Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 11 )

«4. Признать необходимым проведение не реже одного раза в год соответствующими контрольными финансовыми органами комплексных ревизий и тематических проверок поступлений и расходования бюджетных средств в федеральных органах исполнительной власти, а также на предприятиях, в учреждениях и организациях, использующих средства федерального бюджета»).

За 2004 год из общего количества прямых получателей бюджетных средств из областного бюджета Ленинградской области (248) и из общей суммы расходов на 15991,1 млн. руб. Комитет финансов осуществил контрольные мероприятия по 130 организациям, что составило 52,4%, и подвергнул проверке использования и расходования ими бюджетных средств на сумму 5 372 млн. руб., что составило 33,6%.

За 9 месяцев 2005 года из общего количества прямых получателей бюджетных средств из областного бюджета Ленинградской области (255) и из общей суммы расходов на 13121,7 млн. руб. Комитет финансов осуществил контрольные мероприятия по 92 организациям, что составило 36,1%, и подвергнул проверке использования и расходования ими бюджетных средств только на 2 726,6 млн. руб., что составило 20,8%.

За 2004 год общая сумма финансовых нарушений, выявленных у 50 получателей бюджетных средств (из 130 проверенных), составила 68809,5тыс. руб., или 8,4% от тыс. руб., которые были им перечислены из областного бюджета в порядке финансирования, и всего 0,78% от 80 тыс. руб., которые были перечислены в порядке финансирования непосредственно из областного бюджета Ленинградской области всем получателям бюджетных средств, кроме бюджетов муниципальных образований.

Из общей суммы финансовых нарушений были установлены следующие категории фактов нарушений:

-не целевого использования бюджетных средств было установлено на суммутыс. руб. у 25 из проверенных получателей бюджетных средств;

-недостача денежных средств на сумму 6 тыс. руб. было установлена в 1 из проверенных получателей бюджетных средств;

-завышение плановых показателей на 390 тыс. руб. было установлено в 7 из проверенных получателей бюджетных средств;

-расходы, не подтвержденные оправдательными документами, на сумму 12,7 тыс. руб. в 1 из проверенных получателей бюджетных средств;

-завышения плановых показателей ФОТ было установлено на сумму 8668,1 тыс. руб. в 3 муниципальных органах образования, 4 муниципальных общеобразовательных школах и еще в 1 из проверенных получателей бюджетных средств;

-необоснованное завышение принятых к оплате объемов работ на сумму 3929 тыс. руб. в 17 из проверенных получателей бюджетных средств;

-произведена оплата объемов выполненных работ, не предусмотренные государственными контрактами, на сумму 2 993,3 тыс. руб. в 1 из проверенных получателей бюджетных средств;

-произведены незаконные расходы на проведение выборов на сумму 540,7 тыс. руб. в 1 из проверенных получателей бюджетных средств;

- были установлены факты отсутствие отражения на счетах бухгалтерского учета и не оприходования материальных ценностей на сумму 34658,1 тыс. руб. в 2 из проверенных получателей бюджетных средств.

В качестве мер финансового воздействия на нарушителей финансовой дисциплины, Контрольно-ревизионный отдел Комитета финансов ЛО совместно с работниками других отраслевых отделов Комитета финансов за 2004 год:

-для 16 из проверенных организаций были уменьшены ассигнования, причитающиеся им бюджетных средств по финансированию из областного бюджета Ленинградской области на общую сумму 6460,4 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях была восстановлена на бухгалтерском учете стоимость материальных ценностей на сумму,1 тыс. руб.;

-были начислены и взысканы штрафы и пени за не целевое использование средств из областного бюджета в сумме 332,2 тыс. руб.;

-в 16 проверенных организациях были оприходованы фактические затраты по незавершенному строительству объектов на сумму 1111,2 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях была уменьшена договорная стоимость объектов строительства на 34,7 тыс. руб.;

-в кассе одного проверенного учреждения была погашена сумма недостачи денежных средств - в сумме 6 тыс. руб.;

-в 3 муниципальных органах образования и 4 муниципальных общеобразовательных школах были уменьшены бюджетные ассигнования по ФОТ всего на сумму 8 550,5 тыс. руб.;

-по 3 проверенным организациям были уменьшены лимиты финансирования всего на сумму 3 956,2 тыс. руб.;

-к дисциплинарной ответственности было привлечено 14 работников учреждений;

-к материальной ответственности было привлечено 9 работников учреждений.

За 9 месяцев 2005 года Комитетом финансов было проверено 92 «получателя бюджетных средств» (получивших из областного бюджета 437,5 млн. руб.), из которых у 34 организаций были выявлены финансовые нарушения на общую сумму,8 тыс. руб., в том числе:

- у 19 проверенных организаций были установлены факты не целевого использования бюджетных средств - всего на сумму 4 547,5 тыс. руб.;

-у 2 проверенных организаций были установлены факты расходов, неподтвержденных оправдательными документами, всего на сумму 3 636,3 тыс. руб.;

-в 3 проверенных организациях были установлены факты использования средств из областного бюджета Ленинградской области на обучение иногородних детей всего на сумму 3572,0 тыс. руб.;

-в 3 проверенных организациях установлены факты недостача денежных средств на общую сумму 211,5 тыс. руб.;

