Финансовое право (стр. 14 )

Правительство РФ в соответствии со ст. 15 Закона о Правительстве РФ реализует непосредственное управление государственным внутренним и внешним долгом Российской Федерации.

Контроль, за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации и за исполнением кредитных ресурсов осуществляет Счетная палата РФ на основании ст. 16 Закона о Счетной палате РФ.

Вопросы государственного кредита аккумулированы в Федеральном законе от 29 июля 1998 г. «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» (См.: СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814. Далее – Закон об эмиссии и обращении государственных и муниципальных ценных бумаг).

Важную роль в правовом регулировании государственного кредита играют акты исполнительной власти, как например, постановление Правительства РФ от 4 марта 1997 г. № 000 «О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации», другие нормативные правовые документы, регулирующие вопросы выпуска и обращения отдельных видов долговых инструментов, порядок предоставления государственных гарантий, реализацию кредитных соглашений.

Стратегические документы Правительства РФ (концепции развития финансовых рынков (См.: Концепция развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации // СЗ РФ. 1996. № 28. Ст. 3356.), реформирования банковской системы, управления государственным долгом (См.: постановление Правительства Москвы от 6 мая 2003 г. «О концепции управления государственным долгом г. Москвы и использования заемных средств в городском бюджете» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. 2003. № 28 и ряд других) подчеркивают большое значение активизации использования долговых финансовых инструментов как наиболее рыночных в целях достижения оптимальной сбалансированности бюджетной системы и эффективного регулирования макроэкономических процессов и также являются источниками правового регулирования.

12.2. Правовые формы государственных и муниципальных долговых

обязательств

Основной целью привлечения государственных и муниципальных заимствований, закрепленной в законодательстве, является финансирование дефицита бюджета.

В соответствии с БК РФ долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в следующих формах:

- кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени Российской Федерации как заемщика с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

- государственных займов, осуществленных путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- договоров и соглашений о получении Российской Федерацией бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

- договоров о предоставлении Российской Федерацией государственных гарантий;

- соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет (ст. 98 БК РФ).

Долговые обязательства Российской Федерации могут быть краткосрочными (до одного года), среднесрочными (свыше одного года до пяти лет) и долгосрочными (свыше пяти лет до 30 лет). Они погашаются в сроки, которые определяются конкретными условиями займа и не могут превышать 30 лет. Изменение условий выпущенного в обращение государственного займа, в том числе сроков выплаты и размера процентных платежей, срока обращения, не допускается.

Предельные объемы государственного внутреннего и внешнего долга утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год с разбивкой долга по формам обеспечения обязательств (См., например: ст. 108, 119 Закона о федеральном бюджете на 2004 год; ст. 98, 103 Закона о федеральном бюджете на 2003 год.).

Государственные и муниципальные заимствования Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований являются самой распространенной формой государственного и муниципального долга. Они представляют собой передачу в собственность Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований денежных средств, которые Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования обязуются возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа (ст. 6 БК РФ).

Государственные и муниципальные заимствования осуществляются путем выпуска вышеназванными субъектами ценных бумаг от своего имени, а также путем заключения этими субъектами как заемщиками кредитных соглашений (договоров) с кредиторами, перечень которых установлен законом (ст. 98, 99, 100 БК РФ). Государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени российского государства, являются одной из самых распространенных форм долговых обязательств Российской Федерации, установленных БК РФ.

В соответствии со ст. 3 Закона государственные ценные бумаги могут быть выпущены в виде облигаций или иных ценных бумаг, относящихся к эмиссионным ценным бумагам.

Наибольшее распространение получили облигации федеральных займов (ОФЗ) и государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО). Кроме них в обращении находятся облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ), облигации внешних облигационных займов.

