Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 4 )

Это означает, что плановый показатель превышения сумм взысканной в 2004 году задолженности заемщиков над суммой кредитов и ссуд, предоставленных за пределы 2004 года, и возврат взысканных сумм в областной бюджет, не выполнен на сумму тыс. руб.

Причины невыполнения плановых бюджетных назначений по разделу «Прочие расходы» в Пояснительной записке к законопроекту отсутствуют.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области на протяжении ряда лет неоднократно обращала внимание Законодательного собрания Ленинградской области на аналогичные факты.

Пункт 32 «Бюджетные ссуды муниципальных образованиям, предприятиям и организациям» (глава 32) приложения 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год».

В целом по главе 32 при утвержденных плановых назначениях в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнено в сумме со знаком «+»тыс. руб. Это означает, что плановый показатель не выполнен на сумму тыс. руб.

В том числе:

По виду расходов «Другие ссуды» (код 399) при утвержденных плановых назначениях в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнено в сумме со знаком «–» 8 065 тыс. руб. Это означает, что плановый показатель не выполнен на сумму тыс. руб.

В том числе:

По дополнительному коду 849 «Погашение бюджетных кредитов муниципальными образованиями» при утвержденных плановых назначениях в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнено в сумме со знаком «–»тыс. руб. Это означает, что плановый показатель не выполнен на сумму тыс. руб.

Таким образом, в процессе исполнения областного бюджета Ленинградской области в 2004 году не обеспечен план по возврату средств областного бюджета, предоставленных в виде кредитов муниципальным образованиям на сумму 624865 тыс. руб. Возврат указанных средств составил только 8,4% от плана.

Это послужило причиной не выполнения плановых назначений по разделу «Прочие расходы».

Несмотря на неоднократные замечания Контрольно-счетной палаты Ленинградской области, на протяжении последних лет в нарушение пункта 7 статьи 76 и статьи 8 Бюджетного кодекса РФ в Ленинградской области не были установлены порядок и условия предоставления бюджетных кредитов, однако фактически эти операции осуществлялись.

Областной закон «О порядке и условиях предоставления организациям бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета Ленинградской области» был принят Законодательным собранием Ленинградской области только 14.12.2004, подписан Губернатором Ленинградской области 27.12.2004 () и фактически действует только с 2005 года.

Согласно отчетным данным Комитета финансов Ленинградской области в 2004 году было выдано из областного бюджета кредитов юридическим лицам на сумму 2 тыс. руб., погашено кредитов на сумму 5 тыс. руб., поставлено на учет кредитов на сумму 0 тыс. руб., снято с учета кредитов на сумму 3643,4 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2005 года задолженность заемщиков по кредитам перед областным бюджетом составляла 1 тыс. руб. (на 1 января 2004 года – 8 тыс. руб.), т. е. увеличилась за 2004 год на 3 тыс. руб.

Задолженность по начисленным, но не уплаченным процентам за пользование бюджетными кредитами составляла на 1 января 2005 года 92037,5 тыс. руб.

При этом в областной бюджет за 2004 год поступило только 2725,5 тыс. руб. уплаченных процентов, т. е. 3% от суммы задолженности (аналогично и за 2003 год). План по данному доходному источнику не выполнен на 31,9%.

Таким образом, ситуация с взысканием процентов по бюджетным кредитам за истекший год не улучшилась.

Задолженность по штрафам за своевременно невозвращенные ссуды возросла за 2004 год на 164,8 тыс. руб. и составила на 01.01.2005 года 290,0 тыс. руб.

Достоверность отдельных статей отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

Пункт 111 «Управление по охране, контролю и регулированию использования охотничьих животных Ленинградской области» (глава 135) приложения 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» - показано исполнение плановых назначений в сумме 12943 тыс. руб. (100% к плану).

