Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 5 )

За истекший период действия Программы ( годы) она была профинансирована из областного бюджета на общую сумму 48485,0 тыс. руб., тогда как общая сумма выплат пенсионерам составила за этот период 2089,0 тыс. руб. или 4,3% от суммы бюджетного финансирования.

Таким образом, на данный момент сумма бюджетного финансирования превысила суммы выплат пенсионерам на 46396,0 тыс. руб. (в 23,2 раза).

Между тем, согласно как первоначальной, так и уточненной редакции Программы, актуарная норма доходности составляет 10% и «превышение суммы пенсионных выплат над суммой пенсионных взносов … выплачивается за счет инвестиционного дохода уполномоченного негосударственного пенсионного фонда, что позволяет говорить о соблюдении принципов эффективности и экономности использования бюджетных средств и необходимости достижения наилучших результатов с использованием наименьшего объема бюджетных средств».

Таким образом, по итогам годов декларированные признаки эффективности и экономности использования бюджетных средств не были достигнуты.

Здоровье школьников Ленинградской области на 2годы

В информации Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области (ответ на запрос Контрольно-счетной палаты Ленинградской области от 11.04.05 № 000) сообщается:

«Ожидаемые конечные результаты программы:

Достижение реального повышения уровня здоровья школьников за весь период действия Программы…»

В то же время далее в завершении раздела «Результаты 2004 года» Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области сообщает следующее:

«Все перечисленное выше свидетельствует о том, что большая часть задач, поставленных Программой решена.

Вместе с тем, реализация всей Программы не позволяет достичь главного - реального повышения уровня здоровья школьников, т. к. не содержит всех необходимых мероприятий, обеспечивающих создание оптимальных условий для организации и проведения учебного процесса. На прежнем уровне остается «школьная патология».

Исходя из последнего утверждения Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области расходы бюджета на финансирование данной программы не могут быть признаны эффективными.

В результате включения мероприятия по пункту 3.9 «Строительные работы по восстановлению и оздоровлению гидросистемы Староладожского, Малоневского каналов и протоки Малой Невки, включая проектные работы» в городе Шлиссельбурге в региональную целевую программу «Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы» без установления собственника , в процессе использования средств из областного бюджета Ленинградской области в течение 2003 года и 9 месяцев 2004 года на осуществление капитальных вложений в объекты основных средств путем финансирования расходов по выполнению проектных и строительных работ по восстановлению и оздоровлению существующих сооружений были нарушены требования статей 10, 30, 31, 38, 67, 72, 85, 86, 130, 139, 158, 161 и пункта 4 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, которые регламентируют порядок использования средств из областного бюджета на создание объектов собственности Ленинградской области.

В результате использования средств из областного бюджета Ленинградской области на осуществление этого мероприятияза 2003 год необоснованно было утрачено право собственности Ленинградской области на 800 тыс. руб., за 2004 год - еще на 2412,38 тыс. рублей.

Кроме того, финансирование на сумму 6307112 рублей бюджетных средств не отражено ни у одного юридического лица ни в форме стоимости затрат по незавершенному строительству объектов, ни в форме прироста стоимости объектов основных средств существующих сооружений гидросистем.

Региональная целевая программа «Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период»

Региональная целевая программа «Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период» (далее – Программа) утверждена законом Ленинградской области от 24.04.03 . Изменения в данный закон внесены областным законом от 01.01.01 года .

Имело место несоответствие данных п.52 Ведомственной структуры и данных Программы по строке «Объем финансирования, необходимый для завершения Программы» данным «Перечня региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» в части объема финансирования из областного бюджета получателя бюджетных средств – Комитета по дорожному хозяйству и транспорту.

Средства на сумму 1739,7 тыс. руб., предусмотренные по бюджету Дорожному комитету на реализацию Проекта Международного банка реконструкции и развития «Ремонт автодорожных мостов на территориальных дорогах Ленинградской области в нарушение бюджетного законодательства Комитет финансов Ленинградской области не перечислил на счет Комитета, а перечислил Министерству финансов РФ со счета областного бюджета.

Программа на 2004 год предусматривала проведение мероприятий, финансирование которых не предусмотрено федеральным законодательством за счет средств территориального дорожного фонда, а именно:

- софинансирование по реализации Проекта ремонта и восстановление автодорожных мостов по кредиту Международного банка реконструкции и развития на территориальных дорогах Ленинградской области на сумму 2113 тыс. руб.(включены в состав «Другие расходы»);

- долевое участие в содержании и ремонте проезжей части улиц и, в первую очередь, аварийных мостов городов и поселков (в том числе проектно-изыскательские работы по строительству, реконструкции, ремонту, содержанию и передаче жилого фонда муниципальным образованиям), являющихся продолжением дорог общего пользования и пропускающих транзитный транспорт на сумму 0 тыс. руб.

Региональная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на годы» (Комитет по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области).

