Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 7 )

Средства областного бюджета, выделенные на реализацию программы, в 2004 году расходовались неэффективно. Основная цель программы в 2004 году не достигнута. Общая сумма нецелевого использования средств по мероприятиям программы в 2004 году составила 531 тыс. руб.

6. Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» (Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области).

Оценка итогов реализации программных мероприятий затруднена в связи с недостатками, заложенными в программу (что ранее неоднократно отмечалось Комитетом экономического развития в процессе разработки и утверждения данной программы):

- программу необходимо дополнить количественными, подтвержденными расчетами, показателями экономической, бюджетной и социальной эффективности;

- в паспорте программы необходимо конкретизировать все указанные целевые показатели по каждому году ее реализации.

Общая сумма пенсионных выплат оказалась значительно ниже планируемой величины.

В годах программа не достигла поставленных целей ни по финансовым, ни по натуральным показателям. В связи с этим в конце 2004 года показатели программы были откорректированы под фактические результаты.

7. «Развитие образования Ленинградской области на годы» (Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области).

Ограниченность программы несколькими проектами не дает возможности провести целостную оценку развития системы образования.

Вопреки областному закону от 01.01.2001 №23-оз «О региональных целевых программах Ленинградской области» в программе не учитываются объекты капитальных вложений.

Проведение анализа соответствия достигнутых показателей с планируемыми программой невозможно в виду отсутствия существенной информации в отчетных материалах комитета общего и профессионального образования.

Реализация программы не соответствует принципу эффективности и экономности использования бюджетных средств предусмотренному статьей 34 БК Российской Федерации.

Основные цели Программы в 2004 году за счет средств бюджетов муниципальных образований не достигнуты:

- программа исполнена только на 8,1% от плана;

- из 16 запланированных мероприятий выполнены только 6 и то не в полном объеме, а лишь на 12,7%;

- произведено финансирование мероприятий, не включенных в план реализации на 2004 год на общую сумму 650,2 тыс. руб. или 85,7 % от произведенных расходов.

Имеет место недостоверность отчетности и искажение результатов реализации мероприятий программы за 2004 год по муниципальным образованиям.

Установлены факты неэффективного (необоснованного) расходования бюджетных средств

Конкурс на закупку компьютерной техники для областных образовательных учреждений по программе не проводился.

8. «Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области на годы» (Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области).

Реализация программы осуществлялась в соответствии с установленными в ней целями и задачами, что подтверждается достигнутыми результатами.

В числе недостатков программы:

- отсутствие показателей экономической и бюджетной эффективности;

- отсутствие информации по полному перечню показателей, утвержденных в программе.

Большая часть замечаний Комитета экономического развития Ленинградской области до настоящего времени не учтена (с 1997 года). В их числе:

- отсутствие показателей изменения уровня, качества и направленности жизни населения (подростковая преступность, наркомания, число призывников, годных к службе в ВС, продолжительность жизни и др.);

- не предусмотрено обеспечение механизмов безубыточного функционирования спортивных учреждений, привлечение к финансированию внебюджетных средств, поведение коммерческих спортивно-массовых мероприятий;

- не соотнесен уровень развития спорта в Ленинградской области с другими регионами с учетом численности населения;

- программой не учитываются доходы, полученные от спортивной деятельности и др.

Суммы финансирования по объектам капитальных вложений, включенных в Адресную программу капитальных вложений и утвержденных в плане реализации мероприятий программы, не включены в общую сумму ассигнований на реализацию мероприятий программы в ведомственной структуре расходов областного бюджета Ленинградской области на 2004 год.

Отдельные объекты капитальных вложений программы были включены в Адресную программу капитальных вложений без разработанной и утвержденной в установленном порядке проектно-сметной документации.

9. “Семья» на год» (Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области).

Несмотря на достижение программой в разной степени большинства ожидаемых показателей, программа слишком незначительна и узковедомственна, чтобы в полном объеме решать задачу оздоровления института семьи.

Отсутствие ряда показателей оставляет открытым вопрос о степени достижения программой ожидаемых показателей.

В программе лишь частично присутствуют показатели, позволяющие в полной мере оценить эффективность проводимых мероприятий.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области отмечает отсутствие расчетов, обосновывающих потребность в средствах на реализацию программы. Установлены факты необоснованного расходования бюджетных средств.

10. «Безопасное материнство» на годы» (Комитет по здравоохранению Ленинградской области).

Реализация программы не соответствует принципу эффективности и экономности использования бюджетных средств, предусмотренному статьей 34 БК Российской Федерации, по следующим причинам:

- в паспорте и разделах программы не указаны критерии количественной и качественной оценки результатов реализации и оценка ожидаемой эффективности программы;

- расчеты, обосновывающие потребность в средствах на реализацию программы, отсутствуют;

- конкретные показатели экономической эффективности исполнения проектов программы в паспорте и разделах Программы не указаны, а показатели социальной эффективности приведены только по отдельным проектам, что не позволяет в полной мере проанализировать эффективность реализации программы;

- установлены факты неэффективного (необоснованного) расходования бюджетных средств.

Имеет место недостоверность отчета об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам за 2004 год по форме 2, по коду 110350 «Прочие расходные материалы и предметы снабжения».

