. Приложение № VII-12b "Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом по основным доходам и расходам";
. Приложение № VII-12b/1 "Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда Правительства";
. Приложение № VII-12b/2 "Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом";
. Приложение № VII-12ms "Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом за счет специальных средств";
. Приложение № VII-12fs "Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом за счет специальных фондов";
. Приложение № VII-13 "Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов по всем компонентам";
. Приложение № VII-13b "Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов по основным доходам и расходам";
. Приложение № VII-13b/1 "Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда Правительства органами местного управления первого уровня";
. Приложение № VII-13b/2 "Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов административно-территориальных единиц первого уровня";
. Приложение № VII-13ms "Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов за счет специальных средств";
. Приложение № VII-13fs "Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов за счет специальных фондов";
. Приложение № VII-14 "Оперативный отчет об исполнении районного бюджета по всем компонентам";
. Приложение № VII-14b "Оперативный отчет об исполнении районного бюджета по основным доходам и расходам";
. Приложение № VII-14b/1 "Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда Правительства органами местного управления второго уровня";
. Приложение № VII-14b/2 "Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов органов местного управления второго уровня";
. Приложение № VII-14ms "Оперативный отчет об исполнении районного бюджета за счет специальных средств";
. Приложение № VII-14fs "Оперативный отчет об исполнении районного бюджета за счет специальных фондов";
. Приложение № VII-16 "Оперативный отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по всем компонентам";
. Приложение № VII-16b "Оперативный отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по основным доходам и расходам";
. Приложение № VII-16ms "Оперативный отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц за счет специальных средств";
. Приложение № VII-16fs "Оперативный отчет об исполнении бюджетов административно - территориальных единиц за счет специальных фондов";
. Приложение № VII-8 "Оборотная ведомость" - отдельно для государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;
. Приложение № VII-15 "Бухгалтерский баланс" - отдельно для государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц.
7.6.4. Ежегодно, 31 декабря, Центральное казначейство составляет Отчет о состоянии забалансовых счетов (приложение № VII-19).
7.6.5. В целях осуществления контроля за остатками свободных ассигнований, специальных средств, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений и за правильным отражением кассовых расходов согласно экономической классификации подразделения Государственного казначейства на третий день месяца, следующего за отчетным периодом, выдают исполнителям бюджета в двух экземплярах с подписью ответственных лиц:
[Пкт.7.6.5.абз. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
. Карточку исполнения основных расходов (приложение № VII-17)
. Карточку исполнения специальных средств (приложение № VII-18ms);
. Карточку исполнения специальных фондов (приложение № VII-18fs);
. Карточка исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение № VII-18pi)
.Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение №VII-18mt)
[Пкт.7.6.5.абз. введен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
[Пкт.7.6.5 абз. введен ПМФ118 от 29.02.08, МО42-44/29.02.08 ст.103]
7.6.6. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в публичном учреждении и в территориальном казначействе Министерства финансов вышеуказанные карточки подписываются исполнителем бюджета.
По одному экземпляру соответствующих карточек хранится в бухгалтерии исполнителя бюджета, а другой возвращается на следующий день территориальному казначейству Министерства финансов.
[Пкт.7.6.6.в редакции ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
7.6.7. В случаях, когда возникают разногласия, допущенные подразделениями Государственного казначейства или публичными учреждениями, исправление ошибок осуществляется по ордерам на перечисление последним рабочим днем отчетного периода в 3-дневный срок.
7.6.8. После исправления ошибок подразделение Государственного казначейства выдает новые карточки и оперативные отчеты.
7.6.9. Срок и состав отчетов по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, представленных территориальными подразделениями Государственного казначейства Министерству финансов, главными финансовыми управлениями, примэриями, публичными учреждениями и другими компетентными органами, устанавливается приказом, утвержденным министром финансов.
7.61.1. Кассовые операции, осуществленные вне казначейской системы, включаются в кассовое исполнение соответствующего бюджета путем представления ежемесячных отчетов, которые вводятся в информационную систему Министерства финансов, с включением соответствующих операций в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета через казначейскую систему.