-в 9 проверенных организациях установлены факты завышения плановых показателей по ФОТ всего на 3 766,4 тыс. руб.;

-в 1 проверенной организации установлено завышение стипендиального фонда на 67,3 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях установлена переплата по заработной плате всего на 67,3 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях установлена недоплата по заработной плате всего на 54,6 тыс. руб.;

-в 1 проверенной организации установлена оплата расходов на 16,7 тыс. руб., не предусмотренных условиями контрактов;

-в 2 проверенных организациях перерасход по продуктам питания составил 454 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях недоначислено коммунальных платежей населению, проживающему в жилых домах, отапливаемых топливом, приобретаемым за счет средств областного бюджета, всего на 577,1 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях установлены факты недопоставки топливного торфа за счет субвенций на 838,7 тыс. руб.;

-в 1 проверенных организациях установлено завышение сметных назначений на 77,2 тыс. руб.;

-в 1 проверенной организации установлены факты излишне выплачено льгот педагогам в соответствии с Федеральным законом «О селе» на 35,2 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях установлены факты необоснованного завышения объемов и стоимости принятых работ - 101,3 тыс. руб.;

-в 1 проверенной организации установлен остаток неиспользованной субсидии на сумму 1136,3 тыс. руб.;

-в 1 проверенной организации установлен факт не полного освоения средств областного бюджета –51,4 тыс. руб.;

-в 7 проверенных организациях установлены факты завышения объемов (и стоимости) принятых к оплате выполненных объемов работ на общую сумму 168,1 тыс. руб.;

-в 6 проверенных организациях установлены факты завышения объемов принятых к оплате работ на сумму 650,1 тыс. руб.

По результатам проведенных проверок к нарушителям бюджетного законодательства были применены меры финансового воздействия (принуждения) на общую сумму 11003,5 тыс. руб. (из них по результатам проверок за 2004г. на 4611 тыс. руб.) в том числе:

-для 12 проверенных организаций были уменьшены ассигнования причитающихся им бюджетных средств по финансированию из областного бюджета Ленинградской области в 2005 году на общую сумму 8 588,6 тыс. руб., в том числе за 2004 год – 4 492,5 тыс. руб.;

- для 5 проверенных организаций были уменьшены бюджетные ассигнования по фонду оплаты труда и компенсация за книгоиздательскую продукцию – 1455,9 тыс. руб., в том числе за 2004 год – 118 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях была восстановлена на бухгалтерском учете стоимость материальных ценностей на 237,8 тыс. руб.

-в 1 проверенной организации были установлены факты затрат на обучение лиц из других административно-территориальных образований и по результатам проверки было осуществлено восстановление этих сумм в бюджет Ленинградской области из бюджетов других административно-территориальных образований, всего на 73 тыс. руб.;

-в 2 проверенных организациях был произведен перерасчет по заработной плате – и дополнительно начислено на 54,6 тыс. руб.

6. Выполнение требований статьи 215 Бюджетного кодекса РФ в части казначейского исполнения областного бюджета Ленинградской области

Контрольно-счетная палата Ленинградской области провела в 2005 году плановую проверку и анализ эффективности использования Комитетом финансов Ленинградской области средств Фонда реформирования муниципальных финансов в годах и состояния работы по внедрению казначейского исполнения бюджета Ленинградской области.

При этом было установлено использование данных средств по целевому назначению и существенное продвижение работ по созданию областного казначейства.

Ленинградская область получила дополнительные субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в соответствии с приказом Министерства финансов РФ «О результатах проведения в 2004 году отбора субъектов Российской Федерации для получения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов».

7. Заключение

В процессе анализа эффективности осуществления Комитетом финансов Ленинградской области исполнения областного бюджета Ленинградской области за годы были выявлены некоторые проблемные вопросы, касающиеся юридического статуса Комитета финансов Ленинградской области, сложившегося в результате реорганизации органов исполнительной власти Ленинградской области с 1 января 2005 года.

Кроме того, был затронут ряд вопросов, касающихся соответствия действующему федеральному и областному законодательству некоторых операций по исполнению областного бюджета Ленинградской области, межбюджетных расчетов, учета собственности Ленинградской области и т. д.

Комитет финансов Ленинградской области изложил свою позицию по ряду вопросов в письме №17-01/13 от 01.01.2001. Замечания Комитета финансов Ленинградской области не опровергают изложенных фактов по формированию и исполнению областного бюджета Ленинградской области за г. г., а содержат пояснения к некоторым из них.

В ряде случаев имеют место различные подходы с точки зрения целесообразности (а не законности) тех или иных форм и методов исполнения областного бюджета (например, источников финансирования бюджетного дефицита, форм заимствований средств на финансовых рынках и т. п.).

В целом многочисленные замечания в части формирования ведомственной структуры расходов областного бюджета приняты Комитетом финансов Ленинградской области без возражений. Данные замечания основаны на букве действующего законодательства, неоднократно ранее включались в заключения Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на проекты областных бюджетов и отчасти уже учтены в областном законе «Об областном бюджете Ленинградской области на 2006 год».