IV. Некоторые итоги проведенного анализа выполнения региональных целевых программ за 2004 год

Таблица 12 (тыс. руб.)

№№ п/п	Наименование программы	Сумма неце-левого исполь-зования средств	Сумма необо-снованного использования средств	Сумма неэффекти-вного использования средств	Недостов-ерность отчета
1	2	3	4	5	6
1.	Научно-техническое и инновационное развитие Ленинградской области на годы	5000,0
2.	Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на 2003 – 2005 годы	12 644,7	1 195	45 781
1	2	3	4	5	6
3.	Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах				2 133
4.	Безопасное материнство» на годы				314,1
5.	Электронная Ленинградская область	531
6.	Основные направ-ления развития физической культуры и спорта в Ленин-градской области на годы	12191,4

Результаты проведенного анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ Ленинградской области свидетельствуют о наличии серьезных недостатков в формировании, рассмотрении, исполнении, отчетности и оценке результатов программной части областного бюджета Ленинградской области.

В значительней мере эти недостатки связаны с недостаточным вниманием ответственных исполнителей к выполнению #M12областного закона "О региональных целевых программах Ленинградской области" от 01.01.01 года N 23-оз#S (с изменениями#M12#S), #M12постановления Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года N 149 "О Порядке разработки, утверждения и контроля за реализацией региональных целевых программ в Ленинградской области"#S и распоряжения Губернатора Ленинградской области от 9 августа 2004 года «О совершенствовании работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах».

Это, в свою очередь, создает проблемы с приведением бюджетного процесса в Ленинградской области в соответствие с рекомендациями Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в годах (утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. N 249"О мерах по повышению результативности бюджетных расходов").

В связи с этим было предложено поручить ответственным исполнителям принять незамедлительные меры по приведению своей работы в полное соответствие с федеральными и областными правовыми нормативными актами с учетом изложенных замечаний и предложений.

7. Государственный долг Ленинградской области и расходы на его обслуживание.

Подробная информация содержится в пунктах 9 и 10 настоящего отчета.

8. Взаимоотношения и расчеты между областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Ленинградской области в 2004 году

8.1. Расходы областного бюджета по разделу “Финансовая помощь бюджетам других уровней” отражены в отчете на 01.01.2005 года в сумме 4865,1 млн. руб. (99,0% к плану). Изменения в это раздел вносились дважды: сначала увеличивались на 529,7 млн. руб., затем сокращались на 174,3 млн. руб.

8.2. В 2004 году продолжалось отвлечение средств областного бюджета в бюджеты муниципальных образований в виде бюджетных ссуд.

Подробная информация по данному вопросу содержится в пункте 8 настоящего отчета.

8.3. Продолжает ухудшаться ситуация с исполнением бюджетов муниципальных образований. В 2004 году бюджеты 14 из 29 муниципальных образований не выполнили уточненный план по доходам (в 2003 году по доходам не были выполнены бюджеты 13 муниципальных образований, 2002 году по доходам не были выполнены бюджеты 9 муниципальных образований, в 2001 году – 7 муниципальных образований). Не выполнили уточненный план по доходам: Кировский, Лодейнопольский, Подпорожский, Тихвинский, Волосовский, Гатчинский, Всеволожский, Сланцевский районы, города Коммунар, Волхов, Гатчина, Ивангород, Новая Ладога, п. Кузнечное.

В целом уточненный план по доходам (по данным месячного отчета на 01.01.05г.) выполнен в сумме 12226,0 млн. руб. или на 99,8%. Недопоступило в бюджеты муниципальных образований 29,5 млн. руб.

8.4. По расходам бюджеты муниципальных образований за 2004 год выполнены в целом на 96,5%.

Финансирование сверх уточненных годовых назначений допустили муниципальные образования городов Светогорска и Соснового Бора. Менее, чем на 90% к уточненному плану, профинансированы расходы по бюджетам муниципальных образований Волховского района, города Гатчина и п. Кузнечное.

8.5. Администрации муниципальных образований не обеспечили финансирование социально значимых расходов.

Продолжает оставаться высокой кредиторская задолженность по оплате труда с начислениями. За 2004 год кредиторская задолженность по сравнению с 2003 годом уменьшилась на сумму 24,5 млн. руб. и составила 161,3 млн. руб. (в 1999г. кредиторская задолженность составляла 76,9 млн. руб., в 2000г. составляла 90,2 млн. руб., в 2001г. составляла 95,9 млн. руб., в 2002 году кредиторская задолженность составляла 130,9 млн. руб., в 2003 году кредиторская задолженность составляла 185,8 млн. руб.).

Просроченная кредиторская задолженность по коммунальным платежам уменьшилась за 2004 год на 3,2 млн. руб. и составила 199,6 млн. руб. (в 1999г. кредиторская задолженность составляла 193,5 млн. руб., в 2000г. составляла 206,0 млн. руб., в 2001г. составляла 218,0 млн. руб., в 2002 году составляла 231,4 млн. руб., в 2003 году кредиторская задолженность составляла 202,8 млн. руб.).

