Счетная палата города Оренбурга (стр. 1 )

Счетная палата города Оренбурга

Заключение

Счетной палаты города Оренбурга на проект решения

Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга

на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»

Оренбург

ноябрь 2010 года

Содержание

1. Общие положения ………………………………………………………………….3

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики, предварительные итоги и прогноз социально-экономического развития города Оренбурга, проект среднесрочного финансового плана…..……………….……………………………..4

3. Общая характеристика бюджета………...………………………………………….8

4. Доходы бюджета……………………………………………………………….......11

5. Расходы бюджета………………………………………………………………….53

6. Муниципальные целевые программы……………………………………..…......94

7. Источники финансирования дефицита бюджета, муниципальный долг, внутренние муниципальные заимствования, расходы на обслуживание муниципального долга……………………………..……………………...........….102

8. Выводы ……………………………………………………………………………106

9. Предложения ……………………………………….….………………………….112

1. Общие положения

Заключение Счетной палаты города Оренбурга (далее – Счетная палата) на Проект решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее - Проект решения) подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Положения «О бюджетном процессе в городе Оренбурге», утвержденного решением Оренбургского городского Совета , Положения о Счетной палате города Оренбурга, утвержденного решением Оренбургского городского Совета , и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации, Оренбургской области, муниципального образования «город Оренбург».

Проект решения внесен Оренбургский городской Совет 15.10.2010 года, что соответствует требованиям статьи 16 Положения «О бюджетном процессе в городе Оренбурге». На рассмотрение Счетной палате города Оренбурга Проект решения направлен Оренбургским городским Советом 19.10.2010 года.

Перечень документов и материалов, представленных одновременно с Проектом решения, в основном соответствует требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статьи 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге», за исключением предварительных итогов социально-экономического развития города Оренбурга за истекший период текущего финансового года (9 месяцев 2010 года) и ожидаемых итогов социально-экономического развития города Оренбурга за текущий 2010 финансовый год, а также расчетов распределения межбюджетных трансфертов.

Приложения к Проекту решения подготовлены в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 01.01.2001 № 245-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации» в пункт 3 статьи 21 Бюджетного кодекса РФ, который устанавливает единые для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации разделы и подразделы классификации расходов бюджетов.

Заключение Счетной палаты на Проект бюджета подготовлено в течение 24-х дней со дня утверждения персонального состава постоянных депутатских комитетов Оренбургского городского Совета, в соответствии с требованиями статей 25 и 54 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге».

Дополнительно, 13.10.2010 года Оренбургским городским Советом в Счетную палату направлены поправки к Проекту решения, внесенные Администрацией города Оренбурга в Оренбургский городской Совет 11.10.2010 года. В соответствии с решением заседания постоянного депутатского комитета по бюджетно-финансовой и налоговой политике от 01.01.2001 года № 6, данное заключение подготовлено на Проект решения с учетом внесенных поправок.

Экспертиза проекта проводилась на соответствие действующему законодательству, обоснованности доходных и расходных частей местного бюджета, дефицита бюджета и источников его финансирования, размера муниципального долга и расходов на обслуживание муниципального долга. При подготовке Заключения Счетной палатой проанализированы документы, составляющие основу формирования проекта бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, определяющие порядок расчета основных показателей городского бюджета.

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики, предварительные итоги и прогноз социально-экономического развития города Оренбурга, проект среднесрочного финансового плана.

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статьей 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге» одновременно с Проектом решения представлены:

- «Основные направления налоговой и бюджетной политики города Оренбурга на годы», утвержденные постановлением Администрации города Оренбурга -п;

- «Анализ социально-экономического развития города Оренбурга за 1 полугодие 2010 года»;

- «Прогноз социально-экономического развития города на 2011 – 2013 годы», утвержденный постановлением Администрации города Оренбурга -п;

- Проект постановления Администрации города Оренбурга «О среднесрочном финансовом плане города Оренбурга на 2011 – 2013 годы»;

- Пояснительная записка к Проекту бюджета;

- Верхний предел муниципального долга;

- Проект программы муниципальных внутренних заимствований на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

- Оценка ожидаемого исполнения бюджета города Оренбурга на 2010 год.

