Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 6 )

В то же время в комментариях к данному Генеральному соглашению координатора стороны, представляющей Правительство Российской Федерации, Министра здравоохранения и социального развития Российской Зурабова («Российская газета» №17 от 01.01.2001) утверждается:

«Единственный вопрос, вынесенный за рамки Генерального соглашения – это не обоснованное конкретными экономическими расчетами требование профсоюзной стороны по обеспечению приближения минимального размера оплаты труда к прожиточному минимуму трудоспособного населения в те сроки, которые она предложила.

Позиция Правительства Российской Федерации исходит из необходимости решения данной проблемы на основе организации (по предложению Госдумы) совместного обсуждения правительственной стороной, депутатами Государственной Думы, представителями Совета Федерации, общероссийскими объединениями профсоюзов и общероссийскими объединениями работодателей механизмов и социально-экономических последствий повышения минимального размера оплаты труда до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения».

В свою очередь в комментариях к Генеральному соглашению координатора стороны, представляющей общероссийские объединения профсоюзов, в Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, Председателя ФНПР М. Шмакова («Российская газета» №17 от 01.01.2001) сказано:

«… не удалось найти понимания по очень болезненной и затрагивающей жизненно важные интересы миллионов работников и их семей проблеме. Речь идет о сроках вывода минимальной заработной платы на уровень прожиточного минимума трудоспособного населения».

Однако как следует из текста данного комментария, профсоюзы предлагали довести уровень минимальной заработной платы до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения лишь к 1 января 2008 года.

Кроме того, в структуре данного налога имеются поступления, не планировавшиеся первоначально по бюджету на 2004 год.

В заключении на проект областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года Контрольно-счетная палата Ленинградской области указывала, что в нарушение статьи 181 Бюджетного кодекса РФ в приложении 1 «Поступление доходов в областной бюджет на 2004 год» отсутствует распределение прогнозируемых доходов по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов РФ в разрезе присвоенных им кодов.

В результате по итогам 2004 года получены внеплановые поступления, в том числе:

- налог на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов – 59,1 млн. руб.;

- налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей и призов в целях рекламы – 4562,7 млн. руб.;

- налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ – 31,0 млн. руб.;

- налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках – 2,5 млн. руб.;

- налог на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – 22,8 млн. руб.

5.7. За 2004 год поступления акцизов по подакцизным товарам составили 1417,4 млн. руб., перевыполнение назначений составило 77,1 млн. руб. или 5,8%.

При этом первоначальный прогноз оказался не выполнен на 138,2 млн. руб. или на 8,9% (первоначальный план был уменьшен по предложению Правительства Ленинградской области на 215,3 млн. руб.).

Плановые показатели в разрезе кодов в первоначальном принятом бюджете также отсутствовали.

4.8. Налог на имущество получен в сумме 995,1 млн. руб., что на 33,7 млн. руб. или на 3,5% превышает годовые назначения. Первоначальный план по этому доходному источнику по предложению Правительства был уменьшен на 45,0 млн. руб.

В своем заключении на проект закона «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года Контрольно-счетная палата отмечала, что данное предложение не имеет достаточных оснований. Фактически перевыполнение налога на имущество за 1 квартал составляло 33,7 млн. руб., за полугодие – 9,4 млн. руб., за 9 месяцев – 78,4 млн. руб.

5.9. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций, получены в областной бюджет в сумме 618,0 млн. руб., что превышает первоначальный прогноз на 2004 год на 229,6 млн. руб. или в 1,6 раза.

По предложению Правительства Ленинградской области в течение 2004 года план был увеличен на 183,3 млн. руб., однако и он оказался превышен на 46,4 млн. руб.

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» отмечалось:

«В связи с передачей функций по управлению распоряжению государственным имуществом, в том числе земельными ресурсами, КУГИ и КУМИ доходы от государственного и муниципального имущества в 2003 году выросли по сравнению с 2002 годом в 1,8 раза. Однако система эффективного управления государственными активами находится лишь в стадии становления».

Контрольно-счетная палата Ленинградской области неоднократно обращала внимание на отсутствие обоснований, расчетов и недооценку потенциала по этим доходам в расчетах к проектам областных бюджетов Ленинградской области последних лет (доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций в 2004 году возросли по отношению к 2003 году в 1,5 раза, а в 2003 году против 2002 года – 2,7 раза).

Позиция Контрольно-счетной палаты Ленинградской области нашла поддержку на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года - вице-губернатор Ленинградской области - председатель Комитета финансов признал, что согласно имеющимся расчетам объемы неналоговых поступлений, прежде всего, связанных с умелым использованием госсобственности, могут быть удвоены (газета «Вести», №22 от 01.01.2001).

5.9.1. Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) внутри страны – изложено в пункте 4.4.

5.9.2. Статья 13 областного закона от 31.12.03 “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” устанавливает, что 25% прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, зачисляются в областной бюджет Ленинградской области.

В составе доходов областного бюджета от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций, поступило за 2004 год 1,6 млн. руб. – перечисление части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, тогда как в отчете об исполнении областного бюджета проставлены годовые назначения по данному доходному источнику в сумме 2,0 млн. руб.