Контрольно-счетная палата Ленинградской области сочла возможным согласиться с позицией Комитета финансов Ленинградской области в части:

- не имеющего принципиального значения определения в процентных долях трудозатрат Комитета финансов Ленинградской области на выполнение различных этапов бюджетного процесса (в отчет не включено);

- достаточности полномочий юридического лица, которыми наделен Комитет финансов Ленинградской области для выполнения возложенных на него задач и функций.

8. Выводы

В заключении на проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” (далее - законопроект), представленном Контрольно-счетной палатой в Законодательное собрание Ленинградской области (письмо ), были отражены факты несоответствия и разночтения отчетных данных об итогах исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, в том числе в части исполнения региональных целевых программ.

Комитет финансов Ленинградской области представил свои пояснения к заключению Контрольно-счетной палаты на законопроект и признал ряд ошибок, допущенных в показателях исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, отраженных в законопроекте (письмо от 01.01.2001 №02-14/184).

По поручению Губернатора Ленинградской области Контрольно-счетная палата, Комитет финансов и Комитет экономического развития Ленинградской области провели дополнительное изучение показателей исполнения десяти региональных целевых программ за 2004 год по списку программ, предложенных Комитетом финансов Ленинградской области.

По материалам этой работы Контрольно-счетная палата и Комитет финансов Ленинградской области подготовили предложения по сокращению расходов на суммы нецелевого использования средств областного бюджета (были внесены в Законодательное собрание Ленинградской области 1 ноября 2005 года и утверждены областным законом).

Недостатки и нарушения в формировании и исполнении областного бюджета участниками бюджетного процесса снижали эффективность конкретных бюджетных расходов, определяемую статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, основными направлениями бюджетной политики Ленинградской области на очередной финансовый год, региональными целевыми программами.

Однако, несмотря на замечания, отраженные в соответствующих материалах, подготовленных по результатам контрольных, аналитических и экспертных мероприятий, Контрольно-счетная палата Ленинградской области считает, что в целом Комитет финансов Ленинградской области выполнял свои основные функции по формированию и исполнению областного бюджета и обеспечил свою часть работы по достижению основных целей бюджетного политики и бюджетного процесса в Ленинградской области 2004 году, о чем свидетельствует принятие Законодательным собранием Ленинградской области областного закона от 07.10.205 №85-оз «Об исполнении областного бюджета о за 2004 год».

Материал данного аналитического мероприятия направлен Губернатору Ленинградской области и использован при подготовке аналитических записок «Исполнение областного бюджета Ленинградской области за 2004 года» и «Исполнение областного бюджета Ленинградской области за 9 месяцев 20005 года», представленных в Законодательное собрание Ленинградской области.

31. Анализ конкурсного распределения ресурсов Ленинградской области в годах.

(основание - пункт 28 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

В результате проведения проверки установлено:

1.До 1 января 2005 года в Ленинградской области существовало две комиссии, которым предоставлено право, проводить конкурсы на право пользования объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты на территории Ленинградской области:

-Конкурсная комиссия по проведению лесных конкурсов на право аренды участков лесного фонда на территории Ленинградской области;

-Комиссия по вопросам охотничьего хозяйства в Ленинградской области.

2.Комиссия по вопросам охотничьего хозяйства в Ленинградской области в годах вопреки требованиям нормативных правовых актов Ленинградской области работала неэффективно и слабо осуществляла контроль за эффективным и рациональным использованием охотничьих ресурсов Ленинградской области:

-не проводила открытые конкурсы на право пользования объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, и не публиковала объявления в газете «Вести»;

-на заседаниях Комиссии не рассматривались вопросы и не принимались решения:

-о лимите добычи глухарей и тетеревов и о размерах сбора за выдачу именных разовых лицензий;

-об открытии охоты на лося «на реву»;

-о распределении лимитов на отстрел лицензионных видов охотничьих животных (медведь, лось, кабан) по районам Ленинградской области и организациям, а также нормы добычи от послепромысловой численности с учетом хозяйственного прироста стада;

-об утверждении размеров сборов за выдачу именных разовых лицензий на пользование объектами животного мира;

-практически не осуществлялись проверки по выполнению условий пользования животным миром охотопользователями и оценка эффективности деятельности пользователей охотничьими животными (проведена только одна проверка в 2004 году).

3.В ходе проверок, проведенных Межведомственной комиссией по проведению проверок выполнения охотопользователями условий пользования животным миром, установлены грубые нарушения Федерального закона от 01.01.01 года №52-фз «О животном мире». В результате данных проверок приостановлено действие долгосрочных лицензий на право пользования животным миром следующим охотопользователям:

- охота»;

- Мастер»;

-ОРК «Волхов ВАЗ».

По результатам проверки Контрольно-счетной палатой предложено:

1.Губернатору Ленинградской области рассмотреть на заседании Правительства Ленинградской области работу Комиссии по вопросам охотничьего хозяйства в Ленинградской области по контролю за эффективным и рациональным использованием охотничьих ресурсов Ленинградской области.

2.Правительству Ленинградской области до 1 июля 2005 года разработать и утвердить нормативы биотехнических мероприятий по охране объектов животного мира и среды их обитания.

Реализация материала проверки:

Отчет по результатам проверки утвержден Законодательным собранием Ленинградской области (постановление от 01.01.01 года № 000 «Об отчете Контрольно-счетной палаты о результатах проверки комиссии по вопросам охотничьего хозяйства в Ленинградской области в рамках анализа конкурсного распределения ресурсов Ленинградской области в годах»).

