Учебно-методический комплекс "Налоговое право" (стр. 10 )

А. По истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

Б. С момента вынесения.

В. По истечении 15 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

17.  Вправе ли налогоплательщик обжаловать в судебном порядке решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если оно не было обжаловано в вышестоящем налоговом органе:

А. Нет, не вправе.

Б. Вправе.

18.  Вправе ли руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассмотреть акт налоговой проверки в случае неявки извещенного надлежащим образом лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения (или его представителя):

А. Вправе

Б. Нет, не вправе.

19.  Предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах случаи, когда течение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения приостанавливается:

А. Предусмотрены.

Б. Не предусмотрены.

20.  Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается:

А. В вынесший это решение налоговый орган.

Б. Непосредственно в вышестоящий налоговый орган.

21.  Дела об спаривании решения о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика - физического лица:

А. Подсудны мировому судье.

Б. Подсудны районному суду.

В. В случае, если размер штрафа и доначислений по решению не превышает 50.000 рублей, подсудны мировому судье, если данный размер превышает указанную сумму – районному суду.

22.  Гражданский процессуальный кодекс РФ устанавливает, что заявление об оспаривании решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности должно быть рассмотрено:

А. В течение 10 дней.

Б. В течение одного месяца.

В. В течение двух месяцев.

23.  В соответствии с АПК РФ заявление о признании решения налогового органа недействительным по подсудности необходимо подавать в арбитражный суд:

А. По месту нахождения заявителя.

Б. По месту нахождения налогового органа.

В. Заявитель вправе выбирать, подавать заявление по месту своего нахождения или по месту нахождения налогового

1. Обязанность платить налоги - …

А) - конституционная обязанность;

Б) - гражданская обязанность;

В) - процессуальная обязанность.

2. Законодательство о налогах и сборах регулирует…

А) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;

Б) - властные отношения возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

В) - властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

3. Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы (ставку и виды)?

А) - да;

Б) - нет;

В) - да, но только республики в составе РФ;

Г) - да, если между субъектом и РФ есть соответствующий договор.

4. При установлении налогов должны быть определены…

А) - все элементы налогообложения;

Б) - субъекты налогообложения;

В) - ставка налогообложения.

5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются…

А) - конституционным судом РФ;

Б) - в пользу налогоплательщика;

В) - в пользу Российской Федерации.

6. Могут ли полномочные министерства и ведомства принимать нормативные акты направленные на регулирование налоговых правоотношений?

А) - да;

Б) - нет;

В) - да, но такие акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

7. Относятся ли приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами Министерства РФ по налогам и сборам, Министерство финансов РФ, Государственного таможенного комитета РФ обязательные для их подразделений к законодательству о налогах и сборах?

А) - да;

Б) - нет.

8. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении…

А) - одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

Б) - двух месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

В) - трех месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

9. Какие акты не имеют обратной юридической силы?

А) - устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

Б) - устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

В) - устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов.

10. «Налоговое Действие», для совершения которого установлен срок, может быть выполнено…

А) - за сутки до наступления дня срока;

Б) - до восемнадцати часов последнего дня срока;

В) - до двадцати четырех часов последнего дня срока.

11. Налог – это…

А) - платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

Б) - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В) - индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в любой форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

12. Налогоплательщики или плательщики сборов - …

А) - организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

Б) - физические и юридические лица, а также муниципальные органы признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

В) - физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, круг которых определяется Гражданским кодексом РФ.

13. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

А) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации и местные налоги и сборы;

Б) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

В) - федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации, налоги и сборы свободных экономических зон РФ.

14. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ?

А) нет;

Б) да;

В) да, но только на региональном уровне.

15. В качестве источника публикации о действующих региональных налогах и сборах и об их основных положениях определены:

А) - «Российская газета»;

Б) - «Налоговый вестник»;

В) - «Налоговый курьер».

