Mетодологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через казначейской системы Министерства финансов (стр. 8 )

3.3.8. Лица, уполномоченные правом первой подписи и правом второй подписи, подразделений Государственного казначейства, ответственны за осуществление расходов в строгом соответствии с указаниями о распределении остатка средств государственного бюджета, бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и по назначению платежей, указанному в платежных поручениях казначейства.

3.4. Оформление и проверка платежных документов и оправдательных документов для осуществления расходов

3.4.1. Для осуществления расходов исполнители бюджета оформляют и представляют подразделениям Государственного казначейства Реестр платежных документов, представляемых подразделению Государственного казначейства (приложение № III-1) с приложением платежных документов и оправдательных документов, расположенных в порядке, установленном в Реестре.

Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых, с отметкой территориального казначейства, возвращается исполнителю бюджета, а второй экземпляр остается в территориальном подразделении Государственного казначейства, который хранится в деле исполнителя соответствующего бюджета.

Осуществление расходов наличными деньгами

3.4.2. Для получения наличных денег, исполнители бюджета представляют подразделениям Государственного казначейства Доверенностью на получение наличности (приложение № 1- 6).

При получении наличности учреждениями обслуживающимися централизованными бухгалтериями или владеющими несколькими казначейскими счетами, могут быть оформлены сводные доверенностями на получение наличности, к которым прилагается Расшифровка к доверенности на получении наличности (приложение № III-2).

[Пкт.3.4.2. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.3. Потребности в финансировании расходов за счет средств государственного бюджета наличными формируются на основании доверенностей на получение наличности, представленных территориальным казначействам Министерства финансов, которые передают их Государственному казначейству в тот же день в электронном виде.
  На основании потребностей в наличности, полученных от территориальных казначейств Министерства финансов, Государственное казначейство формирует платежные поручения и перечисляет средства с банковского счета Государственного казначейства на банковские счета казначейств Министерства финансов.
  После получения от Государственного казначейства средств для выдачи наличности территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем банке.

[Пкт.3.4.3. в редакции ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.4. Для финансирования расходов наличными за счет средств бюджетов административно-территориальных единиц территориальное казначейство Министерства финансов формирует на основании доверенностей на получение наличности, представленных исполнителями бюджета, заявку о потребности в наличности.
  На второй день территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление средств на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем коммерческом банке, для получения наличности.

3.4.41. Территориальное казначейство Министерства финансов формирует заявку о потребности в наличности, которая представляется обслуживающему коммерческому банку за два рабочих дня, предшествующих дню получения наличности.

[Пкт.3.4.4. в редакции ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.5. Для получения наличных денег исполнители бюджета прилагают к доверенности на получение наличности следующие подтверждающие документы:

Cправку о выплате заработной платы, пособий и перечислений взносов в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования (приложение № III-6) - для получения сумм, необходимых для выдачи заработной платы и пособий;

Cправку о выдаче стипендий (приложение № III-7) - для получения сумм, необходимых на выплату стипендий;

Cправку о командировочных расходах (приложение № III-8) - для получения сумм, необходимых для оплаты командировочных расходов;

Cправку о других платежах наличными согласно расчетам, аргументирующим осуществление этих расходов (приложение № III - 9).

[Пкт.3.4.5. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.6. Справки подписываются лицами, уполномоченными правом первой подписи и правом второй подписи на платежных документах, и заверяются круглой печатью исполнителя бюджета.

3.4.7. В справках на получение наличности в обязательном порядке указываются номер и сумма доверенности на получение наличности, номер и сумма платежного поручения казначейства по перечислению налогов, удержанных из зарплаты, и отчислений в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования, информация, относящаяся к юридическому акту, по необходимости (приказ, решение, контракт, контракт о закупках и т. д.), на основании которого осуществляется операция.

[Пкт.3.4.7. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.8. Все подтверждающие справки представляются в двух экземплярах, из которых один остается в территориальном подразделении Государственного казначейства, а второй экземпляр после осуществления указанных расходов возвращается исполнителю бюджета с подписью и штампом ответственного лица территориального подразделения Государственного казначейства.