Названные виды облигаций имеют разновидности. Так, например, облигации федеральных займов выпускаются с постоянным (ОФЗ-ПД), переменным (ОФЗ-ПК), фиксированным (ОФЗ-ФК) купонным доходом, с амортизацией долга (ОФЗ-АД), а также при условии обязательного хранения в депозитарии либо без такого условия. К иным ценным бумагам, упоминаемым в федеральном законе, относятся, например, товарные долговые обязательства в виде целевых товарных чеков.

Особенности эмиссии и обращения отдельных видов государственных долговых бумаг определяются постановлениями Правительства РФ (См., например: постановления Правительства РФ от 6 ноября 2001 г. № 000 «Вопросы эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций» // СЗ РФ. 2001. № 46. Ст. 4361; от 29 ноября 1999 г. № 000 «О новации облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии» // СЗ РФ. 1999. № 49. Ст. 5999; от 01.01.01 г. № 000 «О Генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов» // СЗ РФ. 1995. № 21. Ст. 1967 и др.). Кроме того, Правительством РФ отдельно утверждаются Генеральные условия эмиссии и обращения государственных ценных бумаг.

Государственной или муниципальной гарантией признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого соответственно Российская Федерация, ее субъект или муниципальное образование – гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная и муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично (ст. 115 БК РФ). Основные требования к предоставлению государственных гарантий субъектов РФ, муниципальных образований определен в ст. 117 БК РФ. В их числе:

- до предоставления государственных и муниципальных гарантий соответствующий финансовый орган обязан провести проверку финансового состояния получателя указанной гарантии;

- гарантии предоставляются уполномоченными органами власти субъектов РФ и муниципальных образований;

- законом (решением) о бюджете на очередной финансовый год должен быть установлен перечень предоставляемых гарантий на сумму, превышающую 0,01% расходов соответствующего бюджета.

12.3. Правовой режим управления государственным и муниципальным

долгом

На современном этапе развития правового обеспечения государственной долговой политики большое значение приобретает адекватное юридическое оформление процесса управления государственным и муниципальным долгом. Согласно ст. 101 БК РФ управление государственным долгом РФ осуществляется правительством РФ; государственным долгом субъекта РФ – органом исполнительной власти субъекта РФ; муниципальным долгом – уполномоченным органом местного самоуправления.

Важную роль в правовом регулировании управления государственным долгом играют акты исполнительной власти, как, например, постановление Правительства РФ от 4 марта 1997 г. № 000 «О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации», другие нормативные правовые документы, регулирующие выпуск и обращение отдельных видов долговых инструментов, порядок предоставления государственных гарантий, реализацию кредитных соглашений.

Так, Президент РФ определяет стратегические вопросы долговой политики как отдельного элемента внутренней и внешней политики государства (ст. 80 Конституции РФ).

Правительство в соответствии со ст. 15 Закона о Правительстве РФ и ст. 101 БК РФ реализует непосредственное управление государственным внутренним и внешним долгом Российской Федерации (ч. 3 ст. 104 Конституции РФ и ст. 8 Закона об эмиссии и обращении государственных и муниципальных ценных бумаг).

Правовой статус, задачи, полномочия и функции Минфина России закреплены соответствующими постановлениями Правительства РФ (См.: постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 000 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1478; от 30 июня 2004 г. № 000 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.).

Так, Минфин России разрабатывает и представляет в правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента РФ и Правительства РФ по вопросам:

- финансовых взаимоотношений Российской Федерации с иностранными государствами, межгосударственными объединениями с участием российской и международных финансовых организаций;

- подписания и ратификации международных договоров и соглашений в сфере деятельности министерства;

- эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг, предоставления гарантий Российской Федерации;

- управление государственным долгом и финансовыми активами Российской Федерации;

- компенсационных выплат и погашения государственных ценных бумаг бывшего СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР, государственных долговых товарных обязательств.

Помимо этого Минфин России разрабатывает и утверждает методологию эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг, предоставления государственных гарантий Российской Федерации; порядок ведения государственной долговой книги Российской Федерации.

