Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX века. Налогообложения в период проведения НЭП. ( гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 года.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 2. Налоговая система. Налоговая политика государства.
Понятие и структура налоговой системы.
Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.
Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.
Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.
Понятие налоговой политики. Государственные органы, отвечающие за проведение налоговой политики.
Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.
Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 3. Налоговые правоотношения
Понятие и структура налоговых правоотношений.
Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.
Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.
Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.
Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
Налогоплательщики и их группы. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.
Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.
Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Роль налогов в формировании финансов современного государства.
Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.
Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Неналоговые сборы (квазиналоги). Парафискалитет.
Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.
Понятие и предназначение элементов закона о налоге (элементов налогообложения).
Обязательные (существенные) элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.
Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 4.. Налоговая обязанность и ее исполнение
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.
Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.
Солидарное исполнение налоговой обязанности.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.
Избежание двойного налогообложения, его методы.
Понятие налоговой оптимизации, ее пределы. Виды налоговой оптимизации. Текущая и перспективная налоговая оптимизация. Понятие налогового планирования. Методы налоговой оптимизации.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 5. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.
Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 6. Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы, их виды.
Упрощенная система налогообложения.
Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Особые экономические зоны. Зона свободного предпринимательства. Зона свободной торговли.
Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продукция. Разовые, регулярные и ежегодные платежи.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 7. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 8. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.
Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-33
- дополнительные: 1-8
Тема 9. Органы налогового администрирования
Понятие органов налогового администрирования (налоговых администраций), их состав.
Система налоговых органов. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы России и его территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.
Взаимодействие органов налогового администрирования.
Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Тема 10. Налоговый контроль
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки.
Действия по осуществлению налогового контроля. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.
Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Тема 11.Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.
Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.
Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.
Нарушения порядка расчетов наличными денежными средствами.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.
Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и сборов.
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Тема 12. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях федеральными органами налоговой полиции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.
Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола. Рассмотрение дела.
Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.
Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Тема 13. Налоговые споры и их разрешение
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.
Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного (досудебного) и судебного порядков обжалования.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Раздел II. Особенная часть.
Тема 14. Федеральные налоги и сборы
Понятие и состав федеральных налогов и сборов.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.
Налог на доходы физических лиц. Понятие налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы. Доходы не подлежащие налогообложению.
Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.
Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов.
Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога.
Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Размеры государственных пошлин и порядок уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Тема 15. Региональные налоги
Понятие и состав региональных налогов и сборов.
Транспортный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога.
Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога
Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.
Понятие и состав ме Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Тема 16. Местные налоги
стных налогов и сборов.
Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.
Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объекты налогообложения. Необлагаемые минимумы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
Понятие и состав ме Источники:
- обязательные: 1,2,7-36
- дополнительные: 1-14
Раздел 6. Планы семинарских и практических занятий
6.1. Семинарские и практические занятия для студентов очной формы обучения
Семинарское занятие 1 по теме 1. Понятие, предмет, метод и источники налогового права.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 2 часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 0 часов
Цель и задачи: уяснение понятия, предмета и метода налогового права, межпредметных связей. Овладение практическими навыками применения императивного и диспозитивного методов в налоговом праве.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие налогового права как подотрасли российского права.
· Предмет и объект налогового права.
· Методы налогового права.
· Система налогового права и ее элементы.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Номер задания по практикуму: 1
Методические материалы: ИПС «Консультант +».
Задание для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему: «Налоговое право как юридическая учебная дисциплина: понятие, предмет и система».
Нормативные акты и материалы: 1, 2, 3, 5,7.
Основная литература: 1,2, 3, 4.
Семинарское занятие 2 по теме 2. Налоговая система. Налоговая политика государства.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 2 часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 2 часов
Цель и задачи: уяснение налоговой системы и ее элементов, принципы формирования налоговой системы, Деятельность высших органов власти по формированию налоговой политики. Овладение практическими навыками применения императивного и диспозитивного методов в налоговом праве.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие и элементы налоговой системы.
· Принципы и функции формирования налоговой системы.
· Органы власти, организующие налоговую политику государства.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Номер задания по практикуму: 1
Методические материалы: ИПС «Консультант +».