Постановлением Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 «О внесении изменений в постановление Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года №22 «О комиссии по вопросам охотничьего хозяйства и условиях предоставления территорий, акваторий, необходимых для осуществления пользования объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, в Ленинградской области» утверждены в новой редакции:

-Положение о комиссии по вопросам охотничьего хозяйства в Ленинградской области;

-состав комиссии по вопросам охотничьего хозяйства в Ленинградской области;

-Положение об условиях предоставления территорий, акваторий, необходимых для осуществления пользования объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, в Ленинградской области.

32. Проверка обоснованности ценообразования на услуги государственных и муниципальных учреждений на платные услуги населению в годах

(основание - пункт 29 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные выводы:

1. В нарушение требований постановлений Правительства Российской Федерации 13 января 1996 года № 27 «Об утверждении правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями» и от 5 июля 2001 года № 000 «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг» Комитет по здравоохранению Ленинградской области и Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области не осуществляли в должной мере контроль за организацией и качеством выполнения платных услуг населению, предоставляемых подведомственными учреждениями и организациями.

2.Университет им. , в нарушение требований статей 32, 41, 42, 161, 163 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в проверяемом периоде не представлял Комитету общего и профессионального образования и Комитету финансов Ленинградской области документы, подтверждающие планируемые суммы доходов, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и расходов за счет указанных средств.

В результате этого сумма доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в областном бюджете Ленинградской области на 2004 год (в первоначально утвержденном бюджете) по ВУЗам была занижена более чем на 0 тыс. руб.

3. Медицинские учреждения Ленинградской области, предоставляющие населению платные медицинские услуги в нарушение требований постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 27, не вели статистический и бухгалтерский учет и отчетность раздельно по основной деятельности и платным медицинским услугам.

В результате проверки предложено:

1. Правительству Ленинградской области:

Разработать и принять положение о порядке предоставления платных услуг населению государственными и муниципальными учреждениями Ленинградской области.

2. Комитету по здравоохранению Ленинградской области:

Контроль за организацией и качеством выполнения платных медицинских услуг населению, а также правильностью взимания платы с населения осуществлять в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 27 «Об утверждении правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями».

3. Комитету общего и профессионального образования Ленинградской области:

Контроль за соблюдением Правил оказания платных образовательных услуг, осуществлять в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июля 2001 года № 000 «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг».

4. Медицинским учреждениям Ленинградской области:

Статистический и бухгалтерский учет и отчетность вести в строгом соответствии с «Правилами предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями» раздельно по основной деятельности и платным медицинским услугам, в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 27.

5. Ленинградскому государственному университету им. :

Бюджетную заявку на получение бюджетных средств и смету доходов и расходов учреждения, составлять и представлять в Комитет на утверждение в строгом соответствии с требованиями статей 42, 161, 162, 221 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. Ежемесячно представлять Комитету отчет об исполнении сметы доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Отчет направлен в Законодательное собрание Ленинградской области.

33. Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областных жилищных программ в 2003 –2005 годы

(основание - пункт 30 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

В период с 2003 по 2005 годы на территории Ленинградской области реализовывалось четыре региональные целевые программы (в дальнейшем «РЦП»), направленные на решение вопросов государственной жилищной политики и ориентированные на улучшение жилищных условий граждан Российской Федерации, поживающих на территории Ленинградской области и состоящих на учете, нуждающихся в таком улучшении: РЦП «Жилье для молодежи» на 2002 – 2011 годы», утвержденная Областным законом от 01.01.2001 года (с последующими изменениями, внесенными Областным законом от 01.01.2001 ); РЦП «О поддержке граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основе принципов ипотечного кредитования в Ленинградской области на 2003 – 2012 годы», утвержденная Областным законом от 01.01.2001 (с последующими изменениями, внесенными Областным законом от 01.01.2001 года ); РЦП «Социальное развитие села до 2010 года», утвержденная Областным законом от 01.01.2001 (с последующими изменениями, внесенными Областным законом от 01.01.2001 ); РЦП «Переселение граждан Российской Федерации, проживающих на территории Ленинградской области, из аварийного и ветхого жилого фонда до 2013 года», утвержденная Областным законом от 01.01.2001 года .

Основным исполнителем региональных жилищных программ являлось государственное учреждение (ГУ) «Дирекция жилищных строительных программ Ленинградской области» (в дальнейшем - «Дирекция»).

По результатам проведенного Контрольно-счетной палатой Ленинградской области анализа формирования и использования средств областного бюджета в рамках реализации региональных жилищных программ в 2003 – 1 полугодии 2005 года, установлено:

1. На момент проведения проверки, на территории Ленинградской области из четырех утвержденных Областными законами региональных целевых жилищных Программ, фактически реализовались только две: «Жилье для молодежи» на 2002 – 2011 годы и «Социальное развитие села до 2010 года». По прочим РЦП за проверяемый период фактического финансирования не производилось.

2. Реализация жилищных Программ осуществлялась только посредством предоставления населению субсидий на приобретение (строительство) жилья.