Кроме того, министерство осуществляет:

- экспертизу проектов о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства;

- управление государственным внутренним и внешним долгом и финансовыми активами РФ;

- функции эмитента государственных ценных бумаг РФ;

- ведение государственной долговой книги РФ и реестра государственных ценных бумаг РФ;

- государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг РФ и муниципальных ценных бумаг;

- участие от имени Правительства РФ в деятельности Парижского клуба и других клубов и форумов, подписание от имени Правительства РФ многосторонних соглашений с должниками в рамках указанных клубов и форумов.

Одной из важных функций Минфина России, которая также определяет его основополагающую роль в сфере управления государственным долгом, является учет государственных заимствований. Учет является обязательным условием эффективного функционирования любой управленческой системы.

В области управления государственным долгом Российской Федерации установлена единая система учета и регистрации государственных заимствований (ст. 120 БК РФ). Субъекты РФ, муниципальные образования регистрируют свои заимствования в Минфине России.

Минфин России осуществляет ведение государственных книг внутреннего и внешнего долга, составляющих Государственную долговую книгу Российской Федерации. Информация о долговых обязательствах должна вноситься в не соответствующими уполномоченными органами в срок не превышающий три дня с момента возникновения соответствующего обязательства.

В Государственную долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств (в том числе гарантий) Российской Федерации, о дате возникновения обязательств, формах их обеспечения, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, а также другая информация. Состав, порядок и сроки представления информации устанавливаются Правительством Российской Федерации (ст. 121 БК РФ).

Осуществляя управление государственным долгом, субъекты управления используют широкий набор инструментов.

Среди инструментов, используемых по управлению государственным долгом, наиболее распространенными являются: реструктуризация долга, рефинансирование, конверсия, консолидация, унификация, пролонгация. Все они связаны с изменением государственных долговых обязательств.

Согласно ст. 105 Бюджетного кодекса Российской Федерации под реструктуризацией понимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения.

Понятие «реструктуризация» вбирает в себя следующие инструменты управления государственным долгом: пролонгация, конверсия, консолидация, унификация, отсрочка, аннулирование.

Однако в современных условиях развития экономики государства по рыночному пути эти инструменты не используются, поскольку их применение ведет к нанесению ущерба репутации государства как заемщика.

12.4. Правовое регулирование государственного внутреннего долга

Российской Федерации

Внутренний долг Российской Федерации формируется из обязательств, возникающих в валюте РФ. Внутренний долг РФ связан с осуществлением государственных внутренних заимствований.

Государственные внутренние заимствования Российской Федерации представляют собой займы и кредиты, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками, выраженные в валюте РФ (ст. 89 БК РФ).

Государственные внутренние заимствования осуществляются на основании программы государственных внутренних заимствований.

Программа государственных внутренних заимствований представляется соответствующему законодательному (представительному) органу в виде приложения к проекту закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год. В программу в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу.

В объем государственного внутреннего долга Российской Федерации включаются:

- основная номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ;

- объем основного долга по кредитам, полученным РФ;

- объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным РФ от бюджетов других уровней;

- объем обязательств по государственным гарантиям, представленным Российской Федерацией.

Основными видами государственных ценных бумаг, выраженных в валюте РФ и включаемых в состав государственного внутреннего долга, являются государственные краткосрочные обязательства (ГКО) и облигации федерального займа.

Правовое регулирование государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО), порядка их эмиссии, обращения и выкупа осуществляется на основании Федерального закона от 01.01.01 г. « 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», постановлений Правительства РФ от 16 октября 2000 г. № 000 «Об утверждении Генеральных условий эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций» (СЗ РФ. 2000. № 43. Ст. 4248), приказа Минфина России от 24 ноября 2000 г. № 000н «Об утверждении условий эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций» (ФГ. 2001. № 6.), приказа Минфина России от 22 декабря 2000 г. № 000н «Об утверждении Положения о выкупе государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федеральных займов на вторичном рынке ценных бумаг» (ФГ. 2001. № 6).

