В составе целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, отражено 8 программ.

В соответствии с п. 1 ст. 179, ст. 173.3 Бюджетного кодекса РФ, ст. 13, 22 Положения о бюджетном процессе в городе Оренбурге, утвержденного решением Оренбургского городского Совета от 01.01.2001 года № 4, долгосрочные и ведомственные целевые программы, реализуемые за счет средств бюджета города, подлежат утверждению администрацией города Оренбурга.

Согласно с п. 5.5. Положения о разработке, утверждении и реализации долгосрочных целевых программ города Оренбурга, утвержденного Постановлением Главы города от 01.01.2001 года и 2.7. Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ города Оренбурга, утвержденного Постановлением Главы города Оренбурга от 01.01.2001 года , долгосрочные и ведомственные целевые программы, намеченные к финансированию из бюджета, подлежат утверждению постановлением Главы города Оренбурга.

В соответствии с требованиями названных Положений о разработке, утверждении и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ города Оренбурга, долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению до 1 августа года, предшествующего началу реализации долгосрочной целевой программы; сроки утверждения ведомственных целевых программ не определены.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ, подлежит утверждению решением о бюджете, в соответствии с нормативно – правовым актом администрации муниципального образования, утвердившим программу.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

·  Из перечня муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, 4 программы в установленном порядке не утверждены, в связи с чем, включение в расходную часть бюджета объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию, не имеет оснований.

Общий объем плановых назначений, безосновательно включенных в расходную часть бюджета, составит: в 2011 году – 43 374,0 тыс. рублей, в 2012 году –,0 тыс. рублей, в 2013 году –,0 тыс. рублей, в том числе:

- по программе «Развития территории Северного округа города Оренбурга на 2011 год»: на 2011 год – 5 400,0 тыс. рублей, на 2012 год – 5 450,0 тыс. рублей, на 2013 год – 5 500,0 тыс. рублей;

- по программе «Развития территории Южного округа города Оренбурга на 2011 год»: на годы в размере 5 400,0 тыс. рублей ежегодно;

- по «Программе совершенствования организации питания учащихся в общеобразовательных учреждениях города Оренбурга на годы»: на 2011 год –,0 тыс. рублей, на 2012 год –,0 тыс. рублей, на 2013 год –,0 тыс. рублей;

- по программе «Художественное оформление города Оренбурга»: на годы в размере 2 900,0 тыс. рублей ежегодно.

Проектом бюджета предусмотрены расходы на софинансирование областной целевой программы «Развитие поисково-спасательной службы». На 2011 год объем софинансирования прогнозируется в размере 4 556,0 тыс. рублей. Отсутствие, на момент подготовки заключения, утвержденной целевой программы «Развитие поисково-спасательной службы», не позволяет дать объективную оценку объему бюджетных назначений, предусмотренному на данные цели в расходной части бюджета на 2011 год.

·  Срок действия ряда муниципальных целевых программ истекает в 2011 и 2012 годах, при этом бюджетные назначения по окончании срока действия программ продолжают предусматриваться. В их числе:

- Программа «О развитии малого и среднего предпринимательства в городе Оренбурге». Срок окончания действия программы - 2011 год. Ежегодный объем плановых бюджетных назначений на 2012 и 2013 годы составляет 8 000,0 тыс. рублей;

- «Программа развития культуры и искусства города Оренбурга». Срок окончания действия программы - 2012 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2013 год составляет,0 тыс. рублей.

Общий объем плановых назначений, безосновательно включенных в расходную часть бюджета, составит: в 2012 году – 8 000,0 тыс. рублей, в 2013 году –,0 тыс. рублей.

·  В проекте бюджета на годы предусмотрены бюджетные назначения на реализацию следующих целевых программ:

- «Программа повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге на годы» - бюджетные назначения на 2011 год составят 15 600,0 тыс. рублей. В связи с окончанием в 2011 году срока действия программы, расходы на ее реализацию в плановом периоде не предусматриваются. Исполнителем программы является Полк дорожно-патрульной службы Государственной инспекции безопасности дорожного движения при УВД по Оренбургской области;

- Программа «Обеспечение общественной безопасности и правопорядка в городе Оренбурге на годы» - объем ежегодных бюджетных назначений на годы составит 2 762,0 тыс. рублей. В связи с окончанием в 2012 году срока действия программы, расходы на ее реализацию в 2013 году не предусматриваются. Исполнителем программы является Управление внутренних дел по муниципальному образованию город Оренбург Оренбургской области.

Необходимо отметить, что в соответствии с паспортами указанных целевых программ, источниками финансирования программных мероприятий определены возвратные средства от штрафов за административные правонарушения, взысканных сотрудниками Полка ДПС ГИБДД при УВД Оренбургской области и Управлением внутренних дел по муниципальному образованию «город Оренбург», и зачисленные в бюджет города, что является нарушением статьи 35 «Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов» Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающей запрет на осуществление расходов за счет определенного вида доходов бюджета.

·  Анализ отношения уровня объемов расходов, предусмотренных на реализацию программных мероприятий, к уровню программных назначений, показывает следующее:

- финансирование основного объема муниципальных целевых программ предусматривается в размерах от 8,0 % до 70,0 % по отношению к уровню утвержденных программных назначений;

- финансирование 4-х муниципальных целевых программ («Программа по развитию пассажирского транспорта города Оренбурга», «Инвестиционная программа Водоканал» по развитию систем водоснабжения и водоотведения, Программа реализации молодежной политики в городе Оренбурге «Молодой Оренбург», Программа «Дети Оренбурга») предусматривается в размере 100 % от утвержденных программных назначений;

- ежегодные объемы расходов, предусмотренные на финансирование отдельных программ, превышают уровень утвержденных программных назначений, в том числе: по программе «Повышение безопасности дорожного движения в городе Оренбурге» - в 2011 году превышение составит 6 300,0 тыс. рублей или 67,7 %; по «Программе капитального строительства» - в 2011 году превышение составит 34 814,0 тыс. рублей или 16,6 %. Общий объем превышения в 2011 году составит 41 114,0 тыс. рублей.

Кроме того, постановлениями Главы и администрации города Оренбурга утвержден ряд муниципальных целевых программ, действие которых распространяется на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, в том числе:

- «Долгосрочная целевая программа по борьбе с преступностью в городе Оренбурге на 2010 – 2014 годы», утверждена постановлением Главы города Оренбурга от 01.01.2001 года ;

- Программа «Оздоровление экологической обстановки города Оренбурга в годах», утверждена постановлением администрации города Оренбурга от 01.01.2001 года ;

- «Программа по повышению эффективности энергопотребления и энергосбережению в городе Оренбурге на годы», утверждена постановлением администрации города Оренбурга от 01.01.2001 года ;

- «Долгосрочная целевая программа по профилактике табакокурения, алкоголизма, наркомании, ВИЧ-инфекции и противодействию незаконному обороту наркотиков в городе Оренбурге на годы», утверждена постановлением администрации города Оренбурга от 01.01.2001 года ;

- «Долгосрочная целевая программа административной реформы в городе Оренбурге на 2010 – 2012 годы», утверждена постановлением Главы города Оренбурга от 01.01.2001 года ;

- «Программа модернизации муниципального учреждения культуры «Библиотечная информационная система г. Оренбурга «Современная библиотека» на годы», утверждена постановлением Главы города Оренбурга от 01.01.2001 года .

Данные целевые программы являются действующими, нормативно – правовые акты о досрочном прекращении либо приостановлении реализации программ не принимались. При этом, бюджетные ассигнования на реализацию программных мероприятий в 2011 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов не предусматриваются.

Программно-целевой метод планирования расходов является положительным моментом при формировании бюджета на очередной финансовый год и плановый период и отвечает основным целям и задачам, отраженным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в годах».

При этом, необходимо отметить, что недостаточный уровень бюджетных ассигнований, предусмотренный на финансирование расходов по реализации ряда муниципальных целевых программ, а также наличие программ не принятых к реализации, повлечет за собой низкий уровень исполнения либо неисполнение утвержденных программных назначений. Данный фактор не позволит в полной мере реализовать цели и задачи, поставленные при разработке программ, а также достигнуть количественные и качественные показатели бюджетной и социальной эффективности, как в течение всего срока исполнения программ, так и после их реализации.

7. Источники финансирования дефицита бюджета,

муниципальный долг, внутренние муниципальные заимствования,

расходы на обслуживание муниципального долга.

Проектом решения предусматривается исполнение бюджета города Оренбурга в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов с дефицитом. Предлагаемые к утверждению размеры дефицита составляют:

- на 2011 год – 451 232,0 тыс. рублей;

- на 2012 год – 235 000,0 тыс. рублей;

- на 2013 год – 250 000,0тыс. рублей.

Планируемые размеры дефицита городского бюджета не превышают 10-ти процентный предел, установленный пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, и в среднесрочной перспективе составят: в 2011 году – 8,9% от предлагаемого к утверждению общего объема доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений, в 2012 году – 4,5%, в 2013 году – 4,5%.

Увеличение размера дефицита, прогнозируемого на 2011 год, по отношению к первоначально утвержденному дефициту на 2010 год (396 435,0 тыс. рублей), составляет 54 797,0 тыс. рублей, по отношению к ожидаемой оценке исполнения бюджета города Оренбурга за 2010 год (0 тыс. рублей) – 451 323,0 тыс. рублей. По сравнению с соответствующим показателем, утвержденным решением Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (398 191,0 тыс. рублей), размер дефицита на 2011 год увеличен Проектом решения на 52 041,0 тыс. рублей или на 13,3%.

