Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий (стр. 6 )

Таблица 3.9.

Показатели	План	Факт
1. Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	77050	80379
2. Прямые материальные затраты, тыс. руб.	37300	37430
3. Прямые материальные затраты на основе плановой кальку-ляции, исходя из фактического объема и ассортимента, тыс. руб.		38125,6
4. Отклонение цен на материальные ресурсы, тыс. руб.		+ 97
5. Отклонение отпускных цен на продукцию, тыс. руб.		+ 104

Задача 3.10. Определить зависимость срока оборачиваемости товаров от среднего товарного запаса и однодневного товарооборота, используя данные таблицы 3.10. Сделать вывод.

Таблица 3.10.

Показатели	Предприятие №1	Предприятие №2	Предприятие №3
2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
1. Средний товарный запас, тыс. руб. 2. Однодневный товарооборот, тыс. руб.	285,2 31,6	289,1 30,2	560,1 84,1	564,2 82,8	168,4 25,8	164,2 25,6

Задача 3.11. На основании данных таблицы 3.11. определить влияние структурных сдвигов в ассортименте и изменения срока оборачиваемости товаров на изменение товарооборота магазина. Сделать вывод.

Таблица 3.11.

Товарные группы	Объем товарооборота, тыс. руб.	Товарооборачиваемость, дни
2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
1. Швейные изделия	1862	1903	65	82
2. Обувь	825	794	49	44
3. Ткани	123	204	94	98

Вопросы для самоконтроля

1. Источники информации для анализа использования материальных ресурсов.

2. Задачи и последовательность анализа использования материальных ресурсов на предприятии.

3. Какими методами проводится анализ использования материальных ресурсов?

4. Назовите факторы, влияющие на использование ресурсов предприятием.

5. Как можно оценить степень обеспеченности материальными ресурсами?

6. Последовательность проведения анализа влияния использования материальных ресурсов на объем производства продукции?

7. Методы, используемые при факторном анализе использования ресурсов.

8. Какие показатели рассчитываются при анализе эффективности использования материальных ресурсов на предприятии?

9. Факторная модель анализа материалоемкости.

10. Анализ товарного баланса в динамике.

11. Анализ товарных запасов в динамике и структуре.

12. Анализ влияния структуры товарооборота на товарооборачиваемость.

4. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Основные формулы

Коэффициент оборота рабочей силы по приему:

где: Nпр – число принятых работников; Nсп – среднесписочная численность.

Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению:

,

где: Nув – число уволенных работников.

Коэффициент текучести персонала:

Влияние изменения удельного веса основных рабочих на выработку продукции одним работающим:

,

где: удельный вес основных рабочих в общей их численности, среднегодовая выработка одного основного рабочего (план, база).

Модель факторного анализа фонда оплаты труда:

,

где: ФОТ – фонд оплаты труда, и - изменение фонда оплаты труда под влиянием изменения численности работников и среднегодовой заработной платы на одного работника, соответственно.

Модель факторного анализа тарифной заработной платы:

,

где: Ф – отработанное время, Счас – тарифная ставка.

где: - численность рабочих в базовом, отчетном периоде; - отработанное время; - часовая ставка.

Последовательность расчета влияния трудовых факторов на объем производства продукции:

,

где: R – среднесписочная численность работников, D – среднее число дней, отработанных одним работником, В – часовая выработка одного работника.

Типовые задачи

Типовая задача 1. На основании данных таблицы 4.1. провести анализ использования рабочего времени на предприятии. Сделать вывод.

Таблица 4.1.