Эмитентом ГКО от имени Российской Федерации является Министерство финансов РФ. Государственные краткосрочные облигации размещаются путем проведения аукциона. Выпуск считается состоявшимся, если на аукционе размещено не менее 20% облигаций от объявленного объема эмиссии данного выпуска. Банк России является генеральным агентом по обслуживанию выпусков государственных краткосрочных облигаций.

По поручению эмитента Банк России может осуществлять на вторичном рынке дополнительную продажу государственных краткосрочных облигаций выпуска, не размещенных на аукционе, а также выкуп до срока погашения государственных краткосрочных облигаций ранее размещенных выпусков.

Облигации Федеральных займов (ОФЗ) представляют собой именные купонные среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (от пяти до 30 лет) государственные ценные бумаги, выраженные в валюте РФ.

В зависимости от условий выплаты купонного дохода существуют следующие виды ОФЗ:

- Облигации федерального займа с переменным купонным доходом (ОФЗ-ПК). Порядок их эмиссии и обращения облигаций определены приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 000н «Об утверждении Условий эмиссии и обращения облигаций федерального займа с переменным купонным доходом» (БНА РФ. 2001. № 3);

- Облигации федерального займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД). Условия их эмиссии и обращения утверждены приказом Минфина России от 16 августа 2001 г. № 65н (БНА РФ. 2001. № 47);

- Облигации федерального займа с амортизацией долга (ОФЗ-АД). Порядок их обращения и эмиссии определен условиями эмиссии и обращения федерального займа с амортизацией долга, утвержденными приказом Минфина России от 27 апреля 2002 г. № 37н «Об утверждении Условий эмиссии и обращения федерального займа с амортизацией долга» (БНА РФ. 2002. № 20);

- Облигации федерального займа с фиксированным купонным долгом (ОФЗ-ФК). Правовое регулирование этих облигаций осуществляется на основании приказа Минфина России от 18 августа 1998 г. № 37н «Об утверждении Условий выпуска облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом» (БНА РФ. 1998. № 22).

В целях активного привлечения средств населения для финансирования стабилизации экономики и обеспечения гарантий сохранности сбережения населения в 1995 г. Выпущены в обращение облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), которые являются государственными ценными бумагами на предъявителя.

Правовое регулирование облигаций государственного сберегательного займа, порядка их обращения и эмиссии осуществляется на основании постановления Правительства РФ от 6 ноября 2001 г. № 000 «Вопросы эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций» (СЗ РФ. 2001. № 46. Ст. 4361), приказами Минфина России от 27 февраля 2002 г. № 13н «Об утверждении условий эмиссии и обращения государственных сберегательных облигаций» (БНА РФ. 2002. № 21) и от 31 июля 2002 г. № 74н «Об организации конкурса по определению агента, депозитария и организатора торговли, обслуживающих рынок государственных сберегательных облигаций» (БНА РФ. 2002. № 44), извещение Минфина России от 14 октября 2002 г. № 5-2-06/42 «О проведении открытого конкурса по определению агента, депозитария и организатора торговли, обслуживающих рынок государственных сберегательных облигаций» (Правовая база «Гарант).

Эмитентом облигаций является Министерство финансов РФ. Общий объем эмиссии государственного сберегательного займа определяется Минфином в пределах лимита государственного внутреннего долга, устанавливаемого федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Облигации государственного сберегательного займа выпускаются в документарной форме, являются государственными ценными бумагами, выраженными в рублях, на предъявителя и подлежат обязательному централизованному хранению. Эмиссия облигаций проводится в форме отдельных выпусков.

Владельцами облигаций могут быть российские юридические лица, являющиеся резидентами РФ: страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, управляющие компании паевых инвестиционных фондов.

При этом владельцы облигаций имеют право на:

- получение при погашении облигаций их номинальной стоимости, а также доходов в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигации;

- предъявление облигации к выкупу в порядке и объемах, предусмотренных решением о выпуске облигаций, в установленные дни выплаты доходов в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигации.

Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) на вторичном рынке не обращаются. Передача владельцем облигаций прав на получение номинальной стоимости при погашении облигаций и купонных выплат, а также их залог не допускаются.

Выпуск облигаций государственных нерыночных займов (ОГНЗ) осуществляется с целью оформления задолженности федерального бюджета в соответствии с Законом РФ «О государственном внутреннем долге Российской Федерации» (в настоящее время утратил силу) и носил целевой характер: погашение задолженности федерального бюджета перед предприятиями оборонного комплекса по недофинансированному государственному заказу.

Облигаций государственных нерыночных займов – это долговые обязательства Российской Федерации в форме государственных ценных бумаг, номинированных в валюте РФ, размещаемых на добровольной основе и выпускаемых в бездокументарной форме. Генеральные условия эмиссии и обращения ОГНЗ были утверждены постановлением Правительства РФ от 21 марта 1996 г. № 000 (СЗ РФ. 1996. № 13. Ст. 1368.).

Помимо представленных основных видов государственных ценных бумаг, на российском фондовом рынке обращаются восстанавливаемые ценные бумаги, введенные Федеральным законом от 12 июля 1999 г. «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации» (СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3683) в порядке перевода государственных ценных бумаг СССР в целевые долговые обязательства РФ, и ряд других бумаг (например, государственный внутренний заем Российской Федерации 1991 г., российский внутренний выигрышный заем 1992 г.).

Контрольные вопросы

1. Раскройте понятие «государственный (муниципальный) кредит.

2. Что такое «государственный (муниципальный) долг»?

3. Назовите основные источники правового регулирования государственного

и муниципального кредита.

4. Перечислите правовые формы государственных и муниципальных

долговых обязательств.

5. Каково содержание понятия «управление государственным и

муниципальным долгом»?

6. Чем реструктуризация государственного долга отличается от конверсии,

консолидации, унификации, рефинансирования, аннулирования?

Основная литература

1. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред.

. 2- изд. – М., 2007.

2. Финансовое право: Учебник / Под ред. ,

. – М., 2003.

3. Финансовое право: Учебник / Под ред. . – М., 2004.

4. Финансовое право: Учебник / Под ред. . 3-е изд.

– М., 2002.

5. Финансовое право: Учебник / Под ред. . – М., 2006.

6. Финансовое право: Учебное пособие / Под ред. .

– М., 2001.

7. Вавилов долг: Учебное пособие. 2-е издание.

– М., 2004.

Дополнительная литература

1. Махмутова кредит в Российской Федерации //

Проблемы правового регулирования и перспективы развития. – М., 2004.

2. Степашин управления государственным долгом //

Материалы научно-практической конференции «Эффективность

управления государственным долгом». – М., 2004.

3. Большой экономический словарь / Под ред. . – М., 1997.

Нормативно-правовые документы

1. Федеральный закон от 01.01.01 г. «Об особенностях

эмиссии и обращении государственных и муниципальных ценных бумаг».

2. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 «Об

утверждении Генеральных условий эмиссии и обращения государственных

краткосрочных бескупонных облигаций». СЗ РФ. 2000. № 43. Ст. 4248.

3. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н «Об утверждении

условий эмиссии и обращения государственных краткосрочных

бескупонных облигаций». ФГ. 2001. № 6.

4. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н «Об утверждении

положения о выкупе государственных краткосрочных бескупонных

облигаций федеральных займов на вторичном рынке ценных бумаг».

ФГ. 2001. № 6.

Тема 13. Правовое регулирование организации страхового дела

13.1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела

Страхование как система отношений по защите имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом социально-экономической системы общества. Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы РФ.

Страхование выступает в двух обособленных формах: в форме социального страхования (специального страхования) и собственно страхования, связанного с непредвиденными чрезвычайными событиями. Специальное страхование подразделяется, в свою очередь, на два вида: государственное социальное страхование и негосударственное социальное страхование. В соответствии со ст. 39 Конституции РФ первый из названных видов страхования граждан России гарантируется, второй – поощряется.