Формирование перечней мероприятий РЦП «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на годы» (далее Программа) осуществлялось без проведения расчетов бюджетной, социальной и экономической эффективности от вложенных бюджетных средств Ленинградской области;

Не был организован и проведен конкурсный отбор исполнителей Программы и не были заключены с ними контракты (договоры) в соответствии с законом об областном бюджете на соответствующий год;

При финансировании были допущены нарушения действующих федеральных и областных законов, нормативных правовых актов Правительства и Губернатора Ленинградской области;

Техническое задание на разработку Программы не содержит основные положения, предусмотренные Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 01.01.01 года .

Прямая зависимость между реализацией программных мероприятий и ростом налоговых поступлений, увеличением объемов выпуска товаров и созданием дополнительных рабочих мест, в сфере малого бизнеса, не прослеживается.

Нецелевое использование средств областного бюджета Ленинградской области

Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в 2004 году, показывают, что по-прежнему имеют место нарушения федерального и областного бюджетного законодательства, следствием чего являются факты нецелевого, необоснованного и неэффективного использования бюджетных средств.

В частности, выявлены за счет средств областного бюджета Ленинградской области на 2004 год нецелевые расходы на сумму 19703,8 тыс. руб. и необоснованные расходы на сумму 64913,1 тыс. руб.

Помимо отмеченных выше замечаний и вопросов, предварительные результаты проводимых в настоящее время контрольных мероприятий также содержат признаки ряда нарушений и замечаний, влияющих на оценку правильности, достоверности и эффективности исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

В связи с этим Контрольно-счетная палата предложила создать согласительную комиссию, а также провести дополнительную проверку некоторых показателей отчета.

В июне 2005 года Контрольно-счетная палата и Комитет финансов Ленинградской области провели рабочую встречу, на которой обсудили основные замечания по итогам исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

Комитет финансов Ленинградской области представил свои пояснения к заключению Контрольно-счетной палаты на законопроект и признал ряд ошибок, допущенных в показателях исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, отраженных в законопроекте (письмо от 01.01.2001 №02-14/184).

По поручению Губернатора Ленинградской области Контрольно-счетная палата, Комитет финансов и Комитет экономического развития Ленинградской области провели дополнительное изучение показателей исполнения десяти региональных целевых программ за 2004 год по списку программ, предложенных Комитетом финансов Ленинградской области.

По результатам этой работы каждая программа была рассмотрена с участием перечисленных выше сторон и руководителей комитетов (ряд программ – с участием вице-губернаторов, курирующих соответствующие направления) и ответственных исполнителей.

Комитет экономического развития Ленинградской области представил материалы анализа ряда программ как с точки зрения наличия в паспортах программ конкретных целей, критериев оценки их эффективности, так и с точки зрения результатов, достигнутых за период реализации программ согласно отчетам об их исполнении.

По итогам рассмотрения эффективности исполнения региональных целевых программ были сформулированы предложения по устранению недостатков и внесению в программы необходимых изменений.

Результаты анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ свидетельствуют о наличии серьезных недостатков в формировании, рассмотрении, исполнении, отчетности и оценке результатов программной части областного бюджета Ленинградской области.

Причиной тому явилось недостаточное внимание ответственных исполнителей к выполнению #M12областного закона "О региональных целевых программах Ленинградской области" от 01.01.01 года N 23-оз#S (с изменениями#M12#S), #M12постановления Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года N 149 "О Порядке разработки, утверждения и контроля за реализацией региональных целевых программ в Ленинградской области"#S и распоряжения Губернатора Ленинградской области от 9 августа 2004 года «О совершенствовании работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах».

Это, в свою очередь, создает проблемы с приведением бюджетного процесса в Ленинградской области в соответствие с рекомендациями Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в годах (утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. N 249"О мерах по повышению результативности бюджетных расходов").

По материалам анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ Контрольно-счетная палата и Комитет финансов Ленинградской области подготовили предложения по сокращению расходов на суммы нецелевого использования средств областного бюджета (были внесены в Законодательное собрание Ленинградской области 1 ноября 2005 года).

Результаты исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год были утверждены областным законом “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” от 7 октября 2005 года №85-оз (принят Законодательное собрание Ленинградской области 27.09.2005).

14. Анализ поступления акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию в доходы областного бюджета Ленинградской области, распределения акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию по муниципальным образованиям Ленинградской области и использования средств от поступивших акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию в доходы областного бюджета Ленинградской области в 2004 году и январе 2005 года.

(основание - пункт 12 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные замечания:

В 2004 году в бюджеты муниципальных образований ленинградской области поступили доходы от акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию в сумме 885 млн. 593 тыс. руб.

Из бюджетов муниципальных образований в 2004 году предоставлены субсидии организациям и предприятиям, производящим и продающим спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, на сумму 418 млн. 68 тыс. руб. или 61% от перечисленных ими акцизов в местные бюджеты (688 млн. 700 тыс. руб.) и 47% от общей суммы доходов местных бюджетов от акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (885,6 тыс. руб.).

14.1. Муниципальное образование «Город Ивангород Ленинградской области»

В 2004 году в соответствии с Областным законом от 01.01.01 года «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» (Приложение ) в бюджет МО «Город Ивангород» поступило 100% акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию.

Решением Собрания представителей МО от 01.01.01 года №63 «О бюджете муниципального образования «Город Ивангород Ленинградской области» на 2004 год предусмотрено выделение субсидий предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в сумме 365 млн. 165 тыс. руб.