16. К специальным налоговым режимам относятся:

А) - система налогообложения в свободных экономических зонах;

Б) - упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;

В) - упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

17. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения…

А) - головной организации;

Б) - филиалов и иных обособленных подразделений.

18. Налоговая база - …

А) - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения;

Б) - величина налоговых начислений на единицу объекта налогообложения;

В) - стоимостная сетка налогообложения.

19. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в…

А) - вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу);

Б) - вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд;

В) - Конституционный суд РФ.

20. В юриспруденции налоговое право составляет подотрасль:…

А) - финансового права;

Б) - гражданского права;

В) - гражданско-процессуального права.

Номер задания по практикуму: 16-18. Тесты 15-24.

Методические материалы: ИПС «Консультант +».

Задание для самостоятельной работы: готовиться к тестированию по темам 7-10.

Нормативные акты и материалы: 2, 3, 5, 7.

Основная литература: 2, 3, 4.

Семинарское занятие 5 по теме 13. Налоговые споры.

Направление подготовки «Юриспруденция» - 1 часов

Направление подготовки «Менеджмент» - 1 часов

Цель и задачи: уяснение понятие и порядок разрешения налоговых споров, процедуру предъявления претензий сторонами, ответственности лиц за налоговые правонарушения, полномочий должностных лиц налоговых органов по привлечению виновных к административной ответственности, овладение практическими навыками исполнения юридических документов.

Содержание занятия:

1. Вводная часть преподавателя

2. Вопросы к обсуждению:

·  Понятие и порядок разрешения споров в налогом органе;

·  Разрешение налогового спора в судебном порядке.

·  Порядок составления исковых документов.

·  Порядок предъявления документов в суд.

3.Оценка самостоятельной работы студентов.

Время занятия - 1 час.

Решение тестов:

1.  Налоговые отношения могут возникнуть между:

А) Органами законодательной власти и налогоплательщиком,

Б) Органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком

В) Между налогоплательщиками

Г) Между физическими и юридическими лицами

Д) Между кредитным органом и налоговым органом

2.  Какой установлен срок давности применения ответственности за совершение налоговых правонарушений:

А) 1 год,

Б) 3 года,

В) 5 лет.

3. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

А) с 14 лет

Б) с 16 лет.

В) с 18лет.

4. Элементы закона о налоге включают в себя:

А) субъект налога;

Б) объект налога

В) единицу измерения объекта налога;

Г) ставку налога;

Д) налоговые льготы

Ж) сроки уплаты;

З) порядок уплаты.

5. Какими методами обеспечивается надлежащее исполнение налогового законодательства:

А) залогом денежных и товароматериальных ценностей;

Б) поручительством,

В)гарантией кредиторов и налогоплательщиков.

6. Под налогом понимается:

А) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки,

Б) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на прессе собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

7. Налогооблагаемая база – это:

А) имущество налогоплательщика;

Б) денежные средства налогоплательщика,

В) стоимостная или иная характеристика объекта налогообложения.

8. Налоговая ставка –это:

А) величина налоговых начислений на единицу измерения налогооблагаемой базы;

Б) размер налога на единицу налогообложения,

В) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения.

9. налоговый период - это:

А) три дня

Б) декада,

В) месяц

Г) год

10. Определите сток выездной проверки:

А) два месяца,

Б) один месяц,

В) шесть месяцев

Г) один год.

1. НДС-это:

А) форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости,

Б) разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

2. Ставки НДС установлены в размере:

А) 20%

Б) 13 %

В) 10 %

Г) 15 %.

3. Подоходный налог с физических лиц установлен в размере:

А) 16%

Б) 13%

В) 20 %.

4. В какие сроки вносятся авансовые платежи налога на прибыль:

А) два раза в месяц (10 и 25 числа) в размере 1/6 квартальной суммы;

Б) один раз в месяц 15 числа каждого месяца в размере 1/3 квартальной суммы

В) один раз в квартал.