Дополнительно, в Счетную палату представлены:

- Уточненная оценка ожидаемого исполнения бюджета города Оренбурга на 2010 год - 02.11.2010 года;

- «Анализ социально-экономического развития города Оренбурга за 9 месяцев 2010 года и оценка 2010 года» - 10.11.2010 года;

- постановление Администрации города Оренбурга от 01.01.2001 года «О внесении изменений в постановление администрации города Оренбурга -п», уточняющее показатели Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы - 10.11.2010 года.

Рассмотрев представленные документы, Счетная палата отмечает следующее.

Представленные Основные направления бюджетной и налоговой политики города Оренбурга на годы, по мнению Счетной палаты, в полной мере отражают основные приоритеты, сформулированные в Бюджетном Послании Президента Российской Федерации, и нацелены на проведение всесторонней модернизации экономики, создание условий для повышения ее эффективности и конкурентоспособности, долгосрочного устойчивого развития, повышение качества человеческого капитала, доступности и качества муниципальных услуг, достижение конкретных результатов. Бюджетная и налоговая политика города Оренбурга в годах будет направлена на решение задач, поставленных Президентом Российской Федерации в Бюджетном Послании.

По данным Анализа социально-экономического развития города Оренбурга за 1 полугодие 2010 года и 9 месяцев 2010 года итоги развития экономики города характеризовались позитивными индикаторами промышленного производства. Рост показателей промышленного производства наблюдался в таких секторах экономики, как добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды. Отмечался рост оборота розничной торговли и объема платных услуг. Итоги 2010 года также оцениваются с ростом основных экономических показателей в указанных секторах экономики.

Тем не менее, в отдельных отраслях экономики сохраняется снижение экономических показателей к уровню прошлого года, таких как: строительство и сельское хозяйство. Вместе с тем, рост объемов выполненных работ по сектору «строительство» ожидается по итогам 2010 года.

Количество убыточных предприятий (без учета субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций) в январе-августе 2010 года по сравнению с аналогичным периодом 2009 года повысилось с 48 до 55, количество прибыльных предприятий сократилось со 147 до 138. Удельный вес прибыльных предприятий в общей структуре составил 71,5%, что ниже аналогичного показателя прошлого года на 3,9 процентных пункта. Доля прибыльных организаций в общем количестве организаций на уровне 100% отмечается в сельском хозяйстве, охоте и лесном хозяйстве, в финансовой деятельности, образовании.

За 9 месяцев 2010 года сократился уровень безработицы с 0,9% от активного населения до 0,6%. По оценке 2010 года данный показатель останется на уровне 0,6% от активного населения. Увеличился средний размер пенсии и размер среднемесячной начисленной заработной платы, их дальнейший рост прогнозируется и по итогам 2010 года.

За 1 полугодие 2010 года бюджет города Оренбурга исполнен по доходам на 54,6%, по расходам – на 46,6%. Общая сумма доходов составила 4 153,1 млн. рублей, расходов – 3 758,1 млн. рублей. Размер профицита, сложившийся за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета составил 395,0 млн. рублей.

За 9 месяцев 2010 года исполнение бюджета города Оренбурга составило: по доходам – 6 324,8 млн. рублей или 72,97% к годовым назначениям, по расходам – 6 026,6 млн. рублей или 66,1% к годовым назначением. По сравнению с аналогичным периодом 2009 года общий объем доходов увеличился на 9,8%, общий объем расходов – на 9,5%. За 9 месяцев 2010 года городской бюджет исполнен с профицитом в размере 298,2 млн. рублей. Причиной образования профицита является наличие остатков средств на счетах по учету средств бюджета, которые по состоянию на 01.10.2010 составили 283,8 млн. рублей (из них: 150,2 млн. рублей – собственные доходы; 103,7 млн. рублей – безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ; 29,9 млн. рублей – средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности).

Прогноз социально-экономического развития города на 2011 – 2013 годы разработан на основе сценарных условий социально-экономического развития Оренбургской области на 2011 год и плановый период до 2013 года, с учетом особенностей социально-экономического развития города Оренбурга в 2009 году и 1 полугодии 2010 года. В основу прогноза положены перспективные планы развития ведущих предприятий и организаций города Оренбурга.

Кроме этого, при разработке прогноза принимались во внимание факторы рыночных отношений развития экономики за счет нормализации финансово-экономической ситуации, восстановления деятельности хозяйствующих субъектов, повышения конкурентоспособности собственной продукции, снижения производственных издержек, внедрения эффективных и энергосберегающих технологий, развития транспортной инфраструктуры, повышения инвестиций в развитие человеческого капитала, проведения активной социальной политики, направленной на широкое привлечение бюджетных и частных ресурсов к решению социальных задач с учетом интересов различных социальных групп населения.

