Счетная палата города Оренбурга (стр. 8 )

В структуре планируемых доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности наибольший удельный вес – более 90% - составляют доходы от рыночных продаж товаров и услуг, оказываемых подведомственными учреждениями главных администраторов доходов. Поступление доходов по данному источнику на 2011 год прогнозируются в сумме 490 465,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 519 937,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 527 195,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в прогнозируемом периоде составят менее 10%. Объем данных доходов на 2011 год планируется в сумме 49 474,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 54 528,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 54 622,0 тыс. рублей.

Согласно представленных с Проектом решения материалов, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на годы спрогнозированы с учетом изменения типа нескольких муниципальных бюджетных учреждений на муниципальные автономные учреждения. В соответствии с бюджетным законодательством доходы муниципальных автономных учреждений не учитываются в составе доходов местного бюджета. Общий объем выпадающих доходов на 2011 год составляет 92 631,0 тыс. рублей.

Федеральным законом -ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», вступающим в силу с 1 января 2011 года (с переходным периодом до 1 июля 2012 года), внесены изменения в правовое положение государственных и муниципальных учреждений. В соответствии с данными изменениями государственные или муниципальные учреждения могут быть автономными, бюджетными или казенными. Доходы, полученные от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, будут поступать в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ только от казенных учреждений. Данные доходы, в соответствии со статьей 41 Бюджетного кодекса РФ (в редакции Федерального закона ), должны учитываться в составе неналоговых доходов.

До окончания переходного периода правовое положение всех муниципальных учреждений должно быть установлено в соответствии с Федеральным законом . В переходный период для отражения на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств, и казенных учреждений операций со средствами, полученными от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, применяются являющиеся едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации группа «Доходы от приносящей доходы деятельности».

При этом, в переходный период нормативным правовым актом уполномоченного органа местного самоуправления должна быть установлена дата (не позднее 1 января 2012 года), начиная с которой осуществляется зачисление в местный бюджет доходов, полученных муниципальными казенными учреждениями от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

Таким образом, в соответствии с законодательством, вступающим в силу с 1 января 2011 года, из доходной части бюджета города Оренбурга с 1 июля 2012 года исключаются доходы группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности». Прогнозные показатели, предложенные к утверждению Проектом решения по данной группе доходов на 2012 год, подлежат уточнению в сторону уменьшения. Объем доходов группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности», предложенные к утверждению на 2013 год необходимо исключить. При этом, в доходной части бюджета города Оренбурга, предлагаемой к утверждению на 2012 и 2013 год, в составе неналоговых доходов необходимо предусмотреть доходы от платных услуг, оказываемые муниципальными казенными учреждениями.

Вместе с тем, в связи с отсутствием данных о количестве муниципальных
учреждений, которые будут преобразованы в казенные учреждения, объемах доходов таких учреждений от оказания платных услуг, а также отсутствием утвержденной бюджетной классификации по данным доходам, прогнозные показатели на 2годы по группе «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» Счетная палата считает возможным оставить без изменений, с последующим их уточнением в течение 2011 года и включением в состав неналоговых доходов бюджета города Оренбурга доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями.

5. Расходы бюджета

В соответствии с пунктом 1.2 Проекта решения, предлагаемый к утверждению общий объем расходов бюджета города на 2011 год составляет 8 435 260,7 тыс. рублей. Планируемый объем расходов на 2011 год:

- выше объема расходов первоначально утвержденного бюджета на 2010 год (6 ,0 тыс. рублей) - на 1 505 912,7 тыс. рублей или 21,7 %;

- ниже ожидаемой оценки расходов бюджета на 2010 год (8 767 585,0 тыс. рублей) - на 332 324,3 тыс. рублей или 3,8 %.

В соответствии с пунктом 2.2 Проекта решения, предлагаемый к утверждению объем расходов на плановый период 2012 и 2013 годов, составляет:

- на 2012 год – в размере 8 ,0 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденного объема расходов бюджета на 2010 год на 1 643 067,0 тыс. рублей или 23,7 %;

- на 2013 год – в размере 8 906 555,5 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденного объема расходов бюджета на 2010 год на 1 977 207,5 тыс. рублей или 28,5 %.

По отношению к уровню ожидаемой оценки бюджета по расходам на 2010 год:

- в 2012 году расходы сократятся на 195 170,0 тыс. рублей или 2,2 %;

- в 2013 году расходы возрастут на 138 970,5 тыс. рублей или 1,6 %.