Однако проверкой использования средств областного бюджета Ленинградской области в годах Управлением по охране, контролю и регулированию использования охотничьих животных Ленинградской области было, в частности, установлено следующее (цитируется по Акту проверки):

«Средства областного бюджета зачислялись на лицевой счет Леноблохотуправления по учету внебюджетных средств № в УФК МФ РФ по Ленинградской области вместе с другими внебюджетными средствами (сбор за выдачу лицензий, сбор за ущерб миру животных, плата за экспертные заключения, средства от предпринимательской деятельности и др.).

Аналитический учет расходов за счет средств из областного бюджета отдельно от других видов целевых расходов не велся…

Кассовые расходы за счет средств областного бюджета согласно отчету об исполнении сметы доходов и расходов за счет внебюджетных средств (форма 4) за 2004 год составили 12943 тыс. руб., фактические – 8404,4 тыс. руб. ...

Достоверность суммы кассовых и фактических расходов за счет средств областного бюджета не подтверждается данными бухгалтерского учета в связи с отсутствием отдельного аналитического бухгалтерского учета кассовых и фактических расходов за счет средств областного бюджета».

Региональные целевые программы

В приложение 21 к областному закону от 01.01.2001 было включено 45 региональных целевых программ (далее – РЦП) с общим объемом финансирования из областного бюджета в сумме 2394466 тыс. руб. (в сумму финансирования ряда РЦП был включен объем средств из приложения 22).

В результате внесения последующих уточнений и изменений число РЦП, финансируемых из областного бюджета в 2004 году было увеличено до 49, а общий объем их финансирования сокращен до суммы 2285800 тыс. руб. (т. е. на 108666 тыс. руб. или на 4,5%).

В результате доля расходов областного бюджета, включенная в РЦП, снизилась с 16,4% по первоначально утвержденному бюджету до 14,3% по уточненному бюджету.

Согласно Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» финансирование 49 РЦП за 2004 год составило 2тыс. руб., что составляет 13,5% от общего объема расходов областного бюджета за данный период.

Эти данные расходятся с «Информацией о финансировании региональных целевых программ Ленинградской области за 2004 год за счет средств областного бюджета», представленной Комитетом экономического развития (письмо № 000 от 01.01.2001) по запросу Контрольно-счетной палаты Ленинградской области. Согласно упомянутой информации финансирование региональных целевых программ за 2004 год составило 2165505 тыс. руб., что на 7715 тыс. руб. превышает данные Комитета финансов Ленинградской области.

Расхождения данных об итоговых плановых и исполненных суммах финансирования региональных целевых программ из областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

Таблица 1

(тыс. руб.)

Наименование показателей	Исполнено согласно приложению 15 к пояснительной записке к законопроекту	Информация о финансировании РЦП Комитета экономического развития Ленинградской области (№ 000 от 01.01.2001)	Отклонение (гр.2-гр.3)
1	2	3	4
Итого план	2	2	-10100
Итого исполнено	2	2	-7715

Расхождения данных об исполненных суммах финансирования из областного бюджета Ленинградской области за 2004 год в разрезе региональных целевых программ

Таблица 2

(тыс. руб.)