Прогноз социально-экономического развития города на годы разработан в двух вариантах: первый вариант (консервативный) отражает развитие экономики в условиях сохранения рисков невысокого инвестиционного спроса, медленного восстановления кредитной активности и незначительного роста спроса на производимую продукцию, второй вариант (умеренно оптимистичный) предполагает более быстрое восстановление экономики за счет реализации инвестиционных программ естественных монополий, роста банковского кредитования, а также стимулирования экономического роста и модернизации.

Уровень инфляции в 2010 году оценивается в пределах 6%. В 2011 году инфляция прогнозируется в размере 105,9%, в 2012 году – 106,0%, в 2013 году – 105,4%. Увеличение тарифов на услуги естественных монополий прогнозируется в следующих размерах: электроэнергия: 2011 год - 13-15%, 2012 год - 11-12%, 2013 год - 10-11%; тепловая энергия: 2011 год - 12-14%, 2012 год - 10-12%, 2013 год - 10-11%; природный газ: 2011 год - 15,3%, 2012 год - 15,7%, 2013 год - 15%; природный газ, отпускаемый для населения: 2011 год - 17,1%, 2012 год - 19,2%, 2013 год - 15%. Увеличение регулируемых тарифов для населения в прогнозируемом периоде составит 10% ежегодно.

По данным Прогноза социально-экономического развития г. Оренбурга (с изменениями от 01.01.2001 года) в годах предполагается рост показателей по основным секторам экономики по отношению к ожидаемой оценке 2010 года. Повышение объемов отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами и индексов производства прогнозируется по всем отраслям промышленного производства, сельского хозяйства и строительства. В среднесрочной перспективе прогнозируется снижение уровня безработицы, повышение денежных доходов населения, рост фонда заработной платы и пенсий, а также повышение объема платных услуг населению, оборота средних и малых предприятий, увеличение объема инвестиций и количества образовательных учреждений.

В соответствии со статьей 169 Бюджетного кодекса РФ и статьей 5 Положения о бюджетном процессе в городе Оренбурге проект бюджета города Оренбурга составляется на основе прогноза социально-экономического развития города Оренбурга в целях финансового обеспечения расходных обязательств. Согласно статьи 172 Бюджетного кодекса РФ и статьи 6 Положения о бюджетном процессе в городе Оренбурге составление проекта бюджета основывается на: Бюджетном послании Президента РФ, прогнозе социально-экономического развития города Оренбурга, основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Оренбурга.

Постановлением Администрации города Оренбурга от 01.01.2001 года «О внесении изменений в постановление администрации города Оренбурга -п» внесены изменения в отдельные разделы основных показателей Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы, представленного с Проектом решения, такие как: «Демографические показатели», «Производство товаров и услуг», «Инвестиции», «Финансы», «Труд и занятость», «Развитие социальной сферы». Внесение данных изменений произведено позднее составления проекта бюджета и даты внесения Проекта решения в Оренбургский городской Совет, что свидетельствует о несоблюдении установленного порядка.

В соответствии с пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Прогноз социально-экономического развития города Оренбурга на годы устанавливает новые параметры социально-экономического развития города Оренбурга, а не уточняет параметры планового периода Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы. Пояснительная записка к Прогнозу социально-экономического развития города на годы не содержит сведений о сопоставлении с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

В соответствии с пунктом 2 статьи 174 Бюджетного кодекса РФ проект среднесрочного финансового плана субъекта Российской Федерации (муниципального образования) утверждается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) и представляется в законодательный (представительный) орган одновременно с проектом бюджета. Представленный с Проектом решения Проект среднесрочного финансового плана города Оренбурга на 2011 – 2013 годы Главой города не утвержден.

Проект среднесрочного финансового плана города Оренбурга на годы содержит все основные параметры, установленные пунктом 3 статьи 174 Бюджетного кодекса РФ. Значения показателей проекта среднесрочного финансового плана города Оренбурга на годы соответствует основным показателям представленного Проекта решения.

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Бюджетного кодекса РФ, среднесрочный финансовый план субъекта Российской Федерации (муниципального образования) разрабатывается путем уточнения параметров указанного плана на плановый период и добавления параметров на второй год планового периода. В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана субъекта Российской Федерации (муниципального образования) приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.

