3.4.36. Территориальные казначейства Министерства финансов при получении для исполнения заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета незамедлительно регистрируют ее в Регистре документов о приостановлении операций и аресте денежных средств с казначейских счетов (приложение № III - 13).
3.4.37. Территориальные казначейства Министерства финансов, посредством Информационного сообщения о наличии денежных средств на казначейских счетах (приложение № III-14), информируют орган, издавший заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета, о наличии и накоплении денежных средств на казначейских счетах, указанных соответствующими органами.
3.4.38. В случае отсутствия соответствующих бюджетных ассигнований судебные решения, исполнительные листы органов, уполномоченных правом бесспорного отвлечения средств со счета, исполняются исполнителями бюджета за счет и в пределах средств собственных бюджетов и наличности денежных средств на банковских счетах соответствующих бюджетов.
Исполнение судебных решений и исполнительных листов отражается в кассовом исполнении соответствующего бюджета по типу 305 «Гражданская неустойка», статья 113 «Оплата товаров и оказания услуг», абзац 50 «Исполнительные документы».
Функциональная и организационная классификация А присваивается в зависимости от характера соответствующих расходов.
До окончания бюджетного года следует осуществить соответствующие изменения в планах финансирования (помесячном распределении) согласно установленному порядку.
3.4.39. Исполнение исполнительных документов, касающихся бесспорного отвлечения за счет бюджетов административно-территориальных единиц, осуществляется аналогично пункту 3.4.31., абзацы 2-4.
[Пкт.3.4.29. -3.4.39. в редакции ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
3.4.40. Для осуществления внутренних казначейских операций подразделения Государственного казначейства используют Ордер на перечисление (вид. док.10 TT) (приложение № I-3) для внутренних казначейских операций в иностранной валюте – Ордер на перечисление в валюте (вид. док.10 TTv) (приложение № I-3v).
[Пкт.3.4.40 в редакции ПМФ118 от 29.12.07, МО42-44/29.02.08 ст.103]
3.4.41. Ордер на перечисление оформляется в двух или трех экземплярах (в случае, когда внутренняя казначейская операция осуществляется между двумя исполнителями бюджета) и подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, заверенных круглыми печатями, исполнителями бюджета и подразделениями Государственного казначейства.
Первый экземпляр Ордера на перечисление остается в соответствующем подразделении Государственного казначейства, а второй и третий экземпляры возвращаются соответствующему исполнителю бюджета.
Валютные операции.
3.4.411. В случае переподчинения публичных учреждений публичное учреждение заполняет Информацию о передаче бюджетных ассигнований, специальных средств и специальных фондов в связи с переподчинением публичных учреждений (приложение № III-16), которая представляется вышестоящему органу. Впоследствии она представляется Министерству финансов для утверждения и исполнения, на основании которой оформляются ордера на перечисление и изменения к планам финансирования. Ордера на перечисление и изменения к планам финансирования передаются учреждению, подлежащему переподчинению, на подпись и утверждение. Впоследствии ордера на перечисление возвращаются обслуживающему территориальному казначейству, а планы финансирования представляются отраслевым управлениям Министерства финансов.
В случае когда публичное учреждение на основании законных распоряжений передает часть своих активов и пассивов нескольким публичным учреждениям, передача операций по исполнению, осуществленных на дату передачи учреждением, подлежащим реорганизации, осуществляется посредством составления Отчета о поступлении и использовании специальных средств (форма № 4) и Отчета об исполнении бюджета публичного учреждения за счет расходов основного компонента (форма № 2). Вышеуказанные отчеты представляются на уровне кодификатора бюджетной классификации (основная группа, группа, тип учреждения, категория специальных средств, программа/подпрограмма, код объекта по капитальным вложениям и капитальным ремонтам). Дополнительно в отчетах указывается код учреждения и код обслуживающего казначейства.
Учреждение, подлежащее реорганизации, составляет два отчета:
- со знаком «плюс» – для учреждения, которое передает активы и пассивы, и
- со знаком «минус» – для учреждения, которое принимает активы и пассивы
Договора, заключенные с поставщиками работ и услуг до момента реорганизации, передаются выпиской об исполнении договора, выданной обслуживающим территориальным казначейством, в которой на уровне каждой статьи и подстатьи указывается код учреждения, которому передается соответствующий договор. Разделение планов финансирования осуществляется согласно стандартным процедурам их составления.