№№п/п	Наименование региональной целевой программы	Ответственный за реализацию Программы	Исполнено согласно приложению 15 к пояснительной записке к законопроекту	Информация о финансировании РЦП Комитета экономического развития Ленинградской области (№ 000 от 01.01.2001)	Отклонение (гр.4-гр.5)
1	2	3	4	5	6
1.	«Старшее поколение»	Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области	4774	4775	-1*
2.	"Вакцинопрофилактика"	Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области	2415	2416	-1*
3.	"Профилактика и снижение заболеваемости туберкулезом в Ленинградской области на годы"	Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области	13828	14812	- 984
4.	"Совершенствование психиатрической помощи населению на годы"	Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области	11972	11971	+1*
5.	"Жилье для молодежи на годы"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	6624	6703	-79
6.	"Основные направления государственной поддержки деятельности общественных объединений, реализующих молодежную политику на территории Ленинградской области, на годы"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	2691	2690	+1*
7.	"Основные направления деятельности по патриотическому воспитанию молодежи в Ленинградской области на годы"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	2873	2874	-1*
8.	"Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	31517	31515	+2
9.	"Развитие образования Ленинградской области на годы"	Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области	16768	16775**	-7
10.	"Организация оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы ("Лето")"	Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области	18596	18607***	-11
11.	"Развитие средств связи и телерадиотрансляции на территории Ленинградской области на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	12561	12667	-106
12.	"Пожарная безопасность на территории Ленинградской области на годы"	Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Ленинградской области	7053	6554	+499
13.	"Развитие спасательных сил и средств для ликвидации чрезвычайных ситуаций на территории Ленинградской области на годы"	Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Ленинградской области	6328	6311	+17
14.	"Развитие информационно- телекоммуникационной системы органов государственной власти Ленинградской области на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	33563	33177	+386
15.	"Электронная Ленинградская область" на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	67320	77510	-10190
16.	"Обеспечение малонаселенных пунктов и объектов социальной сферы Ленинградской области, а также участников и инвалидов Великой Отечественной войны телефонной связью в Ленинградской области на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	5746	5748	-2
17.	"Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в годах"	Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области	20084	20600	-516
18.	"Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период"	Комитет по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области	1120688	1115855	+4833
19.	"Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Ленинградской области ( годы)"	Ленинградский областной комитет по управлению государственным имуществом	43449	43450	-1*
20.	"Охрана окружающей среды Ленинградской области на годы"	Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области	48123	49620	-1497
21.	"Поддержка и развитие особо охраняемых природных территорий Ленинградской области на период до 2010 года"	Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области	9367	9390	-23
22.	"Социальное развитие села до 2010 года"	Комитет по агропромышленному комплексу Ленинградской области	56369	56405	-36

* Поскольку отчет об исполнении областного бюджета составляется и утверждается с точностью до 1 тыс. руб., отклонение на 1 тыс. руб. является недопустимым.

**Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области также подтвердил исполнение по данной РЦП в сумме 16775 тыс. руб.

***Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области показал исполнение по данной РЦП в сумме 3979,9 тыс. руб., т. е. меньше данных законопроекта на 14616,1 тыс. руб. и меньше данных Комитета экономического развития Ленинградской области на 14627,1 тыс. руб.

Кроме того, как показано ниже, имеются также расхождения в данных о плановых и фактических объемах финансирования ряда РЦП между Комитетом экономического развития Ленинградской области и отраслевыми комитетами.

Пункт 61 «Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области» (глава 068) приложения 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» по дополнительному коду 729 «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы «Организация оздоровления, отдыха занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы («Лето годы»)» -показаны плановые и исполненные расходы в сумме 3980 тыс. руб.

Эти данные противоречат:

1. Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области», согласно которому финансирование Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области по РЦП «Лето годы» составляло по плану –тыс. руб., исполнено –тыс. руб.

2. Информации о финансировании региональных целевых программ Ленинградской области за 2004 год за счет средств областного бюджета, представленной Комитетом экономического развития (письмо № 000 от 01.01.2001) по запросу Контрольно-счетной палаты Ленинградской области, согласно которой Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области по РЦП «Лето годы» был профинансирован на суммутыс. руб. (т. е. 100% к плану).

Одной из причин расхождений в данных об объемах финансирования РЦП является то, что в ряде случаев, несмотря на то, что в РЦП определен один в ответственный исполнитель, он не определен в областном бюджете как единственный бюджетополучатель (распорядитель) бюджетных средств.

В результате этого сумма финансирования РЦП распыляется по нескольким бюджетополучателям, из которых все, кроме одного, не являются ответственными исполнителями РЦП. В результате утвержденный областным законом ответственный исполнитель РЦП не учитывает и не отчитывается за использование бюджетных средств другими получателями средств финансирования РЦП. Однако, как будет показано далее, данный факт не является единственной причиной не соответствия данных о суммах финансирования РЦП

3. Информация Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области (ответ на запрос Контрольно-счетной палаты Ленинградской области от 11.04.05 № 000) также содержит противоречивые данные о суммах финансирования РЦП «Организация оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы».