Таким образом, ожидавшиеся поступления не выполнены на 20,9%.

Отчисления от прибыли в областной бюджет перечислили чуть больше половины предприятий, остальные предприятия показали по итогам работы отсутствие прибыли или убытки.

Это означает дальнейшее ухудшение ситуации в этом секторе экономики Ленинградской области даже против неблагоприятных показателей работы за 2002 год, когда поступило 1885 тыс. руб. при плане в сумме 3200 тыс. руб. (т. е. выполнение плана составило 58,9%). В 2002 году отчисления от прибыли в областной бюджет перечислили около 40% предприятий (21 предприятия из 53 предприятий на 01.01.2003). Остальные предприятия показали по итогам работы отсутствие прибыли или убытки. При этом 24 предприятия (45%) имели признаки банкротства.

Таки образом, за истекший период не только не были приняты действенные меры к преодолению негативных тенденций в работе государственных унитарных предприятий, но и было допущено дальнейшее развитие кризисных процессов.

5.9.3. Согласно данным отчета за 2004 год в областной бюджет были зачислены проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств бюджета в сумме 23530 тыс. руб., что в 2,1 раза превышает аналогичные доходы, полученные в 2003 году (11471 тыс. руб.).

5.10. Плата за пользование лесным фондом получена в объеме 59,9 млн. руб. или 92,9% к плану, и ниже уровня 2003 года на 33,5%.

5.11. Не выполнен первоначальный прогноз поступления в областной бюджет по ряду статей и подстатей доходов, в числе которых:

- налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций – на 163,6 млн. руб. или на 73,5%;

- налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов выигрышей и призов в целях рекламы, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей – на 183,4 млн. руб. или 3,9%.;

- налог на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов выигрышей и призов в целях рекламы, полученных физическими лицами – на 1,5 млн. руб. или на 37,4%;

- налог на доходы физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей - на 3,3 млн. руб. или 12,5%;

- акцизы на дизельное топливо - на 1,4 млн. руб. или на 4,2%;

- акцизы на вина – на 1,3 млн. руб. или на 4,4%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) при реализации с акцизных складов - на 12,6 млн. руб. или на 5,1%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно (за исключением вин) - на 1,1 млн. руб. или на 11,0%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин) - на 3,1 млн. руб. или на 10,7%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением вин) в части сумм по расчетам за 2003 год - на 6,2 млн. руб. или на 16,7%;

- налог на имущество организаций, входящих в Единую систему газоснабжения - на 0,6 млн. руб. или на 18,7%;

- налог на имущество предприятий в части сумм, зачисляемых по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет) - на 5,7 млн. руб. или на 2,0%.;*

- земельный налог - на 18,7 млн. руб. или на 10,4%;

- сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов - на 2,5 млн. руб. или на 62,4%;

- налоги на совокупный доход – на 13,8 млн. руб. или на 33,8% (к 2002 году поступления уменьшились в 2 раза);

- лицензионные и регистрационные сборы – на 0,1 млн. руб. или на 17,8% (поступления составили 76,8% к 2003 году)**.

- * По приведенному выше перечню доходов ни первоначальные, ни уточненные бюджетные назначения в составе доходов областного бюджета в областном законе о бюджете Комитетом финансов Ленинградской области не указывались.

- **По приведенному выше перечню доходов первоначальные бюджетные назначения не уточнялись.

5.11. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получены в сумме 523,28 млн. руб. и перевыполнены на 63,5 млн. руб. или на 13,8% к уточненному плану, и в 3 раза превышают первоначальный план по областному бюджету на 2004 год.

Данный доходный источник уточнялся в сторону увеличения во всех законах о внесении изменений в областной бюджет. Контрольно-счетная палата Ленинградской области изначально обращала внимание на значительный недоучет потенциальных возможностей получения бюджетными учреждениями данных доходов.

6. Расходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

(информация приводится в сокращенном варианте)

6.1. Завершающие изменения, внесенные Законодательным собранием Ленинградской области в плановые назначения по некоторым бюджетополучателям (кроме изменений, отраженных в других разделах настоящей записки)

В феврале 2005 года Правительство Ленинградской области внесло в Законодательное собрание Ленинградской области предложения по изменению расходов по ряду областных бюджетополучателей (областной закон от 01.01.2001 «О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями и дополнениями, внесенными областными законами от 01.01.01года №12-оз, от 01.01.01 года №33-оз, от 01.01.01 года №93-оз, от 01.01.01 года ).

В их числе:

Строительство и архитектура, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были уменьшены на 13,9 млн. руб., данным законом были увеличены на 3,1 млн. руб. Фактически исполнение составило 363,6 млн. руб. или 78,8% от плана.

Прочие мероприятия в области сельского хозяйства, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были уменьшены на 15,2 млн. руб., данным законом были увеличены на 1,0 млн. руб. Фактически исполнение составило 225,4 млн. руб. или 93,8% от плана.