В 2012 году расходная часть бюджета спроектирована с увеличением расходов к уровню 2011 года на 137 154,3 тыс. рублей или 1,6 %. В 2013 году – с приростом к уровню 2012 года в размере 334 140,5 тыс. рублей или 3,9%.

Сравнительный анализ изменения расходов на 2011 и 2012 годы, предусмотренных проектом бюджета, относительно соответствующих расходов утвержденных решением Оренбургского городского Совета от 01.01.2001 года № 000 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», показывает, что в рассматриваемом периоде расходная часть городского бюджета уточнена в сторону увеличения. Расходы возрастут на 1 310 691,7 тыс. рублей или 18,4 % и 1 ,0 тыс. рублей или 15,4 % соответственно.

Динамика расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы представлена в следующей таблице:

Показатели	2008 год (факт)	2009 год (факт)	2010 год (оценка)	2011 год (прогноз)	2012 год (прогноз)	2013 год (прогноз)
Расходы бюджета всего, тыс. рублей	7 876 483,0	7 952 843,0	8 767 585,0	8 435 260,7	8 572 415,0	8 906 555,5
Динамика к предыдущему году, тыс. рублей	2 599 672,0	76 360,0	814 742,0	- 332 324,3	137 154,3	334 140,5
Динамика к предыдущему году, %	49,0	1,0	10,2	- 3,8	1,6	3,9
Темпы роста к предыдущему году, %	149,0	101,0	110,2	96,2	101,6	103,9
Динамика к оценке 2010 года, тыс. рублей	х	х	х	- 332 324,3	- 195 170,0	138 970,5
Динамика к оценке 2010 года, %	х	х	х	- 3,8	- 2,2	1,6
Темпы роста к оценке 2010 года, %	х	х	х	96,2	97,8	101,6

Динамика расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы, основанная на показателях фактического исполнения расходной части бюджета за 2008 – 2009 годы, данных ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2010 год и прогнозных показателях за 2011 – 2013 годы, отражает ежегодное увеличение объемов расходов в плановом трехлетнем бюджетном периоде. В сравнении с оценкой 2010 года, в период годов отмечается снижение расходов, с последующим их ростом к 2013 году.

Динамика расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы, представлена на следующей диаграмме:

Динамика расходов бюджета города Оренбурга

за период годы

Динамика темпов роста расходов бюджета, в период годы имеет нестабильный характер, темпы роста расходов в рассматриваемом периоде имеют тенденцию как к росту, так и к сокращению. По отношению к предыдущему году, темпы роста расходов в плановом трехлетнем бюджетном периоде возрастут на 7,7 % - со 96,2 % в 2011 году до 103,9 % в 2013 году. По отношению к уровню ожидаемой оценки 2010 года, в очередном финансовом году темпы роста расходов снизятся на 14,0 %, в плановом периоде – на 12,4 % и 8,6 % соответственно.

Динамика темпов роста расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы, представлена на следующей диаграмме:

·  Непроцентные расходы в 2011 году составят 8 423 474,7 тыс. рублей, что на 1 505 015,7 тыс. рублей или на 21,7 % выше соответствующего показателя первоначально утвержденного бюджета 2010 года и на 333 221,3 тыс. рублей или 3,8 % ниже уровня ожидаемой оценки 2010 года.

Сокращение непроцентных расходов в 2012 году, по сравнению с прогнозируемым показателем расходов бюджета на 2011 год, составит 72 582,7 тыс. рублей или 0,9 %. Рост непроцентных расходов в 2013 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2012 год, составит 71 160,5 тыс. рублей или 0,9 %.

Темпы роста непроцентных расходов по отношению к первоначальному показателю расходов 2010 года в плановом трехлетнем бюджетном периоде существенно не изменятся и составят 121,8 % в 2011 году и 121,7 % в 2013 году. По отношению к показателю ожидаемой оценки бюджета по расходам на 2010 год, темпы роста непроцентных расходов также остаются неизменными и в период годов составят 96,2 %.

Процентные расходы в 2011 году составят,0 тыс. рублей, что выше соответствующего первоначально утвержденного показателя расходов 2010 года, а также уровня ожидаемой оценки 2010 года. Прирост процентных расходов составит 897,0 тыс. рублей или 8,2 %.

Сокращение процентных расходов в 2012 году, по сравнению с прогнозируемым показателем расходов бюджета на 2011 год, составит 1 143,0 тыс. рублей или 9,7 %. Снижение процентных расходов в 2013 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2012 год, составит 1 181,0 тыс. рублей или 11,1 %.