Показатели	2006 год	2007 год	Абс. откл.	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	844	769	- 75	91,1
2а Число тыс. чел. - дней, отработанных всеми рабочими, в т. ч.: 2б - в выходные дни.	176,3 1,53	167,8 1,49	- 8,5 -0,04	95,2 97,4
3а Общее число отработанных всеми рабочими, тыс. чел. - час., в т. ч.: 3б сверхурочно; 3в в выходные дни.	1467,2 38,2 34,1	1412,8 46,3 39,2	-54,4 8,1 5,1	96,3 121,2 115,3
4. Среднее число дней, отработанное одним рабочим (стр.2а/стр.1), в т. ч.: а) без учета работы в выходные и праздники (стр.2а – стр.2б) / стр.1.	208,9 207,1	218,2 216,2	9,3 9,1	104,5 104,4
5. Среднее число часов, отработанных одним рабочим (стр. 3а / стр. 1).	1738,4	1837,2	98,8	105,7
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 3а / стр.2а).	8,32	8,42	0,1	101,2
7. Средняя продолжительность рабочего дня без учета работы в выходные, ч. ((стр. 3а-стр. 3б)/(стр. 2а – стр. 2б)).	8,19	8,26	0,07	100,9
8. Средняя продолжительность рабочего дня без учета работы в выходные и сверхурочные, ч. (стр. 3а – стр. 3б – стр. 3в)/(стр. 2а – стр. 2б)	7,98	7,98	0	100

ВЫВОД

Средняя продолжительность рабочего дня в 2007 году выше, чем в 2006 году (8,42 и 8,32 ч., 8,26 и 8,19 ч. соответственно).

Каждый рабочий в среднем проработал в 2007 году больше на 9,3 дня, чем в 2006.

Средняя продолжительность рабочего дня в 2007 году по сравнению с 2006 годом была выше на 0,44 ч., в том числе на 0,28 ч. за счет роста сверхурочных работ и на 0,16 ч. – в связи с работой в выходные дни.

Типовая задача 2. Провести анализ динамики структуры фонда рабочего времени на предприятии, используя данные таблицы 4.2. Определить степень использования календарного и номинального фонда времени. Сделать вывод.

Таблица 4.2.

Наименование показателя	2006 год	2007 год
чел.-дни	уд. вес, %	чел.-дни	уд. вес, %
1. Календарный фонд	308031	100	280822	100
2. Праздники и выходные	96220	31,24	87527	31,17
3. Номинальный фонд рабочего времени	211811	100	193295	100
4. Отработано рабочими	176345	83,25	167823	86,83
5. Неявки на работу всего, в т. ч.: а) очередные отпуска; б) отпуска по учебе; в) болезни; г) прочие неявки, разрешенные законом; д) неявки с разрешения администрации; е) прогулы; ж) по справке.	35466 15937 139 8564 274 8627 79 1846	16,74 7,53 0,06 4,04 0,13 4,07 0,04 0,87	25472 14040 271 8062 124 2463 38 474	13,17 7,26 0,14 4,17 0,06 1,28 0,01 0,25

РЕШЕНИЕ

В 2007 году степень использования календарного фонда времени составила 59,8% (167823/280822х100), а в 2006 году - 57,32%. Степень использования номинального фонда времени в 2007 году также выше, чем в 2006 году, соответственно 86,8% (167823/193295х100) и 83,25%. Это обусловлено увеличением числа рабочих дней в 2007 году и снижением неявок по сравнению с их величиной в 2006 году.

Снижение удельного веса неявок в календарном фонде времени произошло по всем причинам, кроме неявок в связи с учебным отпуском и неявок по болезни.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 4.1. На основании данных таблицы 4.3. провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Объем производства в 2006 году составил 11,5 млн. т., по плану 2007 года – 12,3 млн. т., по факту 2007 года – 12,1 млн. т. Определить абсолютное и относительное отклонение численности промышленно-производственного персонала (ППП), как в целом, так и по категориям. Сделать вывод.

Таблица 4.3.

Категории работников	Численность персонала предприятия
2006 г.	план 2007 г.	факт 2007 г.
1. ППП (чел.), в том числе: Рабочие, из них: - основные; - вспомогательные	1200 850 710 140	1250 880 725 155	1235 870 717 153

Задача 4.2. Проанализируйте показатели движения производственных рабочих, рассчитав коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению, используя данные таблицы 4.4. Сделайте вывод.