8.6. Контрольно-счетная палата Ленинградской области выявила, что в 2004 году из бюджетов муниципальных образований предоставлены субсидии организациям и предприятиям, производящим и продающим спирт, алкогольную и спиртсодержащую продукцию, на сумму 418 млн. 68 тыс. руб. или 61% от перечисленных ими акцизов в местные бюджеты (688,7 млн. руб.) и 47% от общей суммы доходов местных бюджетов от акцизов на спирт, спиртсодержащую и алкогольную продукцию (885,6 тыс. руб.)., в том числе:

· МО «Город Ивангород» -329 млн. 118 тыс. руб., в том числе:

- дом Ивангород» -223 млн. 604 тыс. руб.,

- плюс» -37 млн. 775 тыс. руб.,

- -67 млн. 739 тыс. руб.

· МО «Лодейнопольский район» -9 млн. 826 тыс. руб., в том числе:

- -9 млн. 826 тыс. руб.,

· МО «Сланцевский район» -3 млн. 681 тыс. руб., в том числе:

- «Миллениум» -3 млн. 681 тыс. руб.,

· МО «Тихвинский район» -17 млн. 814 тыс. руб., в том числе:

- -9 млн. 398 тыс. руб.,

- -8 млн. 416 тыс. руб.,

· МО «Волосовский район» -9 млн. 831 тыс. руб., в том числе:

- -9 млн. 831 тыс. руб.,

· МО «Гатчинский район» -47 млн. 798 тыс. руб., в том числе:

- -47 млн. 798 тыс. руб.

При этом три муниципальных образования в 2004 году получали помощь из областного фонда поддержки муниципальных образований и все шесть муниципальных образований имели непогашенную задолженность перед областным бюджетом по бюджетным ссудам, причем два муниципальных образования за 2004 год увеличили данную задолженность.

По результатам данного материала Законодательное собрание Ленинградской области приняло поправки к областному бюджету Ленинградской области на 2005 год, в соответствии с которыми были сняты нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований от акцизов на спирт, спиртсодержащую и алкогольную продукцию, поступающих в бюджет Ленинградской области на 2005 год, в пользу областного бюджета с компенсацией местным бюджетам выпадающих доходов (см. пункт 14 настоящего отчета).

9. Выполнение требований статьи 215 Бюджетного кодекса РФ в части казначейского исполнения областного бюджета Ленинградской области

Подробная информация содержится в пункте 11 настоящего отчета.

10. Выводы и предложения

Изложенные в настоящей Аналитической записке факты нарушений и недостатков в формировании и исполнении областного бюджета Ленинградской области на 2004 год, в формировании системы межбюджетных отношений в Ленинградской области в указанный период, снижали эффективность бюджетного финансирования отраслей социально-культурной сферы, капитального строительства, жилищно-коммунального хозяйства, эффективность поддержки бюджетом отраслей экономики Ленинградской области.

В заключении на проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” (далее - законопроект), представленном Контрольно-счетной палатой в Законодательное собрание Ленинградской области (письмо ), были отражены факты несоответствия и разночтения отчетных данных об итогах исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, в том числе в части исполнения региональных целевых программ.

По итогам рассмотрения эффективности исполнения региональных целевых программ были сформулированы предложения по устранению недостатков и внесению в программы необходимых изменений.

Результаты анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ свидетельствуют о наличии серьезных недостатков в формировании, рассмотрении, исполнении, отчетности и оценке результатов программной части областного бюджета Ленинградской области.

По материалам анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ Контрольно-счетная палата и Комитет финансов Ленинградской области подготовили предложения по сокращению расходов на суммы нецелевого использования средств областного бюджета (были внесены в Законодательное собрание Ленинградской области 1 ноября 2005 года и утверждены областным законом)).

Результаты исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год были утверждены областным законом “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” от 7 октября 2005 года №85-оз (принят Законодательным собранием Ленинградской области 27.09.2005).

Аналитическая записка «Исполнение областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» представлена в Законодательное собрание Ленинградской области.

16. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области и подготовка аналитической записки о результатах и динамике исполнения областного бюджета за I квартал 2005 года

(основание - пункт 13 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Не смотря на то, что областной бюджет на 2005 год и на I квартал был утвержден с дефицитом, фактически областной бюджет за I квартал исполнен с профицитом в сумме 527,4 миллиона рублей.

Однако этот профицит сформировался за счет не освоения плановых расходов на сумму 1420 миллионов рублей и только на 779 миллионов рублей – за счет сверхплановых доходов.

Обращает на себя внимание очень низкий уровень исполнения плановых расходов – в целом всего 69,8%, при том, что план по доходам выполнен на 125,6%.

По областному бюджету допущен рост кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями на 2,8 миллионов рублей или на 72% против начала года.

Исполнение по объектам Адресной программы капитальных вложений составило только 28,2% от плана первого квартала и 5,8% от годового плана.

Повторяется ситуация прошлого года в части низкого уровня освоения средств на финансирование региональных целевых программ социальной направленности – за первый квартал исполнение составило только 7,9% к годовому плану и 64% к плану квартала.

Это свидетельствует о том, что комитеты, ответственные за исполнение этих программ не выполняют в должной мере требования распоряжения Губернатора Ленинградской области от 9 августа 2004 года «О совершенствовании работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах».

В I квартале 2005 года плановые доходы областного бюджета были увеличены на 1 миллиард451 миллион 230 тысяч рублей – в основном за счет средств из федерального бюджета.

