оказывает методологическую помощь органам центральной и местной публичной администрации, финансовым органам и публичным учреждениям по организации бухгалтерского учета;
сотрудничает с государственным предприятием "Fintehinform" по созданию и усовершенствованию информационных программ в целях обеспечения учета доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также по обеспечению бухгалтерского учета в Центральном казначействе и территориальных казначействах;
обеспечивает соблюдение финансовых прав и интересов государства, входящих в его компетенцию;
выполняет другие функции, установленные нормативными актами по сфере его деятельности.
1.2. Платежные документы
Для осуществления операций посредством подраз-делений Государственного казначейства используются следующие платежные документы:
Платежное поручение (вид док. 1) (приложение № I-1) - платежный документ, на основании которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в леях.
Кредитовый перевод представляет собой ряд операций, который начинается с выписки платежного поручения эмитентом и его исполнения банком- плательщиком с целью предоставления в распоряжение бенефициара определенной суммы денежных средств и завершается зачислением банком-бенефициаром соответствующей суммы на счет бенефициара.
Кредитовый перевод может быть осуществлен как в молдавских леях, так и в иностранной валюте, в соответствии с действующими нормативными актами.
В зависимости от специфики использования кредитовый перевод классифицируется в обычный перевод и бюджетный перевод.
Обычный перевод используется в целях осуществления всех платежей, которые не относятся к национальному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц.
Бюджетный перевод используется в целях осуществления платежей, относящихся только к национальному публичному бюджету и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц.
Платежное поручение (в валюте) (приложение № 1-4) - платежный документ, на основании которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в иностранной валюте.
Инкассовое поручение (вид док.2) (приложение № 1-2) - документ, выданный лицом, уполномоченным законом, для бесспорного взыскания денежных средств с банковских счетов налогоплательщика/должника, осуществляемого банком, за исключением бесспорного взыскания денежных средств с банковских счетов Государственного казначейства.
Ордер на перечисление (вид док. 10 ТТ) - используется для осуществления внутренних операций через казначейскую систему (приложение № 1-3).
Ордер на перечисление в валюте (вид. док.10TTv) – используется подразделениями Государственного казначейства для осуществления внутренних казначейских операций в одном банковском счете в иностранной валюте (приложение № I-3v).
[Пкт.1.2 абз. введен ПМФ118 от 29.12.07, МО42-44/29.02.08 ст.103]
Доверенность на получение наличности - используется для получения наличных денег публичными учреждениями с целью осуществления расходов из бюджетов всех уровней и возврата физическим лицам платежей, излишне или неправильно перечисленных в бюджет (приложение № 1-5).
[Пкт.1.2 абз. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
Ордер на оприходование наличности (приложение № 1-6) используется при:
- вложении денежной наличности на текущие счета владельцами данных счетов или другими юридическими лицами;
- вложении денежной наличности, принудительно взысканной судебными исполнителями от третьего лица, в национальный публичный бюджет;
- оплате в бюджет налогов и сборов физическими и юридическими лицами, индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами, а также фискальными инспекторами, получающими платежи от физических (юридических) лиц;
- оплате физическими лицами услуг, предоставленных поставщиками услуг и др.
[Пкт.1.2 в редакции ПМФ44 от 18.04.06, MO63-65/21.04.06 ст.236]
1.3. Открытие и закрытие казначейских счетов
1.3.1. Формирование и открытие казначейских счетов в Центральном казначействе и территориальных подразделениях Государственного казначейства производится на основании Заявления на обслуживание исполнителей бюджета и бенефициаров казначейских счетов поступлений (приложение № I-10), к которому прилагаются следующие документы:
документ, удостоверяющий образование и статус учреждения;
решение о назначении в должности руководителя и главного бухгалтера учреждения или лиц, уполномоченных осуществлять соответствующие функции;
карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, которая удостоверяет подписи лиц, имеющих право подписывать платежные документы, заверенная вышестоящим органом (приложение № I-11) или нотариусом (приложение № I-11/1);
копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный идентифицикационный номер и фискальный код;
доверенность на получение выписок с казначейских счетов (приложение № I-12);
справка о закрытии банковских счетов;
единый регистр казначейских счетов поступлений;
планы финансирования;
помесячные распределения доходов и расходов;
помесячные распределения доходов и расходов по специальным средствам.
Вышеперечисленные документы разработаны и утверждены в установленном порядке в соответствии с:
- утвержденным Законом о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими дополнениями и изменениями;
- утвержденными годовыми бюджетами административно-территориальных единиц, с последующими изменениями и дополнениями;
- Бюджетной классификацией, утвержденной Постановлением Парламента от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Классификатором административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), разработанным Национальным бюро статистики Республики Молдова, утвержденным и введенным в действие 3 сентября 2003 года постановлением Службы стандартизации и метрологии от 3 сентября 2003 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Положением об управлении специальными средствами публичных учреждений, финансируемых из бюджета, утвержденным приказом министра финансов № 94 от 31 декабря 2004 г.;
- Положением о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденным приказом министра финансов № 13 от 13 февраля 2004 г.
1.3.2. Казначейский счет состоит из частей, формирующих структуру казначейского счета (приложение № I-13), каждая из которых имеет определенное смысловое значение.
1.3.3. 1.3.3 Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, производится Государственным предприятием “Fintehinform” на основании разрешения Государственного казначейства, без составления планов финансирования и помесячных распределений. Государственное казначейство обеспечивает учет казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, согласно Реестру учета разрешений на открытие казначейских счетов (Приложение №I-14a).
[Пкт.1.3.3. в редакции ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]
[Пкт.1.3.3 изменен ПМФ41 от 05.04.07, МО64-66/11.05.07 ст.294]
1.3.4.Открытие банковских счетов для публичных учреждений производится на основании пункта 9.2 Регламента по открытию, изменению и закрытию счетов в лицензированных банках Республики Молдова, утвержденного постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 000 от 25 ноября 2004 г., при представлении Разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение № I-14/1), выданного согласно действующим нормативным и законодательным актам.
1.3.5. Закрытие казначейских счетов производится на основании документов о ликвидации и реорганизации публичных учреждений или в результате изменения нормативных актов, на основании которых были открыты казначейские счета.
Остатки специальных средств и специальных фондов, других средств перечисляются:
в случае реорганизации публичного учреждения - на казначейский счет правопреемника, если законодательством не предусмотрено иное;
в случае ликвидации публичного учреждения - на казначейский счет поступлений соответствующих бюджетов;
в случае изменения нормативной базы открытия казначейских счетов - на вновь созданный казначейский счет того же учреждения.
Закрытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и их банковских счетов производится на основании Извещения об отмене разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение № I-14/2).
1.4. Проверка платежных документов и их передача в обслуживающий банк
1.4.1. Центральное казначейство и территориальные подразделения Государственного казначейства осуществляют камеральную проверку платежных и оправдательных документов, приложенных к ним, представленных исполнителями бюджета, наблюдая:
осуществление платежей в пределах остатка денежных средств на счетах соответствующего бюджета;
осуществление платежей в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных согласно планам финансирования (помесячным распределениям), а также лимит свободного остатка на казначейском счете исполнителя бюджета. В случае, когда платежный документ не имеет покрытия бюджетными ассигнованиями, соответствующий документ возвращается исполнителю бюджета с отметкой "Отсутствие ассигнований" и подписью ответственного исполнителя;
правильность присвоения доходам и расходам кодов Бюджетной классификации;
осуществление платежей в пределах сумм, предусмотренных в договорах о закупке товаров, работ и услуг, зарегистрированных в территориальных подразделениях Государственного казначейства;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 |