Проект среднесрочного финансового плана города Оренбурга на годы устанавливает новые параметры бюджета города Оренбурга, а не уточняет параметры планового периода Среднесрочного финансового плана города Оренбурга на годы. Пояснительная записка к проекту среднесрочного финансового плана города Оренбурга на годы не в полном объеме содержит обоснование параметров среднесрочного финансового плана, сведения о сопоставлении параметров среднесрочного финансового плана с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений отсутствуют.

Согласно оценке ожидаемого исполнения бюджета на 2010 год, представленной с Проектом решения, за 2010 год бюджет города Оренбурга будет сбалансированным, объем доходной и расходной частей бюджета составит 5 075 662,0 тыс. рублей.

Ожидаемая оценка исполнения бюджета города Оренбурга на 2010 год, представленная с Проектом решения, содержит неполные сведения об утвержденном бюджете города Оренбурга на 2010 год, фактических поступлениях и произведенных расходах за 9 месяцев 2010 года, а также об ожидаемом исполнении городского бюджета за 2010 год, в связи с отсутствием в нем показателей по безвозмездным поступлениям в бюджет города Оренбурга, а также показателей по расходам, осуществляемым за счет данных источников.

Уточненная оценка ожидаемого исполнения бюджета города Оренбурга на 2010 год, содержащая полные сведения, представлена Финансовым управлением администрации города Оренбурга в Счетную палату по запросу 02.11.2010 года. Согласно данной оценки бюджет города Оренбурга в 2010 году будет сбалансированным, объем доходной и расходной частей бюджета составит 8 767 585,0 тыс. рублей.

Основные положения расчетных проектировок местного бюджета закреплены в Методике формирования бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, утвержденной постановлением администрации города Оренбурга -п (с изменениями от 01.01.2001). К Проекту решения представлены расчеты по статьям классификации доходов городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также проекты бюджетных смет главных распорядителей бюджетных средств (по расходным обязательствам, возникающим при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения). Проекты бюджетных смет по расходным обязательствам, возникающим при исполнении государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления муниципального образования «город Оренбург», в составе материалов к Проекту решения не представлены.

3. Общая характеристика бюджета

Формирование проекта бюджета города Оренбурга осуществлялось в условиях нормализации финансово-экономической ситуации и улучшения финансовых показателей в реальном секторе экономики, вследствие чего растет доходный потенциал городского бюджета.

Проектом решения предлагается утвердить бюджет города Оренбурга на 2011 год по доходам в сумме 7 984 028,7 тыс. рублей и по расходам в сумме 8 435 260,7 тыс. рублей, что на 783 556,3 тыс. рублей (или на 8,9 %) и на 332 324,3 тыс. рублей (или на 3,8 %), соответственно, ниже ожидаемой оценки исполнения городского бюджета в текущем 2010 году.

На плановый период 2012 и 2013 годов предлагается утвердить бюджет по доходам, соответственно, в сумме 8 337 415,0 тыс. рублей и 8 656 555,5 тыс. рублей, по расходам - в сумме 8 572 415,0 тыс. рублей и 8 906 555,5 тыс. рублей.

Дефицит городского бюджета на 2011 год запланирован в сумме 451 232,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 235 000,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 250 000,0 тыс. рублей.

Динамика основных характеристик бюджета города Оренбурга за период с 2008 года по 2013 год представлена в таблице:

(тыс. рублей)

Основные характеристики бюджета	Отчет за	Оценка 2010 год	Проект решения
2008 год	2009 год	2011 год	плановый период
2012 года	2013 года
Доходы, всего	7	7	8	7	8	8
Расходы, всего	7	7	8	8	8	8
Дефицит (-), профицит (+)		+19 908	0	-	-	-

Объем доходов бюджета города Оренбурга, предусмотренный Проектом решения на 2011 год без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ составляет 5 061 854,0 тыс. рублей, и по сравнению с аналогичным показателем ожидаемой оценки 2010 года (5 100 086,8 тыс. рублей) сокращен на 38 232,8 тыс. рублей или на 0,75%. Объем расходов местного бюджета без учета расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, предусмотренный Проектом решения на 2011 год составляет 5 513 086,3 тыс. рублей, и по сравнению с аналогичным показателем ожидаемой оценки 2010 года (5 075 662,0 тыс. рублей) увеличен на 437 424,3 тыс. рублей или на 8,6%.