В I квартале бюджеты 18 муниципальных образований не выполнили план по доходам.

В местных бюджетах возросла кредиторская задолженность на 90,5 миллионов рублей.

В связи с тяжелым положением местных бюджетов в I квартале был принято решение о списании части ссудной задолженности муниципальных образований перед областным бюджетом на сумму 236 миллионов76 тысяч рублей.

Аналитическая записка «Исполнение областного бюджета Ленинградской области за I квартал 2005 года» представлена в Законодательное собрание Ленинградской области.

17. Проверка использования средств областного бюджета ГУ «Территориальный экологический фонд Ленинградской области» годах и I квартале 2005 года.

(основание - пункт 14 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия:

1.За период с 2000 года по 1-е полугодие 2005 года расходы ГУ «ТЭФ ЛО» и ЛОГУ «РАПиООС» за счет средств областного бюджета составили 1 тыс. руб., в том числе:

-природоохранные мероприятия (без содержания ГУ "ТЭФ ЛО" и ЛОГУ «РАПиООС»)	-,5 тыс. руб.;
-региональная целевая программа «Развитие минерально-сырьевой базы и геологическое изучение Ленинградской области на 2002 год»	,25 тыс. руб.;
-региональная целевая программа "Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области на годы"	,8 тыс. руб.;
-региональная целевая программа "Водоохранные и водохозяйственные работы Ленинградской области на годы"	-,5 тыс. руб.;
-региональная целевая программа "Охрана окружающей среды Ленинградской области на 2003 год"	,8 тыс. руб.;
- региональная целевая программа "Поддержка и развитие особо охраняемых природных территорий Ленинградской области на период до 2010 года"	-9 367,55 тыс. руб.;
-содержание ГУ "ТЭФ ЛО" и ЛОГУ «РАПиООС»	,7 тыс. руб.

2.В 2001 году средства областного бюджета (территориального экологического фонда) на строительство станции демеркуризации люминесцентных ламп в сумме 1250 тыс. руб. (подраздел 3112 «Территориальный экологический фонд», целевая статья 520 «Расходы за счет целевого фонда, консолидируемого в бюджете», вид расходов 397 «Прочие расходы, не отнесенные к другим расходам», экономическая статья 130140 «Прочие субсидии») использованы ГУ «ТЭФ ЛО» и «Меркурий» не по целевому назначению, так как на строительство станции демеркуризации люминесцентных ламп до настоящего времени:

-отсутствует проектно-сметная документация на строительство станции демеркуризации люминесцентных ламп;

-строительство станции демеркуризации люминесцентных ламп не начато;

-станция демеркуризации люминесцентных ламп не построена.

3.Реализация региональных целевых программ «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области на годы», «Водоохранные и водохозяйственные работы Ленинградской области на 2годы», «Охрана окружающей среды Ленинградской области на 2003 год» и «Поддержка и развитие особо охраняемых природных территорий Ленинградской области на период до 2010 года» не соответствует принципу эффективности и экономности использования бюджетных средств, предусмотренному ст.34 Бюджетного кодекса РФ, по следующим причинам:

-расчеты, обосновывающие потребность в средствах на реализацию региональных целевых программ отсутствуют;

-количественные конкретные плановые показатели (критерии) достижения социального и экономического эффекта в региональных целевых программах не указаны, что не позволяет в полной мере проанализировать эффективность реализации региональных целевых программ, т.е. не сформулированы конкретно цели реализации региональных целевых программ;

-конкурсы проведены не по всем мероприятиям региональных целевых программ;

-расценки в сметах к договорам на выполнение мероприятий региональных целевых программ не в полном объеме согласованы Комитетом государственного лицензирования и контроля за порядком ценообразования Ленинградской области.

4.Региональные целевые программы «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области на годы», «Водоохранные и водохозяйственные работы Ленинградской области на годы», «Охрана окружающей среды Ленинградской области на 2003 год» и «Поддержка и развитие особо охраняемых природных территорий Ленинградской области на период до 2010 года" в нарушение п.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ не увязаны с прогнозами социально-экономического развития Ленинградской области на очередной финансовый год и определяемыми на основе этих прогнозов приоритетами, на основании которых в соответствии с п.3 ст.172 Бюджетного кодекса РФ основывается составление областного бюджета на очередной финансовый год.

5.Методика расчета эффективности региональных целевых программ в нарушение ст.1 Областного закона от 01.01.01 года №23-оз «О региональных целевых программах Ленинградской области» и Правительством Ленинградской области не утверждена.

По результатам проверки предложено:

1.Правительству Ленинградской области соответствии со ст.1 Областного закона от 01.01.01 года №23-оз «О региональных целевых программах Ленинградской области» утвердить Методики расчета эффективности региональных целевых программ.

2.Органам исполнительной власти Ленинградской области при разработке региональных целевых программ:

-производить расчеты, обосновывающие потребность в средствах областного бюджета на реализацию региональных целевых программ;

-определить количественные конкретные плановые показатели (критерии) достижения социального и экономического эффектов в региональных целевых программах и конкретные цели реализации региональных целевых программ;

-конкурсы проводить по всем мероприятиям региональных целевых программ в соответствии с действующим законодательством;

-в соответствии п.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ, увязать региональные целевые программы с прогнозом социально-экономического развития Ленинградской области на очередной финансовый год.