Согласно Отчету об исполнении бюджета МО «Город Ивангород» за 2004 год (ф. 0524102):

Доходы - 503 млн. 690 тыс. руб., в том числе:

- собственные доходы - 467 млн. 600 тыс. руб.;

- дотации - 4 млн. руб.;

- субвенции - 29 млн. 290 тыс. руб.;

- средства по взаимным расчетам - 830 тыс. руб.;

- субсидии - 1 млн. 9 тыс. руб.;

Расходы 491 млн. 300 тыс. руб., из них субсидии предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в сумме 329 млн. 118 тыс. руб. или 99,9% от утвержденных показателей, в том числе:

- дом «Ивангород» - 223 млн. 604 тыс. руб.;

- плюс» - 37 млн. 775 тыс. руб.;

- - 67 млн. 739 тыс. руб.

Субсидии предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции составили:

-в 2003 году - 41% от всех расходов местного бюджета;

-в 2004 году - 67% от всех расходов местного бюджета;

-план на 2005 год - 52% от всех расходов местного бюджета;

Однако, целевое использование средств местного бюджета (субсидии) предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции не подтверждено. Руководителем дом «Ивангород» (генеральный директор ), плюс» (директор ФоминаГ.А.), (директор ТроскинВ.С.) отказались предоставить документы, подтверждающие целевое использование средств, полученных из бюджета МО «Город «Ивангород».

14.2. Муниципальное образование «Тихвинский район Ленинградской области»

В г. г. МО «Тихвинский район» субсидии предоставлялись зарегистрированным на территории этого муниципального образования 2-м коммерческим структурам: и .

Субсидии предоставлялись на основании решений Тихвинского районного Совета депутатов.

Получаемые субсидии должны были направляться на осуществление и инвестиций. в соответствии с условиями заключенных МО «Тихвинский район» с этими предприятиями инвестиционных договоров.

Так, предполагалось развитие и расширение производственных мощностей и , направленных на увеличение собственного производства и реализации алкогольной продукции в целях увеличения налоговых платежей. Срок реализации инвестиционных договоров составлял 2 года.

Общий объем инвестиций за счет предоставленных субсидий должен был составить 98 млн. руб.; в т. ч. - 23 млн. руб.; - 75 млн. руб.

Фактически, из средств местного бюджета в 2004 году и было предоставлено субсидий на общую сумму в размере 17,8 млн. руб. ( - 9,4 млн. руб.; - 8,4 млн. руб.); в 1-ом квартале 2005 года – 9,6 млн. руб. ( - 3,8 млн. руб.; - 5,8 млн. руб.).

При этом, по состоянию на 01.04.2005, Комитет финансов МО «Тихвинский район» имел перед и значительную задолженность по перечислению из средств местного бюджета субсидий, общий размер которой составлял 19,2 млн. руб. (в т. ч. за 2004 год – 17,2 млн. руб.; за 1-ый квартал 2005 года – 2 млн. руб.).

Следует отметить, что в нарушение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетные инвестиции были предусмотрены в местном бюджете и фактически предоставлялись и без наличия проекта договора об участии МО «Тихвинский район» в собственности этих структур (возникновения права собственности МО «Тихвинский район» на эквивалентную часть уставных капиталов и ).

Кроме того, , в целях получения бюджетных инвестиций, не было представлено и обязательного бизнес-плана (технико-экономического обоснования вложения инвестиций).

Проверкой установлено, что фактически полученные в 2004 – 1-ом квартале 2005 г. г. субсидии (27,4 млн. руб.) и были израсходованы не на осуществление инвестиционной деятельности (капитальные расходы) - в соответствии с условиями заключенных инвестиционных договоров, а на проведение только текущих расходов: приобретение алкогольной продукции и акцизных марок; уплату налогов и сборов; погашение краткосрочных кредитов и уплату по ним процентов и пр. текущие расходы.

Из вышеизложенного, следует, что в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, фактически полученные в 2ом квартале 2005 г. г. и субсидии на общую сумму в размере 27,4 млн. руб., были использованы не по целевому назначению.

Реализация материалов аналитического мероприятия:

Материалы анализа были представлены Правительству и Законодательному собранию Ленинградской области, Генеральной прокуратуре РФ, Прокуратуре Ленинградской области, Главному управлению МВД РФ по Северо-западному Федеральному округу.

По результатам проведенного анализа было принято решение акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию в полном объеме зачислять в областной бюджет Ленинградской области.

15. Подготовка аналитической записки об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

(основание - пункт 12.1. Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

1. Общие положения

Для подготовки аналитической записки использованы проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год», материалы к нему, отчет об исполнении консолидированного бюджета Ленинградской области на 1 января 2005 года, приложения, справки и расшифровки к нему, доклад Санкт-Петербургского комитета государственной статистики “Экономика Санкт-Петербурга и Ленинградской области в 2004 году”, «Основные показатели социально-экономического положения регионов Российской Федерации в 2004 году» («Российская газета» от 6 марта 2005 года №46), материалы контрольных, экспертных и аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Ленинградской области.