Темпы роста процентных расходов по отношению к показателям расходов 2010 года в трехлетнем бюджетном периоде сократятся на 21,3 % - со 108,2 % в 2011 году до 86,9 % в 2013 году.

·  В соответствии с «Методикой формирования бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», утвержденной постановлением Главы администрации города Оренбурга от 01.01.2001 года , при формировании расходной части бюджета города Оренбурга на очередной финансовый год и плановый период, предусмотрено увеличение расходов по следующим направлениям:

- увеличение фонда оплаты труда работникам бюджетных учреждений города Оренбурга в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов: по отрасли «Культура» - с 01.01.2011 года на 15,0 %; остальным работникам бюджетных учреждений – с 01.06.2011 года на 6,5 %;

- повышение с 2011 года тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование с 26,0 % до 34,0 % от фонда оплаты труда, с сохранением тарифов страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2 %;

- повышение стоимости коммунальных услуг, планируемых к потреблению бюджетными учреждениями в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов, к уровню предыдущего года составит 15,0; 12,0 и 11,0 % соответственно;

- повышение материальных затрат в 2011 году и на плановый период 2012 и 2013 годов к уровню предыдущего года составит 5,9: 6,0 и 5,4 % соответственно.

·  Анализ функциональной структуры расходов бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов показал:

Федеральным законом от 30 сентября 2010 года «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации», уточнены нормы Бюджетного кодекса РФ, устанавливающие классификацию расходов бюджета.

Особенностью формирования расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период, является их распределение по разделам и подразделам классификации, с учетом изменений бюджетного законодательства, вступивших в силу с 01.10.2010 года.

Анализ формирования расходной части бюджета показал, что бюджетные назначения на финансирование расходов бюджета города Оренбурга на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов распределены по 11 разделам классификации расходов. Разделы и подразделы классификации расходов бюджета города Оренбурга определены в соответствии с требованиями статьи 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 01.01.01 года «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации», в части отражения расходов на обслуживание муниципального долга, культуры и кинематографии, средств массовой информации, здравоохранения, физической культуры и спорта.

Структура расходов проекта бюджета города за период 2011 – 2013 годы, в разрезе разделов бюджетной классификации представлена в следующей таблице:

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
утв. решением от 01.01.2001 № 000	ожидаемое исполнение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Общегосударственные вопросы	426 771,0	6,2	424 711,0	4,8	474 485,2	5,6	477 268,7	5,7	481 480,5	5,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	41 607,0	0,6	73 635,0	0,9	57 466,1	0,7	38 672,2	0,5	34 715,2	0,4
Национальная экономика	633 025,0	9,1	1 294 546,0	14,8	473 152,0	5,6	461 474,0	5,5	447 289,0	5,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	705 279,0	10,2	809 000,0	9,1	909 125,5	10,8	823 807,3	9,9	852 537,3	10,1
Охрана окружающей среды	6 150,0	0,1	6 150,0	0,1	10 000,0	0,1	-	-	-	-
Образование	2 850 926,0	41,1	2 951 214,0	33,7	3 388 939,2	40,2	3 302 811,7	39,6	3 446 179,3	40,9
Культура, кинематография	90 798,0	1,3	90 029,0	1,1	117 579,0	1,4	120 276,0	1,4	122 082,0	1,4
Здравоохранение	1 101 245,0	15,9	1 194 395,0	13,6	1 099 905,4	13,0	1 105 749,8	13,2	990 170,8	11,7
Физическая культура и спорт	23 329,0	0,3	12 514,0	0,1	12 562,0	0,1
Социальная политика	1 073 547,0	15,5	1 923 905,0	21,9	1 869 493,3	22,2	2 008 318,3	24,0	2 035 036,4	24,2
Обслуживание государственного и муниципального долга	-	-	-	-	11 786,0	0,1	10 643,0	0,1	9 462,0	0,1
Расходы, всего (без учета условно утвержденных расходов)	6 929 348,0	100	8 767 585,0	100	8 435 260,7	100	8 361 535,0	100	8 431 514,5	100
Условно утвержденные расходы	-	-	-	-	-	-		-		-
Расходы, всего	6 929 348,0	-	8 767 585,0	-	8 435 260,7	-	8 572 415,0	-	8 906 555,5	-

Структура расходов проекта бюджета города в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, в разрезе разделов бюджетной классификации, в сравнении с показателями первоначально утвержденных расходов и ожидаемыми показателями исполнения расходов бюджета за 2010 год, остается достаточно стабильной.