7.61.2. Публичные учреждения (в том числе подразделения по внедрению проектов, финансируемых из внешних источников), которые обслуживаются в коммерческих банках внутри страны, представляют Министерству финансов, ежемесячно, в течение трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы:
- для специальных средств внутри страны – Форма №4 «Отчет о поступлении и использовании специальных средств»;
- для средств, поступивших во временное пользование учреждений – Форма №4mt «Отчет о средствах, поступивших во временное пользование учреждений»;
- для проектов, финансируемых из внешних источников:
a) для государственного бюджета – Форма №2PI «Оперативный отчет о получении и использовании средств из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации проектов, финансируемых из внешних источников»;
b) для бюджетов административно-территориальных единиц – Форма №2PI-BUAT «Оперативный отчет о получении и использовании средств для реализации проектов, финансируемых из внешних источников».
7.61.3. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.2.), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, по которому представляется отчет об операциях.
7.61.4. Публичные учреждения, которые обслуживаются в коммерческих банках за границей (посольства, консульства, представительства, и т. д.) представляют отраслевому министерству, который, в свою очередь, представляет Министерству финансов ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы в предыдущем месяце:
- для специальных средств за границей – Форма №4 «Отчет о поступлении и использовании специальных средств»;
- для средств целевого назначения – Форма №4ds «Отчет о поступлении и использовании средств целевого назначения».
7.61.5. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.4.), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, следующего за отчетным периодом.
7.61.6. В декабре включение операций, осуществленных в кассовом исполнении средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы, осуществляется в три этапа:
- первый этап – за ноябрь;
- второй этап – оперативно за декабрь (25 декабря, ежегодно);
- третий – окончательно, согласно данным годового отчета.
[Подраз.7.6.1.введен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
7.7. Хранение документов
7.7.1. Документы бухгалтерского учета брошюруются в хронологическом порядке в папках согласно Перечню папок и хранятся в установленном порядке.
7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке:
- выписка казначейства по счету, открытому в обслуживающем коммерческом банке;
- выписка из банковского счета, открытого в обслуживающем коммерческом банке;
- регистр платежных документов (Коммерческий банк);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру, в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей;
- выписка казначейства из счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT);
- выписка из банковского счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT);
- регистр платежных документов (CUT);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей;
- Реестр ордеров на перечисление;
- ордера на перечисление, которые располагаются в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей.
[Подраз.7.7.2. в редакции ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
7.7.3. Книги аналитического учета брошюруются в папках, открытых для каждого синтетического счета I и II порядка.
Оборотная ведомость операционного дня брошюруется ежедневно в отдельной папке с приложением мемориальных ордеров за соответствующий день.
7.7.4. Брошюровка осуществляется без повреждения записей в бухгалтерских документах.
На обложке папок записывается:
- наименование казначейства;
- наименование папки и номер согласно Перечню папок;
- отчетный период - год и месяц;
- период хранения;
- число страниц в папке (в случаях постоянного хранения).
7.7.5. Отчеты хранятся в папках по каждому бюджету отдельно в хронологическом порядке.
7.7.6. Бухгалтерские документы и отчеты хранятся в шкафах под ответственность главного бухгалтера или лица, назначенного им.
7.7.7. Документы и регистры текущего года хранятся отдельно от документов и регистров за прошлые годы согласно Перечню папок.
7.7.8. Передача документов в архив осуществляется согласно действующим нормативным актам.
7.7.9. Изъятие первичных документов, регистров и отчетов из подразделений Государственного казначейства может производиться только органами, уполномоченными этим правом, в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами.
Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующим лицам подразделений Государственного казначейства.
С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, и ответственных лиц подразделений Государственного казначейства снимаются копии изымаемых документов, которые хранятся вместо оригинальных документов.
7.7.10. Потеря по каким-либо причинам бухгалтерских документов, регистров и т. д., оформляется в обязательном порядке протоколом, подписываемым начальником подразделения Государственного казначейства с письменным сообщением об этом правовым органам по местонахождению подразделения Государственного казначейства и Министерству финансов Республики Молдова.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 |
