Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий (стр. 7 )

Таблица 4.4.

Показатели	2006 год	2007 год
1. Выбыло рабочих с предприятия, чел.	40	73
2. Принято рабочих на предприятие, чел.	46	66
3. Среднесписочное число рабочих, чел.	192	185

Задача 4.3. Используя данные таблицы 4.5., проведите анализ использования рабочего времени на предприятии. Сделайте вывод.

Таблица 4.5.

Показатели	План 2007 года	Фактически
в 2006 г.	в 2007 г.
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	13 736	12344	14 389
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	775	786	782
3. Отработано тыс. человеко-дней рабочими	174,1	172,2	174,4
4. Отработано тыс. человеко-часов	1 418,9	1 416,6	1 417,1

Задача 4.4. На основании данных таблицы 4.6. проведите анализ динамики производительности труда. Сделайте вывод.

Таблица 4.6.

Показатели	2006 год	2007 год
план	факт
1. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	2300	2420	2400
2. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	2760	2904	2850

Задача 4.5. Определить влияние изменения размера тарифной ставки, отработанного времени и списочной численности работников на изменение фонда тарифной заработной платы, используя данные таблицы 4.7. Сделать вывод.

Таблица 4.7.

Предприятие	Годы	Числен-ность, чел.	Время, отработанное одним работником за месяц, час.	Часовая тарифная ставка, руб.
№ 1	2006 2007	98 102	166 167	19,8 19,9
№ 2	2006 2007	108 102	166 167	14,5 14,9
№ 3	2006 2007	28 26	167 176	18,6 18,8

Задача 4.6. По данным таблицы 4.8. определить влияние на изменения фонда оплаты труда изменения следующих факторов: численности рабочих, среднегодовой заработной платы одного работника. Сделать вывод.

Таблица 4.8.

Показатели	План 2007 г.	Факт 2007 г.
1. Среднегодовая численность рабочих, чел. 2. Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	237 6	224 6

Задача 4.7. На основании данных таблицы 4.9. проанализируйте соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы производственного персонала, определив коэффициенты опережения производительности труда над средней заработной платой. Сделайте вывод.

Таблица 4.9.

Показатели	2006 год	2007 год
план	факт
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	2349	2467	2460
2. Среднегодовая численность производственного персонала, чел.	55	57	56
3. Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	9800	9870	9990

Задача 4.8. Установите характер зависимости между размером предприятия и среднемесячной заработной платой одного работника, используя данные таблицы 4.10. Сделайте вывод.

Таблица 4.10.

№ п/п	Среднесписоч-ная численность работников, чел.	Среднемесячная заработная плата одного работни-ка, руб.	№ п/п	Среднесписоч-ная числен-ность работни-ков, чел.	Среднемесячная заработная плата одного работни-ка, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	30 50 102 300 500 36 350 720 70 960 1000 1100	12200 12130 12100 12060 11980 12190 12040 12000 12090 11975 11880 11870	13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24	45 140 210 50 500 160 1050 400 195 85 485 490	12185 12080 12090 12095 11990 12050 11890 12035 12020 12110 12020 11980

Задача 4.9. Рассчитайте влияние на объем выпущенной продукции факторов, характеризующих использование трудовых ресурсов (табл. 4.11.). Сделайте вывод.

Таблица 4.11.

Показатели	План	Факт
1. Среднесписочное число рабочих, чел.	83	90
2. Среднее число дней, отработанных одним рабочим	220	218
3. Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день	8,0	8,05
4. Выработка одного работника за час, тыс. руб.	15,0	17,0

Задача 4.10. На основании данных таблицы 4.12. рассчитайте влияние отдельных факторов на отклонение фактических показателей выработки от ее планового уровня. Сделайте вывод.

Таблица 4.12.

Показатели	План	Факт
1. Годовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	380,21	412,26
2. Удельный вес рабочих в составе работающих, %	80,42	82,59
3. Годовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	472,8	499,17
4. Среднее число дней, отработанное за год одним рабочим	211	211
5. Дневная выработка одного рабочего, тыс. руб.	2,24	2,37
6. Продолжительность рабочего дня в среднем за год, час.	7,9	7,7
7. Часовая производительность одного рабочего, тыс. руб.	0,28	0,31

Задача 4.11. Проанализировать фонд оплаты труда по категориям работающих в динамике, определить абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда, используя данные таблицы 4.13. Переменная часть фонда оплаты труда составляет 60%. Сделать выводы.

Таблица 4.13.

Показатели	2006 год	2007 год
план	факт
Фонд оплаты труда, тыс. руб. – всего, в т. ч.: - рабочие; - специалисты; - служащие.	2500 1900 550 50	2600 2020 540 40	2565 2000 520 45

Вопросы для самоконтроля

1. Информационная база анализа трудовых ресурсов предприятия.

2. Цель, задачи анализа трудовых ресурсов предприятия.

3. Алгоритм анализа трудовых ресурсов предприятия.

4. Как проводится анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами?

5. Что показывает абсолютное и относительное отклонение численности рабочих от плана?

6. Последовательность анализа использования рабочего времени.

7. Особенности анализа квалификационного состава персонала.

8. Последовательность анализа производительности труда.

9. Какие показатели используются для оценки производительности?

10. Методы и особенности факторного анализа производительности труда.

11. Как проводится анализ фонда оплаты труда?

12. Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.

13. Значение абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда.

14. Методы и модели факторного анализа фонда оплаты труда.

5. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Основные формулы

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

,

,

где: себестоимость товарной продукции, стоимость товарной продукции.

Общее отклонение затрат на 1 рубль ТП:

Изменение затрат 1 рубль ТП за счет изменения структуры товарной продукции:

Изменение затрат на 1 р. ТП за счет изменения себестоимости отдельных видов продукции.

Изменение затрат на 1 рубль ТП за счет изменения цен на продукцию:

Абсолютная экономия (перерасход) себестоимости:

Общую себестоимость можно рассчитать по формуле:

,

где: А – условно-постоянные расходы, В – условно-переменные расходы, q – объем товарооборота, нат. ед..

Изменение себестоимости продукции за счет изменения условно-переменных затрат:

Типовые задачи

Типовая задача 1. На основании данных таблицы 5.1. провести анализ затрат на производство продукции в динамике. Сделать вывод.

Таблица 5.1.

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Уд. вес, %
2006 г.	2007 г.	абсол. отклон.	2006 г.	2007 г.
1. Материальные затраты	42544	52613	+10069	123,67	56,63	54,31
2. Затраты на оплату труда	18199	26680	+8481	146,6	24,22	27,54
3. ЕСН	4768	6990	+2222	146,6	6,34	7,22
4. Амортизация основных средств	3413	3450	+37	101,1	4,54	3,56
5. Прочие расходы	6200	7140	+940	115,2	8,25	7,37
Итого	75124	96873	+21749	128,95	100,00	100,00

РЕШЕНИЕ