Mетодологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через казначейской системы Министерства финансов (стр. 1 )

Приложение

Mетодологическиe нормы

по кассовому исполнению средств национального публичного

бюджета через казначейской системы Министерства финансов

[Наименование изменено ПМФ2 от 12.01.12, МО16-18/20.01.12 ст.53; в силу с 20.01.12]

Раздел I. Система организации и функционирования

Государственного казначейства

1.1. Общие положения

1.1.1. Кассовое исполнение средств национального публичного бюджета осуществляется через Государственное казначейство Министерства финансов и свои территориальные подразделения на основании Конституции Республики Молдова, Указа Президента Республики Молдова № 39 от 10 марта 1993 г. о Государственном казначействе, Закона о государственном бюджете на соответствующий год, Закона от 01.01.01 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, Закона от 16 октября 2003 г. о местных публичных финансах, постановлений Правительства регламентов и инструкций Национального банка Молдовы, Положения о Министерстве финансов, Положения о Государственном казначействе, решений коллегии Министерства финансов, приказов и указаний министра финансов и данных Mетодологических норм по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство (далее - Методологические нормы), других действующих законодательных и нормативных актов.

1.1.2. В настоящих Методологических нормах используются следующие понятия:

Государственное казначейство - структурное подразделение при центральном аппарате Министерства финансов (cо статусом главного управления), созданное из Центрального казначейства и территориальных подразделений Государственного казначейства (территориальных казначейств), без статуса юридического лица, которые имеют печать с изображением Государственного герба Республики Молдова и наименованием на государственном языке.

Центральное казначейство - структурное подразделение Государственного казначейства Министерства финансов.

Территориальное казначейство - территориальное подразделение Государственного казначейства.

Казначейский счет - счет, открытый в Государственном казначействе для аналитического учета кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования.

Ассигнования - средства, утвержденные в бюджетах всех уровней для осуществления расходов, с соблюдением требований законодательства.

План финансирования (помесячное распределение) - распределение утвержденных ассигнований по месяцам, которое позволяет открытие казначейских счетов и осуществление расходов исполнителем бюджета.

Исполнитель бюджета - руководитель учреждения, наделенный правом осуществлять расходы в соответствии с утвержденными ассигнованиями.

Налогоплательщик - субъект налогообложения - лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано начислять и/или уплачивать в бюджет любые налоги и сборы, соответствующие пени и штрафы;

- лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано удерживать или взимать с другого лица и уплачивать в бюджет указанные платежи.

Бенефициар казначейских счетов поступлений - юридическое лицо, которое обеспечивает учет, контроль и правильность зачисления платежей в бюджет.

Единый регистр казначейских счетов поступлений - перечень всех казначейских счетов поступлений, составленных на основании Бюджетной классификации и Классификатора административно-территориальных единиц Республики Молдова.

1.1.3. Государственное казначейство осуществляет кассовое исполнение средств публичного национального бюджета и обеспечивает ясное, прозрачное, точное и в срок отражение казначейских операций.

1.1.4. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета включает государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, доходы бюджета государственного социального страхования, доходы фондов обязательного медицинского страхования.

1.1.5. Государственноe казначейство имеет следующие основные функции:

осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования;

организует и обеспечивает бухгалтерский учет кассового исполнения государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования через казначейскую систему Министерства финансов;

обеспечивает учет налогов, сборов и других доходов, которые поступают в бюджеты всех уровней, в соответствии с действующим законодательством;

на основании установленных нормативов осуществляет разграничение общегосударственных доходов с их записью на казначейские счета соответствующих бюджетов;

осуществляет учет расчетов между государственным бюджетом и бюджетами административно-территориальных единиц;

осуществляет возврат и переход в счет других платежей сумм, излишне или неправильно оплаченных налогоплательщиками в: государственный бюджет, бюджеты административно - территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования и на расчетные счета налогоплательщиков;

определяет необходимость и обеспечивает наличными денежными средствами банковские счета территориальных казначейств для осуществления расходов государственного бюджета;

разрабатывает оперативные периодические прогнозы (еженедельные, месячные, квартальные, полугодовые) в целях администрирования потока наличности государственного бюджета;

обеспечивает контроль осуществления расходов за счет средств государственного бюджета и средств бюджетов административно-территориальных единиц в пределах утвержденных ассигнований и свободного остатка денежных средств на банковских счетах Министерства финансов - Центрального казначейства, территориальных казначейств;

открывает и закрывает банковские счета в молдавских леях и иностранной валюте в Национальном банке Молдовы и в других финансовых учреждениях;

открывает и закрывает казначейские счета;

приостанавливает, по указанию руководства Министерства финансов, казначейские операции в случае непредставления в установленные сроки исполнителями бюджета отчетов, других требуемых документов и информации;

накладывает секвестр на расходы в размере, необходимом для поддержания дефицита на уровне, утвержденном законом о бюджете на текущий год, при росте дефицита в процессе исполнения государственного бюджета;

управляет средствами государственного бюджета и внебюджетными средствами на банковских счетах Министерства финансов - Центрального казначейства, территориальных казначейств;

разрабатывает методологию бухгалтерского учета и составления отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц и смет расходов в публичных учреждениях;

разрабатывает и представляет на утверждение министру финансов типовые формы учета и бухгалтерской отчетности в бюджетной системе, а также инструкции о порядке их составления и применения;

осуществляет анализ кассового исполнения бюджетов всех уровней, разрабатывает периодическую оперативную информацию (ежедневную, еженедельную) по исполнению государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, национального публичного бюджета, задолженностям по зарплате, кредиторским задолженностям и представляет их руководству Министерства финансов, органам центральной публичной администрации и местным органам для принятия соответствующих решений, а также обеспечения прозрачности бюджетного процесса;

представляет центральным административным органам и размещает на web-странице Министерства финансов оперативную информацию по исполнению национального публичного бюджета, государственного бюджета (в том числе по всем компонентам), бюджетов административно-территориальных единиц (в том числе по всем компонентам), оперативную информацию по исполнению доходов бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования, информацию о кредиторских задолженностях публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, информацию по внутреннему и внешнему государственному долгу, администрируемому Правительством;

обеспечивает составление месячных, квартальных, годовых отчетов по кассовому исполнению государственного бюджета;

осуществляет свод отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования;

составляет отчеты и информацию, требуемые для заседаний коллегии Министерства финансов и Правительства Республики Молдова, по вопросам, относящимся к компетенции Государственного казначейства;

осуществляет контроль за соблюдением законов Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;

обеспечивает контроль правильности составления платежных документов и оправдательных документов, представленных в Центральное казначейство и территориальные казначейства;

обеспечивает ежедневную обработку банковских выписок из банковских счетов бюджетов всех уровней и формирование казначейских выписок;

ведет учет исполнительных листов и казначейских инкассовых поручений органов, уполномоченных правом бесспорного взимания средств, предъявленных по счету государственного бюджета;

мониторизирует дебиторские и кредиторские задолженности публичных учреждений;

регистрирует и мониторизирует договорные обязательства публичных учреждений;   

разрабатывает проекты положений, методических указаний, инструкций; инструктивные письма, указания по бухгалтерскому учету в бюджетной системе;

разрабатывает и представляет заключения по проектам законодательных и нормативных актов в части, входящей в компетенцию Государственного казначейства;