Предлагаемый к утверждению Проектом решения размер дефицита на 2012 год, по сравнению с предыдущим годом прогнозируется с сокращением на 216 232,0 тыс. рублей или на 48,0%. По сравнению с соответствующим показателем, утвержденным решением Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (412 640,0 тыс. рублей), размер дефицита на 2012 год сокращен Проектом решения на 177 640,0 тыс. рублей или на 43%.

Планируемый на 2013 год размер дефицита по отношению к предыдущему году увеличится на 15 000,0 тыс. рублей или на 6,4%. По сравнению с размером дефицита, предлагаемого к утверждению на 2011 год, сокращение размера дефицита в 2013 году составит 201 232,0 тыс. рублей или 44,6%.

Принцип сбалансированности бюджета, установленный статьей 33 Бюджетного кодекса РФ, при составлении Проекта решения соблюден. На сумму сложившегося дефицита городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов Приложением 8 к Проекту решения предлагаются к утверждению источники внутреннего финансирования дефицита бюджета города Оренбурга.

За счет источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в трехлетнем бюджетном периоде планируются следующие дополнительные привлечения и выбытия из бюджета:

Наименование показателя

2010 год

2011 год

2012 год

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета, всего

451 232,0

235 000,0

,0

Получение кредитов от кредитных организаций

40 000,0

30 000,0

30 000,0

Погашение кредитов, представленных от кредитных организаций

0,0

-40 000,0

-30 000,0

Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ

212 316,0

96 989,0

4 710,0

Погашение прочих кредитов (бюджетных ссуд), возврат которых осуществляется муниципальным образованием

-45 049,0*

-43 665,01

-42 896,01

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)

-

-17 600,02

,03

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета

242 965,0

209 276,0

310 686,0

Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности

1 000,0

1 - погашение основного долга по Соглашению № 1 от 01.01.2001 года «О перечислении средств в областной бюджет;

2 - погашение основного долга по Соглашению № 4 от 01.01.2001 года «О предоставлении бюджету муниципального образования «город Оренбург» из областного бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)»;

3 - погашение основного долга по Соглашению № 2 от 01.01.2001 года «О предоставлении бюджету муниципального образования «город Оренбург» из областного бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)».

Основным источником финансирования дефицита бюджета города Оренбурга с планируемом трехлетнем периоде будут являться изменения остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, которые прогнозируются в следующих размерах: на 2011 год – 242 965,0 тыс. рублей, на 2012 год – 209 276,0 тыс. рублей, на 2013 год – 310 686,0 тыс. рублей.

Для покрытия дефицита местного бюджета в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов планируется принятие краткосрочных и среднесрочных долговых обязательств в общем размере 414 015,0 тыс. рублей, в том числе краткосрочных – в размере 100 000,0 тыс. рублей, долгосрочных – в размере 314 015,0 тыс. рублей.

Кроме этого, в 2011 году планируется продажа акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования «город Оренбург» на общую сумму 1 000,0 тыс. рублей.

Также в среднесрочной перспективе годов планируется дальнейшее погашение основного долга по Соглашению № 1 от 01.01.2001, заключенного с Правительством Оренбургской области на реструктуризацию задолженности муниципального образования «город Оренбург» по договору субзайма б/н от 01.01.2001 года в общем размере 131 610,0 тыс. рублей; в 2012 году – погашение основного долга по бюджетному кредиту, предоставленного из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №4 от 01.01.2001 года, в размере 17 600,0 тыс. рублей; в 2013 году - погашение основного долга по бюджетному кредиту, представленного из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №2 от 01.01.2001 года, в размере 22 500,0 тыс. рублей.

Требования статьи 96 Бюджетного кодекса в части состава источников финансирования, при формировании источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, соблюдены.

Пунктом 16 Проекта решения предлагается к утверждению верхний предел муниципального внутреннего долга города Оренбурга на 01.01.2013 года в сумме 623 259,0 тыс. рублей, на 01.01.2013 года – в сумме 648 983,0 тыс. рублей, на 01.01.2014 года – в сумме 588 297,0 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга, предлагаемый к утверждению, не превышает планируемый общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.

На 01.01.2012 года основную сумму муниципального долга составит задолженность по Соглашению № 1 от 01.01.2001 года, заключенному с Правительством Оренбургской области на реструктуризацию задолженности муниципального образования «город Оренбург» по договору субзайма б/н от 01.01.2001 года (далее – Соглашение № 1 от 01.01.2001), на долю которого в структуре долга приходится 45,4% или 283 343,0 тыс. рублей (с учетом погашения части долга в 2011 году). Основной долг по двум бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог, составит 87 600,0 тыс. рублей или 14,1%. Планируемые к привлечению в 2011 году кредиты составят 252 316,0 тыс. рублей или 40,5% от общей суммы долга, из них бюджетные кредиты составят 212 316,0 тыс. рублей.