Охрана окружающей среды, животного и растительного мира, по которой ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 1,9 млн. руб. данным законом были сокращены на 0,7 млн. руб. Фактическое освоение составило 81,3 млн. руб. или 97,4% от плана и 98,8% от первоначально утвержденных назначений.

Водные ресурсы, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 2,0 млн. руб. фактическое исполнение составило 24,1 млн. руб. или 89,5% от плана и 96,6% от первоначально утвержденных назначений.

Информатика, по которой ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 12,8 млн. руб. фактическое исполнение составило 114,7 млн. руб. или 91,0% от плана и 82,6% от первоначально утвержденных назначений (138,9 млн. руб.).

Жилищно-коммунальное хозяйство, по которому ранее первоначально утвержденные расходы были уменьшены на 83,8 млн. руб., данным законом были увеличены на 113,8 млн. руб. Фактически исполнение составило 5,3 млн. руб. или 4,2% от плана.

Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы, по которой ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 529,7 млн. руб. данным законом были уменьшены на 174,3 млн. руб. Фактически исполнение составило 4865,1 млн. руб. или 99,0% от плана.

Резервные фонды, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были сокращены на 68,1 млн. руб. данным законом были увеличены на эту же сумму. Фактически исполнение составило 31,9 млн. руб. или 26,6% от плана.

Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 4,3 млн. руб. данным законом были уменьшены на 10,7 млн. руб. Фактически исполнение составило на 21,6 млн. руб. меньше плановых назначений и на 17,3 млн. руб. меньше первоначального плана.

6.2. Предоставление бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета Ленинградской области в 2004 году

Подробная информация содержится в пункте 8 настоящего отчета.

6.5. Общая характеристика расходов по разделам областного бюджета за 2004 год

6.5.1. Согласно отчету на 01.01.2005 исполнение плана по областному бюджету по расходам составило 15990,9 млн. рублей, что на 60,2 млн. руб. или на 0,4% меньше уточненного плана.

6.5.4. По разделу “Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства” расходы составили 100,0% к плану.

В нарушение статей 8 и 9 Федерального закона «О милиции» от 01.01.01 года № 000-1, Указа Президента РФ «О милиции общественной безопасности (местной милиции) в РФ» от 01.01.01 года № 000 и Постановления Правительства РФ от 7 декабря 2000 года № 000 в 2002 году за счет средств областного бюджета содержались:

1. В районных структурных подразделениях ГУВД по Санкт-Петербургу и Ленинградской области содержались 87 должностей экспертов-криминалистов - на 1 января 2002 года и 83 должности - на 1 января 2003 года. Незаконные расходы на их содержание за счет средств областного бюджета по подразделу 0501 «Органы внутренних дел», целевой статье 0601 «Обеспечение личного состава войск (сил)», виду расходов 075 «Текущее содержание подведомственных структур» в 2002 году составили 3577,6 тыс. руб. Данные должности должны содержаться за счет средств федерального бюджета.

2. Служба дознания (58 должностей - на 1 января 2002 года и 64 должности - на 1 января 2003 года). Незаконные расходы на их содержание по подразделу 0501 «Органы внутренних дел», целевой статье 0601 «Обеспечение личного состава войск (сил)», виду расходов 075 «Текущее содержание подведомственных структур» в 2002 году составили 2935,6 тыс. руб. Данные должности должны содержаться за счет средств федерального бюджета.

3. В УГИБДД за счет средств областного бюджета содержалось 228 штатных единиц, приказы ГУВД о финансировании которых за счет средств бюджета Ленинградской области отсутствуют; данная штатная численность с органами исполнительной власти Ленинградской области не согласована. Незаконные расходы на их содержание за счет средств областного бюджета по подразделу 0501 «Органы внутренних дел», целевой статье 0601 «Обеспечение личного состава войск (сил)», виду расходов 817 «Расходы бюджета за счет сборов УГИБДД» в 2002 году составили 13693 тыс. руб.

Аналогичная ситуация имеет место в 2003 и 2004 году.

На 1 января 2005 года милиция общественной безопасности ГУВД СПб и ЛО, содержащаяся за счет средств областного бюджета, укомплектована на 91,1%, некомплект составляет 330,5 штатных единицы.

Разница между нормативной и штатной численностью милиции общественной безопасности на 1 января 2005 года составляет 1219,5 штатных единицы или 24,7%.

6.5.11. Жилищно-коммунальное хозяйство

На жилищно-коммунальное хозяйство всего в 2004 году освоено 5,3 млн. руб. или 41,0% бюджетных назначений. Основная доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство приходится на бюджеты муниципальных образований – 3399,9 млн. руб.

На 01.01.2005 по ежемесячному отчету об исполнении областного бюджета числилась кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями в сумме 199,6 млн. руб., в том числе за областным бюджетом-3,9 млн. руб.

6.5.13.3. По разделу “Здравоохранение и физическая культура” экономия в расходах составила 16,1 млн. руб.

6.5.13.3.1. В результате проведенного Контрольно-счетной палатой Ленинградской области анализа приобретения медикаментов для льготных категорий населения Ленинградской области в 2003 году и первом полугодии 2004 года установлено следующее.

Областными законами от 01.01.01 года №73-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2003 год» (с изменениями и дополнениями) и от 01.01.01 года «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» (с изменениями и дополнениями) предусмотрены расходы на приобретение лекарственных средств для льготных категорий населения Ленинградской области в сумме 512846 тыс. руб., в том числе:

- на 2003 год – 213300 тыс. руб.

· на 2004 год – 299546 тыс. руб., в том числе:

-раздел 1700 «Здравоохранение и физическая культура», подраздел 1701 «Здравоохранение», целевая статья 430 «Ведомственные расходы на здравоохранение», вид расходов 310 «Прочие учреждения и мероприятия в области здравоохранения», дополнительный код 824 «Расходы на льготный отпуск лекарственных средств населению Ленинградской области» (бюджетополучатель Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области) – 224300 тыс. руб.;

-раздел 1800 «Социальная политика», подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики» - 53300 тыс. руб., в том числе:

а)целевая статья 489 «Фонд компенсаций», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов», дополнительный код 182 «Расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию Федерального закона «О социальной защите инвалидов в РФ» за исключением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг» (бюджетополучатель Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области) – 47416 тыс. руб.;

б)целевая статья 498 «Расходы на реализацию льгот, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в части полномочий субъектов РФ», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» (бюджетополучатель Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области) – 27830 тыс. руб.;

Специализированная конкурсная комиссия по организации конкурсов на приобретение изделий медицинской техники и медикаментов для учреждений здравоохранения Ленинградской области в 2003 и 2004 годах работала неэффективно:

· в нарушение законодательства Российской Федерации созданы условия для препятствия выхода на рынок областного государственного заказа лекарственных средств одних организаций и предприятий и благоприятные условия деятельности для других организаций и предприятий. На протяжении ряда лет (с 2002 по 2004 годы) победителями предварительного квалифицированного отбора организаций-поставщиков лекарственных средств для нужд Ленинградской области признавались одни и те же организации и предприятия:

· Секьюрити Сервис»;

· Тамда 77»;

· ;

· -промышленное предприятие «Северо-Запад»;

· тендерные цены на лекарственные средства по многим наименованиям выше, чем оптовые цены в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области на такие же лекарственные средства. Средства областного бюджета в сумме 7180,3 тыс. руб. использованы в 2003 году и первом полугодии 2004 года на приобретение лекарственных средств нерационально и неэффективно, то есть на данную сумму можно было бы приобрести больше лекарственных средств;

Например:

-Сустак-форте№25 – тендерная цена 46 руб. 54 коп., оптовая цена 33 руб. 5 коп. Завышение на 13 руб. 4 коп. или на 38,9%,

-Капотен25мг№40 – тендерная цена 146 руб. 72 коп., оптовая цена 121 руб. 85 коп. Завышение на 24 руб. 87 коп. или на 20,4%;

-Энап5мг№20 – тендерная цена 59 руб. 68 коп., оптовая цена 43 руб. 5 коп. Завышение на 16 руб. 18 коп. или на 37,2%;

· тендерные цены на лекарственные средства для льготных категорий населения по многим наименованиям превысили средние розничные цены по городу Санкт-Петербургу и Ленинградской области, что привело к увеличению расходов областного бюджета на приобретение медикаментов на 1672,6 тыс. руб.

Например:

-Аспаркам№50 - тендерная цена выше розничной цены:

· по Санкт-Петербургу на 5 руб. 98 коп. или 56,15%;

· по Ленинградской области на 5 руб. 4 коп. или 48,1%;

-Ноотропил400мг№60 – тендерная цена выше розничной цены:

· по Санкт-Петербургу на 12 руб. или 14,9%;

· по Ленинградской области на 9 руб. 37коп. или 11,26%;

-Энап5мг№20 – тендерная цена выше розничной цены:

· по Санкт-Петербургу на 9 руб. руб. или 17,32%;

· по Ленинградской области на 8 руб. или 15,22%;

Комитетом по здравоохранению Правительства Ленинградской области и Комитетом по труду и социальной защите населения Ленинградской области в 2003 году и первом полугодии 2004 года средства областного бюджета в сумме 10367,9 тыс. руб. в нарушение нормативных правовых актов Российской Федерации и Ленинградской области использованы не по целевому назначению, а именно: на расходы на оплату услуг ЛОГП «Ленфарм» по приемке, хранению, доставке лекарственных средств по аптечным предприятиям и услуг по отпуску аптечными предприятиями бесплатных и льготных медикаментов, в том числе:

· Комитетом по здравоохранению – 5013,7 тыс. руб., в том числе:

-в 2003 году – 3665,3 тыс. руб., в том числе:

а)подраздел 1701 «Здравоохранение», целевая статья 430 «Ведомственные расходы на здравоохранение», вид расходов 988 «Расходы бюджета на льготный отпуск лекарственных средств населению Ленинградской области» и ЭКР 110310 «Приобретение лекарственных средств» - 178,4 тыс. руб.;

б)подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 498 «Расходы на реализацию льгот, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в части полномочий субъектов РФ», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 3486,9 тыс. руб.;

-в первом полугодии 2004 года подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 498 «Расходы на реализацию льгот, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в части полномочий субъектов РФ», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 1348,4 тыс. руб.

· Комитетом по труду и социальной защите населения – 5354,2 тыс. руб., в том числе:

-в 2003 году – подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 489 «Фонд компенсаций», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 3652,2 тыс. руб.;

-в первом полугодии 2004 года - подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 489 «Фонд компенсаций», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов», дополнительный код 182 «Расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию Федерального закона «О социальной защите инвалидов в РФ» за исключением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 1702 тыс. руб.

Данные расходы в сумме 10367,9 тыс. руб. уменьшили бюджетные ассигнования на приобретение лекарственных средств для льготных категорий населения, из них:

· на 5808,7 тыс. руб. - уменьшили приобретение лекарственных средств, в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в РФ»;

· на 4559,2 тыс. руб. - уменьшили приобретение медикаментов, в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах».

Комитетом по здравоохранению и Комитетом по труду и социальной защите населения в нарушение Постановления Губернатора Ленинградской области от 01.01.01 года «О торговых надбавках к ценам на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, отпускаемых населению и лечебно-профилактическим учреждениям Ленинградской области», в размере торговой надбавки для оптового (10%) и розничного (5%) звеньев, производилась оплата услуг по приемке, доставке, хранению и отпуску медикаментов, льготным категориям населения по договорам с ЛОГП «Ленфарм» (10% от суммы отгруженных лекарственных средств аптекам) и аптечным предприятим (5% от суммы отпущенных медикаментов населению) за счет средств областного бюджета на приобретение лекарственных средств.

Нормативно-правовые акты Ленинградской области, предусматривающие и регулирующие оплату услуг по приемке, доставке, хранению и отпуску медикаментов в виде выше указанных процентов от суммы отгруженных и отпущенных лекарственных средств, отсутствуют.

Калькуляции на услуги ГП «Ленфарм» и аптечных предприятий отсутствуют.

В нарушение Указ Президента Российской Федерации от 8 апреля 1997 года № 000 «О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд», Бюджетного кодекса РФ, Областного закона от 01.01.01 года №46-оз «Об областном государственном заказе Ленинградской области», Комитет по здравоохранению и Комитет по труду и социальной защите населения заключили договоры с ГП «Ленфарм» и аптечными предприятиями без проведения конкурсов.

ГП «Ленфарм», за оказанные услуги по приему, хранению и отпуску лекарственных средств аптечным предприятиям, получило средства областного бюджета в сумме 29884,3 тыс. руб.

Фактическая стоимость услуг ГП «Ленфарм» составляет в сумме 28249,2 тыс. руб.

Следовательно, расходы областного бюджета на оплату услуг ГП «Ленфарм», завышены на 1635,1 тыс. руб.

Контрольно-счетная палата выборочно проверила четыре аптечных предприятия из сорока восьми аптечных предприятий оказывающих услуги по отпуску лекарственных средств льготной категории населения.

· МП «Аптека №1» город Всеволожск;

· МУП «Аптека №51» город Гатчина;

· МУП «Аптека № 000» город Гатчина;

· МУП «Фармация» город Кировск;

За оказанные услуги вышеперечисленные аптеки получили средства областного бюджета в сумме 1858 тыс. руб.

Фактическая стоимость услуг данных аптек составляет в сумме 601 тыс. руб.

Следовательно, расходы областного бюджета на оплату услуг оказанные аптечными предприятиями, завышены на 1 млн. 257 тыс. руб., в том числе:

· МП «Аптека №1» город Всеволожск -448 тыс. руб.;

· МУП «Аптека №51» город Гатчина -217 тыс. руб.;

· МУП «Аптека № 000» город Гатчина -45 тыс. руб.;

· МУП «Фармация» город Кирповск -547 тыс. руб.;

Контрольно-счетная палата Ленинградской области внесла предложения, направленные на устранение выявленных нарушений.

Отчет о проверке рассмотрен на заседании Постоянной комиссии по здравоохранению и социальной политике Законодательного собрания Ленинградской области 4 марта 2005 года.

6.5.13.3.2. Согласно документу Правительства Ленинградской области «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год»:

«В 2004 году планируется дальнейшее увеличение программной части расходов бюджета на здравоохранение, направленной на улучшение качества оснащения медицинских учреждений и комплексный подход к решению существующих проблем в области здравоохранения».

Однако, Согласно Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» Комитетом по здравоохранению Правительства Ленинградской области недоосвоены средства в сумме 5062 тыс. руб., предусмотренные на реализацию в 2004 году региональных целевых программ, из которых 2015 тыс. руб. средства по программе «Безопасное материнство», 155 тыс. руб. по программе «Онкология», 354 тыс. руб. – «Переоснащение центральных районных больниц», 138 тыс. руб. – «Сахарный диабет», 2220 тыс. руб. – «Совершенствование психиатрической помощи населению», 172 тыс. руб. – «Профилактика и снижение заболеваемости туберкулезом» и ряд других программ.