Если в разделе «Информация об объеме финансирования региональных целевых программ» объем финансирования данной программы показан в сумме 3980,0 тыс. руб., то непосредственно в разделе «Организация оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы» приведены следующие данные:

На организацию Программы мероприятий по оздоровлению, отдыха и занятости детей и подростков летом 2004 года израсходовано:

Таблица 3

	Источники финансирования	Объем финансирова-ния (тыс. руб.)	% выполнения Программы
1	Бюджеты муниципальных образований	43914,8	108,7
2	Областной бюджет, в том числе: по разделу «Образование» по разделу «Социальная политика» (подраздел «Прочие мероприятия в области социальной политики») по разделу «Социальная политика» (подраздел «Молодежная политика»)	19469,34 4842,04 11371,1 3256,2	104,6 121,7 100,0 100,0
3	Федеральный бюджет (за счет субвенции из федерального бюджета)	24766,5	152,4
4	Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования Р. Ф.	81832,4	112,4
5	Ленинградский областной Фонд обязательного медицинского страхования	12323,8	100,1
6	Департамент федеральной государственной службы занятости по Ленинградской обл.	4866,8	43,5
1	Прочие источники	32770,45
	Итого:	1	126,1

Из таблицы видно, что ни одна из сумм финансирования программы из областного бюджета не соответствует ни выше приведенным данным самого Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области, ни данным Комитета экономического развития Ленинградской области, ни данным Комитета финансов Ленинградской области.

Пунктом 52 «Дорожный комитет Ленинградской области» приложения 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации» предлагается утвердить исполнение по строке «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы "Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период" в сумме 1115855 тыс. руб.

Однако эти данные противоречат Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области», согласно которому исполнение РЦП "Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период" за 2004 год составило 1120688 тыс. руб., то есть на 4833 тыс. руб. больше.

В приложении 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации» предлагается утвердить исполнение по пункту 2 «Администрация муниципального образования Волосовский район» по строке «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы "Социальное развитие села до 2010 года " в сумметыс. руб.

Однако в приложении 16 к Пояснительной записке к законопроекту, которое называется «Исполнение приложения 22 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Перечень строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета Ленинградской области в соответствии с утвержденными региональными целевыми программами на 2004» по пункту 8 «Региональная целевая программа "Социальное развитие села до 2010 года " подпункт 8.7. «Строительство начальной школы, пос. Рабитицы», «бюджетополучатель – Муниципальное образование Волосовский район» по графе 4 «Исполнено» показано исполнение в сумметыс. руб., т. е. на 16 тыс. руб. больше.

Плановые назначения по данному бюджетополучателю в приложении 16 к Пояснительной записке к законопроекту показаны на 17 тыс. руб. меньше, чем в приложении 3 к законопроекту (14300 тыс. руб. и 14317 тыс. руб. соответственно).

В Приложении 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» по пункту 41 #M126170 "Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы" показано исполнение в сумме 87101 тыс. руб.#S

В указанном Приложении 15 имеется ссылка на то, что объем финансирования данной РЦП «указан с учетом объемов средств, включенных в перечень строек и объектов приложения 22 к настоящему областному закону».

Фактически данная ссылка относится к приложению 16 к Пояснительной записке к законопроекту, которое называется «Исполнение приложения 22 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Перечень строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета Ленинградской области в соответствии с утвержденными региональными целевыми программами на 2004»

Анализ данного приложения показал, что по пункту 5 «Региональная целевая программа "Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы " по графе 4 «Исполнено» показано итоговое исполнение в сумметыс. руб., что соответствует исполнению по строке «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы «Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы» по пункту 50 «Государственное учреждение «Территориальный экологический фонд Ленинградской области».

Однако анализ приложения 16 к Пояснительной записке к законопроекту показал, что арифметическая сумма исполнения по 17 конкретным объектам пункта 5 дает в итоге результат не 62994 тыс. руб., а 76487 тыс. руб., т. е. 13493 тыс. руб. больше.