На 01.01.2013 года основную сумму муниципального долга составит долг по планируемым к привлечению в 2011 и 2012 годах кредитам, который составит 52,3% от общего объема муниципального долга или 339 305,0 тыс. рублей, из них долг по бюджетным кредитам составит 309 305,0 тыс. рублей. Задолженность по Соглашению № 1 от 01.01.2001 года, с учетом погашения части долга в 2012 году, составит 239 678,0 тыс. рублей или 36,9% от общей суммы долга. Основной долг по бюджетному кредиту, предоставленному из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог, составит 70 000,0 тыс. рублей или 29,2%.

На 01.01.2014 года основную сумму муниципального долга составит долг по планируемым к привлечению в годах кредитам, который составит 58,5% от общего объема муниципального долга или 344 015,0 тыс. рублей, из них задолженность по бюджетным кредитам составит 314 015,0 тыс. рублей. Задолженность по Соглашению № 1 от 01.01.2001 года, с учетом погашения части долга в 2013 году, составит 196 782,0 тыс. рублей или 33,4% от общей суммы долга. Основной долг по бюджетному кредиту, предоставленному из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог, составит 47 500,0 тыс. рублей или 8,1%.

Пунктом 17 Проекта решения предлагается к утверждению Программа муниципальных внутренних заимствований города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, которая предусматривает покрытие дефицита бюджета города Оренбурга за счет привлечения кредитов.

Согласно предлагаемой к утверждению Программе, общий объем заимствований в 2011 году составит 252 316,0 тыс. рублей, в 2012 году – 69 389,0 тыс. рублей, в 2013 году – «-» 17 790,0 тыс. рублей. Отрицательная сумма внутренних заимствований, предусмотренная на 2013 год, сложилась в связи с превышением плановой суммы погашения кредитов, полученных ранее от других бюджетов бюджетной системы РФ, над суммой кредитов, планируемых к получению в данном периоде.

Предельный объем муниципальных заимствований, планируемых на годы, не превышает сумму, планируемую направить на финансирование дефицита, что соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.

Заимствования муниципального образования «город Оренбург» в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов будут осуществляться в виде привлечения среднесрочных кредитов от кредитных организаций в размерах: в 2011 году – 40 000,0 тыс. рублей, в 2012 году – 30 000,0 тыс. рублей, в 2013 году – 30 000,0 тыс. рублей, а также среднесрочных бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в размерах: в 2011 году – 212 316,0 тыс. рублей, в 2012 году – 96 989,0 тыс. рублей, в 2013 году – 4 710,0 тыс. рублей.

Погашение основного долга по привлекаемым кредитам кредитных организаций планируется в течение года после получения кредита и составляет: в 2012 году – 40 000,0 тыс. рублей, в 2013 году – 30 000,0 тыс. рублей.

Кроме этого, в 2012 и 2013 годах планируется погашение основного долга по бюджетным кредитам, представленным из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №4 от 01.01.2001 года и Соглашению № 2 от 01.01.2001 года в размере 17 600,0 тыс. рублей и 22 500,0 тыс. рублей соответственно.

Погашение основного долга по кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы РФ, в среднесрочной перспективе не планируется.

Содержание предлагаемой к утверждению Программы муниципальных внутренних заимствований города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, соответствует требованиям статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ.

Пунктом 15 Проекта решения предлагается установить предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города Оренбурга на 2011 год в сумме 11 786,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 10 643,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 9 462,0 тыс. рублей.

Предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные Проектом решения, не превышают 15-ти процентный предел, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса РФ, и в годах составит 0,2% от ежегодного объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ.

Основная доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов, устанавливаемых на данные цели, в среднесрочной перспективе будет приходиться на оплату процентов по бюджетной ссуде (по Соглашению № 1 от 01.01.2001 года). Доля данных расходов в общем объеме расходов на обслуживание муниципального долга составит: в 2011 году – 50,6%, в 2012 году – 46,1%, в 2013 году – 41,9%. Удельный вес расходов на уплату процентов по бюджетным кредитам в общем объеме расходов, предусмотренных на обслуживание муниципального долга, в 2011 году составит 21,6%, в 2012 году – 30,8%, в 2013 году – 41,9%. Расходы на уплату процентов по кредитам, предоставленным кредитными организациями, в 2011 году составят 27,8% от общего объема расходов, установленных на обслуживание муниципального долга, в 2012 году – 23,1%, в 2013 году – 25,9%.

Расходы на обслуживание муниципального долга города Оренбурга в устанавливаемых размерах предусмотрены Проектом решения по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга», по подразделу 1301 «Обслуживание внутреннего муниципального долга», целевой статье 0650300 «Процентные платежи по муниципальному долгу», виду расходов 013 «Прочие расходы».