5. Какой из перечисленных налогов уплачивается в первую очередь

А) налог на добавленную стоимость

Б) налог на прибыль,

В) подоходный налог с физических лиц.

6. Для расчета налогооблагаемой базы налога на имущество предприятий розничной торговли и общественного питания стоимость товаров учитывается в расчетах:

А) с НДС

Б) без НДС.

7. При размещении средств предприятия на депозитном счете в банке полученные доходы в виде процентов:

А) не облагаются налогом на прибыль,

Б) облагаются налогом на прибыль по основной ставке;

В) облагаются налогом на доход по ставке 15%.

8. К прямым налогам относится:

А) НДС

Б) налог на прибыль

В) налог с продаж

Г) акциз.

9. Плательщиками НДС являются:

А) юридические лица

Б) физически лица

В) юридические лица – конечные потребители налогооблагаемой продукции

Г) лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

10. Распределение НДС между бюджетами разных уровней определяется:

А) Законом РФ «О федеральном бюджете»,

Б) Законом РФ «О налоге на добавленную стоимость»,

В) Инструкцией ГНС.

11. Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются:

А) физически лица,

Б) юридически лица,

В) физические и юридические лица.

12. Объектами налога на имущество физических лиц являются:

А) жилые дома, квартиры, гаражи.

Б) самолеты и другие транспортные средства,

В) автомобили, мотоциклы и другие самоходные механизмы на пневмоходу.

13. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога?

А) освобождаются,

Б) не освобождаются,

В) могут быть освобождены представительными местными органами управления в пределах сумм земельного налога, поступающих в их бюджеты.

14. Налог на рекламу является:

А) местным,

Б) региональным,

В) федеральным.

15. Затраты, не включающиеся в себестоимость продукции:

А) налог на имущество,

Б) представительские расходы,

В) затраты на рекламу.

16. Налог на имущество в бухгалтерском учете относят:

А) на финансовые результаты,

Б) на прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия,

В) на себестоимость продукции (работ, услуг).

17. Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются:

А) законодательным органом РФ,

Б) законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

В) местными органами исполнительной власти.

18. Затраты по изготовлению визитных карточек:

А) являются объектов обложения при исчислении налога на рекламу,

Б) являются объектом обложения при исчислении налога на рекламу, поскольку несут информацию о деятельности организации

В) не являются объектом обложения при исчислении налога на рекламу.

19. Налог с продаж является:

А) местным

Б) региональным

В) федеральным.

20. Единицей налогообложения при уплате земельного налога являются:

А) 10 соток земли,

Б) 1 га пашни,

В) 1 сотка земли,

Г) 20 соток пашни.

Номер задания по практикуму: 16-18. Тесты 15-24.

Методические материалы: ИПС «Консультант +».

Задание для самостоятельной работы: готовиться к тестированию по темам 7-10.

Нормативные акты и материалы: 2, 3, 5, 7.

Основная литература: 2, 3, 4.

Раздел 7. Организация самостоятельной работы студентов (CРC)

Знак «+» - 1 час

7.1. Таблица распределения времени, выделенного на самостоятельную работу

Очная форма обучения Направление подготовки «Юриспруденция»

Номера тем (по тем. плану)	Время на СР (по тем. плану), часы	в том числе:
конспек- тирование учебной литера- туры	решение практи- ческих задач	выполне- ние тестовых заданий	выполне- ние пись- менных работ	анализ различных позиций по проблемам учебного предмета	подго- товка к дело- вым играм	подго- товка сообще- ний, докладов
1	2	+				+	+	+
2	2	+	+	+		+	+	+
3	3	+		+		+	+	+
4	2	+	+	+	+	+		+
5	2	+				+	+
6	2	+			+			+
7	3	+	+	+	+	+	+	+
8	2	+			+
9	2	+					+	+
10	2	+	+				+
11	3	+	+	+	+	+	+	+
12	4	+	+	+
13	4	+				+	+	+
14	4	+	+	+	+
15	4	+			+	+	+	+
16	4	+	+	+