3.4.9. Доверенности на получение наличности одновременно с Реестром казначейских платежных документов передаются территориальным подразделением Государственного казначейства обслуживающему банку, где уполномоченное лицо получит наличность.

[Пкт.3.4.9. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.10. Перечисления в соответствующие бюджеты налогов, удержанных из зарплаты, перечисления отчислений в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования осуществляются одновременно с получением наличности для выплаты заработной платы.

[Пкт.3.4.11. исключен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.4.12. Наличные деньги, полученные в кассах публичных учреждений, используются ими в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банковском учреждении.

3.4.13. После истечения срока, указанного в пункте 3.4.12., публичные учреждения обязаны вложить неиспользованные наличные деньги из кассы, а также суммы, полученные в кассу учреждения для восстановления осуществленных расходов, на банковские счета обслуживающих территориальных казначейств, оформив "Ордер на оприходование наличности" (приложение № I-6), с указанием казначейского счета, статьи и подстатьи расходов.

3.4.14. Ордер на оприходование наличности составляется в соответствии с положениями Регламента осу-ществления кассовых операций в банках Республики Мол-дова, утвержденного решением Административного совета Национального банка Молдовы № 47 от 25 февраля 2000 г., с последующими изменениями и дополнениями.

[Пкт.3.4.14 в редакции ПМФ44 от 18.04.06, MO63-65/21.04.06 ст.236]

3.4.15. Остаток наличных денег в кассе публичного учреждения в последний день отчетного месяца в обязательном порядке вносится на банковские счета обслуживающих территориальных подразделений в порядке, установленном в пункте 3.4.13.

Осуществление платежей перечислением

3.4.16. Для осуществления платежей за приобретенные товары, осуществленные работы и оказанные услуги с казначейских счетов исполнителей бюджета используется Платежное поручение казначейства (вид. док. 8) (приложение № I-1).

Для осуществления платежей публичными учреждениями, обслуживающимися в централизованной бухгалтерии или владеющими несколькими казначейскими счетами, составляется сводное платежное поручение казначейства, к которому прилагается Расшифровка к платежному поручению (приложение № II -10).

3.4.17. Платежные поручения казначейства составляются исполнителями бюджета согласно действующим нормативным актам в трех экземплярах. Подписи уполномоченных лиц и круглая печать публичного учреждения ставятся на втором и третьем экземплярах.

Первый экземпляр платежного поручения казначейства подписывается уполномоченными лицами подразделений Государственного казначейства и заверяется круглой печатью.

3.4.18. Одновременно с платежными поручениями казначейства представляются, по необходимости, следующие оправдательные документы:

договора о публичной закупке товаров, работ и услуг;

налоговая накладная;

транспортные накладные;

акты приема выполненных работ;

акты о закупке;

другие оправдательные документы.

Вышеназванные документы, после осуществления расходов, возвращаются исполнителям бюджета.

3.4.19. После сверки платежных документов с остатком ассигнований по соответствующим подразделениям бюджетной классификации, осуществления камерального контроля оправдательных документов (в том числе остатка по договорам о закупках) ответственные лица подразделений Государственного казначейства передают первые два экземпляра платежных поручений казначейства одновременно с Реестром казначейских платежных документов обслуживающему банку для осуществления платежей.

В целях ускорения обработки обслуживающим банком казначейских платежных документов они могут быть представлены банкам по этапам (два или несколько раз в день).

Второй экземпляр казначейских платежных поручений, заверенный подписью уполномоченного лица, штампом банка и датой исполнения, возвращается подразделениям Государственного казначейства одновременно с банковской выпиской в подтверждение об осуществлении операций.

3.4.20. После обработки выписки с банковского счета ответственное лицо территориального подразделения Государственного казначейства ставит штамп и подпись на третьем экземпляре платежного поручения казначейства, которое возвращается исполнителю бюджета с приложением представленных оправдательных документов.