8. Выводы

1. Проект решения внесен Оренбургский городской Совет 15.10.2010 года, что соответствует требованиям статьи 16 Положения «О бюджетном процессе в городе Оренбурге». На рассмотрение Счетной палате города Оренбурга Проект решения направлен Оренбургским городским Советом 19.10.2010 года. Дополнительно, 13.10.2010 года Оренбургским городским Советом в Счетную палату направлены поправки к Проекту решения, внесенные Администрацией города Оренбурга в Оренбургский городской Совет 11.10.2010 года.

Перечень документов и материалов, представленных одновременно с Проектом решения, в основном соответствует требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статьи 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге», за исключением предварительных итогов социально-экономического развития города Оренбурга за истекший период текущего финансового года (9 месяцев 2010 года) и ожидаемых итогов социально-экономического развития города Оренбурга за текущий 2010 финансовый год, представленных в Счетную палату дополнительно, а также расчетов распределения межбюджетных трансфертов.

2. Представленные одновременно с Проектом решения Прогноз социально-экономического развития города Оренбурга на годы и Проект среднесрочного финансового плана города Оренбурга на 2011 – 2013 годы не соответствует нормам, установленным Бюджетным кодексом РФ.

Внесение изменений в отдельные разделы Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы и несоответствие основных параметров бюджета города Оренбурга, предложенных к утверждению Проектом решения, с показателям, отраженными в Прогнозе социально-экономического развития города Оренбурга на годы, свидетельствует о несоблюдении порядка составления проекта бюджета, установленные Бюджетным кодексом РФ и Положением о бюджетном процессе в городе Оренбурге.

3. Особенностью бюджета города Оренбурга на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов является его формирование при изменении с 1 января 2011 года действующего налогового и бюджетного законодательства, которые повлияют на пополнение его доходной части и распределение расходной части по разделам и подразделам классификации расходов.

4. На снижение прогнозных показателей доходов по подгруппе «Налоги на совокупный доход» существенное негативное влияние оказали изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 1 января 2011 года. Потери городского бюджета, связанные с увеличением тарифов на страховые взносы во внебюджетные фонды, составят 140 592,6 тыс. рублей или 20,2% от общей суммы поступлений в местный бюджет налогов на совокупный доход, предусмотренной на 2011 год. Данные потери менее чем наполовину (на 47,1%) компенсируются увеличением с 1 января 2011 года нормативов отчислений налогов на совокупный доход в местный бюджет, установленных действующим законодательством.

5. В связи с расхождениями фактически произведенных расчетов с требованиями Методики формирования бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, применением в расчетах сумм налога экономически нецелесообразного повышающего коэффициента и отсутствием в расчетах коэффициента, учитывающего уровень собираемости налога, предлагаемые к утверждению суммы поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, требуют дополнительных уточнений в сторону уменьшения.

6. Значительное снижение поступлений налога на имущество физических лиц, планируемого на 2011 год, обусловлено изменением сроков уплаты данного налога, в связи с чем, потери городского бюджета в 2011 году по поступлениям налога на имущество физических лиц составят 30 519,0 тыс. рублей.

7. Применение в расчетах прогнозных показателей по поступлениям в городской бюджет транспортного налога действующих ставок налога, которые в прогнозируемом периоде могут быть снижены, а также, при наличии задолженности, коэффициента уровня собираемости налога в размере 100%, повышает риски неисполнения бюджетных назначений по транспортному налогу при исполнении бюджета в годах.

8. Потенциальным резервом увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов может стать активизация работы по разграничению земель и оформление земельных участков в муниципальную собственность.

9. Возможной компенсацией потерь бюджета по доходам от сдачи в аренду муниципального
имущества могут являться изменения в методиках расчета арендной платы в части повышения базовой ставки арендной платы жилых и нежилых помещений и платы за наем жилых помещений или введения коэффициента, отражающего уровень инфляции. Дополнительным источником поступления доходов за аренду нежилых помещений являются доходы от взыскания задолженности по арендной плате, вследствие активизации работы главных администраторов по данному направлению.

10. Увеличению поступлений в бюджет города Оренбурга доходов от сдачи в аренду мест размещения всех видов наружной рекламы может способствовать внесение изменений в методику расчета арендной платы за место для размещения наружной рекламы, в части увеличения базовой ставки, которая не изменялась с 2001 года, или введения коэффициента, отражающего уровень инфляции. Дополнительным источником поступления доходов в местный бюджет являются доходы от взыскания задолженности по арендной плате за места размещения всех видов наружной рекламы, вследствие активизации работы по данному направлению Управлением по наружной рекламе и художественному оформлению города как главного администратора доходов.