Отношения по обязательному социальному страхованию наиболее тесно взаимосвязаны с финансовыми правоотношениями, ибо отличаются особой ролью государства в их организации и регулировании. Государство устанавливает порядок функционирования социальных страховых фондов, закрепляет состав источников финансирования, контролирует использование аккумулированных в них средств на строго определенные цели. Обязательное социальное страхование регулируется Федеральным законом от 16 июля 1999г. «Об основах обязательного социального страхования» (далее – Закон . СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; 2003. № 1. Ст. 5; № 52. Ч. 1. Ст. 5037; 2004. № 10. Ст. 836.).

Социальное страхование, в отличие от собственно страхования (страхования от несчастных случаев), тесно связано с трудовой деятельностью граждан. Обязательное социальное страхование – это часть государственной системы социальной защиты населения. Оно осуществляется на основе таких принципов, как: устойчивость финансовой системы страхования, обеспечиваемая посредством эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов; обязательность уплаты страхователями страховых взносов; ответственность за целевое использование средств; автономность финансовой системы обязательного социального страхования и др. (ст. 4 Закона ). Обязательное социальное страхование относится к предмету совместного ведения Федерации и ее субъектов (ст. 72 Конституции РФ).

Вторая форма страхования – собственно страхование, связанное с непредвиденными чрезвычайными событиями, традиционно относится к предмету финансового права. В статье 2 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 20 июля 2004 г.) впервые закреплены правовые понятия страхования и страховой деятельности.

Страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц.

Страховая деятельность (страховое дело) определяется законодателем как сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием.

Характерными чертами страхования являются:

1) не постоянный, а вероятностный характер отношений;

2) возвратность средств страхования;

3) строго очерченный (замкнутый) характер перераспределительных отношений;

4) целевое использование создаваемого фонда.

Порядок заключения и условия договора страхования регулируются нормами гражданского права.

Страхованию присущи все основные функции категории финансов, но в определенных специфических проявлениях.

Так, распределительная функция финансов проявляется в страховании через такие специфические черты, как предупреждение, восстановление и сбережение.

Предупредительная функция страхования заключается в том, что страховые компании вправе использовать временно свободные средства страхователей на проведение широкой системы профилактических мероприятий, направленных на предупреждение наступления возможных убытков страхователей (например, переоснащение пожарных, санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и т. п. служб).

Восстановительная (защитная) функция страхования означает, что в случае наступления страхового случая и выплаты определенной, обусловленной договором денежной суммы, происходит полное или частичное погашение (восстановление) потерь понесенных юридическими или физическими лицами.

Страхование может выполнять и сберегательную функцию. Это происходит тогда, когда оно используется как средство обеспечения защиты не только личных и имущественных потерь, но и самих денежных средств, вложенных в качестве страховых платежей.

Контрольная функция означает, что страховые платежи аккумулируются в страховой фонд на строго определенные цели, используются в строго определенных случаях и строго определенным кругом субъектов. Оно проявляется одновременно с распределительной функцией и является одним из оснований осуществления финансового страхового надзора (контроля).

Содержание взаимоотношений государства и страховых компаний после перехода России к рыночным отношениям кардинально изменилось. Государственное управление заменено, на государственное регулирование и контроль (надзор). Основным органом, уполномоченным государством осуществлять надзор за страховой деятельностью, является Минфин России и находящаяся в его ведении Федеральная служба страхового надзора. Последняя создана в соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. «О системе и структуре Федеральных органов исполнительной власти» (см.: Положение о Федеральной службе страхового надзора. Утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. // СЗ РФ. 2004. № 28. Ст. 2904..

13.2. Виды страхования. Обязательное страхование

Страхование (в собственно смысле) в зависимости от объекта страхования подразделяется на две основные отрасли – имущественное и личное. В законодательстве выделяются следующие основные виды страхования: страхование имущества, личное страхование, страхование юридической ответственности и, наконец предпринимательский риск. Кроме того, особо выделяются специальные виды страхования: пенсионное, медицинское, морское, вкладов и иностранных инвестиций от некоммерческих рисков.

