Mетодологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через казначейской системы Министерства финансов (стр. 3 )

оформление платежных документов согласно требованиям и условиям:

- Регламента о кредитовом переводе, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 000 от 15 декабря 2005 г.;

- Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 000 от 27 июля 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями;

[Пкт.1.4.1. абз. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

- Регламента по использованию денежной чековой книжки, утвержденного постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 000 от 16 декабря 1999 г., с последующими изменениями и дополнениями;

- Перечня видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при осуществлении банковских операций, утвержденного постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 000 от 8 июня 2000 г., с последующими изменениями и дополнениями.

1.4.2. После осуществления камеральной проверки платежных и оправдательных документов Центральное казначейство и территориальные подразделения Государственного казначейства оформляют Реестр казначейских платежных документов, представленных в банк (приложение № I-15), по каждому банковскому счету в 2 экземплярах. Оба экземпляра этого реестра подписываются уполномоченными лицами с проставлением круглой печати.

К реестру прилагаются платежные документы, отсортированные в порядке расположения в установленном реестре, и представляются Центральным казначейством и территориальными подразделениями Государственного казначейства в обслуживающий банк на магнитном и бумажном носителях.

После проверки представленных документов обслуживающий банк возвращает Центральному казначейству и территориальным подразделениям Государственного казначейства один экземпляр реестра с отметкой банка.

1.4.3. После исполнения операций на банковских счетах Центрального казначейства и территориальных подразделений Государственного казначейства реестр сверяется с банковскими выписками, представленными обслуживающим банком, определяя не исполненные банком документы и причину их неисполнения.

1.4.4. Составление платежных документов и учет расходов секретного характера производятся согласно действующим нормативным и законодательным актам, которые регламентируют особый характер деятельности органов секретного режима.

1.4.5. Ответственные лица Центрального казначейства осуществляют авторизацию платежных документов по осуществлению операций в счетах Министерства финансов - Центральное казначейство, подписывая цифровой подписью платежные документы и собственноручной подписью документы на бумажном носителе в соответствии с законодательством.

[Пкт.1.4.5 введен ПМФ41 от 05.04.07, МО64-66/11.05.07 ст.294]

Раздел II. Поступления и учет доходов

национального публичного бюджета

2.1. Общие положения

2.1.1. Для унификации и обеспечения учета поступления доходов национального публичного бюджета Центральное казначейство разрабатывает на каждый бюджетный год Единый регистр казначейских счетов поступлений на основании Закона о государственном бюджете на соответствующий год, Бюджетной классификации (утвержденной Постановлением Парламента от 24 июля 1996 г.) и Классификатора административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденного Постановлением Службы стандартизации и метрологии от 3 сентября 2003 г. 

2.1.2. Администратором Единого регистра казначейских счетов поступлений является Министерство финансов - Центральное казначейство.

2.1.3. Единый регистр казначейских счетов поступлений включает все казначейские счета поступлений, сформированных для государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования на уровне каждого вида платежа, бенефициара и местности.

2.1.4. Единый регистр казначейских счетов поступлений дополняется по мере изменений, внесенных в законодательные и нормативные акты.

2.1.5. Единый регистр казначейских счетов поступлений на электронном носителе передается Центральному казначейству, Национальному банку Молдовы, Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.

Национальный банк Молдовы обеспечивает передачу Единого регистра казначейских счетов поступлений коммерческим банкам, а Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования и Национальная медицинская страховая компания - подведомственным им органам для eго использования в своей деятельности и для доведения до сведения плательщиков налогов, сборов и других платежей.

2.1.6. Ежегодно Главная государственная налоговая инспекция представляет Государственному казначейству и Национальному банку Молдовы Государственный фискальный регистр.

Администратором Государственного фискального регистра является Главная государственная налоговая инспекция.

2.1.7. Казначейский счет поступлений состоит из трех частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13).

2.1.8. Для погашения фискальных обязательств налогопла-тельщики, имеющие подразделения, должны вписать код подразделения, присвоенный налоговыми органами, в рубрике платежного поручения "Codul fiscal" через дробь после фискального кода. Структура казначейского счета поступлений состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I - 13)

[Пкт.2.1.8 в редакции ПМФ44 от 18.04.06, MO63-65/21.04.06 ст.236]

2.1.9. Доходы публичных учреждений, полученные от оказания услуг, выполнения работ или осуществления других видов деятельности, предусмотренных законодательными и нормативными актами, поступают на казначейские счета по специальным средствам публичных учреждений.

2.1.10. Казначейский счет по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13).

2.1.11. Казначейский счет трансфертов, полученных из фонда финансовой поддержки территорий, предназначенных для выравнивания их финансовых возможностей, и казначейский счет трансфертов целевого назначения для выполнения функций, делегированных Правительством или для других специальных целей, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13).

2.1.12. Доходы от взносов обязательного медицинского страхования поступают на казначейские счета, предназначенные для фондов обязательного медицинского страхования.

Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение N I-13).

2.2. Операции по поступлению платежей

2.2.1. Налогоплательщики обязаны перечислять налоги, сборы и другие платежи на банковские счета подразделений Государственного казначейства:

для государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования - на банковские счета Министерства финансов - Центральное казначейство;

для бюджетов административно-территориальных единиц - на банковские счета территориальных подразделений Государственного казначейства, открытые в обслуживающих коммерческих банках.

2.2.2. Налогоплательщики погашают свои фискальные обязательства в соответствующие бюджеты, используя платежные документы, утвержденные Национальным банком Молдовы, а именно:

- для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет резидентами и нерезидентами Республики Молдова используется Платежное поручение (вид док. 1) (приложение № I-1);

- для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет нерезидентами Республики Молдова используется Платежное поручение (в валюте) (приложение № I-4);

- для вложения наличных денег, полученных фискальными и таможенными территориальными органами, на банковские счета, а также уплата налогов и сборов наличными физическими лицами используется Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6)

[Пкт.2.2.2 в редакции ПМФ44 от 18.04.06, MO63-65/21.04.06 ст.236]

2.2.3. Налоговые сборщики, принимающие платежи от физических лиц, сдают полученную от плательщиков налогов, сборов и других платежей наличность в коммерческие банки по Объявлению на взнос наличными, вид док. 45 (приложение № I-7), по каждому казначейскому счету поступлений, указывая фискальный код соответствующей примэрии.

2.2.4. Для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами используется "Ордер на оприходование наличности" (приложение № I-6).

2.2.5. Приостановление операций по списанию средств с банковских/казначейских счетов налогоплательщиков/дебиторов производится коммерческими банками/подразделениями Государственного казначейства на основании распоряжения о приостановлении операций по банковским/казначейским счетам налогоплательщика/дебитора, выписанного органами, законодательно уполномоченными этим правом.

2.2.6. Для взыскания в бесспорном порядке со счета налогоплательщика/дебитора на основании исполнительных листов или других законодательных актов, которые предусматривают право на бесспорное перечисление в бюджет, используется Инкассовое поручение казначейства, вид док. 9 (приложение № I-2).

2.2.7. Органы, законодательно уполномоченные правом бесспорного взыскания со счетов налогоплательщиков/дебиторов во внесудебном порядке,  представляют инкассовые поручения казначейства в банк, где обслуживается эмитент, указывая в графе "Бенефициар":

- для платежей в государственный бюджет, в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования - Министерство финансов - Центральное казначейство;

- для платежей в бюджеты административно-территориальных единиц - Министерство финансов - территориальное казначейство, с указанием соответствующих банковских и казначейских счетов поступлений.