12. Количество и наименование объектов недвижимого имущества, учтенных при расчете прогнозных поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов, не соответствуют объектам муниципального недвижимого имущества, включенным в Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества города Оренбурга на годы.

13. В составе планируемых поступлений субвенции на исполнение органам местного самоуправления города Оренбурга государственных полномочий на 2годы включены субвенции на исполнение 2-х государственных полномочий, не переданных органам местного самоуправления «город Оренбург» в установленном Федеральным законом -ФЗ «Об организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Уставом города Оренбурга порядке (субвенции на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях, субвенции на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную программу дошкольного образования). Кроме этого, на 2012 год запланированы поступления субвенций на осуществление государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции, которые также в установленном порядке органам местного самоуправления города Оренбурга не передавались.

14. В соответствии с законодательством, вступающим в силу с 1 января 2011 года, из доходной части бюджета города Оренбурга с 1 июля 2012 года исключаются доходы группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности». Прогнозные показатели, предложенные к утверждению Проектом решения по данной группе доходов на 2012 год, подлежат уточнению в сторону уменьшения. Объем доходов группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности», предложенные к утверждению на 2013 год необходимо исключить. При этом, в доходной части бюджета города Оренбурга, предлагаемой к утверждению на 2012 и 2013 годы, в составе неналоговых доходов необходимо предусмотреть доходы от платных услуг, оказываемые муниципальными казенными учреждениями.

15. Структура расходов проекта бюджета города в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, остается достаточно стабильной. Расходы бюджета сформированы в соответствии с основными приоритетами бюджетных расходов, определенными в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011–2013 годах».

Проект бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, как и в предыдущие годы, сохраняет социальную направленность. Приоритетными направлениями расходов бюджета являются расходы в сфере образования, социальной политики и здравоохранения.

Общая доля расходов направляемых на исполнение расходных обязательств в социальной сфере в 2011 году составит 77,1 %, от общего объема расходов бюджета, в 2012 и 2013 годах – 78,3 % ежегодно.

Исполнение более трети объема расходных обязательств от общего объема расходов бюджета, в плановом трехлетнем бюджетном периоде, как и в 2010 году, приходится на Управление образования администрации города Оренбурга.

16. Решением Оренбургского городского Совета «О внесении изменений и дополнений в Устав города Оренбурга», внесены изменения в структуру органов местного самоуправления. Согласно Уставу города Оренбурга (с изменениями), Глава города Оренбурга, являясь высшим должностным лицом города, исполняет обязанности председателя Оренбургского городского Совета, при этом должность Главы города входит в структуру Оренбургского городского Совета. Кроме того, введена должность Главы администрации города Оренбурга.

При отражении расходов на содержание указанных должностных лиц по подразделам классификации расходов бюджета, входящих в состав раздела «Общегосударственные вопросы», изменения в структуре органов местного самоуправления не учтены.

17. При отражении расходов по разделу 0800 «Культура, кинематография», целевой статье «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии, средств массовой информации», изменения порядка отнесения расходов на разделы, подразделы и целевые статьи классификации расходов бюджета, не учтены.

18. В проекте бюджета на годы, предусмотрены расходы на предоставление субсидий муниципальным автономным учреждениям, в целях выполнения муниципальных заданий. В 2011 году субсидированию подлежат 6 муниципальных автономных учреждений, при плановом объеме расходов в размере 26 544,0 тыс. рублей. В плановом периоде годов, объем субсидий прогнозируется с приростом к 2011 году на 1,0% и 1,7% соответственно.

В соответствии с требованиями Федерального закона -ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», в период с 01.01.2011 года до 01.07.2012 года, планируются изменения в правовом положении муниципальных учреждений города Оренбурга, что повлечет за собой необходимость уточнения показателей расходов, предусмотренных на содержание и обеспечение их деятельности в плановом периоде годов.

19. По итогам рассмотрения проекта бюджета на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, Счетная палата повторно отмечает, что бюджетные ассигнования, предусмотренные на финансирование отдельных значимых целевых направлений в социальной сфере (расходы на капитальный и текущий ремонт объектов сферы образования, культуры и искусства, здравоохранения, физической культуры; расходы на укрепление материально-технической базы – приобретение оборудования, закупка технических средств и другие расходы), не выделены в расходной части бюджета по отдельным целевым статьям, а учитываются в общем составе расходов главных распорядителей бюджетных средств, по целевой статье «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений». Данный порядок отражения расходов не позволяет определить объем бюджетных ассигнований, предусмотренный на финансирование конкретных целевых направлений, а, следовательно, осуществить анализ исполнения данных расходов.

20. Перечень целевых программ, планируемых к финансированию за счет средств бюджета города, а также данные о планируемых объемах бюджетного финансирования в разрезе целевых программ и исполнителей программных мероприятий, в Проекте решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» не представлены.