Несмотря на то, что бюджет на 2004 год носит социально направленный характер, в том числе самое большое увеличение расходов – в 1,5 раза против прошлого года приходится на здравоохранение, финансирование региональных целевых программ носило в 2004 году не равномерный характер.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области ранее обращала внимание на ситуацию, складывающуюся в 2004 году с выполнением РЦП Комитетом по здравоохранению Правительства Ленинградской области.

6.5.16. Отмечается тенденция к снижению кредиторской задолженности по всем уровням бюджетов Ленинградской области:

Таблица 5 (млн. руб.)

	На 01.01.04	На 01.01.05
Консолидированный бюджет – всего, в том числе:	529,4	504,7
Областной бюджет	19,9	15,8
Местные бюджеты	509,6	488,9

6.5.17. Бюджетная задолженность по заработной плате, по состоянию на 1 января 2005 года, составила в Ленинградской области 4,9 млн. рублей. Вся сумма задолженности приходится на бюджеты муниципальных образований.

6.5.18. По состоянию на 01.01.2005 кредиторская задолженность по областному бюджету по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями составила 3,9 млн. руб. а по местным бюджетам составила 195,7 млн. руб.

6.8. Анализ эффективности некоторых расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

По поручению Губернатора Ленинградской области Контрольно-счетная палата, Комитет экономического развития и Комитет финансов Ленинградской области провели анализ и обсуждение показателей исполнения десяти региональных целевых программ (далее – программа или РПЦ) за 2004 год. В их числе:

1. «Научно-техническое и инновационное развитие Ленинградской области на годы».

2. «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на 2003 – 2005 годы».

3. «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на 2003 – 2005 годы».

4. «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах»

5. «Электронная Ленинградская область».

6. «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области»

7. «Развитие образования Ленинградской области на годы».

8. «Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области на годы».

9. “Семья» на год».

10. «Безопасное материнство» на годы»

I. В итоге этой работы были выявлены дополнительные факты недостоверности отчетных данных отраслевых комитетов об использовании средств областного бюджета Ленинградской области за 2004 год на финансирование программ.

Следствием данных нарушений явилось искажение данных об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, включенных в представленный в Законодательное собрание Ленинградской области проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” (помимо отмеченных в заключение Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год”).

Так, например:

- В отчете Комитета по здравоохранению Ленинградской области за 2004 год не были отражены расходы на сумму 341,0 тыс. руб. в счет финансирования из областного бюджета РЦП «Безопасное материнство» на годы» на оплату поставки медицинского оборудования Детской клинической больнице. В результате расходы были показаны в сумме 5719,4 тыс. руб., вместо 6060,4 тыс. руб. Отклонения от фактических данных допущены в отчете (форма 2) по коду 110310 на сумму 26,9 тыс. руб. и по коду 110350 на сумму 314,1 тыс. руб.;

- по РЦП «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах» расходы в сумме 2133 тыс. руб., относящиеся по своему экономическому содержанию к статьям ЭКР 111040 «Прочие текущие расходы» и 111010 «Оплата научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ», были неправильно отражены по статье ЭКР 110800 «Оплата геолого-разведочных работ», что привело к искажению отчета об исполнении сметы доходов и расходов (форма 2) ГУ «Территориальный экологический фонд Ленинградской области», искажению отчета о реализации программы за 2004 год, и недостоверности отчета об исполнении бюджета Ленинградской области за 2004 год по соответствующим расходам (Разработчик программы - Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области, основной исполнитель программы в 2004 году - ГУ «Территориальный экологический фонд Ленинградской области»);

- Отчет о реализации РПЦ «Электронная Ленинградская область» в 2004 году составлен в нарушение приложения 3 к постановлению Правительства Ленинградской области № 000 от 01.01.2001 не по установленной форме и недостоверно (Комитет по информационной политике и телекоммуникациям Ленинградской области).

- Предусмотренное РПЦ «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» (Комитет по труду и социальной защите населения Администрации Ленинградской области) негосударственное пенсионное обеспечение населения Ленинградской области за счет средств областного бюджета имеет признаки нарушения действующего федерального и областного законодательства.

Пенсионное обеспечение граждан относится к федеральным государственным полномочиям.

Средства, направляемые из областного бюджета Ленинградской области в негосударственный пенсионный фонд:

- используются последним для коммерческого оборота и извлечения дохода, значительная часть которого расходуется на нужды самого фонда;

- имеют признаки бюджетных инвестиций в капитал акционерного общества, однако при этом не оформляется соответствующая доля собственности Ленинградской области в акционерном капитале.

II. В итоге рассмотрения данных десяти программ были выявлены также общие замечания и недостатки, характерные для всех или большинства программ, независимо от их конкретной направленности и подведомственности. В их числе наиболее значимые следующие:

- В нарушение пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ программы не увязаны с прогнозами социально-экономического развития Ленинградской области на очередной финансовый год и определяемыми на основе этих прогнозов приоритетами, на основании которых в соответствии с пунктом 3 статьи 172 Бюджетного кодекса РФ основывается составление бюджета на очередной финансовый год;

- В соответствии с областным законом от 01.01.2001 «О региональных целевых программах Ленинградской области», под эффективностью программы понимается соотношение затрат, связанных с реализацией программы и ее результатов, включая бюджетную, социальную и экономическую эффективность, которая должна была рассчитываться в соответствии с утверждаемой Правительством Ленинградской области Методикой расчета эффективности программы.

