Счетная палата города Оренбурга (стр. 2 )

Расхождения показателей Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы с показателями, предложенными к утверждению Проектом решения, свидетельствуют о несоблюдении требований, установленных статьями 169, 172 Бюджетного кодекса РФ и статьями 5, 6 Положения о бюджетном процессе в города Оренбурге в части составления проекта бюджета на основании прогноза социально-экономического развития города Оренбурга.

Особенностью формирования доходной части бюджета города Оренбурга на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов является ее планирование при изменении с 1 января 2011 года действующего налогового и бюджетного законодательства. Увеличение тарифов страховых взносов, уменьшающих налоги на совокупный доход, изменение сроков уплаты налога на имущество физических лиц негативно отразится на размерах поступлений доходов в городской бюджет. Потери бюджета города Оренбурга от указанных изменений налогового законодательства не компенсируются увеличением с 1 января 2011 года норматива отчислений в местные бюджета отдельных видов налоговых доходов.

Особенностью расходной части бюджета города Оренбурга на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов является распределение расходов по разделам и подразделам классификации расходов в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 01.01.2001 № 245-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации» в пункт 3 статьи 21 Бюджетного кодекса РФ, устанавливающий единые для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации разделы и подразделы классификации расходов бюджетов. Изменения внесены в части отражения расходов на культуру и кинематографию, средств массовой информации, здравоохранения, физической культуры и спорта, обслуживание муниципального долга. Бюджетные ассигнования, предлагаемые к утверждению, предусмотрены по 11-ти разделам классификации расходов (ранее расходы предусматривалось по 9-ти разделам классификации расходов).

4. Доходы бюджета

Согласно статье 41 Бюджетного кодекса РФ (в редакции, действующей с 01.01.2011 года) к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. К налоговым доходам относятся доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. К неналоговым доходам бюджетов относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных; доходы от продажи данного имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; средства самообложения граждан и иные неналоговые доходы. К безвозмездным поступлениям относятся дотации, субсидии и иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ; субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ; безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

В соответствии с пунктом 1.1 Проекта решения, предлагаемый к утверждению общий объем доходов бюджета города на 2011 год составляет 7 974 029,0 тыс. рублей. Планируемый объем доходов на 22,1% или на 1 441 116,0 тыс. рублей выше объема доходов первоначально утвержденного бюджета на 2010 год (6 532 913,0 тыс. рублей), но на 8,9% или на 783 556,3 тыс. рублей ниже ожидаемого исполнения бюджета города по доходам в 2010 году (8 767 585,0 тыс. рублей).

В соответствии с пунктом 2.1 Проекта решения, прогнозируемый объем доходов на плановый период 2012 и 2013 годов, составляет:

- на 2012 год – в размере 8 337 415,0 тыс. рублей,

- на 2013 год – в размере 8 656 556,0 тыс. рублей.

Прирост доходов бюджета в 2012 году, по сравнению с прогнозируемым показателем доходов бюджета на 2011 год, составит 353 386,0 тыс. рублей или 4,4%.

Прирост доходов бюджета в 2013 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2012 год, составит 319 141,0 тыс. рублей или 3,8 %.

По сравнению с первоначально утвержденным объемом доходов на 2010 год, в 2012 году доходы увеличатся на 1 804 502,0 тыс. рублей или 27,6%; в 2013 году - на 2 123 642,5 тыс. рублей или 32,5%. Снижение доходов по сравнению с ожидаемым исполнением доходов в 2010 году, в плановом периоде составит: 430 170,0 тыс. рублей или 4,9% - в 2012 году и 111 029,5 тыс. рублей или 1,3% - в 2013 году.

Сравнительный анализ изменения доходов, предусмотренных Проектом решения, относительно доходов, утвержденных решением Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», показывает, что доходная часть городского бюджета на 2011 год уточнена в сторону увеличения на 1 257 650,7 тыс. рублей или на 18,7%, на 2012 год – на 1 321 482,0 тыс. рублей или на 18,8%.

Динамика доходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы представлена на следующей диаграмме и таблице:

 

Показатель	2008 год (отчет)	2009 год (отчет)	2010 год (оценка)	2011 год (прогноз)	2012 год (прогноз)	2013 год (прогноз)
Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2007 году,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2008 году,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2009 году,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к оценке 2010 года,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2011 году,%	Темп роста к оценке 2010 года,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2012 году,%	Темп роста к оценке 2010 года,%
ВСЕГО ДОХОДОВ, в т. ч.:	7 838 239	148,9	7 972 751	101,7	8	110,0	7	91,1	8	104,4	95,1	8	103,8	98,7
Налоговые и неналоговые доходы, из них:	4 271 527	137,6	4 210 321	98,6	4	104,3	4	102,9	4	103,4	106,4	4	106,5	113,2
налоговые доходы	3 449 328	138,1	3	99,9	3	104,6	3	106,7	4	105,6	112,6	4	107,3	120,9
неналого- вые доходы	822 199	135,6	764 726	93,0		103,1		86,5		91,0	77,7		100,6	78,2
Безвозмездные поступления	3 041 324	140,8	3	103,5	3	117,3	2 924 475	79,2	3	105,6	83,7	3	100,3	84,0
Доходы от предпринимательской деятельности	525 388	-		117,0		111,0	539 939	79,1		106,4	84,2		101,3	85,3