2. Некоторые вопросы социально-экономического положения

Ленинградской области в 2004 году

2.1. Прогноз социально-экономического развития Ленинградской области и итоги 2004 года

В целом по данным Комитета государственной статистики по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в экономике Ленинградской области наблюдалось продолжение роста промышленного производства, объема подрядных работ по договорам строительного подряда, объема услуг транспортных организаций, объема платных услуг населению.

1.1.Объем промышленной продукции по полному кругу предприятий в 2004 году составил 158,4 млрд. руб., что в 1,3 раза больше, чем в 2003 году и в 1,7 раза - чем в 2002 году.

Индекс промышленного производства по итогам работы за январь –декабрь 2004 года составил 110,3% (для сравнения: за этот же период 2003 год – 120,9%).

2.2. Сельское хозяйство

Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу в 2004 году отвечал за выполнение трех региональных целевых программ. По всем этим программам плановые объемы финансирования мероприятий не выполнены:

Таблица 1

(тыс. руб.)

Наименование программ	План финансирова-ния на 2004 год	Перечислено финансиро-вание	Процент выполнения плана финансиро-вания	Сумма недофинан- сирования
#M"Сохранение плодородия земель сельскохозяй-ственного назначения Ленинградской области на годы"#S	47 014	45 781	97,4
#M"Сохранение генетического фонда в растениеводстве Ленинградской области на годы"#S	10 200	8 800	86,3
Социальное развитие села до 2010 года	77 029	56 405	73,2	-
ИТОГО			82,7	-

Согласно Пояснительной записке к законопроекту:

«Недоисполнение по расходам на поддержку АПК … объясняется, во-первых, несвоевременностью внесения поправок в региональные целевые программы #M"Сохранение генетического фонда в растениеводстве Ленинградской области на годы" и #S"Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на годы» …, предусматривающих перераспределение средств между сельскохозяйственными предприятиями-участниками программ и между мероприятиями, что не позволило профинансировать программы в полном объеме».

По сравнению с 2003 годом расходы областного бюджета Ленинградской области по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» увеличились на 13,7%.

Темпы производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области (в процентах к предыдущему году)

Таблица 2

	1999/1998	2000/1999	2001/2000	2002/2001	2003/2002	2004/2003
Индекс в %%-х	118,7	105,2	101,3	108,1	93,8	98,2

После прироста производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области в период после кризиса 1998 года, в гг. наблюдалась тенденция неуклонного снижения темпов роста. В 2002 году эта тенденция была преодолена (рост на 8,1%), однако уже в 2003 году произошел абсолютный спад на 6,2%, в 2004 году – спад на 1,8%*. Эта тенденция продолжается и в 2005 году.

* Результаты работы сельского хозяйства Ленинградской области приведены с учетом показателей по 14 пригородным хозяйствам, расположенным на территории Санкт-Петербурга. Эти хозяйства являются наиболее благополучными в финансовом отношении хозяйствами, учитываемыми в составе агропромышленного комплекса Ленинградской области.

В совокупные показатели работы сельского хозяйства Петербургкомстат включает также данные по хозяйствам индивидуального сектора, сформированные расчетным путем, по материалам выборочных обследований, с привлечением информации сельских администраций.

Согласно «Пояснительной записке (обоснованию) к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2004 год» в части финансирования раздела «Сельское хозяйство и рыболовство»:

«Поддержку отрасли планируется осуществлять в виде мероприятий, обеспечивающих максимальное стимулирование сельскохозяйственного производства, повышение эффективности вложенных в предыдущие годы средств, сохранение тенденции роста объемов производства сельскохозяйственной продукции».

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» сказано:

«В отрасли сельского хозяйства бюджетная политика будет направлена на поддержку роста производства сельскохозяйственной продукции, повышение технического уровня производства и производительности труда, повышение конкурентоспособности производимой продукции и повышение рентабельности сельскохозяйственных товаропроизводителей с целью обеспечения расширенного воспроизводства, а также на обеспечение занятости и повышение уровня доходности сельского населения».

Объем продукции растениеводства в 2004 году сократился против 2003 года на 5,6%.

По сравнению с 2003 годом намолочено зерна больше в 1,5 раза (в 2003 году намолот зерна был меньше уровня 2002 года на 39%).

Продолжается падение производства картофеля: в 2004 году его накопано на 27% меньше, чем в 2003 году, а в 2003 году было накопано меньше, чем в 2002 году на 15% (на долю приусадебных участков населения приходится 70% валового сбора картофеля, фермерских хозяйств – 4%).

В 2004 году снизился сбор овощей открытого и защищенного грунта против 2003 года на 1% (в 2003 году был рост против 2002 года на 5%).

Продолжает уменьшаться площадь посевов под урожай будущего года.

В 2003 году под урожай будущего года было посеяно озимых культур на 15% меньше, чем в предыдущем году, вспахано зяби – на 32% меньше. В 2004 году против 2003 года под урожай будущего года было посеяно озимых культур на 36% меньше, чем в предыдущем году, вспахано зяби – на 4% меньше.