Реализация материалов проверки:

Отчет по результатам проверки направлен Законодательному собранию Ленинградской области и Губернатору Ленинградской области.

Денежные средства в сумме 197,8 тыс. руб. «Меркурий» возвратило в бюджет Ленинградской области (платежное поручение № 000 от 3 ноября 2005 года).

18. Проверка полноты финансирования, рационального и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году на финансирование мероприятий и организаций жилищно-коммунального хозяйства Ленинградской области, а так же обоснованности тарифообразования коммунальных услуг

(основание - пункт 16 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

В порядке исполнения Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, в части рационального и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году на финансирование организаций жилищно-коммунального хозяйства Ленинградской области, а также двух постановлений о назначении проверки следователя Прокуратуры Ленинградской области от 01.01.2001 и от 01.01.2001 (уголовное дело № 000), была проведена проверка целевого и эффективного использования МО «Тихвинский район Ленинградской области» средств областного бюджета, полученных на оплату поставок топливно-энергетических ресурсов (ТЭР).

1. В соответствии с Областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год», МО «Тихвинский район Ленинградской области» являлось получателем субвенции на оплату поставок ТЭР на сумму в размере 148,2 млн. руб.

В порядке предоставления в 1-ом квартале 2004 года МО «Тихвинский район Ленинградской области» субвенций, Комитетом финансов Ленинградской области с поставщиком ТЭР – , были произведены централизованные расчеты на сумму в размере 30,4 млн. руб.

При этом, на сумму 13,7 млн. руб. были произведены расчеты за поставку газа по договору поставки, который действовал в прошлом отчетном периоде – 2003 году (фактически была погашена просроченная кредиторская задолженность).

Однако, Областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год», а также условиями договора о предоставлении в 2004 году субвенции на оплату поставок ТЭР, заключенного между Правительством Ленинградской области и администрацией МО «Тихвинский район Ленинградской области», финансированию подлежали только текущие поставки природного газа (2004 года).

Таким образом, размер нецелевого использования средств областного бюджета, допущенного Комитетом финансов Ленинградской области в 2004 году, в части финансирования поставок ТЭР, составил 13,7 млн. руб.

2. В соответствии с постановлениями Прокуратуры Ленинградской области от 01.01.2001 и от 01.01.2001, по материалам уголовного дела № была осуществлена проверка по ряду вопросов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных унитарных предприятий – МП «Тихвин-Теплосеть» (МУП «Теплосеть») и МУП «Коммунальный расчетный центр», и перечню вопросов, связанных со строительством котельной в д. Ганьково Тихвинского района.

2.1. Финансово-хозяйственные операции МУП «Теплосеть» и МУП «Коммунальный расчетный центр» за период с 2001 по 2003 год, связанные с приобретением и меной банковских векселей и расчетами ими за потребленный газ с поставщиком природного газа – .

2.1.1. В проверяемом периоде ( г. г.) МУП «Теплосеть» (г. Тихвин) совершило ряд хозяйственных операций, связанных с приобретением за счет собственных средств банковских векселей.

Так, были приобретены простые векселя Сбербанка России и векселя на общую их вексельную сумму (сумму, указываемую в векселях при их выписке) в размеретыс. руб.

Все приобретенные векселя могли быть предъявлены к платежу уже спустя несколько дней со дня выписки.

Не позднее 5-7 дней со дня приобретения векселей Сбербанка России и последние были обменены МУП «Теплосеть» на векселя КБ «Газпромбанк» и «Менатеп». При этом, приобретенные таким образом векселя КБ «Газпромбанк» и «Менатеп» имели большую номинальную стоимость, которая составлялатыс. руб., и более длительный срок предъявления таких векселей к платежу – от 5 до 21 месяца со дня выписки.

Векселями КБ «Газпромбанк» и «Менатеп» МУП «Теплосеть» произвело расчеты (по их номинальной стоимости) с за потребленный газ.

Однако, как было установлено, векселя КБ «Газпромбанк» и «Менатеп» МУП «Теплосеть» имело возможность приобрести, не прибегая к услугам посредника, причем, продажная стоимость таких векселей была ниже по сравнению с их вексельными суммами. Расходы МУП «Теплосеть», связанные с приобретением векселей КБ «Газпромбанк» и «Менатеп», могли составить не болеетыс. руб.

Необоснованное и неэффективное использование МУП «Теплосеть», как муниципальным предприятием, денежных средств составило 838 тыс. руб. тыс. руб. –тыс. руб.).

Более того, 2 сделки, связанные с приобретением простых векселей Сбербанка России и «Менатеп» на общую сумму в размере 6 560 тыс. руб., были совершены директором МУП «Теплосеть» в нарушение требований Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и устава предприятия – на их совершение не было получено разрешения собственника имущества МУП «Теплосеть».

2.1.2. Кроме того, приобретение векселей, их обмен и проведение расчетов обмененными векселями за потребленный природный газ на территории Тихвинского района в 2002 году производило также МУП «Коммунальный расчетный центр» (г. Тихвин).

Так, МУП «Коммунальный расчетный центр» на общую сумму в размере 3900 тыс. руб. (по номинальной стоимости) были приобретены простые векселя Сбербанка России, произведены их обмен на векселя «Менатеп» с большей номинальной стоимостью – 4 000 тыс. руб., и расчеты обмененными векселями с .