Анализ динамики уровня доходов бюджета города Оренбурга показывает, что в 2008 году наблюдался рост доходной части бюджета по отношению к предыдущему году как в целом, так и по отдельным видам доходов. Повышение объемов доходной части бюджета в данный период обусловлено не только увеличением поступлений налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений, но и включением в доходы бюджета города Оренбурга доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетных учреждений. В 2009 году наблюдалось снижение уровня налоговых и неналоговых доходов по отношению к предыдущему году, а незначительный рост общего объема доходной части бюджета связан с увеличением объема безвозмездных поступлений и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В 2010 году по отношению к предыдущему году ожидается рост объемов всех видов доходов бюджета. В 2011 году прогнозируется снижение общего объема доходов городского бюджета, который составит 91,1% от ожидаемой оценки 2010 года. Снижение объемов поступлений в местный бюджет в 2011 году планируется по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (на 20,9%), безвозмездным поступлениям (на 20,8%) и неналоговым доходам (на 13,5%). В 2012 и 2013 годах по сравнению с плановыми показателями 2011 года предусматривается рост доходной части бюджета, обусловленный ростом поступлений налоговых доходов, безвозмездных поступлений и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Вместе с тем, планируемые объемы всей доходной части бюджета города Оренбурга к окончанию планового периода не достигнут уровня ожидаемой оценки 2010 года. При этом наибольшее снижение поступлений в местный бюджет планируется по неналоговым доходам (на 21,8%), безвозмездным поступлениям (на 16,0%) и доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (на 14,7%).

Структура доходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы представлена в следующей таблице:

	2008 год (отчет)	2009 год (отчет)	2010 год (оценка)	2011 год (прогноз)	2012 год (прогноз)	2013 год (прогноз)
Вид дохода	Сумма, тыс. руб.	Доля в общем объеме доходов, %	Сумма, тыс. руб.	Доля в общем объеме доходов, %	Сумма, тыс. руб.	Доля в общем объеме доходов, %	Сумма, тыс. руб.	Доля в общем объеме доходов, %	Сумма, тыс. руб.	Доля в общем объеме доходов %	Сумма, тыс. руб.	Доля в общем объеме доходов, %
ВСЕГО ДОХОДОВ, в т. ч.:	7 838 239	100,0	7 972 751	100,0	8	100,0	7	100,0	8	100,0	8	100,0
Налоговые и неналоговые доходы, из них:	4 271 527	54,5	4 210 321	52,8	4	50,1	4	56,6	4	56,0	4	57,5
налоговые доходы	3 449 328	44,0	3	43,2	3	41,1	3	48,2	4	48,7	4	50,4
неналого- вые доходы	822 199	10,5	764 726	9,6		9,0		8,4		7,3		7,1
Безвозмездные поступления	3 041 324	38,8	3	39,5	3	42,1	2 924 475	36,6	3	37,1	3	35,8
Доходы от предпринимательской деятельности	525 388	6,7		7,7		7,8	539 939	6,8		6,9		6,7

Анализ структуры доходной части бюджета города Оренбурга показывает, что в анализируемом периоде основную долю поступлений бюджета составляют налоговые и неналоговые доходы. В период с 2008 по 2010 год удельный вес данных доходов в общем объеме доходной части бюджета составляет более 50% и имеет тенденцию к снижению. В прогнозируемом трехлетнем периоде удельный вес планируемых налоговых и неналоговых доходов повысится и составит: в 2011 году - 56,6%, в 2012 году - 56,0%, в 2013 году – 57,5%. При этом, удельный вес налоговых доходов, составляющий в общем объеме доходов 44,0%-41,1% в годах, в среднесрочной перспективе повысится до 50,4%. Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходной части бюджета, составляющий в годах около 10%, в годах снизится до 7,1%. Доля безвозмездных поступлений, имеющая тенденцию к возрастанию в годах и составляющая 39%-42% от общего объема доходов местного бюджета, в среднесрочной перспективе будет снижаться и составит 36,6%-35,8% от всей доходной части бюджета. Удельный вес доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, возрастающий в годах до 7,8%, в планируемом трехлетнем периоде составит менее 7%.