Наблюдается тенденция роста продукции животноводства: за 2004 год рост составил 1,2% к предыдущему году (в 2003 году рост к 2002 году составил 0,3%).

Производство мяса в живом весе увеличилось на 5% к предыдущему году (в 2003 году - рост на 10%). Однако при этом продолжалось сокращение поголовья продуктивного скота: поголовье крупного рогатого скота сократилось на 8% (за 2003 год – сократилось на 7%), свиней – в 1,9 раза (за 2003 год - сократилось на 37%).

Тем самым, в частности, сведены на нет положительные тенденции в свиноводстве, наметившиеся в 2002 году, когда начался заметный рост поголовья свиней после спада поголовья в предыдущие годы. Ниже приводится динамика поголовья свиней к соответствующему периоду предыдущего года:

- за 2000 год – 96,1%

- за 2001 год – 95,0%

- на 01.03.2002 – 96,0%

- на 01.07.2002 – 107,0%

- на 01.09.2002 – 110,0%

- за 2003 год – 63,0%

- за 2004 год – сократилось в 1.9 раза

- на 01.02.2004 – сократилось в 1,9 раза

На фоне общего падения поголовья свиней в Ленинградской области отмечается его рост в хозяйствах населения и фермеров. Так, если в 2001 году на долю этих хозяйств приходилось 22% от общего поголовья свиней, то в 2004 году этот показатель возрос до 38%.

При том, что продуктивность коров в Ленинградской области одна из самых высоких в России и надои молока в 2004 году увеличились на 3% к прошлому году (в 2003 году увеличились на 5% по сравнению с 2002 годом), производство молока ежегодно сокращается: за 2004 год на 6% к 2003 году, за 2003 год - на 3% к 2002 году.

Производство яиц в 2004 году увеличилось на 2%. Однако этот рост не компенсирует потерь за 2003 год (сокращение производства на 3% к уровню 2002 года).

В хозяйствах населения и фермеров по сравнению с 2003 годом отмечено сокращение производства мяса на 14% (доля в общем производстве – 9%), молока – на 21% (доля в общем производстве – 14%), яиц – на 12% (доля в общем производстве – 1,7%).

Сокращается занятость в сельхозпредприятиях. В крупных и средних предприятиях отрасли среднесписочная численность работников в январе-ноябре 2004 года составила 87,4% к уровню января –декабря 2003 года (о демографической ситуации в сельской местности Ленинградской области – в пункте 1.3. настоящей записки).

Несмотря на то, что на протяжении последних двух лет в Ленинградской области происходит падение производства сельскохозяйственной продукции, за тот же период наблюдается стабильный рост средней номинальной заработной платы.

Так, в ноябре 2003 года она составляла 129% к ноябрю 2002 года (83% от среднего уровня заработной платы по Ленинградской области), в ноябре 2004 года – 119,3% к ноябрю 2003 года (86,1% от среднего уровня заработной платы по Ленинградской области).

Однако сравнение абсолютных значений средней номинальной заработной платы в сельском хозяйстве Ленинградской области (по данным Петербургкомстата) показывает значительно больший темп ее роста, чем приведенные выше проценты:

- ноябрь 2003 года – 4032 руб.;

- ноябрь 2004 года – 6075 руб. или рост за 2004 год в 1,5 раза.

При этом финансирование сельского хозяйства из областного бюджета Ленинградской области составило за 2004 год 123,8% к уровню 2002 года, а валовая продукция сельского хозяйства в 2004 году составила 92,1% к уровню 2002 года.

Приведенные выше данные сообщения Петербургкомстата и Комитета экономического развития Ленинградской области о ситуации в сельском хозяйстве Ленинградской области за 2004 год свидетельствуют о недостижении целей бюджетного финансирования агропромышленного комплекса Ленинградской области, декларированных в материалах к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2004 год.

Аналогичные цели бюджетной политики Ленинградской области в отрасли сельского хозяйства не были достигнуты и в 2003 году.

Это произошло, несмотря на то, что областной бюджет ежегодно наращивал объемы финансирования данной отрасли:

Тем самым второй год подряд не обеспечено соблюдение принципа эффективности использования бюджетных средств, определенного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

Статья 34. Принцип эффективности и экономности

использования бюджетных средств

«Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

В любом случае, все действия по формированию, утверждению и исполнению бюджета, по использованию бюджетных средств конкретными получателями, должны быть санкционированы законом о бюджете, соответствовать БК РФ, отражены в бухгалтерском отчете и отчетности, формируемым на основании первичных документов».

Таким образом, расходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделу 08 «Сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 342745 тыс. руб. согласно критериям, установленным статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и исходя из не достижения задач бюджетного финансирования данной отрасли, определенных в областном бюджете Ленинградской области на 2004 год, следует признать неэффективными.

Анализ документов Правительства Ленинградской области показывает, что профильными комитетами не были своевременно зафиксированы негативные тенденции в сельском хозяйстве Ленинградской области.

Это видно на следующих примерах:

1. Документ «Оценка социально-экономического развития Ленинградской области в 2003 году, прогноз на 2004 год и на период до 2006 года»:

« В сельском хозяйстве Ленинградской области с 2000 года стабильно растет валовое производство сельскохозяйственной продукции…»

«По оценке в 2003 году ожидается получить прирост валовой продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий к уровню 2002 года на 2,1% … в том числе в растениеводстве – 3,2%...»