Согласно пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ, подлежит утверждению решением о бюджете в составе ведомственной структуры расходов бюджета, по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета, в соответствии с нормативным правовым актом муниципального образования, утвердившим программу. В нарушение действующих норм бюджетного законодательства, установленный порядок отражения бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ, при подготовке Проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», не соблюдался.

Отсутствие плановых показателей на финансирование конкретных долгосрочных и ведомственных целевых программ в разрезе исполнителей программных мероприятий, не позволит в последующем осуществить анализ исполнения программ, в том числе осуществить проверку целевого использования средств, выделенных на их реализацию.

21. Согласно данным, представленным Финансовым управлением администрации города Оренбурга по запросу Счетной палаты, в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов, реализации за счет средств бюджета города подлежат 23 целевые программы.

·  Из перечня муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, 4 программы в установленном порядке не утверждены, в связи с чем, включение в расходную часть бюджета объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию, не имеет оснований. Общий объем плановых назначений, безосновательно включенных в расходную часть бюджета, составит: в 2011 году – 43 374,0 тыс. рублей, в 2012 году –,0 тыс. рублей, в 2013 году –,0 тыс. рублей.

Отсутствие на момент подготовки заключения утвержденной областной целевой программы «Развитие поисково-спасательной службы», не позволяет дать объективную оценку объему бюджетных назначений в размере 4 556,0 тыс. рублей, предусмотренному в расходной части бюджета на софинансирование программы в 2011 году.

·  Срок действия ряда муниципальных целевых программ истекает в 2011 и 2012 годах, при этом бюджетные назначения по окончании срока действия программ продолжают предусматриваться. Общий объем плановых назначений, безосновательно включенных в расходную часть бюджета, составит: в 2012 году – 8 000,0 тыс. рублей, в 2013 году –,0 тыс. рублей.

·  Анализ отношения уровня объемов расходов, предусмотренных на реализацию программных мероприятий, к уровню программных назначений, показал, что ежегодные объемы расходов, предусмотренные на финансирование 2-х целевых программ, превышают уровень утвержденных программных назначений. Общий объем превышения в 2011 году составит 41 114,0 тыс. рублей.

22. Финансирование основного объема муниципальных целевых программ предусматривается в размерах от 8,0 % до 70,0 % по отношению к уровню утвержденных программных назначений. Бюджетные ассигнования на финансирование ряда утвержденных в установленном порядке муниципальных целевых программ, действие которых распространяется на годы, в плановом трехлетнем бюджетном периоде не предусматриваются. При этом, данные целевые программы являются действующими, нормативно – правовые акты о досрочном прекращении либо приостановлении реализации программ не принимались.

Программно-целевой метод планирования расходов является положительным моментом при формировании бюджета на очередной финансовый год и плановый период, и отвечает основным целям и задачам, отраженным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в годах». Однако, недостаточный уровень бюджетных ассигнований, предусмотренный на финансирование расходов по реализации ряда муниципальных целевых программ, а также наличие программ не принятых к реализации, повлечет за собой низкий уровень исполнения либо неисполнение утвержденных программных назначений. Данный фактор не позволит в полной мере реализовать цели и задачи, поставленные при разработке программ, а также достигнуть количественные и качественные показатели бюджетной и социальной эффективности, как в течение всего срока исполнения программ, так и после их реализации.

23. В проекте бюджета на годы предусмотрены бюджетные назначения на реализацию Программы повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге и Программы обеспечения общественной безопасности и правопорядка в городе Оренбурге. В соответствии с паспортами указанных программ, источниками финансирования программных мероприятий определены возвратные средства от штрафов за административные правонарушения, зачисленные в бюджет города, что является нарушением статьи 35 «Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов» Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающей запрет на осуществление расходов за счет определенного вида доходов бюджета.

24. Планируемые размеры дефицита городского бюджета не превышают 10-ти процентный предел, установленный пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, и в среднесрочной перспективе составят: в 2011 году – 8,9% от предлагаемого к утверждению общего объема доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений, в 2012 году – 4,5%, в 2013 году – 4,5%.

Требования статьи 96 Бюджетного кодекса РФ в части состава источников финансирования, при формировании источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, соблюдены.

25. Предельный объем муниципального долга, предлагаемый к утверждению, не превышает планируемый общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.

Предельный объем муниципальных заимствований, планируемых на годы, не превышает сумму, планируемую направить на финансирование дефицита, что соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.

Предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные Проектом решения, не превышают 15-ти процентный предел, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса РФ, и в годах составит 0,2% от ежегодного объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ.