При этом векселя «Менатеп», как и в случаях приобретения векселей МУП «Теплосеть», находились в свободной продаже и могли быть приобретены по стоимости в размере не более 3 723 тыс. руб.

Необоснованные и неэффективные расходы денежных средств, произведенные МУП «Коммунальный расчетный центр», составили 177 тыс. руб.тыс. руб. – 3 723 тыс. руб.).

2.2. По вопросу строительства котельной в д. Ганьково Тихвинского района.

«Перечнем строек и объектов для федеральных государственных нужд на 2003 год», утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации, в дер. Ганьково Тихвинского района было предусмотрено строительство котельной.

Государственным заказчиком строительства являлся Госстрой России. На основании договора, заключенного с МО «Тихвинский район», последнему Госстроем России были переданы часть функций заказчика-застройщика.

Ввод котельной в эксплуатацию был намечен на III квартал 2004 года. Общая стоимость строительства составляла 21 млн. руб.

В 2003 году на строительство этой котельной (I этап строительства) из средств федерального бюджета было выделено 6 млн. руб.

Генеральным подрядчиком строительства являлось -Энерго» (Санкт-Петербург).

Проведенной проверкой было установлено, что в 2003 году генеральным подрядчиком, в порядке выполнения работ I этапа строительства, были изготовлены только металлоконструкции здания котельной, стоимость которых составляла не более 0,9 млн. руб. Каких-либо строительно-монтажных работ, предусмотренных сметой, как в 2003 году, так и в г. г., -Энерго» не выполнялось вообще.

Однако, на основании представленных -Энерго» и принятых МО «Тихвинский район» фактически фиктивных документов, - «Акта о приемке выполненных работ» (форма КС-2) и «Справки о стоимости выполненных работ и затрат» (форма КС-№), из содержания которых следовало, что работы по строительству котельной были выполнены на сумму в размере 6 млн. руб., средства федерального бюджета в размере 6 млн. руб. были перечислены МО «Тихвинский район» в 2004 году на расчетный счет генерального подрядчика.

Таким образом, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2004 год», средства федерального бюджета в размере 5,1 млн. руб. (6 млн. руб. – 0,9 млн. руб.) были использованы не по целевому назначению (с признаками хищения) и подлежат возмещению МО «Тихвинский район» за счет собственных источников.

3. В порядке исполнения «Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год», а также в связи с многочисленными обращениями населения и неоднократным обращением депутатов Законодательного собрания Ленинградской области в части обоснованности установления тарифов на коммунальные услуги, в 1-ом квартале 2005 года, была проведена подготовка и начата проверка МО «Город Светогорск», а также была проведена подготовка к проведению проверки МО «Тихвинский район».

Однако Губернатором Ленинградской области в соответствии со статьей 32 Устава Ленинградской области был отклонен принятый 22.03.2005 областной закон «О внесении изменений в областной закон «О Контрольно-счетной палате Ленинградской области», на основании которого Контрольно-счетная палата Ленинградской области имела бы право на осуществление контроля за обоснованностью установления и применения муниципальными образованиями тарифов на коммунальные услуги.

В связи с вышеизложенным начатая проверка МО «Город Светогорск» была приостановлена, а, в дальнейшем и прекращена. Другие аналогичные проверки муниципальных образований в части обоснованности размера применяемых тарифов на коммунальные услуги в 2005 году уже не проводились.

В соответствии с Постановлением Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 «О внесении изменений в план проведения Контрольно-счетной палаты Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год» пункт 16 был исключен из плана работы.

19. Анализ эффективного использования средств Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования на приобретение в централизованном порядке лекарственных средств для лечебно-профилактических учреждений Ленинградской области в 2004 году и первом полугодии 2005 года.

(основание - пункт 17 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные выводы по результатам проведения аналитического мероприятия:

1.Специализированная конкурсная комиссия по организации конкурсов на приобретение изделий медицинской техники и медикаментов для учреждений здравоохранения Ленинградской области в 2004 году работала неэффективно:

-в нарушение законодательства Российской Федерации созданы условия для препятствия выхода на рынок областного государственного заказа на централизованное обеспечение лекарственными средствами лечебно-профилактических учреждений Ленинградской области одних организаций и предприятий и благоприятные условия деятельности для других организаций и предприятий. В 2003 и 2004 годах победителями предварительного квалифицированного отбора организаций-поставщиков лекарственных средств, для централизованного обеспечения лечебно-профилактических учреждений признавались одни и те же организации и предприятия:

- Тамда 77»,

- -промышленное предприятие «Северо-Запад».

-тендерные цены на лекарственные средства и медицинские изделия по многим наименованиям выше, чем оптовые цены в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области на такие же лекарственные средства. Средства Территориальной программы обязательного медицинского страхования в сумме 14652,5 тыс. руб. использованы в 2004 году на приобретение лекарственных средств у «Северо-Запад» и Тамда» нерационально и неэффективно, то есть на данную сумму можно было бы приобрести больше лекарственных средств, для лечебно-профилактических учреждений;

-тендерные цены на лекарственные средства для лечебно-профилактических учреждений по 119 наименованиям превысили средние розничные цены Ленинградской области, что привело к увеличению расходов бюджета Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования 2004 году на приобретение лекарственных средств, для лечебно-профилактических учреждений на 3085,6 тыс. руб.

