или на 2,0%, годовые назначения исполнены на 6,5 % или на 13,4 млн. леев, меньше предусмотренных. Доля данного налога в ВВП составила 0,4 процента.

Суммы земельного налога начисленные в 2006 году к уплате составили 306,8 млн. леев, в том числе задолженность предыдущих лет 108,9 млн. леев. Уровень сбора составил 62,6% и возрос против 2005 года на 1,3 процентных пункта, в том числе по землям сельхозназначения – 60,1%, по налогу за земли несельскохозяйственного назначения – 67,5%, по налогу за земли с физических лиц – 78,5 процента.

Налог на недвижимое имущество. В 2006 году поступления по налогу на недвижимое имущество в бюджет составили 40,8 млн. леев, что превышает поступления предыдущего года на 4,3 млн. леев, а прогнозируемые суммы – на 4,5 млн. леев или на 12,4 процента.

Из общей суммы, налог на недвижимое имущество юридических лиц, составил 18,9 млн. леев, физических лиц – 21,9 млн. леев, годовой прогноз был перевыполнен соответственно на 2,6 млн. леев и 1,8 млн. леев по каждому виду налога.

В отчетном году налог на недвижимое имущество предъявлен к уплате в сумме 41,8 млн. леев, из них 9,7 млн. леев или 23,2% - недоимка прошлых лет.

Уровень сбора этого налога за 2006 год увеличился против 2005 года на 16,8 пункта и составил 97,5 процента.

Динамика поступлений в бюджет земельного налога и налога на недвижимое имущество в годах представлена в следующей диаграмме.

В течение 2006 года, в соответствии со ст.283-284 раздела VI Налогового кодекса, по земельному налогу налогоплательщикам были предоставлены налоговые льготы в сумме 79,8 млн. леев, из которых для органов публичной власти и учреждений, финансируемых из средств бюджетов всех уровней – 18,3 млн. леев, по землям лесного и водного фондов – 23,4 млн. леев, землям, находящихся в общем пользовании населенных пунктов – 11,9 млн. леев. Для налогоплательщиков – физических лиц 12,8 млн. леев, из которых лицам, достигшим пенсионного возраста, инвалидам – 12,5 млн. леев.

На основании этих же статей Налогового кодекса льготы по налогу на недвижимое имущество составили 59,3 млн. леев, из которых для органов публичной власти и учреждений, финансируемых из средств бюджетов всех уровней – 48,5 млн. леев, религиозных организаций – 0,6 млн. леев. Для налогоплательщиков – физических лиц – 9,3 млн. леев.

Кроме того, в соответствии с частями (6) и (7) ст.4 Закона о введении в действие раздела VI Налогового кодекса налогоплательщики полностью уплатившие до 30 июня соответствующего года суммы земельного налога и налога на недвижимое имущество, получают право на снижение начисленной суммы налога на 15 процентов. Начисленные суммы у налогоплательщиков воспользовавшихся этим правом составили соответственно по земельному налогу – 8,7 млн. леев, налогу на недвижимое имущество – 0,9 млн. леев. Всего общая сумма налоговых льгот по этим налогам составила 88,5 млн. леев и 60,2 млн. леев соответственно.

1.1.2. Косвенные налоги

Косвенные налоги составили 68,3% (66,8% - в 2005 г.) в объеме доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц или в сумме 8095,2 млн. леев (6480,2 млн. леев – в 2005 году) и в тоже время 74,2% от всех налоговых доходов, собранных в течение года, которые остались на уровне 2005 года.

Структура этих доходов характеризуется следующим образом: НДС – 76,5% (71,3% - в 2005 г.), акцизы – 13,2 % (18,1 % - в 2005 г.) и налоги на международную торговлю и внешние операции – 10,3% (10,6% - в 2005 г.).

Динамика косвенных доходов на годы представлена в следующей диаграмме.

Mil. lei

Поступления налога на добавленную стоимость в 2006 году (исключая возмещения) составили 7278,9 млн. леев, что превышает уровень 2005 года на 1649,5 млн. леев или на 29,3 процента. По отношению к годовым назначениям эти поступления были исполнены на уровне 102,5 процента.

В структуре НДС – поступления НДС на произведенные товары и услуги, оказываемые на территории Республики Молдова составили 2078,1 млн. леев или 28,6% (в 2005 – 1577,6 млн. леев) и поступления НДС на импортированные товары – 5200,8 млн. леев или 71,4% (в 2005 году – 4051,8 млн. леев). Одновременно возмещения НДС осуществленные в течение года составили 1085,2 млн. леев (в 2005 – 1006,2 млн. леев). Всего поступления от НДС составляют 6193,7 млн. леев, с превышением поступлений 2005 года на 1570,5 млн. леев или 34 процента.

В общем объеме доходов государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц доля НДС (чистая) составляет 52,2%, с превышением исполнения 2005 года на 4,5%, а ВВП – 14,1%, с превышением уровня 2005 г. на 1,8 процента.

Учитывая недоимку по данному налогу на начало 2006 года в сумме 591,9 млн. леев и сумму, начисленную в течение 2006 г. в сумме 7386,4 млн. леев, всего к уплате в 2006 г. были начислены 7978,3 млн. леев, уровень собираемости составил 91,2%, что выше уровня 2005 года на 17,4 процентных пункта. Уровень поступлений НДС по товарам, произведенным на территории республики составил 80,9% и по импортируемым товарам – 96,1 процента.