Таким образом, по предварительным данным не могут быть подтверждены расходы областного бюджета за 2004 год:

- Согласно приложению 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации»:

- 0500 «Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности

государства»

- 0800 «Сельское хозяйство и рыболовство»

- 0900 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов,

гидрометеорология, картография и геодезия»

- 1000 «Транспорт, связь и информатика»

- 1400 «Образование»

- 1700 «Здравоохранение физическая культура»

- 1800 «Социальная политика»

- 2600 «Дорожное хозяйство»

- Согласно приложению 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» по пунктам:

- №2 «Администрация муниципального образования Волосовский район»:

- № 35 Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Ленинградской области;

- №36 Главное управление природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области;

- №50 «Государственное учреждение «Территориальный экологический фонд Ленинградской области»;

- №52 Комитет по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области;

- №61 Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области;

- №62 Комитет по агропромышленному комплексу Ленинградской области;

- №64 Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области;

- №65 Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области;

- №67 Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области;

- №70 Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области;

- №75 Ленинградский областной комитет по управлению государственным имуществом.

По основаниям, изложенным в пунктах 7.1. и 7.2. настоящего заключения, не могут быть подтверждены предлагаемые к утверждению в статье 1 законопроекта:

- расходы областного бюджета за 2004 год;

- превышение расходов над доходами областного бюджета за 2004 год;

- распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации согласно приложению 3;

- распределение расходов по ведомственной структуре расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год согласно приложению 4.

Выполнение региональных целевых программ в части капитальных вложений. Адресная программа капитальных вложений за счет средств областного бюджета Ленинградской области

В документе Правительства Ленинградской области «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год», в частности, отмечалось:

«Необходимо усилить ответственность участников и особенно разработчиков региональных целевых программ за реалистичность предусматриваемых в них мероприятий, а также за результаты их осуществления. Целевые программы должны базироваться на четко определенных критериях, ясных индикаторах, увязанных с их ресурсным обеспечением…

В 2004 году будет продолжена реализация инвестиционной политики, направленной на сосредоточение областных бюджетных средств на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт наиболее значимых объектов и завершение ранее начатых объектов».

Однако анализ приложения 16 к Пояснительной записке к законопроекту «Исполнение приложения 22 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Перечень строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета Ленинградской области в соответствии с утвержденными региональными целевыми программами на 2004 год» показывает, что по целому ряду объектов, утвержденных к завершению в 2004 году, в значительных размерах не выполнены плановые объемы финансирования (таблица 4).

Перечень

строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета

Ленинградской области в соответствии с утвержденными

региональными целевыми программами

на 2004 год

Таблица 4

#G0Наименование и местонахождение объекта	Годы стро-итель-ства	План на 2004 год (тысяч рублей)	Исполнено (тысяч рублей)	Процент исполнения
1	2	3	4	5
#MРегиональная целевая программа "Пожарная безопасность на территории Ленинградской области на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 62-оз с последующими изменениями)#S
Строительство здания пожарного депо для подразделений Государственной противопожарной службы (станция Молосковицы, Волосовский район)	2004	4000	901	22,53
3. #MРегиональная целевая программа "Жилье для молодежи" на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 4-оз с последующими изменениями)#S
Строительство или приобретение жилья с использованием различных форм государственной поддержки	2004	20000	5853	29,27
4. #MРегиональная целевая программа "О поддержке граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основе принципов ипотечного кредитования в Ленинградской области на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 40-оз)#S
Приобретение (строительство) жилья с привлечением средств заемщиков и предприятий	2004	17820	0	0
5.6. Проект по восстановлению и оздоровлению гидросистем Староладожского, Малоневского каналов и протоки Малой Невки		400	0	0
5.10. Берегоукрепление реки Важенки в дер. Курпово Подпорожского района	2004	5000	2520	50,4
#M Региональная целевая программа "Охрана окружающей среды Ленинградской области на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 14-оз с последующими изменениями)#S
7.1.1. Проведение проектно-изыскательских работ на строительство полигона твердых бытовых отходов и отдельных видов промышленных отходов в Волховском районе		1100	877	79,72
8. #MРегиональная целевая программа "Социальное развитие села до 2010 года" (областной закон от 01.01.01 года N 24-оз) #S
8.1. Строительство (приобретение) жилья в сельской местности	2004	17897	5924	33,1
8.6. Школа, пос. Усадище, проектные работы	2004	2361	1409	59,69
8.13. Реконструкция базы отдыха "Ветерок", в том числе проектные работы	2004	18907	12155	64,29