Задание для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему: «Полномочия Президента Российской Федерации по формированию налоговой политики».
Нормативные акты и материалы: 1, 2, 3, 5,7.
Основная литература: 1,2, 3, 4.
Практическое занятие 1 по теме 3. Налоговые правоотношения.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 4|4* часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 2|2* часов
Цель и задачи: уяснение понятия и элементов налоговых правоотношений, принципы формирования налоговых правоотношений. Овладение практическими навыками применения элементов правоотношений в налоговом праве.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие и элементы правоотношений.
· Субъекты налоговых правоотношений.
· Объекты налоговых правоотношений.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Тренинг:
Номер задания по практикуму: 8-11. Тесты 22-30.
Методические материалы: ИПС «Консультант +».
Задание для самостоятельной работы: готовиться к тестированию по темам 1-3.
Нормативные акты и материалы: 1, 2, 3, 5,7.
Основная литература: 1,2, 3, 4.
Содержание тренинга:
Учебная группа разделяется на две подгруппы. Одна подгруппа получает от преподавателя тесты по налоговым правоотношениям (вариант – 1), вторая подгруппа по ранее изученным темам (вариант - 2).
Время на решение тестов – 1 час. После чего преподаватель собирает тесты и проводит разбор правильности исполнения тренинга.
Вариант – 1.
1. Налоговое право-это составная часть:
а) трудового права;
б) гражданского права;
г) бюджетного права.
2. Не является объектом налоговых правоотношений:
а) стоимость товара;
б) операция с ценными бумагами;
в) физическое лицо;
г) добавленная стоимость работ.
3. Принцип отрицания обратной силы налоговых законов является:
а) общим для всех отраслей права;
б) специфическим для целей налогообложения;
в) специфическим для финансового права.
4. Принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов предполагает равенство сторон при применении налоговых законов:
а) верно;
б) неверно.
5. Налоговое право не является приоритетным при взаимодействии с:
а) гражданским правом;
б) конституционным правом;
в) бюджетным правом;
г) семейным правом.
6. Государство несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком:
а) да;
б) нет.
7. Налогоплательщик может не уплачивать налог или уплачивать его удобным для себя образом, если в налоговом законе присутствуют:
а) все существенные элементы закона;
б) все факультативные элементы закона;
в) все факультативные и большая часть существенных элементов.
8. В России существует приоритет международных соглашений над нормами национального налогового законодательства:
а) верно;
б) неверно.
9. Налоги возникли вследствие:
а) развития торговли;
б) появления государства;
в) становления промышленности.
10. Основоположником теории налогообложения считается:
а) У. Петти;
б) А. Смит;
в) Д. Рикардо;
г) Ж. Сэй.
11. Теория пропорционального налогообложения относится к:
а) общей теории налогообложения;
б) частной теории налогообложения.
12. Определение налога как дохода для покрытия государственных расходов характерно для:
а) атомистической теории;
б) кейнсианской теории;
в) монетаристской теории;
г) классической теории.
13. Основная доходная часть бюджета состоит из:
а) доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности;
б) доходов целевых бюджетных фондов;
в) налоговых поступлений;
г) поступлений от внешнеэкономической деятельности.
14. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации:
а) стимулирующей функции налогов;
б) фискальной функции налогов;
в) регулирующей функции налогов.
15. Экономические принципы налогообложения впервые сформулированы:
а) А. Лэффером;
б) Д. Рикардо;
в) А. Смитом;
г) .
16. Кривая Лэффера выражает зависимость доходов бюджета от:
а) размера прибыли предприятия;
б) прогрессивности налогообложения;
в) объема выручки предприятия.
17. Налоговые реформы развитых стран в 80-90гг.20в. сопровождались:
а) снижением ставок корпоративного налога;
б) повышением ставок корпоративного налога.
18. В настоящее время в мире наблюдается тенденция к:
а) ужесточению систем налогообложения;
б) гармонизации налоговых систем и налоговой политики.