2.Комитет по здравоохранению Ленинградской области в 2004 году в нарушение Постановления Губернатора Ленинградской области от 01.01.01 года «Об организации централизованного лекарственного обеспечения медицинских учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования Ленинградской области» самоустранился от выполнения функций участника централизованного лекарственного обеспечения медицинских учреждений работающих в системе обязательного медицинского страхования.

3.Областным законом от 01.01.01 года №92-оз «О бюджете Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2004 год» по разделу 17 «Здравоохранение и физическая культура», по подразделу 04 «Медицинское страхование», по целевой статье 428 «Расходы на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования», по виду расходов 296 «Расходы на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования» утверждены расходы в сумме 1698690 тыс. руб., из них на приобретение в централизованном порядке лекарственных средств, для лечебно-профилактических учреждений – 5 тыс. руб.

4.В 2004 году в нарушение Постановления Губернатора Ленинградской области от 01.01.01 года «Об утверждении Перечня лекарственных средств и изделий медицинского назначения для централизованного обеспечения медицинских учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования Ленинградской области, на 2004 год», стоимость поставок лекарственных средств в лечебно-профилактические учреждения, превысила стоимостные (фактические) квоты:

-МУЗ «Гатчинская центральная районная клиническая больница – на 1503,7 тыс. руб.;

-МУЗ «Центральная районная больница» г. Кириши в 2004 году – на 6172,4 тыс. руб.

5.Средства Территориальной программы обязательного медицинского страхования на 2004 год использованы Ленинградским областным фондом обязательного медицинского страхования на дополнительные поставки лекарственных средств в МУЗ «Центральная районная больница» г.Кириши в счет Территориальных программ обязательного медицинского страхования на 2002 и 2003 годы в сумме 6172,4 тыс. руб. неэффективно и нерационально, т. е. на данную сумму можно было приобрести больше лекарственных средств, для других лечебно-профилактических учреждений.

6.В 2004 году в нарушение Инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на Государственном бюджете (Приказ Минздрава СССР от 2 июня 1987 года № 000 и Минфина СССР от 01.01.01 года №41-31) незаконно списаны лекарственные средства на сумму 601,5 тыс. руб., в том числе:

-МУЗ «Гатчинская центральная

районная клиническая больница» -585,3 тыс. руб.;

-ГУЗ «Ленинградский областной

онкологический диспансер» -16,2 тыс. руб.

По результатам проверки предложено:

1. Губернатору Ленинградской области определить степень персональной ответственности должностных лиц структурных подразделений Правительства Ленинградской области, допустивших нарушения в приобретении в централизованном порядке лекарственных препаратов для лечебно-профилактических учреждений Ленинградской области в 2004 году.

2.Правительству Ленинградской областиобязать Комитет по здравоохранению Ленинградской области и Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования строго соблюдать и исполнять нормативные и правовые акты Ленинградской области.

3.Контрольно-счетной палате Ленинградской области передать материалы проверки в Прокуратуру Ленинградской области для принятия мер прокурорского реагирования.

4.Главному врачу МУЗ «Гатчинская центральная районная клиническая больница» принять меры дисциплинарного воздействия к должностным лицам, виновным в незаконном списании лекарственные средства.

5. Главному врачу ГУЗ «Ленинградский областной онкологический диспансер» взыскать в установленном порядке с должностных лиц, виновных в незаконном списании лекарственных средств, денежные средства в сумме 16233 руб. 41 коп.

Реализация материалов проверки:

Отчет по результатам проверки направлен Губернатору Ленинградской области и одобрен Законодательным собранием Ленинградской области 15 марта 2006 года.

20. Проверка и оценка эффективности инвестиционных договоров, заключенных Правительством Ленинградской области в годах

(основание - пункт 19 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные выводы по результатам контрольного мероприятия:

1. В нарушение пункта 2 постановления Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года N938 правила предоставления режима наибольшего благоприятствования, включающие особый порядок ведения реестра инвестиционных договоров и отчетности по ним, на момент проведения настоящей проверки Правительством Ленинградской области не утверждены.

2. Форма ведения реестра инвестиционных договоров не утверждена. Порядок учета и контроля результатов предоставления режима наибольшего благоприятствования инвестору не утвержден.

3. Общие суммы фактически осуществленных инвестиций и представленных льгот в рамках договоров об осуществлении инвестиций Комитетом экономического развития Ленинградской области не подсчитывались (расчеты на начало проведения проверки отсутствовали и в ходе ее проведения не представлены).

4. Методика расчета срока окупаемости и периода фактической окупаемости инвестиций для реализации льготного режима налогообложения на территории Ленинградской области, утвержденная Постановлением Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года №11, не приведена в соответствие с законом Ленинградской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области» (с изменениями) и Приказом Минфина России от 31.10.00 №94н.