Фактически валовая продукция сельского хозяйства за 2003 год сократилась по сравнению с 2002 годом на 6,2%, в том числе продукция растениеводства сократилась на 15%.

2. Документ «Оценка социально-экономического развития Ленинградской области в 2003 году, прогноз на 2004 год и на период до 2006 года»:

«В свиноводстве продолжается работа по привлечению инвестиций для восстановления крупных свиноводческих комплексов, в результате чего ожидается увеличение поголовья свиней».

Фактически поголовье свиней к соответствующему периоду предыдущего года сократилось за 2003 год на 37%, за 2004 год – в 1,9 раза.

3. Документ «Прогноз основных показателей социально-экономического развития Ленинградской области на 2004 год и на период до 2006 года»:

Прогноз продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2004 год – рост на 0,8% к 2003 году.

Фактически объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий за 2004 год против 2003 года сократился на 6,2%.

Из материалов к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2005 год следует, что Правительство Ленинградской области не ожидает компенсации потерь в сельскохозяйственном производстве за годы. Продукция сельского хозяйства в 2007 году прогнозируется только на уровне 98,1% к уровню 2002 года.

Контрольно-счетная палата в декабре 2004 года провела анализ финансовых и производственных показателей сельского хозяйства Ленинградской области за ряд лет и сделала следующие выводы:

«Мероприятия в области сельского хозяйства и сельскохозяйственные предприятия за годы и девять месяцев 2004 года профинансированы за счет средств федерального, областного бюджетов и бюджетов муниципальных образований Ленинградской области на сумму 3 млрд. 39 млн. 714 тыс. руб., в том числе:

· сельскохозяйственные предприятия Ленинградской области получили государственную помощь из федерального бюджета на сумму 582 млн. 184 тыс. руб.;

· мероприятия в области сельского хозяйства профинансированы за счет средств областного бюджета на сумму 1 млрд. 137 млн. 377 тыс. руб.;

· мероприятия в области сельского хозяйства профинансированы за счет средств бюджетов муниципальных образований Ленинградской области на сумму 336 млн. 329 тыс. руб.;

· за счет налоговых льгот и освобождений сельскохозяйственные предприятия Ленинградской области получили средства в сумме 983 млн. 824 тыс. руб. Фактически за счет налоговых льгот и освобождений сельскохозяйственные предприятия Ленинградской области получили значительно больше средств, так как по многим налогам отсутствует информация о предоставленных льготах, так как не предусмотрена налоговой отчетностью.

2. С 2000 по 2004 годы в областном бюджете на мероприятия в области сельского хозяйства были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 1 млрд. 350 млн. 889 тыс. руб. Ежегодное увеличение бюджетных ассигнований в среднем составило 33 млн. 947,3 тыс. руб. или 22,9%.

3. С 2003 года по настоящее время по основным показателям работы сельскохозяйственных предприятий Ленинградской области наблюдается спад.

В связи с изложенным Контрольно-счетная палата Ленинградской области предложила рассмотреть вопрос об изменении порядка и принципов предоставления помощи сельхозпроизводителям из средств областного бюджета Ленинградской области.

2.3. Демография

Несмотря на достаточно высокие по сравнению со средними по стране темпы экономического роста, усиление социальной направленности расходов областного бюджета, демографическая ситуация в Ленинградской области остается сложной и имеет тенденцию к дальнейшему ухудшению.

По данным Петербургкомстата в 2004 году по сравнению с 2003 годом в Ленинградской области рождаемость увеличилась на 3,8% (финансироваие целевой региональной программы «Безопасное материнство» выполнено на 84% от плана, более подробная информация – в 6.8 (подпункт 10) настоящей записки). Смертность сократилась также на 3,8%, однако превышает показатели в среднем по стране.

Однако несмотря на эту позитивную тенденцию процесс естественной убыли населения области сохраняет устойчивый характер: смертность превышает рождаемость в 2,4 раза. При этом миграция в Ленинградскую область в 2004 году компенсировала только 65% убыли населения.

На заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года были названы (газета «Вести», №22 от 01.01.2001) отмечалось, что прогнозируется дальнейшее сокращение численности населения области в трудоспособном возрасте:

- к 2010 году – на 20-25 тыс. человек;

- к 2015 году – на 80-85 тыс. человек,

В целом к 2015 году население может сократиться на 140 тыс. человек (по данным Петербургкомстата на 01.01.2005 население Ленинградской области составляет 1 млн. 652 тыс. человек).

Продолжается старение населения региона: средний возраст жителей области равен 39,5 годам, что на 2 года больше, чем в среднем по России.

В сельской местности этот процесс носит ярко выраженный депопуляционный характер. За последние 15 лет доля населения старше трудоспособного возраста в сельской местности увеличилась с 18,6% до 24%.

Тенденции в демографической ситуации требуют формирования целостной и обоснованной концепции стратегического планирования развития Ленинградской области на основе достоверной оценки и анализа уровня жизни населения.