3. За проверяемый период за счет средств областного бюджета на реализацию региональных жилищных программ было израсходовано 29232,78 тыс. руб., в том числе: 27177,88 тыс. руб. – на предоставление субсидий гражданам на приобретение (строительство) жилья и 2054,9 тыс. руб. – на текущие расходы в рамках исполнения Планов мероприятий Программ.

4. В результате реализации указанных жилищных Программ за проверяемый период улучшили свои жилищные условия 87 семей (211 человек), предоставлено субсидий на сумму 27177,88 тыс. руб. или, в среднем, 312 тыс. руб. на семью.

5. Реализация региональных жилищных Программ на территории Ленинградской области осуществлялась с существенным отставанием от установленных соответствующими Областными законами плановых показателей (в соответствии с Паспортами Программ).

6. Реализуемые региональные жилищные Программы не стимулируют привлечение частных инвестиций на новое строительство жилья на территории Ленинградской области.

7. Отсутствует в полном объеме нормативно-правовая база, как на федеральном, так и на региональным уровне, необходимая для комплексного решения вопросов жилищной политики программными методами, в результате чего реализация Программ осуществляется замедленными темпами.

8. Требуют существенной доработки Положения о порядке и условиях участия граждан в региональных целевых Программах в части сокращения сроков проведения процедуры формирования и утверждения списков участников Программ на последующий финансовый год. (Формирование списков граждан – участников Программ целесообразно производить на стадии рассмотрения проекта бюджета на последующий финансовый год, на основе планируемых бюджетных ассигнований, а проводить соответствующие комиссии и утверждать списки – уже после принятия бюджета).

По результатам проверки были внесены предложения:

Представителям Заказчика и основным исполнителям региональных жилищных Программ:

1. Разработать и представить на рассмотрение законодательному Собранию Ленинградской области единый программный механизм реализации жилищной политики на территории Ленинградской области, ориентированный, прежде всего, на обновление жилищного фонда Ленинградской области путем максимального привлечения внебюджетных средств и предусматривающий государственную поддержку нуждающихся в улучшении жилищных условий различных категорий граждан.

Структура единой жилищной Программы должна предусматривать конкретные сроки исполнения, ожидаемые результаты по каждому ее этапу и направлению, а также объем необходимых для этих целей ресурсов.

2. В целях максимальной эффективности управления и контроля за реализацией единой жилищной Программы, определить одного представителя заказчика и одного основного исполнителя, с конкретным разграничением функций и полномочий, в полном объеме отвечающих за результаты ее реализации.

34. Проверка эффективности использования государственных средств, в рамках Российско – Канадского проекта, на оказание гражданам Ленинградской области бесплатной медицинской помощи, предусмотренной в соответствии с требованиями ст. 41 Конституции РФ (Под руководством Счетной палаты Российской Федерации)

(основание - пункт 34 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Проект данного отчета был рассмотрен при участии и поддержке специалистов Управления Главного Аудитора Канады и Главного Аудитора провинции Онтарио в присутствии членов экспертного Совета на рабочей встрече в июне 2005 года.

На служебном совещании 25 октября 2005 года материалы отчета были заслушаны в Правительстве Ленинградской области.

Отчет принят постановлением Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года.

Углубленный анализ выполнения территориальных программ государственных гарантий (далее ТПГГ) проводился по методике профессора , путем сравнения фактических показателей Ленинградской области с федеральными нормативами в соответствии со шкалой значений для комплексной экспертной оценки уровня реализации ТПГГ оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи.

Для реализации этой методики оценивались взаимоотношения различных показателей по трем критериям:

1.доступность бесплатной квалифицированной медицинской помощи;

2.уровень достаточности ресурсов (финансовых, материальных, кадровых);

3. качество бесплатной медицинской помощи.

В связи с большим объемом документов о ограниченностью во времени проверка эффективного использования государственных средств на оказание населению бесплатной медицинской помощи по ТПГГ 2годов в учреждениях здравоохранения и организациях обязательного медицинского страхования (ОМС) проводилась выборочным методом, с выходом в указанные ранее учреждения (организации) и составлением по каждому объекту проверки отдельного акта.

Для более достоверной оценки исполнения ТПГГ оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи, многофакторный анализ показателей по методике был проведен по данным отраслевой статистической отчетности форма №62 за период 2годы.

Объектами проверки стали:

1. Комитет по здравоохранению Ленинградской области (далее – Комитет).

2. Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования (далее – ЛОФОМС).

3. областная страховая медицинская организация» (далее – ЛОСМО).

4. Ленинградская областная клиническая больница (далее – ЛОКБ).

5. МУЗ «Гатчинская центральная районная клиническая больница».

6. МУЗ «Шугозерская районная больница».

Основные выводы:

1. В годах наблюдалось ежегодное увеличение бюджетных средств всех уровней и средств обязательного медицинского страхования, выделяемых на финансирование Территориальных программ государственных гарантий. В 2004 году на реализацию программ было направлено 4095, 9 млн. рублей, что в 1,5 раза больше чем в 2002 году. При этом средства областного бюджета, выделяемые на финансирование программ, составляли 80,0%-89,5% от всех расходов на здравоохранение Ленинградской области.

