Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий (стр. 2 )

Рассчитаем коэффициенты:

- частоты выполнения плана Кв. = 6/8 =0,75;

- частоты нарушения плана Кн. в. = 2/8 = 0,25;

- равномерного ритма работы Кр. р. = 5/8 = 0,625;

- ритмичности Критм. = 15,8/16,0*100 = 98,75%.

- вариации Квар. = (√(0,12/8))/2,0 = 0,06.

ΔVритм. = 15,8 – 16,0 = 16(0,9875-1) = - 0,2.

Коэффициент частоты выполнения плана в цехе составил 0,75; коэффициент равномерного ритма работы – 0,625; коэффициент частоты невыполнения плана – 0,25. Таким образом, при выполнении плана за декаду на 102,5%, без нарушения графика произведено 75% продукции, в том числе с соблюдением планового режима работы - только 62,5% продукции. Коэффициент ритмичности равен 98,75%. Объем производства отклоняется от плана в среднем на 6%. Несмотря на то, что коэффициент ритмичности ниже планового на 1,25%, предприятие перевыполнило план за декаду на 2,5%. Максимальный объем произведенной продукции без учета сверхурочных часов составил 2,2 млн. руб. в день. Таким образом, если бы план был напряженным, а предприятие работало ритмично, оно могло произвести за декаду продукции на 17,6 млн. руб. Резервы увеличения объема производства в связи с неритмичностью и не напряженностью плана за декаду составили 1,6 млн. руб.

Типовая задача 3. Проанализировать влияние изменения отдельных факторов на изменение объема производства продукции. Численность работников по плану 140 человек, фактически – 138 человек; количество рабочих дней по плану 235 в расчете на одного работника, по факту – 234,4; часовая производительность одного работника в стоимостных единицах по плану 2,827 тыс. руб., фактически - 2,9 тыс. руб.; средняя продолжительность рабочего дня по плану 7,82, фактически – 7,7 часа.

РЕШЕНИЕ

Решим эту задачу методом цепных подстановок, расчетная формула: V = R*D*T*B, где: V – объем производства, тыс. руб.; R – численность работников, чел.; D – количество рабочих дней в расчете на одного работника; Т – средняя продолжительность рабочего дня, час.; В – часовая производительность одного работника, тыс. руб. Расчеты представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3.

Расчет	Частные показатели	Обобщающий показатель (V)	Δ обобщающего показателя (Δ V)
план	подстан.	R	D	T	B
1		140	235	7,82	2,827	906	-
	2	138	235	7,82	2,827	550	- 10390,356
	3	138	234,4	7,82	2,827	079	-1830,471
	4	138	234,4	7,7	2,827	615	-10973,464
	5	138	234,4	7,7	2,9	976	+18182,361

ВЫВОД

Уменьшение числа рабочих на 2 человека привело к снижению объема производства продукции на 10390,356 тыс. руб. Уменьшение количества рабочих дней, отработанных фактическим количеством рабочих на 0,6 дня, привело к снижению объема производства на 1830,471 тыс. руб. Снижение продолжительности рабочего дня на 0,12 часа привело к снижению объема производства на 10973,464 тыс. руб. Повышение часовой производительности труда на 0,073 тыс. руб. привело к увеличению объема производства на 18182,361 тыс. руб. В результате фактический объем производства ниже планового на 5011,93 тыс. руб. На снижение фактического объема производства повлияли следующие экстенсивные факторы: численность рабочих, количество рабочих дней, продолжительность рабочего дня.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.1. Сравните динамические ряды и составьте модель зависимости товарной и реализованной продукции, используя данные таблицы 1.4. Рассчитайте среднегодовой абсолютный прирост, среднегодовой темп роста. Сделайте вывод.

Таблица 1.4.

Годы	Товарная продукция, тыс. т.	Реализованная продукция, тыс. т.
2003	11,5	7,4
2004	11,3	8,8
2005	9,9	7,0
2006	10,4	9,1
2007	12,0	9,2

Задача 1.2. На основании таблицы 1.5. определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции в действующих и сопоставимых ценах. Сделайте вывод.

Таблица 1.5.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1. Объем производства в действующих ценах, тыс. руб.	109440	112500	115875	113560	119238	135000
2. Объем реализации в действующих ценах, тыс. руб.	108970	110200	116000	115000	118000	130000
3. Индексы цен	1,00	1,04	1,05	1,06	1,04	1,12

Задача 1.3. Используя данные таблицы 1.6., провести анализ товарного баланса торгового предприятия. Сделать вывод.

Таблица 1.6.

Показатели	2006 год	2007 год
1. Запас товаров на начало года, млн. руб.	10,0	4,5
2. Поступление товаров, млн. руб.	150,0	180,0
3. Реализация товаров, млн. руб.	155,0	179,5
4. Прочее выбытие товаров, млн. руб.	0,5	0,3
5. Запас товаров на конец года, млн. руб.	4,5	4,7

Задача 1.4. Определите степень выполнения ежедневного планового задания по выпуску продукции, за декаду в целом, используя данные таблицы 1.7. Проведите анализ ритмичности объема производства продукции. Сделайте вывод.

Таблица 1.7.

Дата Показатели	1.02	2.02	3.02	4.02	5.02	6.02	7.02	8.02	9.02	10.02
Плановое задание, тыс. руб.	32	32	32	32	32	32	32	32	32	32
Фактическое выполнение, тыс. руб.	25	26	28	31	33	32	34	35	36	35

Задача 1.5. По трем структурным подразделениям и в целом по предприятию, определите показатели выполнения плана по товарообороту за квартал. На основании данных таблицы 1.8. дайте сравнительную оценку работы подразделений. Сделайте вывод.

Таблица 1.8.

Подразделения	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.
№ 1 № 2 № 3	156 218 365	158 220 390

Задача 1.6. Используя данные таблицы 1.9., определите абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и реализации продукции, изменение в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном вы­ражении.

Таблица 1.9.

Вид продукции	Плановая цена тыс. руб. за т.	Объем производства, т.	Объем реализации, т.
план	факт	план	факт
Конфеты шоколадные	120	6000	6000	6 150	6200
Конфеты карамель	60	4000	6000	4200	5800

Задача 1.7. Определите выполнение плана производства по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах. Определите влияние факторов на выполнение плана по производству продукции на основании данных табл. 1.10.