Аналогичные факты показаны в приложении 19 к Пояснительной записке к законопроекту «Исполнение приложения 26 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «АДРЕСНАЯ ПРОГРАММА капитальных вложений за счет средств областного бюджета Ленинградской области на 2004 год» (таблица 5 в приложении 1 к настоящему заключению).

В Пояснительной записке к законопроекту отмечается, что «исполнение по областному бюджету на 01.01.2005 расходов по капитальным вложениям по областным бюджетополучателям составило 363580 тыс. руб. (79,3% к годовому плану). Недостаточное исполнение расходов объясняется низким исполнением по региональным целевым программам, так как финансирование осуществлялось в соответствии с заключенными государственными контрактами, договорами и актами выполненных работ, а также поздним изменением лимитов финансирования по федеральным инвестиционным программам

По состоянию на 01 января 2005 года финансирование объектов адресной программы по областным бюджетополучателям составило 98585 тыс. руб., что составляет 89% от годового плана».

Контрольно-счетная палата Ленинградской области неоднократно ранее предлагала, чтобы Адресная программа капитальных вложений за счет средств областного бюджета Ленинградской области на очередной финансовый год рассматривалась и утверждалась Законодательным собранием Ленинградской области в порядке, предусмотренным для региональных целевых программ, и до внесения проекта областного бюджета в Законодательное собрание Ленинградской области.

Аналогичная позиция отражена в распоряжении Губернатора Ленинградской области от 9 августа 2004 года «О совершенствовании работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах», в котором, в частности, отмечается:

«Финансирование капитальных вложений за счет средств областного бюджета планируется без включения в состав региональных целевых программ, а, следовательно, без необходимых анализа и обоснования. В результате свыше трети объектов, включенных в адресную программу капитальных вложений на 2004 год, не обеспечены проектно-сметной документацией либо не прошли экспертизы…

В целях совершенствования работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах:

1. Руководителям органов исполнительной власти Ленинградской области, ответственным за разработку и реализацию региональных целевых программ:

…

Обеспечить до 1 октября 2004 года включение всех объектов капитальных вложений, предлагаемых к финансированию в 2005 году за счет средств областного бюджета, в состав региональных целевых программ.

4. Комитету финансов Ленинградской области:

4.2. Не допускать финансирования объектов капитальных вложений, не включенных в состав региональных целевых программ».

Имеются основания признать не достижение по итогам 2004 года целей бюджетной политики Ленинградской области в рассматриваемом вопросе.

Изложенные обстоятельства показывают, что по-прежнему отсутствует достаточный уровень координации отраслевых органов исполнительной власти Ленинградской области как участников бюджетного процесса.

Эта проблема приобретает особую актуальность в свете внедрения программно-целевых методов бюджетного планирования, предусматривающих обязательное включение бюджетных расходов в целевые программы, имеющие четко прописанные цели, мониторинг исполнения и систему ответственности за достижение результатов.