2. Дефицит финансирования Территориальных программ государственных гарантий (фактический показатель по сравнению с расчетным) в проверяемом периоде в Ленинградской области составлял:

· в 2002 году – 535,7 млн. руб., или 5,1 % от расчетной потребности – 2742,6 млн. руб.;

· в 2003 году – 677,8 млн. руб., или 5,8 % от расчетной потребности –3957,4 млн. руб.;

· в 2004 году – 427,2 млн. руб., или 10,5 % от расчетной потребности - 4487,1 млн. руб.

2.1.Обеспечение финансовыми ресурсами на душу населения за счет средств обязательного медицинского страхования составило 71,9% от федерального норматива в 2002 году, 57,9% в 2003 году и 66,0% в 2004 году. Это вызвано недостаточностью средств, выделяемых из областного бюджета на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Сумма недополученных средств на обязательное медицинское страхование неработающего населения составила: 39 тыс. руб. в 2002 году, и 18 тыс. руб. в 2003 году.

2.2. Фактическое финансирование расходов на оказание скорой медицинской помощи в 2002 году составило 59,2% (241,69 руб.) от федерального норматива, 48,8% (295,85 руб.) в 2003 году (норматив 606,7 руб.) и 66,4% (415,82 руб.) в 2004 году (норматив 625,7 руб.).

3. Территориальные программы государственных гарантий бесплатной медицинской помощи в Ленинградской области на годы не имели статуса региональных целевых программ Ленинградской области, определяющих комплекс обоснованных и согласованных по ресурсам, срокам и исполнителям мероприятий, обеспечивающих эффективное решение приоритетных социально-экономических задач. Поэтому результаты реализации Территориальных программ государственных гарантий бесплатной медицинской помощи в Ленинградской области на годы не оценивались по показателям бюджетной, социальной и экономической эффективности. Не был назначен представитель заказчика, осуществляющий управление программ и представляющий отчет о ее выполнении. Отсутствовало программно-стратегическое планирование развития здравоохранения в части оказания бесплатной медицинской помощи. В программах не в полной мере учитывался прогноз заболеваемости и смертности, а также специфика городов и районов области. Объем потребности в финансовых средствах определялся без учета этой специфики.

4. Комитет по здравоохранению не в полной мере обеспечил организацию медицинской помощи населению и контроль за качеством ее оказания, в том числе по дорогостоящим видам лечения и диагностики:

· стандарты медицинской помощи не разработаны и не утверждены, не определен орган по стандартизации в здравоохранении;

· формирование предложений по разработке заданий по обеспечению государственных гарантий бесплатной медицинской помощи в Ленинградской области и утверждение этих заданий осуществлялось без всестороннего и углубленного анализа результатов реализации Территориальных программ государственных гарантий за прошедшие периоды;

· имеются высокие показатели заболеваемости и летальности при многих заболеваниях, в частности при экстренной хирургической патологии и острой пневмонии;

· отмечен рост заболеваемости туберкулезом;

· отмечена недостаточность охвата населения при проведении вакцинопрофилактики, что привело к росту заболеваемости дифтерией и коклюшем в ряде районов области.

5. Комитет по здравоохранению принимал недостаточно мер по реализации федеральной и региональной концепций развития здравоохранения на территории Ленинградской области, рациональному использованию ресурсов и финансовых средств учреждений отрасли:

5.1. уровень медицинского обслуживания населения на территории Ленинградской области не обеспечивал равную доступность населения к получению медицинской помощи:

· сокращалась сеть лечебно-профилактических учреждений, особенно в сельской местности;

· отмечена недостаточность технического оснащения лечебно-профилактических учреждений (особенно в сельской местности);

· имелась неполная укомплектованность лечебно-профилактических учреждений (особенно в сельской местности) медицинскими кадрами и недостаточный процент врачей, имеющих сертификты и квалификационные категории;

· в 2002 и 2003 годах уровень реализации Территориальных программ государственных гарантий был ниже среднего по РФ (46% показателей соответствовали федеральным нормативам), в 2004 году выше среднего (62% показателей соответствовали нормативам);

· сокращались объемы амбулаторно-поликлинической помощи; фактическое выполнение объемов по амбулаторно-поликлинической помощи составило 80% от федерального норматива в 2002 году и 72% в 2003 и 2004 годах;

5.2. Имели место случаи нецелевого и нерационального использования финансовых средств учреждениями здравоохранения всех уровней.

6.Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования не выполнял ряд функций, указанных в Положении о Фонде обязательного медицинского страхования, и нарушал порядок финансирования обязательного медицинского страхования: осуществлял оплату лечебно-профилактическим учреждениям Ленинградской области за оказание медицинской помощи, минуя страховые медицинские организации. У фонда числились значительные суммы задолженности по расчетам с другими регионами за медицинскую помощь, оказанную за пределами региона страхования гражданина (13,7% - 16% от суммы выставленных счетов).

7. В Ленинградской области не были обеспечены финансовая стабильность системы обязательного медицинского страхования и устойчивость страховой деятельности:

· Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования не формировал нормированный страховой запас;

· областная страховая медицинская организация» не создавало резервные фонды (на оплату медицинской помощи, лекарственных средств и финансирования территориальной программы обязательного медицинского страхования).

8. Конкурсы на присвоение статуса уполномоченной страховой компании Правительства Ленинградской области Правительством Ленинградской области не проводились.

