Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине бухгалтерский учет, налогообложение и аудит (стр. 50 )

а) 80 000 рублей

б) 2 000 000 рублей

Задача 2. Выручка от реализации за отчетный период на территории РБ составила10 млн. руб. В отчетном периоде предприятием уплачен НДС при ввозе товара из Украины в размере 200 тыс. руб., также приобретены комплектующие детали цена которых составила 4 млн. руб. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 3. Таможенная цена ввезенного подакцизного товара 9 900 000 руб. Таможенная пошлина 30%. Сбор за таможенное оформление 35евро. Акциз 4 500 000 руб. НДС, исчисленный на таможне по ставке 20 %, курс ЕВРО на дату оформления. Определить налоги, уплаченные на таможне.

Задача 4. Торговая компания приобрела у производителя товар стоимостью 35,6 млн. руб. (в том числе НДС) и реализовала его оптом с наценкой 19 %. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. Выручка от реализации продукции собственного производства на территории РБ составила 254 млн. руб.,(в том числе НДС 20%) ее себестоимость 149 млн. руб. Банком начислены проценты за пользование временно свободными средствами в сумме 2, 3 млн. руб. Исчислить все необходимые налоги, которые должно уплатить предприятие.

Задача 6. Выручка от реализации продуктов на территории РБ 90 млн. руб. Затраты по реализации для целей налогообложения 35 млн. руб. В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимостью ( в т. ч. НДС 20 %) 10 млн. руб. Определить налог на прибыль.

Задача 7. Штатному работнику предприятия за январь начислена заработная плата в размере 6 800 000 рублей. Он имеет несовершеннолетнего ребенка и принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС. Определить сумму заработной платы, выданную работнику после удержания необходимых налоговых платежей.

7-10 семинарское занятие

ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

Особый режим налогообложения – специфический набор налоговых платежей, предусмотренный для определенной группы плательщиков с учетом особенностей ведения их предпринимательской деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) - система налогового учета среди субъектов малого бизнеса, объектом обложения которой является валовая выручка.

Ставки при УСН - для УСН с НДС (ставка 3 %) и для УСН без НДС (ставка 5 %).

Единый налог - особый налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами с ограничением по видам оказания потребителям услуг ( выполнению работ).

Ставки единого налога - твердые(фиксированные), установленные в белорусских рублях.

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции – налоговый режим, предусмотренный для производителей продукции растениеводства, животноводства, пчеловодства, рыбоводства.

Ставки единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции – 1 % от валовой выручки.

Налог на игорный бизнес – особый режим для юридических лиц Республики Беларусь, предусмотренный для доходов, полученных от осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса.

Объект налога на игорный бизнес - игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, кассы букмекерских контор.

Ставки налога на игорный бизнес - в белорусских рублях на единицу объекта налогообложения.

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности – особый режим налогообложения, предусматриваемый для юридических лиц, являющихся организаторами лотерей.

Ставка налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности – 8 % от суммы полученных доходов от данного вида деятельности за вычетом сформированного выигрышного фонда.

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр - особый режим налогообложения, предусматриваемый для юридических лиц, являющихся организаторами проведения электронных интерактивных игр.

Ставка налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр - 8 % от суммы полученных доходов от данного вида деятельности за вычетом сформированного выигрышного фонда.

Сбор за осуществление ремесленной деятельности – особый режим для физических лиц, осуществляющие самостоятельно ремесленную деятельность, к которой относится деятельность по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, услуг с применением ручного труда и инструмента.

Ставка за осуществление ремесленной деятельности - одна базовая величина в календарный год.

Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма – особый режим налогообложения, предусмотренный для физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, сельхозорганизаций при осуществлении видов деятельности по предоставлению агроэкотуристам жилых комнат (не более 10), обеспечению питанием, организации познавательных, спортивных и культурно-развлекательных экскурсий, программ и иное.

Ставка за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма - одна базовая величина в календарный год.