Анализ эффективности некоторых расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

С целью анализа эффективности расходования средств областного бюджета Ленинградской области Контрольно-счетная палата Ленинградской области направила запросы в профильные комитеты, отвечающие за выполнение конкретных региональных целевых программ (далее – РЦП), включив в запрос следующие вопросы:

- Общий объем финансирования по областному бюджету на 2004 год по соответствующему разделу и комитету, в том числе объем финансирования по РЦП (сумма и доля в общем объеме финансирования): первоначальный план, уточненный план, исполнено;

- наличие/отсутствие четко сформулированных целей, количественных и качественных показателей, которые должны быть достигнуты в результате реализации каждой конкретной РЦП;

- информация о достижении/недостижении целей, количественных и качественных показателей за истекший период действия РЦП;

- соответствие объемов финансирования РЦП по областному бюджету на 2004 год объемам финансирования, предусмотренным в законах о каждой РЦП на 2004 год, а также наличие недофинансирования РЦП за предыдущие годы (накопленная задолженность бюджета);

- соблюдение процедур определения заказчиков и исполнителей работ по РЦП, графика выполнения работ и финансирования, наличие системы мониторинга исполнения РЦП и т. п.;

- анализ причин и обоснованности изменений, внесенных в РЦП;

- иная информация, которая характеризует обоснованность и эффективность РЦП, ее необходимость для Ленинградской области, реальное положение дел в сферах (отраслях), затронутых конкретной РЦП.

Предварительный и частичный анализ полученной в ответ на указанные запросы информации показал следующее.

1. В целом:

Бóльшая часть информации по РЦП носит описательный характер, содержит набор планируемых и достигнутых результатов, однако во многих случаях отсутствует четкая координация количественных и качественных показателей, т. е. нет оценки того, как увеличение финансирования и материально-технического обеспечения комитетов и подведомственных им учреждений, программ повлияло на изменение качественной ситуации в конкретной социальной сфере.

Кроме того, из перечня достижений за 2004 год невозможно судить о том, какова динамика реализации целей РЦП в разрезе отдельных этапов (по годам). Не ясно, были ли определены конкретные показатели, которые должны были быть достигнуты за счет бюджетного финансирования конкретно за 2004 год.

Отсутствие этой информации не позволяет определено судить об эффективности исполнения областного бюджета Ленинградской области в разрезе РЦП за 2004 год.

В разрезе отдельных РЦП и ответственных за их исполнение комитетов на основании имеющейся информации можно отметить следующее:

Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу в 2004 году отвечал за выполнение трех региональных целевых программ. По всем этим программам плановые объемы финансирования мероприятий не выполнены:

Таблица 5

(тыс. руб.)

Наименование программ	План финансирова-ния на 2004 год	Перечислено финансиро-вание	Процент выполнения плана финансиро-вания	Сумма недофинан- сирования
#M"Сохранение плодородия земель сельскохозяй-ственного назначения Ленинградской области на годы"#S	47 014	45 781	97,4
#M"Сохранение генетического фонда в растениеводстве Ленинградской области на годы"#S	10 200	8 800	86,3
Социальное развитие села до 2010 года	77 029	56 405	73,2	-
ИТОГО			82,7	-

По сравнению с 2003 годом расходы областного бюджета Ленинградской области по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» увеличились на 13,7%.

Темпы производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области (в процентах к предыдущему году)

Таблица 6

	1999/1998	2000/1999	2001/2000	2002/2001	2003/2002	2004/2003
Индекс в %%-х	118,7	105,2	101,3	108,1	93,8	98,2

После прироста производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области в период после кризиса 1998 года, в гг. наблюдалась тенденция неуклонного снижения темпов роста. В 2002 году эта тенденция была преодолена (рост на 8,1%), однако уже в 2003 году произошел абсолютный спад на 6,2%, в 2004 году – спад на 1,8%*.

Согласно «Пояснительной записке (обоснованию) к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2004 год» в части финансирования раздела «Сельское хозяйство и рыболовство»:

«Поддержку отрасли планируется осуществлять в виде мероприятий, обеспечивающих максимальное стимулирование сельскохозяйственного производства, повышение эффективности вложенных в предыдущие годы средств, сохранение тенденции роста объемов производства сельскохозяйственной продукции».

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» сказано:

«В отрасли сельского хозяйства бюджетная политика будет направлена на поддержку роста производства сельскохозяйственной продукции, повышение технического уровня производства и производительности труда, повышение конкурентоспособности производимой продукции и повышение рентабельности сельскохозяйственных товаропроизводителей с целью обеспечения расширенного воспроизводства, а также на обеспечение занятости и повышение уровня доходности сельского населения».

Расходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделу 08 «Сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 342745 тыс. руб. согласно критериям, установленным статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и исходя из не достижения задач бюджетного финансирования данной отрасли, определенных в областном бюджете Ленинградской области на 2004 год, следует признать неэффективными.

Комитет по труду и социальной защите населения Администрации Ленинградской области отвечал за выполнение РЦП «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» (далее – Программа)

На протяжении годов ни один из утвержденных параметров Программы не был достигнут.

В частности:

Финансирование из областного бюджета:

- 2002 год – профинансировано 5000,0 тыс. руб. вместо 40140,477 тыс. руб.;

- 2003 год – профинансировано 3345,0 тыс. руб. вместо 40140,477 тыс. руб.

Количество получателей пенсии:

- 2002 год - 11 человек вместо планировавшихся 937 человек:

2003 год – 97 человек вместо 1898 человек.

В связи с этим Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области подготовил проект областного закона “О внесении изменений в областной закон “О региональной целевой программе «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» от 01.01.01 года №63-оз (с дополнениями от 01.01.01 года №6-оз).

Сопоставление ранее утвержденных и предлагаемых в новой редакции приложений 1 и 2 к Программе показывает следующую картину изменений, в частности, следующих параметров:

Таблица 7

№№ п/п*	Группа параметров Наименование параметра	Еди-ница изме-рения	Значение параметра (изначаль-но)	Значение параметра (новое)	Изменение значения параметра
1.	Демографический прогноз
1.1.	Начальное количество работающих	чел.	80882	80882	-
1.2.	Срок пополнения получающих пенсию	лет	5	5	-
1.3.	Прогноз пополнения (без учета смертности)	чел.	5028	2997	- 2031
2.	Согласование потоков
2.1.	Ставка индексации размера пенсии	%%	10	10	-
2.2.	Начальный месячный размер пенсии	руб.	300	300	-
2.3.	Общая сумма выплат	руб.
2.4.	Срок уплаты взносов	лет	5	5	-
2.5.	Сумма годового взноса в первый год	руб.		5000000
2.6.	Сумма годового взноса во второй год	руб.		3345000
2.7.	Сумма годового взноса в третий год	руб.			-
2.8.	Сумма годового взноса в последующие годы	руб.			-
2.9.	Общая сумма взносов	руб.
2.10	Средний среднегодовой остаток на 5 лет (обремененный актуарной нормой доходности)	руб.
3.	Актуарный баланс
3.1.	Актуарная норма доходности	% год.	10	10	-
3.2.	Современная стоимость выплат	руб.
3.3.	Современная стоимость взносов
3.4.	Актуарный баланс	руб.	0	0	-

*Номера п/п пведены применительно к нумерации параметров в приложениях к Программе, но ряд позиций, не актуальных для данного документа, пропущен.

Причинной сокращения стоимостных параметров программы является уменьшение прогноза получающих пенсию (по пункту 1.3. параметр «прогноз пополнения без учета смертности) с 5028 до 2997 человек.

В свою очередь, сопоставление этого же показателя по годам действия Программы показывает, что в 2002 году получателями пенсий было 11 человек вместо планировавшихся 937 человек, а в 2003 году – 97 человек вместо 1898 человек. Учитывая, что число получателей пенсии составило в эти соответственно 1,17% и 5,11% от утвержденного показателя, можно говорить о том, что в указанный период Программа не достигла поставленных целей.

Анализ итогов исполнения Программы за 2004 год показал следующее.

Количество получающих пенсию за 2004 год должно было составить согласно первоначальной редакции Программы - 2836 человек, согласно уточненной редакции Программы – 548 человек, фактически – 600 человек.

Однако при том, что сумма выплат пенсионерам должна была составить за 2004 год согласно уточненной областным законом от 01.01.2001 редакции Программы 2рубля, фактически она составила только 1 665303 рубля или меньше на 721461 рубль или на 30,2%.