9. областная страховая медицинская организация» не информировало Комитет о выявленных в ходе экспертной работы недостатках в деятельности лечебно-профилактических учреждений.

10. В 2003 году по сравнению с 2002 годом отмечено значительное увеличение нарушений, выявленных проведенными медико-экономическими экспертизами и экспертизами качества медицинской помощи.

11. Допущены нарушения в работе Специализированной конкурсной комиссии по организации конкурсов на приобретение изделий медицинской техники и медикаментов для учреждений здравоохранения Ленинградской области, так как:

- созданы неблагоприятные условия для выхода на рынок областного государственного заказа лекарственных средств одних организаций и предприятий и благоприятные условия для других организаций и предприятий;

- тендерные цены на лекарственные средства превышают оптовые и розничные цены на одни и те же лекарственные средства в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

По результатам проверки предложено:

1. Законодательному Собранию Ленинградской области:

1.1. Рассмотреть вопрос о придании Территориальным программам государственных гарантий бесплатной медицинской помощи в Ленинградской области статуса региональных целевых программам для эффективного решения приоритетных социально-экономических задач, с назначением представителя заказчика, определения и оценки показателей бюджетной, социальной и экономической эффективности, представлении отчета об их выполнении.

1.2. Выйти с законодательной инициативой в Государственную Думу Российской Федерации с предложениями:

· об изменении системы финансирования деятельности учреждений здравоохранения: перейти от многоканального финансирования: бюджетного (федеральный, областной, муниципальный), средств обязательного медицинского страхования и других источников к двухканальному, реформировав при этом систему обязательного медицинского страхования;

· об изменении порядка финансирования деятельности учреждений здравоохранения за счет бюджетных средств: перейти от бюджетного финансирования деятельности учреждений здравоохранения на основе сметы расходов на содержание учреждений к финансированию на основе тарифов за пролеченных больных по законченным случаям лечения;

· об утверждении федерального норматива отчислений на неработающее население и порядка дотаций бюджетов субъектов Российской Федерации из Федерального бюджета на страхование неработающего населения, в случае недостаточности средств в регионах;

· об утверждении Порядка выделения субсидий из Федерального Фонда обязательного медицинского страхования на реализацию Территориальных программ обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации.

2. Правительству Ленинградской области:

2.1. Обязать Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области, Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования, ООО «Ленинградская областная страховая медицинская организация» обеспечить финансовую стабильность системы обязательного медицинского страхования и устойчивость страховой деятельности.

2.2. Организовать конкурсы на присвоение статуса уполномоченной страховой компании Правительства Ленинградской области.

2.3. Определить орган по стандартизации в здравоохранении, ответственный за разработку, согласование, принятие, ведение и внедрение нормативных документов соответствующей категории, а также за введение в действие и контроль за исполнением требований государственных и отраслевых нормативных документов.

2.4. Принять меры для адекватного финансирования лечебно-профилактических учреждений Ленинградской области с учетом решаемых ими задач.

2.5. Проводить анализ эффективности и целесообразности проектов территориальных программам государственных гарантий бесплатной медицинской помощи в Ленинградской области и принимать отчеты о реализации программ.

2.6. Ежегодно представлять информацию в Законодательное Собрание о реализации территориальной программы государственных гарантий.

3. Комитету по здравоохранению Правительства Ленинградской области:

3.1. Разработать и утвердить территориальные стандарты медицинской помощи.

3.2. Разработать методику проведения экспертизы качества медицинской помощи на территории Ленинградской области.

3.3. Подготовить программу по электронной медицинской паспортизации населения Ленинградской области, и на первом ее этапе разработать программу по электронному мониторингу состояния здоровья Ленинградской области, которая обеспечит:

- наличие медицинской информации о каждом пациенте как у него на руках, так и в лечебно-профилактическом учреждении;

- преемственность диагностического и лечебного процессов, а также оптимальные возможности диспансеризации;

- возможность регулярного проведения внутриведомственной экспертизы, контроля качества, эффективности лечения и диспансеризации.

3.4. Совместно с Ленинградским областным фондом обязательного медицинского страхования организовать контроль за выполнением заданий по обеспечению Территориальных программ государственных гарантий лечебно-профилактическими учреждениями в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов.

3.5. Направить основные усилия на организацию и развитие амбулаторно-поликлинической службы и стационарозамещающих технологий.

3.6. Обеспечить целевое и эффективное использование выделенных из бюджета области и внебюджетных источников средств на здравоохранение.

4. Ленинградскому областному фонду обязательного медицинского страхования:

4.1 Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования формировать нормированный страховой запас.

4.2. Принять меры к погашению задолженности по расчетам с другими регионами.

5. Межведомственной (согласительной) комиссии в обязательном медицинском страховании на территории Ленинградской области:

Предусмотреть тарифы и сроки лечения отдельных заболеваний при применении современных медицинских технологий.

6. областная страховая медицинская организация»:

Регулярно информировать Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области о выявленных в ходе экспертной работы недостатках в деятельности лечебно-профилактических учреждений.

7. Главам муниципальных образований:

Принять меры к укреплению лечебно-диагностической базы амбулаторно-поликлинических учреждений, осуществлять их финансирование в объемах, необходимых для обеспечения реализации стандартов медицинской помощи.