Однако закрепленная в федеральном законодательстве и действующая ныне система оценки «потребительской корзины» и на ее основе - минимального прожиточного минимума, не отвечает реальностям и требованиям достоверности и обоснованности оценки уровня жизни населения (более подробно – в пункте 6 настоящего отчета «Проверка обоснованности размера прожиточного минимума, установленного в Ленинградской области на 2005 год).

3. Общие итоги исполнения бюджета

3.1. Областной бюджет Ленинградской области за 2004 год выполнен по доходам в сумме 15085,0 млн. рублей (102,3% к плану с учетом внесенных изменений).

План по доходам перевыполнен на 346,1 млн. руб.

При объеме исполненных расходов в сумме 15990,9 млн. рублей дефицит бюджета составил 905,9 млн. руб. Первоначально областной бюджет Ленинградской области на 2004 год был утвержден с дефицитом 1826,8 млн. руб.

3.2. На протяжении 2004 года в областной закон от 01.01.01 года “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” неоднократно вносились изменения и дополнения.

Предложения по увеличению доходов областного бюджета, вносились только в тех суммах, которые необходимы для покрытия дополнительно принимаемых расходов, и не отражали реальной и целостной картины складывающегося и ожидаемого исполнения бюджета.

В результате такого подхода к планированию бюджета, уточнений и изменений показателей доходной части областного бюджета при внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года по ряду доходов план был выполнен только после внесения уточнений по предложению Правительства Ленинградской области, а по некоторым доходам, расчеты к которым отсутствовали в проекте бюджета, не выполнен.

4. Дефицит областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

Согласно отчету на 1 января 2005 года областной бюджет Ленинградской области исполнен с дефицитом в сумме 905733 тыс. руб.

Первоначально областной бюджет Ленинградской области на 2004 год был утвержден с плановым дефицитом в сумме 1826831 тыс. руб.

Областным законом “О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями и дополнениями, внесенными областными законами от 01.01.01года №12-оз, от 01.01.01 года №33-оз, от 01.01.01 года №93-оз, от 01.01.01 года ) от 7 февраля 2005 года по предложению Правительства Ленинградской области было утверждено последнее уточнение областного бюджета Ленинградской области с объемом планового дефицита в сумме 1311874 тыс. руб.

Однако в течение 2004 года (кроме I квартала) областной бюджет фактически исполнялся с превышением доходов над расходами, т. е. с профицитом (за I квартал 2004 года дефицит составил 150,3 млн. руб., за I полугодие 2004 года профицит составил 260,1 млн. руб., за 9 месяцев 2004 года профицит составил 573,0 млн. руб.).

Согласно отчету Комитета финансов Ленинградской области по состоянию на 1 декабря 2004 года профицит областного бюджета составлял 698573 тыс. руб.

Исчерпывающих мер по направлению на покрытие планового дефицита сверхплановых доходов принято не было.

Между тем еще письмом от 20.08.03 №08-11.59 Вице-губернатор – председатель Комитета финансов Ленинградской области разъяснил Законодательному собранию Ленинградской области следующее:

«Областной бюджет на 2003 год утвержден с дефицитом и в соответствии со статьей 232 Бюджетного кодекса РФ все дополнительные доходы, полученные при исполнении бюджета, должны использоваться в качестве источников покрытия дефицита бюджета».

В обосновании к Заключению на проект областного закона « Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Контрольно-счетная палата предлагала пересмотреть и уменьшить объем дефицита областного бюджета Ленинградской области.

5. Доходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

5.1. За 2004 год в областной бюджет Ленинградской области поступило 15085,4млн. руб. доходов, что составляет 118,1% от первоначального прогноза, учтенного в бюджете, и 102,3% к уточненному плану. Рост доходов к 2003 году составил 117,2%.

В абсолютных суммах перевыполнение по доходам составило 2310,8 млн. руб. от первоначального прогноза и 336,9 млн. руб. от уточненного плана.

5.2. Контрольно-счетная палата Ленинградской области, анализируя проекты и отчеты об исполнении областного бюджета, неоднократно обращала внимание на наличие существенных резервов мобилизации доходов. Об этом свидетельствуют и данные о превышении фактически полученных собственных доходов (показатели за годы приведены без учета целевых бюджетных фондов и средств, полученных в порядке межбюджетных расчетов) над первоначальным планом по областному бюджету Ленинградской области:

Таблица 4

		2000 год	2001 год	2002 год	2003* год	2003** год	2004* год
По сумме, млн. руб.	+607,9	+993,5	+1335,3	+2057,2	+1583,1	+1213,0	+816,9
В процентах	+37,8	+38,2	+32,6	+33,8	+18,4	+15,6	+10,6

* без учета средств территориального дорожного фонда в составе собственных доходов бюджета

** с учетом включения средств территориального дорожного фонда в состав собственных доходов бюджета

Для сравнения: доходы федерального бюджета за 2003 год составили 2586,2 млрд. руб. и лишь на 0,92% превысили первоначальный план (источник информации: заключение Счетной палаты Российской Федерации по отчету Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2003 год).