[Пкт.3.4.411. введен ПМФ118 от 29.12.07, МО42-44/29.02.08 ст.103]
3.4.42. Операции, касающиеся погашения ссуд и внешних гарантий, их обслуживания, уплаты членских взносов Республики Молдова в международных организациях, финансирование публичных учреждений, размещенных за границей Республики Молдова, государственные закупки и другие мероприятия, предусмотренные законодательством осуществляются Платежным поручением в иностранной валюте (приложение № I-5) с банковских счетов подразделений Государственного казначейства посредством казначейских счетов.
3.4.43. Расчет платежей, касающихся государственных закупок, осуществленных за границей республики, производится согласно договорам о закупке в пределах остатков бюджетных ассигнований, с их регистрацией в территориальных подразделениях Государственного казначейства в установленном порядке.
3.4.44. Выдача наличных денег в иностранной валюте для расходов публичных учреждений производится на основании Заявления о выдаче иностранной валюты (приложение № III - 15).
3.4.45. Платежные поручения в иностранной валюте и Заявление о выдаче иностранной валюты составляются в 4 экземплярах. Второй, третий и четвертый экземпляры подписываются исполнителями бюджета и заверяются круглой печатью.
Первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами Государственного казначейства и заверяется круглой печатью.
3.4.46. В случае, когда публичные учреждения, размещенные за границей республики, осуществляют расходы на территории Республики Молдова, касающиеся деятельности этих учреждений, платежные поручения казначейства представляются исполнителями бюджета в подразделения Государственного казначейства в установленном порядке, к которым прилагаются подтверждающие документы и соответствующие расчеты.
3.4.47. Для осуществления расходов в иностранной валюте подразделения Государственного казначейства приобретают иностранную валюту в обслуживающих банках по обменному курсу, установленному в договорах на оказание банковских услуг.
3.4.48. Расходы, осуществленные с валютных счетов подразделений Государственного казначейства, отражаются в бухгалтерском учете в молдавских леях по обменному курсу, установленному на день осуществления операций.
Раздел IV. Учет специальных
средств и специальных фондов
4.1. Общие положения
4.1.1. Учет доходов и расходов за счет специальных средств и специальных фондов ведется по казначейским счетам, открытым исполнителям бюджета в территориальных подразделениях Государственного казначейства, в соответствии с требованиями действующих нормативных и законодательных актов, Положением об администрировании специальных средств публичных учреждений, финансируемых из бюджета, утвержденного приказом министра финансов № 94 от 31 декабря 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями, и данными Методологическими нормами.
4.2. Открытие казначейских счетов специальных средств и специальных фондов
4.2.1. Администрирование специальных средств и специальных фондов публичных учреждений осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по категориям специальных средств и каждому типу специального фонда, в соответствии с требованиями действующих нормативных актов.
4.2.2. В случае, когда публичное учреждение не имеет казначейского счета по бюджетным средствам, для открытия казначейского счета специальных средств и специальных фондов представляется пакет документов, указанный в пункте 1.3.1. данных Методологических норм.
4.2.3. Открытие казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов публичными учреждениями осуществляется на основе планов финансирования и помесячных распределений, разработанных и утвержденных в установленном порядке.
4.2.4. Планы финансирования по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, а также изменения к ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в Центральном казначействе и передаются для исполнения обслуживающим территориальным подразделениям Государственного казначейства.
4.2.5. Планы финансирования, помесячные распределения по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, а также изменения к ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в территориальных подразделениях Государственного казначейства.
4.2.6. Казначейский счет для специальных средств и специальных фондов состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13).
4.3. Учет доходов, поступивших на казначейские счета специальных средств и специальных фондов
4.3.1. На основании банковской выписки и платежных документов, проверенных ответственным лицом территориального подразделения Государственного казначейства, суммы доходов регистрируются на соответствующих казначейских счетах специальных средств или фондов публичных учреждений в соответствии с их назначением.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 |