Динамика поступлений НДС за годы представлена в следующем графике.

Основным фактором, определившим рост поступлений данного налога, является рост поступлений НДС по импортируемым товарам на 1149,0 млн. леев или 28,4%, по сравнению с 2005 г., и, соответственно, на 96,2 млн. леев или 1,9%, по сравнению с предусмотренным объемом.

Поступления НДС по товарам и услугам произведенным на территории республики, составили 2078,1 млн. леев, и превышают уровень 2005 года на 500,5 млн. леев или на 31,7 процента. Назначения, предусмотренные в бюджете, были перевыполнены на 79,5 млн. леев или на 4,0 процента.

В соответствии с действующим законодательством в течение 2006 года экономическими агентами были представлены документы для возмещения НДС на сумму 1161,7 млн. леев, а утверждены к возмещению в объеме 1085,2 млн. леев или 93,4 процента.

В соответствии с положениями раздела III Налогового Кодекса, в 2006 г. хозяйствующим субъектам были предоставлены налоговые льготы по расчету и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 836,1 млн. леев, из которых: медицинские услуги, лекарственное сырье, материалы, изделия, первичная и вторичная упаковка, используемые для приготовления лекарств - 56,6 млн. леев; товары и услуги, финансируемые за счет кредитов и грантов, предоставленных международными финансовыми органами, и техническая помощь – 83,9 млн. леев; книжная продукция и периодические издания – 39,8 млн. леев; продовольственные и непродовольственные товары для детей – 13,1 млн. леев, проживание в общежитиях, коммунальные услуги предоставленные населению – 28,8 млн. леев; услуги предоставленные общественным городским транспортом – 54,0 млн. леев; материальные ценности, стоимость которых превышает 1000 лей за единицу и срок эксплуатации которых превышает 1 год, размещенные в уставном капитале хозяйствующего субъекта - 167,4 млн. леев; электрическая энергия, импортируемая и поставляемая распределительным сетям или импортируемая распределительными сетями, за исключением услуг по транспортировке импортируемой электрической энергии – 178,5 млн. леев.

Акцизы. В 2006 г. поступления акцизов составили 1150,1 млн. леев (исключая возмещения), что выше запланированного их уровня на 36,5 млн. леев или на 3,3 процента. По сравнению с предыдущим годом поступления уменьшились на 121,7 млн. леев или на 9,6 процента. В течение года экономическим агентам были возмещены акцизы в сумме 79,2 млн. леев. Основными факторами, которые повлияли на снижение поступлений по сравнению с 2005 годом является запрет на экспорт винодельческой продукции в Российскую Федерацию, рост цен на нефтепродукты на мировом рынке и снижение импорта автотранспортных средств в связи с введением условий по сроку эксплуатации автомобилей. В общей сумме доходов государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц доля акцизов составила 9,0%, а в ВВП составил 2,4% или снизился по сравнению с уровнем прошлого года на 0,7 процентных пункта.

Структура поступлений подакцизных товаров за 2006 год представлена в следующей диаграмме.

Характеристика поступления акцизов за годы представлена в следующей таблице.

(млн. леев)

Наименование подакцизных товаров	2005 год исполнено	2006 год	Отклонения к уточненному плану (+, -)	%% к
уточненный план	исполнено	уточненному плану	2005 году
1	2	3	4	5	6	7
Акцизы всего	1271,8	1113,6	1150,1	36,5	103,3	90,4
в том числе:
Акцизы на виноматериалы	33,7	10,7	11,7	1,0	109,3	34,7
Другие спиртные напитки	148,5	142,1	161,6	19,5	113,7	108,8
Акцизы на вина виноградные, дивины (коньяки), вина обогащен-ные, насыщенные диоксидом углерода	46,5	34,7	44,0	9,3	126,8	94,6
Акцизы на пиво	91,4	115,8	117,3	1,5	101,3	128,3
Акцизы на табачные изделия	64,5	74,7	71,2	-3,5	95,3	110,4
Акцизы на ювелирные изделия (включая изделия с бриллиантами)	9,1	9,4	10,1	0,7	107,4	111,0
Акцизы на бензин и дизельное топливо	415,5	415,1	406,5	-8,6	97,9	97,8
Акцизы на другие товары	11,6	20,5	25,2	4,7	122,9	217,2
Акцизы на легковые автомобили	426,8	288,9	300,6	11,7	104,0	70,4
Акцизы на лицензии для деятельности в области азартных игр	2,6	0,5	0,7	0,2	140,0	26,9
Акцизы на нефтепродукты, другие чем бензин и дизельное топливо	21,6	1,2	1,2	-	100,0	5,6
Возмещение	-99,9	-80,0	-79,2	0,8	99,0	79,3
Всего	1171,9	1033,6	1070,9	37,3	103,6	91,4

В общей сумме акцизов, поступления акцизов по товарам произведенным на территории республики составили 303,0 млн. леев или 26,3%, по импортируемым товарам – 847,0 млн. леев или 73,7 процента. Годовые назначения по подакцизным товарам, произведенным на территории республики выполнены на уровне 106,4%, а по импортируемым товарам на 102,2 процента. По сравнению с 2005 годом поступления акцизов по товарам, произведенным на территории республики возросли на 17,2 млн. леев, а по импортируемым товарам они уменьшились на 139,0 млн. леев.