В то же время данные за годы свидетельствуют о достигнутом сокращении расхождений первоначального бюджетного прогноза от фактически полученного результата почти в 2 раза, что может свидетельствовать о повышении качества прогнозирования доходов бюджета.

Вице-губернатор Ленинградской области - председатель комитета финансов также признал возможность увеличения доходной части бюджета Ленинградской области в среднесрочной перспективе ежегодно на 15% (газета «Вести», № 000 от 01.01.2001)

5.3. Штрафные санкции, возмещение ущерба получены в сумме 10,3 млн. руб., что составляет 257,6% к уточненному плану. В первоначальном бюджете план был установлен 17,5 млн. руб.

Законом от 01.01.01 года «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года план был увеличен на 10,0 млн. руб.

В Заключении на проект закона «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года Контрольно-счетная палата отмечала, что «…законопроект не содержит оценку ожидаемого исполнения доходной части бюджета в целом и в разрезе конкретных доходных источников до конца 2004 года. Предложения по увеличению доходов областного бюджета вносятся только по некоторым из них и не отражают реальной и целостной картины складывающегося и ожидаемого исполнения бюджета». В результате уже следующим Законом от 01.01.01 года «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года план по данному доходному источнику был уменьшен на 23,5 млн. руб. и перевыполнен.

5.4. План доходов областного бюджета по коду бюджетной классификации 2010400 «Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд)…» не выполнен на 1274 тыс. руб. или на 31,8%.

Общая задолженность предприятий-заемщиков по начисленным, но не уплаченным в областной бюджет процентам составила на 01.01.2005 – 92,0 млн. руб.

Таким образом, сумма процентов, полученных в доход областного бюджета от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) внутри страны – 2,77 млн. руб., составила только 3,1% от суммы задолженности, за 2003 год – также около 3,0%. (более подробно по этой теме – в пункте 8 настоящей записки

5.5. Налог на прибыль организаций поступил в областной бюджет в сумме 3918,8 млн. руб., что составляет 111,3% к годовым назначениям (больше на 397,8 млн. руб.).

Относительно первоначального прогноза на 2004 год поступления по этому доходному источнику превышены на 611,2 млн. руб., а относительно 2003 года составили 205,4%.

При этом как отметил на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года вице-губернатор Ленинградской области - председатель Комитета финансов потенциал привлечения в бюджет налога на прибыль организаций далеко не исчерпан (газета «Вести», №22 от 01.01.2001).

Областными законами от 01.01.01 года №93-оз и от 01.01.01 года “О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями и дополнениями, внесенными областными законами от 01.01.01года №12-оз, от 01.01.01 года №33-оз), план по этому доходному источнику был увеличен на 213,4 млн. руб. В тоже время перевыполнение плана по налогу на прибыль организаций уже на 01.10.2004 года составило 372,5 млн. руб.

5.6. На протяжении 2004 года наблюдалось стабильное недовыполнение плановых показателей поступления в областной бюджет налога на доходы физических лиц (1 квартал – 108,3 млн. руб. или 89,6% к плану, 6 месяцев – 124,9 млн. руб. или 94,2% к плану, 9 месяцев – 202,3 млн. руб. или 94,2% к плану). Уточнения в плановые показатели в течение года не вносились.

За 2004 год поступления составили 4678,2 млн. руб. или 93,3% к годовым назначениям (меньше на 337,8 млн. руб.).

Относительно к 2003 году этот показатель выполнен на 124,5%.

В числе причин ситуации невыполнения плана по данному доходному источнику на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года были названы (газета «Вести», №22 от 01.01.2001):

- использование теневых схем от уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами;

- искусственное занижение официально начисляемой зарплаты на предприятиях, в том числе прибыльных отраслей.

- не выполнение обязательств по трехстороннему соглашению работодателей и профсоюзов в части достижения средней заработной платы на уровне 10000 рублей – за январь-ноябрь 2004 года средний уровень заработной платы составил по отраслям:

- транспорт – 9326 руб.

- промышленность – 8522 руб.

- строительство – 7520 руб.

- сельское хозяйство – 6075 руб.

- торговля и

общественное питание – 3972 руб.

При этом более 60% предприятий области выплачивают заработную плату ниже прожиточного минимума, установленного в размере 2690 рубля.

Губернатор Ленинградской области на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года поставил задачу о доведении заработной платы на производстве до уровня минимум 11-12 тысяч рублей (газета «Вести», №22 от 01.01.2001) и ориентировал Правительства Ленинградской области и глав муниципальных образований на выполнение постановления Правительства Ленинградской области, предусматривающее принятие мер, стимулирующих предприятия всех форм собственности к тому, чтобы заработная плата их работников была не ниже прожиточного минимума.

Между тем, в целом по Российской Федерации эта задача еще далека от решения, о чем свидетельствуют следующие факты.

В Генеральном соглашении между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на годы («Российская газета» №17 от 01.01.2001) говорится:

«… Стороны обязуются:

2.1. Рекомендовать при заключении отраслевых и региональных соглашений устанавливать минимальные тарифные ставки (оклады) в организациях внебюджетного сектора экономики на уровне не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения соответствующего субъекта Российской Федерации».