5. На 1 января 2005 года Правительством Ленинградской области заключено 120 договоров об осуществлении инвестиционной деятельности на общую сумму инвестиций в размере 56,2 млрд. руб. (в 1997 году - 1 договор, в 1998 году – 8 договоров, в 1999 году – 24 договора, в 2000 году – 21, в 2001 году – 30, в 2002 году – 19, в 2003 году – 12 (сумма инвестиций – 13,5 млрд. руб.), в 2004 году – 5 (сумма инвестиций – 12,8 млрд. руб.).

6. В соответствии с пунктом 4 статьи 9 областного закона «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области» договор об осуществлении инвестиционной деятельности или мотивированный отказ подписывается от имени Ленинградской области Губернатором Ленинградской области не позднее двух месяцев со дня подачи субъектом предпринимательской деятельности заявки на предоставление режима наибольшего благоприятствования. В нарушение данных положений по состоянию на начало проведения проверки (апрель 2005 года) не были заключены договора и не подписаны отказы с 33-мя предприятиями, подавшими заявки в 2002 – 2004 годах.

7. В соответствии с пунктами 3.2 и 3.3 Методики расчета срока окупаемости и периода фактической окупаемости инвестиций для реализации льготного режима налогообложения на территории Ленинградской области, утвержденной Постановлением Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года №11, инвестор ежегодно не позднее срока, установленного для представления годовой бухгалтерской отчетности, должен представлять Комитету по экономике и инвестициям и налоговым органам по месту регистрации расчеты периода фактической окупаемости инвестиций и суммы снижения платежей по налогам в областной бюджет, подтвержденные независимым аудитором, из числа уполномоченных консалтинговых компаний Правительства Ленинградской области. Фактически это требование инвесторами не выполняется. Комитет экономического развития Ленинградской области (Комитет по экономике и инвестициям Ленинградской области) не принял необходимых мер для сбора всех отчетов с инвесторов.

8. При анализе деятельности рабочей группы по контролю за исполнением договоров об осуществлении предприятиями инвестиционной деятельности в соответствии с законом «Об инвестиционной деятельности в Ленинградской области» установлено, что:

-Рабочей группой не осуществлялся контроль за подготовкой и исполнением договоров об осуществлении предприятиями инвестиционной деятельности в Ленинградской области,

-Рабочей группой не осуществлялась координация деятельности областных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления,

-отдельные задачи рабочей группы, предусмотренные Положением о рабочей группе, дублировали функции Комитета по экономике и инвестициям.

9. В результате реализации инвестиционного договора с Мотор Компани» были достигнуты следующие эффекты:

Социальный эффект - увеличение количества рабочих мест. Численность работающих по проекту всего - 1596 штатных единиц, в т.ч. жители Ленинградской области - 966 штатных единиц (60,5%).

Создано рабочих мест в системе поставщиков и дистрибьюторов – 3,8 тыс. рабочих мест, в том числе жители Ленинградской области – 0,25 тыс. рабочих мест.

Имиджевый эффект - формирование имиджа Ленинградской области как региона благоприятного для осуществления инвестиционной деятельности.

Бюджетный эффект - в бюджет Ленинградской области за 1999 – 2004 годы ЗАО "Форд Мотор Компани" перечислило 86 млн. руб. налогов и сборов.

10. В результате реализации инвестиционного договора с Моррис Ижора» были достигнуты следующие эффекты:

Экономический эффект. Деятельность Моррис Ижора» является прибыльной. Чистая прибыль общества за 2002 – 2004 годы в общей сумме 21,9 млрд. руб. (750 млн. долларов США) распределена между его акционерами «ФТР ХолдингС.А.» и АО «Филип Моррис В.».

Социальный эффект. Создание крупного предприятия имеет большое социальное значение для Ленинградской области и муниципального образования «Ломоносовский район». Главным критерием социального эффекта является увеличение количества рабочих мест. Численность работающих на фабрике Моррис Ижора» в 2004 году составила 1078 штатных единиц, в том числе: жители Санкт-Петербурга – 946 чел. (88%), жители Ленинградской области – 109 чел. (10%), жители других регионов – 23 чел. (2%).

Моррис Сэйлз энд Маркетинг» за 2002 – 2004 годы реализовало социальные программы на сумму 189,4 тыс. долларов США.

Имиджевый эффект - формирование имиджа Ленинградской области как региона благоприятного для осуществления инвестиционной деятельности.

Бюджетный эффект. В бюджет Ленинградской области за 2002 – 2004 годы Моррис Ижора» перечислило 1664,9 млн. руб. налогов и сборов.

11. Анализ эффективности реализации инвестиционных договоров Комитетом экономического развития Ленинградской области (Комитетом по экономике и инвестициям) не проводится (информация о достигнутых эффектах проверяющим не представлена). Критерии оценки эффективности реализации инвестиционных договоров не разработаны и не утверждены.

Количество созданных рабочих мест для жителей Ленинградской области в результате реализации условий инвестиционных договоров Комитету экономического развития Ленинградской области не известно.

Комитет экономического развития Ленинградской области не представил информацию о бюджетном эффекте от реализации всех инвестиционных договоров, а представил информацию о сумме поддержки только по договорам, заключенным в 2003 и 2004 годах, и только за 2003 год, согласно которой:

-фактическая сумма поддержки (снижение доходов областного бюджета) в результате предоставления режима наибольшего благоприятствования инвесторам, заключившим договора в 2003 году, за 2003 год составила 276,3 млн. руб.;