Финансово-экономическое обоснование улучшения результатов деятельности (стр. 9 )

Таблица 3.5

План (Баланс) доходов и расходов для первого сценария

Показатель	Значение, тыс. руб.
Наименование	Обозн.	на конец отчетного периода	на конец прогнозного периода
А	Б	В	Г
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	N	35	35 307 788
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	C	33	33 211 562-6 = 27
1.3. Валовая (маржинальная) прибыль	Рg	2	8
1.4. Коммерческие и управленческие расходы	Cky	1	1 577 750-700 000=
1.5. Прибыль (убыток) от продаж	Рs		7

Продолжение таблицы 3.5

2. Разность между прочими доходами и расходами	Po
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	Р		6
4. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Рx		5

Анализируя информацию, представленную в таблице 3.5, можно увидеть, что показатели себестоимости снизились. Кроме того, показатели валовой прибыли, прибыли до налогообложения и чистой прибыли значительно выросли. Это способствует более высоким показателям рентабельности в прогнозном периоде.

С использованием прямого метода рассчитаны показатели прогнозного плана активов и пассивов для первого сценария, представленного в таблицах 3.6 и 3.7.

Таблица 3.6

План (Баланс) активов и пассивов для первого сценария

Статьи актива	Значение, тыс. руб.
Наименование	Обозн.	на конец отчетного периода	на конец прогнозного периода
А	Б	В	Г
1. Внеоборотные активы	F	1	1
2. Запасы и затраты	Z	2	2 961 343-300 000= 2
3. Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	Ra	73	73 963 916+300 000+= 74
3.1. Денежные средства	Rl	3	3 836 217+ += 4
3.2 Краткосрочные финансовые вложения	30	30
3.3. Дебиторская задолженность краткосрочная	Rds	25	25
3.4. Дебиторская задолженность долгосрочная	Rdd	14	14
3.5. Дебиторская задолженность всего	Rd	39	39
3.6. Прочие оборотные активы	Ro	22 942	22 942
БАЛАНС:	Ba	78	78

Из таблицы 3.6 видно, что прогнозная величина запасов ниже аналогичной величины на конец 2011 года, чего и предполагалось достичь. Данное изменение позволит организации повысить свою финансовую устойчивость в прогнозном году.

Таблица 3.7

Продолжение плана (Баланса) активов и пассивов для первого сценария

Статьи пассива	Значение, тыс. руб.
Наименование	Обозн.	на конец отчетного периода	на конец прогнозного периода
А	Б	В	Г
1. Источники собственных средств	Ic	3	3 621 292+700 000+ 6 000 000 = 10
2. Кредиты банков и займы	K	38	38
2.1. Долгосрочные кредиты банков, займы и прочие долгосрочные обязательства	K1	38	38 207 879+ 100 000= 38
2.2. Краткосрочные кредиты банков и займы	K2	-	-
3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	Rp	36	36
3.1. Кредиторская задолженность	R1p	36 901 517	36 901  000 - 6 = 30
3.2. Прочие краткосрочные пассивы	R2p	-	-
БАЛАНС:	Bp	78	78

В таблице 3.7 отражено изменение значения строки на сумму привлеченного долгосрочного кредита, что позволит организации приблизиться к требуемому соотношению собственных средств, краткосрочных и долгосрочных заемных источников финансирования.

Далее рассчитаны показатели прогнозного плана доходов и расходов для второго сценария, представленного в таблице 3.8.

Таблица 3.8

План (Баланс) доходов и расходов для второго сценария

Показатель	Значение, тыс. руб.
Наименование	Обозн.	на конец отчетного периода	на конец прогнозного периода
А	Б	В	Г
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	N	35	35 307 788
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	C	33	33 211 562- 14 = 19
1.3. Валовая (маржинальная) прибыль	Рg	2	16
1.4. Коммерческие и управленческие расходы	Cky	1	1 577 750-700 000=
1.5. Прибыль (убыток) от продаж	Рs		15
2. Разность между прочими доходами и расходами	Po
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	Р		14 908 726
4. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Рx		11 926 980

Видно, что показатели себестоимости снизились на большую величину, чем при первом сценарии. Таким образом, показатели валовой прибыли, прибыли до налогообложения и чистой прибыли также выросли сильнее.