В соответствии с постановлением Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 «О Порядке разработки, утверждения и контроля за реализацией региональных целевых программ в Ленинградской области», данная Методика должна была быть разработана Комитетом экономического развития Ленинградской области и представлена на утверждение Правительству Ленинградской области до 1 ноября 2003 года. Указанное постановление Правительства Ленинградской области не выполнено;

- Не соблюдение плановых сроков выполнения мероприятий и поквартальных планов их финансирования:

- Необоснованное дублирование однотипных мероприятий и, соответственно, распыление расходов на их проведение в разных программах.

Например:

- В Ленинградской области действует РЦП «Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области» на годы», в числе задач которой такие, как:

- пропаганда здорового образа жизни средствами физической культуры и спорта с целью профилактики правонарушений и наркомании у подрастающего поколения;

- создание условий для развития физической культуры и спорта среди различных категорий населения.

- укрепление материально-технической базы, улучшение образовательного и научно-методического обеспечения физической культуры и спорта и т. д.

В то же время соответствующие данным задачам мероприятия финансируются по программам «Развитие образования Ленинградской области на годы» и #M"Совершенствование спортивной базы образовательных учреждений Ленинградской области на годы".#S

- Пунктом 6.5 РЦП «Развитие образования Ленинградской области на годы» было запланировано выполнение проекта обеспечения компьютерной техникой областных образовательных учреждений.

Параллельно выполнялась программа #M"Информатизация системы образования Ленинградской области на годы"#S.

III. По итогам рассмотрения десяти программ были сформулированы выводы и внесены предложения по устранению недостатков и внесению в программы необходимых изменений. При этом были учтены оценки Комитета финансов и представленные Комитетом экономического развития Ленинградской области материалы анализа ряда программ с точки зрения наличия в паспортах программ конкретных целей, критериев оценки их эффективности, так и с точки зрения результатов, достигнутых за период реализации программ согласно отчетам об их исполнении.

1. «Научно-техническое и инновационное развитие Ленинградской области на годы» (Комитет экономического развития Ленинградской области).

Все проведенные в рамках данной программы мероприятия носят форму преддоговорных отношений и позволяют только отрабатывать подходы и концептуальные возможности, т. к. при отсутствии финансирования реализация мероприятий невозможна.

Согласно областному закону от 01.01.2001 , которым была утверждена данная программа, на формирование уставного капитала агентство Ленинградской области» должно было быть направлено 150 тыс. руб., а 5 млн. руб. – на целевое финансирование инновационных проектов, отобранных на конкурсной основе для создания новых производств по выпуску конкурентоспособной продукции.

В нарушение данного закона из областного бюджета было перечислено в качестве вклада Ленинградской области в уставный капитал акционерного общества 5,15 млн. руб. Эти средства используются крайне неэффективно.

За период 2004 – 2005 годов не реализовано ни одно из мероприятий программы.

Отсутствуют критерии оценки результатов программы.

Программа нуждается в серьезной доработке и до этого момента не может служить основанием для использования каких-либо бюджетных ассигнований.

2. «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на 2003 – 2005 годы» (Комитет по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области).

Дать объективную оценку реализации программы в 2004 году, опираясь на основные целевые показатели, утвержденные паспортом программы, не представляется возможным. Рекомендуется усовершенствовать систему целевых показателей.

На реализацию программных мероприятий в 2004 году было израсходовано 40,2 млн. руб. Из них непосредственно на оказание конкретной финансовой помощи субъектам малого предпринимательства в 2004 году израсходовано 2 млн. руб. или 5% от общего объема финансирования мероприятий Программы.

Данные государственной статистики за ряд лет позволяют полагать, что достигнутые результаты работы малого бизнеса являются, прежде всего, следствием экономической, социальной и политической стабильности в анализируемом периоде, как в Российской Федерации в целом, так и в Ленинградской области.

Прямой зависимости достигнутых результатов в сфере малого бизнеса от реализации программных мероприятий не прослеживается.

3. «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на 2003 – 2005 годы» (Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области).

В программе отсутствуют показатели экономической эффективности, а также показатели, дифференцирующие производительность труда по хозяйствам, участвующим и не участвующим в программе.

Средства бюджета Ленинградской области в сумме 45781 тыс. руб., выделенные на реализацию данной программы, Комитетом по агропромышленному комплексу Ленинградской области в 2004 году израсходованы не эффективно.

Неэффективное использование средств областного бюджета на финансирование сельского хозяйства Ленинградской области было отмечено и в заключение Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2003 год».

Начиная с 2003 года в Ленинградской области, по данным государственной статистики, наблюдается спад объемов сельскохозяйственного производства.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области установила также нецелевое использование средств по программе в 2004 году на сумму 12644,7 тыс. руб. (аналогичные факты были установлены и за предыдущие годы: 2000 год, 2002 год.)