8. Руководителям лечебно-профилактических учреждений:

8.1. Организовать внедрение современных методов диагностики и лечения в амбулаторно-поликлинических учреждениях.

8.2. Обеспечить реализацию медико-социальных льгот региональным категориям граждан в соответствии с действующим законодательством.

8.3. Обеспечить целевое и эффективное использование выделенных из бюджета области и внебюджетных источников средств на здравоохранение.

8.4. Организовать составление отчета по форме №62 в строгом соответствии с действующей инструкцией.

35. Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году и в 1-ом полугодии 2005 года на финансирование газеты «Вести» ( «Вести»), и обоснованности составления бюджетной заявки на 2006 год

(основание - пункт 35 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

В соответствии с Областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Вести» было выделено, фактически получено и израсходовано согласно утвержденной смете расходов 16016 тыс. руб.

Общий тираж газеты в 2004 году составил 6,7 млн. экземпляров; в т. ч. 17,6 тыс. экземпляров было распространено бесплатно.

В соответствии с Областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год», «Вести» было выделено 17016 тыс. руб.; фактически в 1-ом полугодии 2005 года было получено и израсходовано 8508 тыс. руб. (50%).

Тираж газеты в 1-ом полугодии 2005 года составил 3 млн. экземпляров; бесплатно было распространено 12,4 тыс. экземпляров.

Бесплатные экземпляры газеты «Вести» предоставлялись 23-м учреждениям здравоохранения и образования, ряду воинских частей, расположенных на территории Ленинградской области, а также Правительству Ленинградской области.

Полиграфическое производство газеты «Вести» в проверяемом периоде производилось -Петербургский газетный комплекс» (до 12.04.2004 – »)

В нарушение требований «Норм отходов бумаги на технологические нужды производства при печатании многокрасочных газет на рулонных офсетных машинах», утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций, расчета объема отходов, образующихся в процессе полиграфического производства газеты, произведено не было.

При этом имел место значительный объем отходов: в 2004 году отходы фактически составили 16% от общего количества израсходованной бумаги; стоимость отходов составила 891 тыс. руб. (по цене самой бумаги). В 1-ом полугодии 2005 года объем отходов составил 15% от общего количества израсходованной за этот же период газетной бумаги; стоимость отходов составила 514 тыс. руб.

Из общего количества отходов, стоимость отходов газетной бумаги, связанных с наличием дефектов рулонов бумаги, составила: в 2004 году – 69 тыс. руб.; в 1-ом полугодии 2005 года – 43 тыс. руб. Итого – 112 тыс. руб.

Однако, каких-либо претензий к поставщикам газетной бумаги «Вести» предъявлено не было.

Не было также предъявлено «Вести» претензий и к -Петербургский газетный комплекс» по возмещению стоимости отходов, образовавшихся по причинам срыва бумаги, и стоимости остатков бумаги на втулках рулонов (в 2004 году – 93 тыс. руб.; в 1-ом полугодии 2005 года – 57 тыс. руб.).

Таким образом, своих прав, в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, а также условиями договоров, заключенных с -Петербургский газетный комплекс», «Вести» в полной мере не реализовывало.

В проверяемом периоде «Вести» были проведены следующие мероприятия по выполнению государственных задач, предусмотренных законодательной и исполнительной властью Ленинградской области и уставом газеты:

- регулярно публиковались материалы, освещающие деятельность Законодательного собрания и Правительства Ленинградской области, областные законы, постановления и распоряжения Правительства Ленинградской области, а также прочие нормативные акты и информационные сообщения органов государственной власти Ленинградской области;

- регулярно публиковались комментарии и разъяснения как федеральных, так и областных правовых актов;

- значительное количество материалов, публиковавшихся в газете, были посвящены политической, социальной и экономической жизни Ленинградской области. Регулярно публиковалась также информация о важнейших событиях, произошедших в стране и за рубежом;

- было произведено анкетирование читательской аудитории по вопросам, затрагивающим социальные и политические процессы, происходящие в Ленинградской области.

Согласно проекту сметы доходов и расходов «Вести» на 2006 год объем бюджетного финансирования газеты предполагался в размере 23000 тыс. руб. (135% к объему бюджетного финансирования, предусмотренного на 2005 год).

Увеличение финансирования, по объяснению руководителя, в первую очередь, связано, с повышением стоимости газетной бумаги, а также удорожанием полиграфического производства газеты.

Учитывая, что установленные в ходе проведения проверки недостатки, были устранены путем предъявления претензий со стороны «Вести» к поставщику бумаги и печатному органу, в соответствии с постановлением Законодательного собрания Ленинградской области , было принято решение с выводами и предложениями, изложенными в отчете по проверке «Вести», согласиться.

36.Проверка эффективного и целевого использования средств федерального бюджета, выделенных на создание телекоммуникационной системы удаленного доступа сельских школ к информационным образовательным ресурсам

(постановление Законодательного собрания Ленинградской области от 1 февраля 2005 года №32 «О внесении изменения в план проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год» (пункт 5.1 Плана работы)

Основные выводы по результатам проверки:

1.Отбор школ на подключение к системе спутникового доступа проведен без соответствующего обоснования. В результате, денежные средства, выделенные из федерального бюджета на установку спутникового оборудования, в отдельных случаях, израсходованы не эффективно.