Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине бухгалтерский учет, налогообложение и аудит (стр. 1 )

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Факультет финансов и банковского дела

Кафедра налогов и налогообложения

СОГЛАСОВАНО	СОГЛАСОВАНО
председатель методической	Декан факультета
комиссии по специальности
________________________	______________________
«____»___________2015 г.	«____»___________2015 г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И АУДИТ

для специальности 1-26 02 01 «Бизнес-администрирование»

Составители:

, доцент кафедры налогов и налогообложения Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет», кандидат экономических наук, доцент

, ассистент кафедры налогов и налогообложения Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет»

Рекомендовано к утверждению научно–методическим советом университета.

СОДЕРЖАНИЕ

Учебная программа	3
Краткий конспект лекций	19
Методические рекомендации по изучению дисциплины и отдельных ее тем	139
Планы семинарских, практических и лабораторных занятий, деловые игры и методические материалы для их проведения	157
Тематика рефератов	186
Методические материалы для контроля знаний студентов (тесты, вопросы к экзаменам, зачетам, контрольным мероприятиям, проводимым в рамках рейтинговой системы)	187
Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов	190
Список рекомендованной литературы	200
Другие справочные и информационные материалы	202

Учреждение образования «Белорусский государственный экономический университет»

УТВЕРЖДАЮ

Декан факультета международных экономических отношений

________________

«______» ____________________2015 г.

Регистрационный номер № УД-___/р.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И АУДИТ

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

для специальности 1-26 02 01 «Бизнес-администрирование»

Факультет международных экономических отношений

Кафедра налогов и налогообложения

Курс	3
Семестр	5
Лекции	26	Зачет	5 семестр
Практические (семинарские) занятия	42
Лабораторные занятия		Тестовые задания
Всего аудиторных часов по дисциплине	68	Форма получения высшего образования	Дневная
Всего часов по дисциплине	68

2015

Учебная программа составлена на основе базовой программы курса «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» №____/баз, утвержденной ______Учебно-методическим Советом Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет».

Рассмотрена и рекомендована к утверждению в качестве рабочего варианта на заседании кафедры налогов и налогообложения _____________., протокол № _____.

Зав. кафедрой налогов

и налогообложения

Одобрена и рекомендована к утверждению Советом факультета международных экономических отношений Учреждения образования «Белорусский государственный экономический университет» «___» ____________ 201__г., протокол № ____

Председатель____________

«____» ___________201 г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Дисциплина «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» является одним из важнейших разделов финансовой науки и тесно связана с дисциплиной «Финансы и финансовый рынок».

Цель дисциплины «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» – ознакомить студентов с экономической природой налогообложения и экономической сущностью налогов, с действующей в Республике Беларусь налоговой системой, дать практические навыки по исчислению налогов, контролю за их исчислением и уплатой.

Задачами дисциплины являются:

1.  Определить экономическое содержание налогов, сборов (пошлин) и их функций, рассмотреть налоги как основной источник формирования доходной части государственного бюджета;

2.  Рассмотреть систему налогов в Республике Беларусь в целом, дать ей характеристику;

3.  Определить основные направления и задачи налоговой политики РБ в современных условиях;

4.  Ознакомить студентов с правами, обязанностями и мерами ответственности плательщиков;

5.  Научить студентов правильно определять объект налогообложения, исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности, вести налоговый учет, производить расчеты всех налогов, начислять пени при несвоевременной их уплате;

6.  Научить студентов составлять отчетность по налогам (расчеты, отчеты, декларации), производить перерасчеты по платежам, исходя из фактических результатов деятельности;

7.  Ознакомить студентов с функциями аппарата инспекции МНС РБ, формами и методами контроля за правильностью исчисления и полнотой перечисления налогов в бюджет;

Курс «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» органически вписывается в программу подготовки экономистов в различных сферах деятельности, прежде всего в бизнес-администрировании, и является одним из основополагающих дисциплин.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» рассчитана на __68__ часов, из них 68 аудиторных, в т. ч. 26 ч. – лекции, 42 ч. – практические занятия.

ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Законодательные и нормативные акты:

1.  Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 21 апр. 2002 г., // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

2.  Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

3.  Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Респ. Беларусь, 29 дек. 2009 г., №71-З // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

4.  О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009г. № 000 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

5.  Об установлении форм документов, необходимых для исчисления уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведение учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально): постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010, №82 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.

6.  Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе, подписанного в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2009.

7.  Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, подписанного в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2009.

8.  Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (Заключено в г. Москве 25.01.2008) (ред. от 01.01.2001) // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / , Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2009.

ЛИТЕРАТУРА

Основная литература

1.  Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ [и др.] ; под ред. . – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с.

2.  Налоги и налогообложение: сб. задач и тестовых заданий / , , ; под ред. – Минск : БГЭУ, 2010. – 208 с.

3.  Налогообложение. Практикум : уч. пособие : 2е изд., перераб. и доп. / И. С Шунько [и др.] ; под общ. ред. И. С Шунько. – Минск : ИВЦ Минфина, 2010. – 328 с.

Дополнительная литература

1.  Налогообложение организаций и оптимизация налоговых платежей : уч.-метод. пособие / . – Минск : ТетраСистемс, 2011. – 80 с.

2.  Налоги и налогообложение : уч. пособие / [ и др.] – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 367 с.

3.  Налоговые системы зарубежных стран : учебник / – М. : Дашков и Ко, 2010 – 171 с.

4.  Налоги и налогообложение : учебник / [ и др.] –Санкт_Петербург: Питер : Лидер, 2010. – 522 с.

5.  Адаменков : пособие/ , . – Мн, Элайда, 2009. – 254 с.