19. Аудиторская фирма проверила правильность исчисления налога на прибыль. Налоговой инспекцией была установлена недоплата по этому налогу. Нести ответственность за уплату штрафов и пени будет:
а) предприятие;
в) аудиторская фирма, если эта ответственность была предусмотрена в договоре.
20. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:
а) камеральной;
б) документальной;
в) формальной;
г) выездной.
21. Акт при проведении налоговой проверки составляется в случае:
а) отсутствия нарушений;
б) наличия нарушений.
22. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:
а) граждан-предпринимателей;
б) юридических лиц;
в) физических лиц.
23. Общий срок камеральной проверки составляет:
а) 1 месяц;
б) 2 месяца;
в) 3 месяца;
г) 4 месяца.
24. Акт, не подписанный налогоплательщиком, является юридическим документом:
а) да;
б) нет;
25. Каким нормативно-правовым актом определен порядок рассмотрения дел о взыскании налоговых санкций по заявлению налоговых органов к организации, зарегистрированной в Тверской области?
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Кодексом РФ об административных правонарушениях;
в) Гражданским процессуальным кодексом РФ;
г) Арбитражно-процессуальным кодексом РФ;
д) Законом Тверской области.
26. Согласно Налоговому кодексу РФ, стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налога – это…
а) предмет налога;
б) налогооблагаемая база;
Вариант -2
1. Предмет налогового права - это отношения между:
а) государством и налогоплательщиком;
б) налогоплательщиками и налоговыми органами;
в) налоговыми агентами и кредитными учреждениями;
г) другой вариант.
2. Метод налогового права характеризуется как:
а) временной;
б) причинно-следственный;
в) властно-имущественный.
3. Точное определение понятия "налог" необходимо для:
а) определения финансовой ответственности налогоплательщика;
б) выявления размера налогового обязательства;
в) исчисления налоговой ставки.
4. Налог утверждает:
а) Правительство;
б) Государственная дума;
в) Президент;
г) другие ветви власти.
5. К неналоговым платежам относятся:
а) акцизы;
б) конфискации;
в) НДС;
г) платежи за выдачу лицензий.
6. Платой за совершение действий государственными органами является:
а) гербовый сбор;
б) плата за воду;
в) таможенная пошлина;
г) налог на рекламу.
7. По способу взимания налоги подразделяются на:
а) общеобязательные и факультативные;
б) прямые и косвенные;
в) абстрактные и целевые;
г) регулирующие.
8. Налоговые платежи регламентируются как нормами налогового законодательства, так и нормами других отраслей права:
а) верно;
б) неверно.
9. По срокам уплаты акцизы относятся к:
а) срочным налогам;
б) периодично-календарным налогам.
10. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения - это:
а) прямой личный налог;
б) косвенный налог;
в) прямой реальный налог;
г) другой вид налога.
11. К факультативным элементам закона о налоге относятся:
а) единица налогообложения;
б) отчетный период;
в) сроки уплаты налога;
г) налоговые льготы.
12. При уплате НДС предприятие-производитель является:
а) субъектом налогообложения;
б) носителем налога;
в) налоговым агентом.
13. Предприятие арендует земельный участок. Является ли оно плательщиком налога на землю:
а) да;
б) нет.
14. Основным источником финансирования налоговой системы являются:
а) добровольные взносы и пожертвования;
б) средства государственного бюджета;
в) бюджетные средства и отчисления от штрафов за выявленные нарушения;
г) собственная предпринимательская деятельность.
15. Структура органов построена по признаку:
а) функциональному;
б) территориальному;
в) комбинированному.
16. Служащие налоговых органов имеют право обследовать личные помещения граждан:
а) да;
б) нет.
17. Налоговый орган предоставил предприятию льготу в виде отсрочки платежа по налогу на имущество. Действия налоговой службы правомерны:
а) да;
б) нет.
18. Налоговые органы подчиняется:
а) Президенту;
б) Правительству;
в) Государственной думе;
г) Министерству финансов.
19. Таможенный орган имеет право взыскивать неуплаченные налоги с физических лиц:
а) имеет, в бесспорном порядке;
б) имеет, в судебном порядке;
в) не имеет.
20. Объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль является:
а) валовый доход;
б) прибыль от реализации;
в) получение дохода.
21. Обложение налоговой базы при исчислении налога на пользователей автодорог производится с использованием:
а) кумулятивной системы;
б) некумулятивной системы.
22. Объектом налогообложения транспортного налога является:
а) автомобиль, который имеет мощность двигал. с.;
б) стоимость автомобиля вусл. ед.;
в) право на владение автотранспортным средством.
23. Льгота по освобождению от уплаты налога на прибыль предприятий и организаций, полученная от производства продуктов детского питания, относится к:
а) изъятиям;
б) скидкам;
в) налоговому кредиту.
Семинарское занятие 3 по теме 4. Налоговая обязанность и ее исполнение.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 2 часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 2 часов
Цель и задачи: уяснение понятия и элементов способов исполнения налоговой обязанности, перечня органов власти, исполняющих данную функцию. Овладение практическими навыками применения способов исполнения налоговой обязанности.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие и способы исполнения обязанности по уплате налога.
· Субъекты исполнения данной обязанности.
· Органы власти, осуществляющие исполнение налоговой обязанности во внесудебном и судебном порядке.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Время занятия - 2 часа.
Номер задания по практикуму: 8-11. Тесты 22-30.
Методические материалы: ИПС «Консультант +».
Задание для самостоятельной работы: готовиться к тестированию по темам 1-4.
Нормативные акты и материалы: 1, 2, 3, 5,7.
Основная литература: 1,2, 3, 4.
Семинарское занятие 4 по теме 5. Налоговые льготы.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 2 часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 2 часов
Цель и задачи: уяснение понятия и видов налоговых льгот и способов исполнения налоговой обязанности, перечня органов власти, исполняющих данную функцию. Овладение практическими навыками применения способов получения налоговой льготы.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие и виды налоговых льгот.
· Льготные категории среди физических лиц.
· Льготные категории среди юридических лиц.
· Органы власти, осуществляющие реализацию налоговых льгот.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Время занятия - 2 часа.
Номер задания по практикуму: 12-18. Тесты 12-45.
Методические материалы: ИПС «Консультант +».
Задание для самостоятельной работы: готовиться к тестированию по темам 1-5.
Нормативные акты и материалы: 1, 2, 3, 5,7.
Основная литература: 1,2, 3, 4.
Семинарское занятие 5 по теме 6. Специальные налоговые режимы.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 2 часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 2 часов
Цель и задачи: уяснение понятия и видов налоговых режимов и местности в которой они предоставляются, перечня органов власти, реализующих государственную функцию по контролю за налоговыми режимами. Овладение практическими навыками применения налоговой деятельности в условиях специальных налоговых режимов.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие и виды налоговых режимов.
· Единый налог на вмененный доход.
· Упрощенная система налогообложения.
· Единый сельскохозяйственный налог.
· Налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции.
· Органы власти, осуществляющие реализацию налоговых режимов.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Время занятия - 2 часа.
Номер задания по практикуму: 12-18. Тесты 12-45.
Методические материалы: ИПС «Консультант +».
Задание для самостоятельной работы: готовиться к тестированию по темам 3-5.
Нормативные акты и материалы: 1, 2, 3, 5,7.
Основная литература: 1,2, 3, 4.
Практическое занятие 2 по теме 7. Способы обеспечения налоговой обязанности.
Направление подготовки «Юриспруденция» - 4|4* часов
Направление подготовки «Менеджмент» - 4|4* часов
Цель и задачи: уяснение понятия и видов способов обеспечения взыскания налогов и обязательных платежей, перечня органов власти, исполняющих данную функцию. Овладение практическими навыками применения способов обеспечения налоговой обязанности.
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Вопросы к обсуждению:
· Понятие и виды способов обеспечения взыскания налогов и обязательных платежей.
· Неустойка.
· Удержание вещи.
· Взаимозачет.
· Отсрочка и рассрочка.
· Перечень органов власти, исполняющих данную функцию.
3. Оценка самостоятельной работы студентов.
Деловая игра
Порядок проведения занятия:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 |