Одной из причин нецелевого использования бюджетных средств явилось превышение Комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу своих бюджетных полномочий.

С 18 августа 2004 года законом Ленинградской области от 01.01.01 года N38-оз в статью 1 закона Ленинградской области «О региональной целевой программе «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на годы» от 6 февраля 2003 года N5-оз добавлен абзац 2 следующего содержания:

«Предоставить право комитету по агропромышленному комплексу Ленинградской области в пределах объемов средств, предназначенных на финансирование мероприятий указанной программы на соответствующий финансовый год, корректировать объемы финансирования запланированных мероприятий в зависимости от фактического их выполнения и освоения, выделенных для этих целей средств с соответствующими предложениями по итогам для внесения изменений в программу».

Согласно статье 5 Бюджетного кодекса РФ акты бюджетного законодательства РФ не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действия, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом РФ или федеральным законом. Закон о бюджете принимается на финансовый год и вступает в силу со дня подписания.

Согласно статье 242 Бюджетного кодекса РФ финансовый год завершается 31 декабря.

Абзац 2 статьи 1 областного закона Ленинградской области «О региональной целевой программе «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на годы» от 6 февраля 2003 года №5-оз допускает двоякое толкование.

Данной статьей Комитету по агропромышленному комплексу Ленинградской области предоставлено право в пределах объемов средств, предназначенных на финансирование мероприятий указанной программы на соответствующий финансовый год, корректировать объемы финансирования запланированных мероприятий в зависимости от фактического их выполнения и освоения выделенных для этих целей средств. То есть как в сторону понижения, так и в сторону увеличения.

Во взаимосвязи со статьей 38 БК РФ, предусматривающей принцип целевого характера бюджетных средств, вышеуказанная норма областного закона может использоваться в смысле, не противоречащем бюджетному законодательству. То есть в случае экономии бюджетных средств по какому-либо мероприятию Комитет вправе обратиться с предложением в Законодательное собрание Ленинградской области о внесении соответствующих изменений в программу, о направлении сэкономленных бюджетных средств на другие мероприятия.

Согласно статье 7 областного закона «О бюджетном процессе в Ленинградской области» от 01.01.01 года №36-оз и статье 29 Устава Ленинградской области утверждение региональных целевых программ (программ социально-экономического развития Ленинградской области) относится к компетенции Законодательного собрания Ленинградской области.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 областного закона «О бюджетном процессе в ЛО» в случае противоречия между настоящим областным законом и иными нормативными правовыми актами Ленинградской области, регулирующими бюджетные правоотношения в Ленинградской области, применяется настоящий областной закон.

Исходя из статьи 38 БК РФ и статей 4, 5 и 6 областного закона «О региональных целевых программах» от 01.01.01 года №23-оз Комитет в 2004 году не имел права осуществлять за счет средств бюджета Ленинградской области финансирование мероприятий программы в нарушение сумм, утвержденных в ней.

4. «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах» (Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области).

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.01.01 года N127н, в 2004 году в Программе были утверждены и израсходованы средства в сумме 2133 тыс. руб. по статье ЭКР 110800 «Оплата геолого-разведочных работ» на мероприятия, не относящиеся к геолого-разведочным работам, что привело к искажению отчета об исполнении сметы доходов и расходов (форма 2) ГУ «ТЭФ», искажению отчета о реализации Программы за 2004 год, и недостоверности отчета об исполнении бюджета Ленинградской области за 2004 год по соответствующим расходам.

Открытые конкурсы проведены только по 10-ти объектам из 28 (по 13-ти объектам конкурсы не проведены, так как мероприятия являлись переходящими; по 3-м мероприятиям исполнители утверждены в Программе областным законом без конкурса).

Реализация региональной целевой программы «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах» в 2004 году не соответствует принципу эффективности и экономности использования бюджетных средств, предусмотренному статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, по следующим причинам:

- Расчеты, обосновывающие потребность в средствах на реализацию Программы отсутствуют.

- Количественные конкретные плановые показатели (критерии) достижения социального и экономического эффекта в Программе не указаны, что не позволяет в полной мере проанализировать эффективность реализации Программы, т. е. не сформулированы конкретно цели реализации программы.

- Конкурсы проведены не по всем мероприятиям Программы.

- Не все расценки в сметах согласованы Комитетом государственного лицензирования и контроля за порядком ценообразования Ленинградской области.

5. «Электронная Ленинградская область» (Комитет по информационной политике и телекоммуникациям Ленинградской области).

Отсутствие в программе количественных показателей социальной, экономической и бюджетной эффективности, что являлось значительным препятствием при анализе результатов реализации программных мероприятий и оценки их эффективности.

Отчет о реализации Программы Комитетом составлен в нарушение приложения 3 к постановлению Правительства Ленинградской области № 000 от 01.01.2001 не по установленной форме. Кроме того, данный отчет составлен Комитетом недостоверно.

В ходе реализации мероприятий Программы в 2004 году освоено 79,7% от планового финансирования, предусмотренного областным бюджетом на 2004 год.