Рабочая тетрадь (стр. 8 )

Всего: полная себестоимость

Первые семь статей относятся к прямым затратам, остальные – к косвенным. Статьи 1 – 7 и 12 – простые затраты, остальные – комплексные. Первые 10 статей образуют цеховую себестоимость, 13 – производственную, 14 – полную.

В ст. 1 учитывается стоимость материалов, входящих в состав выпускаемой продукции и используемых для осуществления технологического процесса.

Затраты на материалы i вида определяются:

Mi = Hpмi х Цмi х Кт. з.

Hpмi – норма расхода материала i вида на одно изделие

Цмi - цена покупки материала i вида без НДС

Кт. з. – коэффициент транспортно-заготовительных расходов.

В статье 2 учитывается стоимость приобретаемых комплектующих изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства продукции, а также стоимость работ, услуг произвосдтвенного характера, оказываемых сторонними организацями.

В статье 3 учитывается стоимость отходов, которые могут быть реализованы сторонним организациям.

В статье 4 учитывается стоимость приобретаемых топлива и энергии всех видов, расходуемых при работе машин и оборудования.

В статье 5 учитывается оплата труда рабочих непосредственно занятых изготовлением данного вида продукции, она включает оплату по сдельным расценкам и тарифным ставкам, премирование работников и доплаты за характер и условия труда, профессиональное мастерство, многостаночное обслуживание, обучение учеников и т. д.

В статье 6 учитываются выплаты за непроработанное время, оплата очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения общественных обязанностей, сокращенное число подростков и кормящих матерей. Дополнительная зарплата составляет Здоп. = 12 – 20%Зосн. (зарплата основная)

В статье 7 учитываются отчисления от зарплаты в пенсионный фонд, фонд мед. и соцстрах

Есн = 35,6% (Зосн. + Здоп.).

В статье 8 учитываются затраты, связанные с разработкой, подготовкой производства и освоением выпуска новых видов продукции, а также затраты на совершенствование выпускаемых изделий.

В статье 9 учитываются амортизация оборудования, затраты на его ремонт и содержание, стоимость вспомогательных материалов, зарплата с Есн вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, износ малоценных инструментов и другие затраты. В укрупненных расчетах: Вкс = 200 – 400% Зосн.

В статье 10 учитываются амортизация зданий цеха, затраты на его ремонт, на освещение, отопление воду для бытовых нужд.

Зарплата ИТР и служащих цеха, а также вспомгательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования с Есн, расходы на охрану труда и технику безопасности на опыты и испытания и прочие цеховые расходы: Рц = 150 – 250%З осн.

В статье 11 учитываются затраты, связаные с содержанием аппарата заводоуправления и служб общезаводского назначения. Ро. з. = 300% - 400% Зосн.

В статье 12 учитываются только в фактической себестоимости и включает стоимость окончательно забракованных изделий и затраты на устранение брака.

Статья 13 учитывает неучтенные ранее расходы общезаводского характера, такие как отчисления во внебюджетные фонды, командировочные расходы и др. Рпр. = 10 – 20%Зосн.

Статья 14 – коммерческие или внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции, т. е. затраты на упаковку, транспортировку готовой продукции, на рекламу, организацию фирменной торговли, послепродажное обслуживание.

Рком. = 4 – 8%Спр (от производственной себестоимости)

План поступления и расходования денежных средств предприятия в 2003 году (руб.)

План поступления и расходования денежных средств	Янв.	Февр.	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сент.	Окт.	Ноябрь	Дек.	Итого за год
I.  Денежные потоки по операционной деятельности:
1.  Поступление денежных средств от реализации продукции	383950	383950	383950	383950	383950	42800	42800	42800	383950	383950	383950	383950	3583950
2.  Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого валовой положительных денежный поток по операционной деятельности (поступление денежных средств)	383950	383950	383950	383950	383950	42800	42800	42800	383950	383950	383950	383950	3583950
3. Затраты денежных средств на производство и реализацию продукции (без амортизационных отчислений)	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	3293187
3.  Налоги и сборы, уплачиваемые за счет доходов (входящие в цену продукции)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.  Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли	31321	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	31321
Итого валовой отрицательный денежный поток по операционной деятельности (расходование денежных средств)	305753	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	274432	3324508
Сумма чистого денежного потока по операционной деятельности	78197	109518	109518	109518	109518	-231632	-231632	-231632	109518	109518	109518	109518	259442
II.  Денежные потоки по инвестиционной деятельности
1.  Поступление денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	16000	16000
2.  Поступление денежных средств от реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.  Поступление денежных средств от планируемой реализации ранее выкупленных собственных акций	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.  Прогнозируемая сумма дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого валовой положительный денежный поток по инвестиционной деятельности (поступление денежных средств)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	16000	16000
5.  Приобретение основных средств	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	100000	100000	200000
6.  Прирост незавершенного капитального строительства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7.  Приобретение нематериальных активов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	50000	50000
8.  Приобретение долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
9.  Планируемый выкуп собственных акций	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого валовой отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности (расходование денежных средств)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	100000	150000	250000
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-100000	-134000	-234000
III.  Денежные потоки по финансовой деятельности
1.  Дополнительно привлекаемый из внешних источников собственный акционерный или паевой капитал	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.  Дополнительно привлекаемые долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.  Дополнительно привлекаемые краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.  Прогнозируемое поступление средств в порядке безвозмездного целевого финансирования	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	250000	250000
Итого валовой положительный денежный поток по финансовой деятельности (поступление денежных средств)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	250000	250000
5.  Выплата (погашение) основного долга по долгосрочным кредитам и займам	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6.  Выплата (погашение) основного долга по краткосрочным кредитам и займам	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	57 343
7.  Прогнозируемые к выплате дивиденды (проценты) собственникам (акционерам) предприятия	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого валовой отрицательный денежный поток по финансовой деятельности (выплата денежных средств)	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	4775,6	57343
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	-4775,6	245224	192657
IV.  Денежные потоки в целом по предприятию
1.  Остаток денежных средств на начало периода
2.  Валовой положительный денежный поток (поступление денежных средств)													3849950
3.  Валовой отрицательный денежный поток (расходование денежных средств)													3631851
4.  Чистый денежный поток													218099
5.  Остаток денежных средств на конец периода.													360723

Составьте план доходов и расходов на основе плана продаж: