Mетодологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через казначейской системы Министерства финансов (стр. 4 )

2.2.7.1. Вышеназванные в пункте 2.2.7 органы составляют казначейские инкассовые поручения в необходимом для сторон количестве экземпляров в соответствии с положениями дествующих нормативных актов Национального банка Молдовы, подписывают их, ставят круглую печать и передают для исполнения банку, где обслуживается эмитент.

2.2.7.2. В случае неправильного оформления инкассового поручения казначейства (банковского счета, казначейского счета поступлений и т. д.) оно не исполняется банком и возвращается эмитенту (налоговым, таможенным и другим органам) с указанием причины неисполнения.

2.2.8. Лицами, ответственными за правильность и достоверность данных, указанных в платежных документах, и за перечисление платежей на банковские счета подразделений Государственного казначейства, являются налогоплательщики.

2.2.9. Для обеспечения правильного поступления доходов в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования коммерческие банки осуществляют на основании Единого регистра казначейских счетов поступлений проверку платежных документов в момент их приема от налогоплательщиков, а именно: реквизиты бенефициара (Министерство финансов - Центральное казначейство, Министерство финансов - территориальное казначейство), фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и назначение платежа.

Ответственными за правильность передачи подразделениям Государственного казначейства казначейских платежных документов в электронном виде и на бумажном носителе являются коммерческие банки.

2.2.10. В случае, если налогоплательщик ошибочно оформляет платежные документы (фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и др.), банк обязан вернуть казначейские платежные документы без их исполнения, с указанием причины неисполнения.

2.2.11. В случае неправильного оформления платежного документа, но исполненного коммерческим банком соответствующие суммы отражаются в разделе 124 параграфе 00 "Невыясненные поступления".

Лицами, ответственными за расшифровку сумм, отраженных в разделе 124 параграфе 00 "Невыясненные поступления", являются бенефициары казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного казначейства и исполнители бюджета.

2.2.12. После регистрации сумм на счете "Невыясненные поступления" бенефициары казначейских счетов поступлений сообщают налогоплательщикам суммы неправильно поступивших доходов, а подразделения Государственного казначейства - исполнителям бюджета о возврате неправильно перечисленных расходов.

2.2.13. Средства, зарегистрированные на счете "Невыясненные поступления", возвращаются плательщикам ежедневно, за исключением сумм, ошибочно вложенных в наличности публичными учреждениями, не позднее второго операционного дня.

[Пкт.2.2.13. абз. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

В целях обеспечения контроля над суммами поступившими, перечисленными и суммами остатка на счете "Невыясненные поступления" формируется в электронном виде Информация по невыясненным и перечисленным суммам (приложение № II-1), которая печатается на бумажном носителе по мере необходимости.

[Пкт.2.2.13 изменен ПМФ41 от 05.04.07, МО64-66/11.05.07 ст.294]

2.2.14. В последний операционный день бюджетного года остаток средств счета "Невыясненные поступления" перечисляется на раздел 122 параграф 40 "Прочие поступления" соответствующих бюджетов на уровне каждого платежного документа.

2.2.15. В случае, если после перечисления остатка средств со счета "Невыясненные поступления" на казначейский счет поступлений "Прочие поступления" устанавливается, что эти средства принадлежат другому бюджету, другому разделу или параграфу Бюджетной классификации или неправильно были перечислены и регистрированы на этот счет, подразделения Государственного казначейства имеют право осуществлять изменения согласно установленному порядку.

2.2.16 Подразделения Государственного казначейства ежедневно осуществляют контроль за правильностью зачисления средств на казначейские счета поступлений и своевременностью перечисления банками бюджетных средств.

2.2.17. Зачисление поступлений Таможенной службы по разделам и параграфам Бюджетной классификации доходов осуществляется согласно Информации по поступленным и распределенным суммам по таможенным платежам (приложение № II-1v).

[Пкт.2.2.17  введен ПМФ118 от 29.12.07, МО42-44/29.02.08 ст.103]

2.2.18. Подразделения Государственного казначейства информируют Национальный банк Молдовы, коммерческие банки, Главную государственную налоговую инспекцию о неправильно перечисленных средствах и случаях несоблюдения сроков перечисления банками бюджетных средств на банковские счета подразделений Государственного казначейства для принятия мер в соответствии с действующим законодательством.

2.3. Учет доходов государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования

2.3.1. Подразделения Государственного казначейства осуществляют строгий учет доходов, поступивших на банковские счета, одновременную их запись на казначейские счета поступлений - счета, открытые налоговым, таможенным органам, Национальной кассе социального страхования, Национальной медицинской страховой компании и другим органам, наделенным правом аккумулирования доходов, посредством которых обеспечивается учет и контроль за доходами.

2.3.2. В целях регламентирования отношений между государственным бюджетом и районными бюджетами, муниципальным бюджетом Бэлць, муниципальным бюджетом Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом, предусмотренных в Законе о государственном бюджете на соответствующий год, главное управление синтеза бюджета представляет Центральному казначейству Нормативы отчислений из общегосударственных доходов в районный бюджет, бюджет мунициципия Бэлць, бюджет мунициципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом (далее - Нормативы отчислений) (приложение № II-2) и Регистр распределения доходов между государственным бюджетом и бюджетами административно-территориальных единиц (далее - Регистр распределения доходов) (приложение № II-4).

Главные финансовые управления после утверждения бюджетов административно-территориальных единиц на основании решения районного совета, муниципальных советов Кишинэу, Бэлць и Национального собрания автономного территориального образования с особым правовым статусом представляют для согласования главному управлению синтеза бюджета Министерства финансов Нормативы отчислений из регулирующих доходов в местные бюджеты (приложение № II-3), которое затем представляет их Центральному казначейству.

Одновременно главное управление синтеза бюджета представляет Регистр распределения доходов между районным бюджетом и местным бюджетом (приложение № II-4а), Регистр распределения доходов между бюджетом мунициципия Бэлць, мунициципия Кишинэу и местным бюджетом (приложение № II-4b), Регистр распределения доходов между центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным бюджетом (приложение № II-4c).

2.3.3 Регистры распределения доходов и Нормативы отчислений представляются в 15-дневный срок после утверждения годовых бюджетов, подписанные уполномоченными лицами с проставлением на них круглой печати.

2.3.4. Все изменения и дополнения, осуществленные в течение бюджетного года в Нормативах отчислений и в Регистре распределения вышеуказанных доходов, представляются и согласовываются согласно пункту 2.3.2 настоящих Методологических норм.

2.3.5. Центральное казначейство передает Регистры распределений доходов и Нормативы отчислений территориальным подразделениям Государственного казначейства, главным финансовым управлениям и налоговым территориальным органам.

2.3.6. В случае, когда закон о государственном бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц не были приняты до начала бюджетного года, осуществление отчислений от общегосударственных доходов и трансфертов соответствующему бюджету приостанавливается до утверждения бюджета.

[Пкт.2.3.6. в редакции ПМФ13 от 09.02.09, МО34-36/17.02.09 ст.115; в силу с 09.02.09]

2.3.7. После принятия Закона о государственном бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц в случае, указанном в пункте 2.3.6, подразделения Государственного казначейства на основании представленных главным управлением синтеза бюджета новых нормативов обязаны осуществить перерасчет отчислений с начала года.

2.3.8. В случае изменения Закона о государственном бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц главное управление синтеза бюджета представляет Центральному казначейству изменения в Нормативы  отчисления, Регистр распределения доходов между соответствующими бюджетами и срок ввода их в действие.

2.3.9. На основании осуществленных перечислений на банковские счета подразделений Государственного казначейства банки ежедневно выдают выписки с банковских счетов с приложением оправдательных документов на бумажном носителе, с одновременным представлением информации на уровне первичного платежного документа на электронном носителе.

2.3.10. После обработки банковской выписки и документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного казначейства ежедневно записывают все операции на казначейские счета поступлений.

2.3.11. Центральное казначейство и территориальные казначейства ежедневно осуществляют отчисления из соответствующих доходов на основании установленных нормативов на уровне каждого платежного документа.

Суммы отчислений, предназначенных для бюджетов административно-территориальных единиц, перечисляются Центральным казначейством на банковские счета территориальных подразделений Государственного казначейства.

2.3.12. Центральное казначейство ежедневно посредством электронной почты передает территориальным подразделениям Государственного казначейства результаты разграничения общегосударственных доходов, перечисленных на банковские счета.