Mетодологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через казначейской системы Министерства финансов (стр. 7 )

- начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета по специальным средствам и специальным фондам, зарегистрированных в предыдущем месяце, и осуществляют перечисление начисленных сумм на тех же счетах территориальных подразделений Государственного казначейства.

2.5.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства до 10 числа следующего отчетного месяца передают Центральному казначейству начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета для отслеживания уплаты обслуживающими коммерческими банками.

2.5.4. Сумма процентов по ежедневным остаткам денежных средств бюджетов административно-территориальных единиц, специальных средств и специальных фондов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, должна быть перечислена обслуживающим банком на соответствующий счет, открытый подразделению Государственного казначейства платежным поручением в сроках, предусмотренных в договорах по банковскому обслуживанию.

Территориальные подразделения Государственного казначейства проверяют расчеты, представленные обслуживающим банком, перечисленную сумму процентов, осуществляют зачисление сумм процентов на банковские счета и в срок до 3 рабочих дней составляют расчеты по распределению процентов (приложение № II-12 и приложение № I-3) и осуществляют перечисление процентов ордером на перечисление (приложение № I-3) на казначейские счета поступлений соответствующих бюджетов и публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета.

2.5.5. Расчетные проценты по остаткам специальных средств и специальных фондов с банковских счетов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, полностью перечисляются на счет Государственного казначейства, за исключением случаев, когда на законных основаниях публичному учреждению разрешено пользоваться соответствующими средствами. Проценты по остаткам на текущие счета соот­ветствующих публичных учреждений начисляются согласно Расчету сумм процентов к перечислению по остаткам средств (приложение № II-14).

[Пкт.2.5.5 изменен ПМФ118 от 29.12.07, МО42-44/29.02.08 ст.103]

[Пкт.2.5.5 в редакции ПМФ41 от 05.04.07, МО64-66/11.05.07 ст.294]

2.5.6. Структура казначейского счета поступлений по поступлению процентов по остаткам денежных средств на банковских счетах территориальных подразделений Государственного казначейства состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13).

Раздел III. Осуществление кассовых расходов

3.1. Общие положения

3.1.1. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются согласно:

Закону от 01.01.01 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими изменениями и дополнениями;

Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими изменениями и дополнениями;

Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями;

Положению о распределении по месяцам доходов, расходов и источников финансирования государственного бюджета, утвержденному приказом министра финансов № 70 от 29 ноября 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями;

другим действующим законодательным и нормативным актам;

настоящим Методологическим нормам, с последующими изменениями и дополнениями.

3.1.2. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц осуществляются согласно: 

Закону о бюджетной системе и бюджетном процессе от 01.01.01 г., с последующими изменениями и дополнениями;

Закону о местных публичных финансах от 16 октября 2003 г., с последующими изменениями и дополнениями;

Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими изменениями и дополнениями;

Утвержденным годовым бюджетам административно-территориальных единиц с последующими изменениями и дополнениями;

Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова от 01.01.01 г., с последующими изменениями и дополнениями;

Положению о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденному приказом министра финансов № 13 от 13 февраля 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями;

другим действующим законодательным и нормативным актам;

настоящим Методологическим нормам с последующими изменениями и дополнениями.

3.1.3. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются с соответствующих банковских счетов Министерства финансов - подразделений Государственного казначейства в пределах ежедневного остатка денежных средств, на основании планов финансирования, разработанных и утвержденных в установленном порядке с учетом внесенных изменений, и в пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета, через казначейские счета.

В особых случаях Центральное казначейство осуществляет финансирование некоторых публичных учреждений, сохранив банковские счета этих учреждений.

3.1.4. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений в пределах ежедневного остатка денежных средств на основании помесячных распределений, разработанных и утвержденных в установленном порядке, а также с учетом внесенных изменений и в пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю  бюджета, через казначейские счета.

3.2. Структура казначейского счета по расходам исполнителей бюджета

3.2.1. Казначейский счет по расходам (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых несет информационное значение.

3.2.2. Структура казначейского счета по трансфертам из фонда финансовой поддержки территорий и трансфертам специального назначения (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых имеет информационное значение.

3.3. Распределение средств с банковских счетов подразделений Государственного казначейства

3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на банковские счета Министерства финансов - Центральное казначейство, осуществляется ежедневно согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного бюджета по каждому банковскому счету, проект которого составлен Центральным казначейством, согласно необходимости проведения платежей по общим мероприятиям на основании действующих законодательных и нормативных актов, а также Информации о потребностях публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № III-1a), оформленной в территориальных подразделениях Государственного казначейства по расходам государственного бюджета.

Указание о распределении остатка средств государственного бюджета подписывается директором Государственного казначейства, согласовывается с заместителем министра, курирующим Государственное казначейство, и утверждается министром финансов или лицами, уполномоченными правом первой подписи на банковских платежных документах.

3.3.2. На основании Указаний о распределении остатка средств государственного бюджета Центральное казначейство оформляет платежные поручения казначейства, платежные поручения в иностранной валюте (по необходимости) на осуществление банковских операций по счетам Центрального казначейства и для осуществления трансфертов денежных средств на банковские счета территориальных подразделений в целях осуществления расходов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, с указанием назначения этих средств, согласно экономической классификации расходов бюджета.

3.3.3. Распределение финансовых средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, поступивших на банковские счета территориальных казначейств Государственного казначейства, осуществляется ежедневно на основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, составленного соответствующим Главным финансовым управлением на основании заявок публичных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, утвержденного исполнительным органом, уполномоченным этим правом, которое передается на исполнение (в течение 1 дня) территориальным подразделениям Государственного казначейства.

[Пкт.3.3.3. изменен ПМФ113 от 01.01.2001, МО166-168/14.09.2010 ст.611; в силу с 14.09.2010]

3.3.4. На основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом подразделения Государственного казначейства обеспечивают осуществление расходов на основании представленных платежных документов.

3.3.5. Распределенные суммы согласно указаниям могут остаться на соответствующих банковских счетах в случае, если:

исполнители бюджета не представили платежные документы подразделениям Государственного казначейства;

сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в учреждения Государственного казначейства, превышает остаток ассигнований;

платежные документы, представленные подразделениям Государственного казначейства, не оформлены в установленном порядке;

отсутствуют договора о государственных закупках и оказанных услугах;

сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в подразделения Государственного казначейства, превышает нефинансируемый остаток средств, предусмотренный договорами закупок.

3.3.6. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских счетах, могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах 3.3.2. и 3.3.3. настоящих Методологических норм.

3.3.7. Распределение финансовых средств местных бюджетов (сел (коммун), городов, муниципиев) осуществляется на основании платежных документов, представленных исполнителями бюджета в обслуживающее территориальное подразделение.