Объектами имущественного страхования могут выступать имущественные интересы, связанные, в частности, с:

а) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

б) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

в) осуществлением предпринимательской деятельности, т. е. страхование предпринимательских рисков (ст. 929, 931, 932 ГК РФ, п. 2 ст. 4 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Объектом личного страхования выступают личные блага гражданина, связанные с его жизнью, здоровьем, трудоспособностью (п. 1 ст. 4 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). На страхование некоторых интересов государством наложен запрет (например, противоправных, убытков от участия в играх, лотереях и пари, а также расходов, к которым может быть принуждено лицо в целях освобождения заложников).

Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 3), как и ГК РФ (ст. 927), предусматривают две формы страхования: добровольную и обязательную.

Добровольная форма страхования осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком самостоятельно в соответствии с законодательством. Конкретные условия страхования устанавливаются при заключении отдельно взятого договора страхования в соответствии с ГК РФ. Вопросы, касающиеся порядка формирования и использования резерва предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования, регулируются нормами финансового права (см. Примерное положение о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования, утвержденное Росстрахнадзором 18 января 1995 г. Экономика и жизнь. 1995. № 5; 1996. № 34.).

Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. По каждому конкретному виду обязательного страхования должен быть принят федеральный закон, содержащий установленные законом элементы, в том числе: субъекты; объекты, подлежащие страхованию; минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения и др.

Обязательное страхование может выступать в виде: обязательного государственного страхования, осуществляемого за счет средств бюджета, и обязательного страхования, осуществляемого за счет средств самих страхователей.

Обязательное страхование подразделяется на обязательное государственное и обязательное (негосударственное) страхование. В первом случае страховые взносы уплачиваются за счет средств соответствующего бюджета (либо внебюджетных фондов), во втором – за счет средств страхователя либо иных лиц.

Обязательное (негосударственное) страхование, в свою очередь, может быть имущественным и личным, а также платным и бесплатным.

К основным видам обязательного и обязательного государственного страхования относится следующее.

1. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, введенное на территории Российской федерации с 1 января 2004 г. Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (СЗ РФ. 2002. № 18. Ст. 1720; 2003. № 26. Ст. 2566).

2. Разновидностью обязательного страхования имущества является противопожарное страхование имущества, находящегося в ведении, пользовании либо распоряжении предприятий (в том числе иностранных юридических лиц), осуществляющих на территории России предпринимательскую деятельность, за счет средств названных предприятий (ст. 28 Федерального закона от 21 декабря 1994 г. «О пожарной безопасности. СЗ РФ. 1994. № 35. Ст. 3649; 2004. № 27. Ст. 2711.).

3. Основными видами обязательного личного страхования является обязательное личное страхование пассажиров, осуществляемое на основании Указа Президента РФ от 7 июля 1992 г. «Об обязательном личном страховании пассажиров (в редакции от 22 июля 1998 г. САПП РФ. 1992. № 2. Ст. 35; СЗ РФ. 1998. № 30. Ст. 3757.).

За счет взносов страхователей осуществляется страхование от несчастных случаев пассажирского воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта, а также туристов и экскурсантов, совершающих междугородные экскурсии по линии туристических или экскурсионных организаций на время поездки или полета.

Страховая сумма установлена в размере 120 минимальных размеров оплаты труда на дату приобретения проездных документов. В некоторых случаях предусмотрено бесплатное обязательное страхование. Например, обязательному страхованию за счет средств соответствующего предприятия (объединения) на случай гибели, получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с осуществлением сыскных и охранных действий подлежат граждане, занимающиеся частной детективной и охранной деятельностью, работающие по найму (ст. 19 Закона РФ от 11 марта 1992 г. «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» (Ведомости РФ. 1992. № 17. Ст. 888; СЗ РФ. 2002. № 12. Ст. 1093; Ст. 18№ 2. Ст. 167.).