9. Предложения

Подводя основные итоги рассмотрения Проекта решения «О бюджете города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», Счетная палата считает возможным принять основные характеристики бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, отраженные в Проекте решения. К принятию бюджета города Оренбурга во втором чтении Счетная палата предлагает:

1. Привести в соответствие с нормами Бюджетного кодекса РФ Прогноз социально-экономического развития города Оренбурга на годы и Проект среднесрочного финансового плана города Оренбурга на годы. В дальнейшем соблюдать порядок составления проекта бюджета, установленные Бюджетным кодексом РФ и Положением о бюджетном процессе в городе Оренбурге.

2. Уточнить в сторону уменьшения расчетные показатели поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

3. Пересмотреть и при необходимости внести корректировки в прогнозные показатели по поступлениям в городской бюджет транспортного налога.

4. Учитывая риски при прогнозировании прибыли, оставить без изменения прогнозные показатели, предложенные к утверждению по доходам от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, созданных городскими округами, и внести соответствующие корректировки в бюджетные назначения по указанным источникам доходов в течение 2011 года с учетом фактически полученной муниципальными предприятиями прибыли.

5. Уточнить прогнозируемый объем доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

6. В связи с отсутствием данных о количестве муниципальных
учреждений, которые будут преобразованы в казенные учреждения, объемах доходов таких учреждений от оказания платных услуг, а также отсутствием утвержденной бюджетной классификации по данным доходам, прогнозные показатели на 2годы по группе «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» оставить без изменений, с последующим их уточнением в течение 2011 года и включением в состав неналоговых доходов бюджета города Оренбурга доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями.

7. Отразить расходы на содержание Главы города Оренбурга, Главы администрации города Оренбурга, а также аппаратов указанных должностных лиц, на подразделах 0102, 0103, 0104 классификации расходов бюджета, с учетом изменений в структуре органов местного самоуправления и в соответствии с требованиями, установленными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». При этом, бюджетные назначения подлежат отражению в составе расходов соответствующих главных распорядителей бюджетных средств, имеющих право на осуществление данных расходов.

8. Внести изменения в перечень целевых статей отраженных в составе раздела 0800 «Культура, кинематография». В соответствии с Методическими указаниями по распределению бюджетных ассигнований по главным распорядителям средств федерального бюджета, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов федерального бюджета на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (Приложение к Письму Минфина РФ от 01.01.2001 № /53), расходы бюджета отраженные в проекте бюджета по целевой статье «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии, средств массовой информации», с 2011 года подлежат отражению по целевой статье «Мероприятия в сфере культуры и кинематографии».

9. Обратить внимание на целесообразность отражения расходов на финансирование отдельных значимых целевых направлений, в составе расходов главных распорядителей бюджетных средств, по отдельно выделенным целевым статьям, что будет способствовать обеспечению прозрачности расходов при исполнении бюджета города.

10. Обратить внимание на целесообразность представления в материалах к Проекту бюджета, Перечня муниципальных целевых программ, предлагаемых к реализации за счет средств бюджета города, с отражением показателей утвержденных программных назначений и прогнозируемых объемов бюджетного финансирования. В целях соблюдения принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, объем бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ, необходимо отражать в составе ведомственной структуры расходов, по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета.

11. Исключить из состава расходов бюджетные назначения, безосновательно предусмотренные на финансирование не утвержденных в установленном порядке муниципальных целевых программ, в размере 43 374,0 тыс. рублей в 2011 году,,0 тыс. рублей в 2012 году,,0 тыс. рублей в 2013 году, либо представить основания для включения данных объемов финансирования в расходы бюджета до момента его принятия.

12. Исключить либо представить основания, позволяющие дать объективную оценку объему бюджетных назначений в размере 4 556,0 тыс. рублей, предусмотренных на софинансирование областной целевой программы «Развитие поисково-спасательной службы».

13. Исключить из состава расходов бюджетные назначения, безосновательно предусмотренные на финансирование муниципальных целевых программ по окончании срока их действия, в размере 8 000,0 тыс. рублей в 2012 году и,0 тыс. рублей в 2013 году, либо представить основания для включения данных объемов финансирования в расходы бюджета до момента его принятия.

14. Привести в соответствие размеры объемов финансирования, предусмотренных на реализацию программ, с утвержденными объемами программных назначений.

15. Обратить внимание на необходимость планирования программных назначений при разработке целевых программ, с учетом реальных возможностей бюджета в финансировании программных мероприятий. При необходимости, пересмотреть сроки реализации и объемы финансового обеспечения ранее утвержденных программ, выделить в них программные мероприятия, реализация которых носит первоочередной характер.

16. Обратить внимание на необходимость принятия мер по внесению изменений в Программу повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге и Программу по обеспечению общественной безопасности и правопорядка в городе Оренбурге, в части изменения условий и порядка финансирования программных мероприятий в соответствии с действующими требованиями бюджетного законодательства.

Председатель Счетной палаты

города Оренбурга __________________

Аудиторы Счетной палаты

города Оренбурга _______________

________________

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14