На плановый период 2012 и 2013 годов доходы бюджета города Оренбурга без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, предусмотренные Проектом решения, составят 5 250 010,0 тыс. рублей (103,7% к предыдущему году) и 5 558 913,0 тыс. рублей (105,9% к предыдущему году) соответственно.

Расходы бюджета города Оренбурга, предусмотренные Проектом решения на плановый период 2012 и 2013 годов без учета расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, составят 5 485 010,0 тыс. рублей (99,5% к предыдущему году) и 5 805 913,0 тыс. рублей (105,9% к предыдущему году) соответственно.

Сравнительный анализ изменения основных параметров бюджета на 2011 и 2012 годы, предусмотренных Проектом решения, относительно соответствующих параметров, утвержденных решением Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», показывает:

- общий объем доходной части городского бюджета на 2011 год уточнен в сторону увеличения на 1 257 650,7 тыс. рублей или на 18,7%, на 2012 год – на 1 321 482,0 тыс. рублей или на 18,8%;

- объем доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ на 2011 год уточнен в сторону увеличения на 421 557,0 тыс. рублей или на 9,1%, на 2012 год – на 216 760,0 тыс. рублей или на 4,5%;

- общий объем расходной части городского бюджета на 2011 год уточнен в сторону увеличения на 1 310 691,7 тыс. рублей или на 18,4%, на 2012 год – на 1 143 842,0 тыс. рублей или на 15,4%;

- объем расходов местного бюджета без учета расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, на 2011 год увеличен на 474 598,3 тыс. рублей или на 9,4%, на 2012 год – на 227 276,0 тыс. рублей или на 4,3%;

- дефицит бюджета на 2011 год увеличен на 52 041,0 тыс. рублей или на 13,3%, на 2012 год дефицит сокращен на 177 640,0 тыс. рублей или на 43,0%.

Необходимо отметить, что основные параметры бюджета города Оренбурга, предложенные к утверждению Проектом решения, не соответствуют показателям, отраженным в разделе «Финансы» Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на годы (с уточнениями от 01.01.2001 года). Сведения о выявленных расхождениях представлены в следующей таблице:

Основные параметры бюджета	2011 год	2012 год	2013 год
проект, тыс. руб.	прогноз 1 вариант, тыс. руб.	отклонения	проект, тыс. руб.	прогноз 1 вариант, тыс. руб.	отклонения	проект, тыс. руб.	прогноз 1 вариант, тыс. руб.	отклонения
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Доходы, всего, в т. ч.:	7	7	+	+12,6	8	7	+	+12,2	8	7	+	+11,8
безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	2	2	+	+39,2	3	2	+	+41,3	3	2	+	+41,8
прочие доходы	5	4	+	+1,4	5	5		+0,04	5	5	+ 2 293	0,04
Расходы, всего, в т. ч.:	8	7	+	+12,0	8	7	+	+11,8	8	7	+	-11,4
расходы за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ	2	2	+	+39,2	3	2	+	+41,3	3	2	+	+41,8
прочие расходы	5	5	+81 886	+1,5	5	5	-390	-0,01	5	5	-487	-0,01
Дефицит (-)	-	-		+2,2	-	-		+1,1	-	-	-2 800	-1,1

Как видно из таблицы, общий объем доходов и расходов, предложенные к утверждению Проектом решения, выше показателей, отраженных в Прогнозе социально-экономического развития города Оренбурга на годы на 11,4%-12,6%. При этом, основные отклонения показателей сложились по объемам безвозмездных поступлений от других бюджетом бюджетной системы РФ, а также объемам расходов, осуществляемых за счет данных поступлений. Отклонения указанных показателей в прогнозном трехлетнем периоде составляет 39,2%-41,8%. Отклонения показателей, предусмотренных на 2011 год и отражающих объем доходов без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и объем расходов без учета расходов, осуществляемых за счет данных поступлений, составило 1,4%-1,5%, на плановый период 2012 и 2013 годов – 0,01%-0,04%. Размер дефицита на 2011 и 2012 год, предусмотренный Прогнозом социально-экономического развития города Оренбурга увеличен Проектом решения на 2,2% и 1,1% соответственно, размер дефицита на 2013 год сокращен на 1,1%.