Налогообложения в свободных экономических территориях (СЭЗ) – специальный правовой режим, определяющий особый порядок и условия налогообложения для резидентов СЭЗ: освобождение либо применение пониженной ставки по налогу на прибыль, отмена налога на недвижимость по зданиям и сооружениям, расположенным на территории СЭЗ и другое.

Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств – особый режим, предусматривающий освобождение в течение 3 лет со дня их регистрации от налогов, сборов, пошлин в части деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, за исключением таможенных платежей, подоходного налога и взносов в социальный страховой фонд.

Налогообложение коллегий адвокатов, адвокатских бюро, государственных органов, иных государственных организаций - особый режим, предусматривающий освобождение от налогов, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, подоходного налога и взносов в социальный страховой фонд.

РЕФЕРАТЫ

·  Становление и развитие малого предпринимательства в Республике Беларусь.

·  Государственная поддержка малого предпринимательства в Республике Беларусь.

·  Налогообложение в игорном бизнесе и перспективы его развития в Республике Беларусь.

·  Отдых в сельских усадьбах как направление туризма в Беларуси, особенности налогообложения агроэкоуслуг.

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

Выберите правильный ответ (утверждение)

1. Физические лица – плательщики единого налога обязаны также уплачивать:

а) подоходный налог;

б) НДС при ввозе товаров на территорию РБ;

в) местные налоги в соответствии с законодательством;

г) экологический налог.

2. Налоговым периодом по единому налогу с ИП и физических лиц является:

а) календарный год

б) полугодие;

в) квартал;

г) календарный месяц.

3. Физическое лицо для того, чтобы стать плательщиком единого налога, обязано:

а) подать заявление до 15 мая текущего налогового периода в налоговый орган по месту жительства;

б) подать заявление в налоговый орган по месту жительства с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять;

в) налоговый орган сам исчисляет единый налог и присылает извещение плательщику без подачи заявления о желании перейти на уплату единого налога со стороны плательщика;

г) подать заявление в налоговый орган по месту жительства без указания видов деятельности, которые будут осуществляться.

4. Не имеют права применять УСН ИП, занимающиеся:

а) реализацией товаров несобственного производства;

б) туристической деятельностью;

в) реализацией импортных товаров;

г) нет правильного ответа.

5. Объект налогообложения при УСН:

а) валовая выручка;

б) чистая прибыль;

в) осуществление предпринимательской деятельности;

г) валовой доход.

6. От единого налога с ИП и иных физических лиц освобождаются:

а) ИП и иные физические лица, реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию;

б) физические лица, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

г) плательщики-инвалиды;

д) плательщики, воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

7. Ставки единого налога для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, снижаются

а) на 20 процентов в первые два месяца

б) на 35 процентов в первые три месяца

в) на 25 процентов в первые шесть месяцев

г) нет правильного ответа

8. Кто исчисляет величину единого налога для физических лиц:

а) местные налоговые органы

б) МНС

в) плательщик самостоятельно

г) плательщик и налоговые органы.

9. Ставка единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции устанавливается в размере:

а) 2 %

б) 3 % в первые три месяца

в) 1 %

г) нет правильного ответа

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

·  Что понимается под особым режимом налогообложения?

·  Охарактеризуйте упрощенный порядок налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей?

·  Назовите категории плательщиков, имеющих право уплачивать единый налог?

·  Охарактеризуйте порядок налогообложения доходов от игорного бизнеса?

·  Какие особенности в определении налоговой базы имеются при исчислении налога на доходы от лотерейной деятельности и от проведения электронных интерактивных игр?

·  Какие виды сборов применяются при налогообложении ремесленной деятельности и в сфере агроэкотуризма?

·  Какие льготы предусмотрены для плательщиков в СЭЗ?

·  Какие особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств установлены Налоговым кодексом РБ?

·  Охарактеризуйте особенности налогообложения коллегий адвокатов, адвокатских бюро, государственных органов, иных государственных организаций?

БАЗОВЫЕ ЗАДАЧИ

Задача 1. ЧУП «Арсенал» реализовало организациям за 1 квартал текущего года товаров на сумму 100 000 тыс. руб. и в этом же квартале получило оплату.