Mетодологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через казначейской системы Министерства финансов (стр. 5 )

2.3.13. Подразделения Государственного казначейства ежедневно составляют Регистр распределения общегосударственных доходов (приложение № II-5) на уровне административно - территориальной единицы, раздел и параграф Бюджетной классификации.

2.3.14. Ежедневно на основании банковских выписок, полученных от банков, и документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, для осуществления внутренних операций (перевод платежей с одного вида налогов и сборов на другой) подразделения Государственного казначейства формируют в электронном виде Казначейские выписки со счетов доходов бенефициаров (приложение № VII-4), которые печатаются по мере необходимости.

2.3.15. Бенефициарам казначейских счетов поступлений (Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования, Национальной медицинской страховой компании, территориальным государственным налоговым инспекциям и другим органам, наделенным правом аккумулирования, учета и контроля доходов бюджетов всех уровней) ежедневно выдаются выписки с казначейских счетов поступлений, к которым прилагаются оправдателъные документы по внутренним операциям, на бумажном носителе с отметкой и подписью исполнителей подразделений Государственного казначейства, а на электронном носителе представляется информация на уровне платежного документа.

2.3.16. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования, Национальная медицинская страховая компания, налоговые территориальные инспекции обязаны ежедневно обеспечивать прием от подразделений Государственного казначейства информации о сумме поступивших доходов.

2.3.17. Лица, ответственные за ежедневное получение-передачу данной информации о сумме поступивших доходов, ведут регистр, в котором подтверждается получение и передача информации подразделениями Государственного казначейства бенефициарам казначейских счетов поступлений на магнитном носителе, а на бумажном носителе передаются Регистр доходов государственного бюджета (приложение № II-6), Регистр доходов бюджета государственного социального страхования/фондов обязательного медицинского страхования (приложение № II-6а) и Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7) в двух экземплярах.

Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют полученную информацию и не позднее второго рабочего дня возвращают подразделениям Государственного казначейства один экземпляр информации, заверенный подписями ответственных лиц.

В случае возникновения разногласий подразделения Государственного казначейства осуществляют соответствующие исправления на следующий операционный день.

2.3.18. Бенефициары казначейских счетов поступлений после ежедневной проверки и обработки полученной информации из подразделений Государственного казначейства, несут ответственность за распределение и представление данной информации территориальным налоговым и таможенным органам, территориальным агентствам Национальной медицинской страховой компании, территориальным кассам Национальной кассы социального страхования для ее отражения по лицевым счетам налогоплательщиков.

Порядок поступления специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета.

2.3.19. Специальные средства, специальные фонды и средства, поступившие во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета, перечисляются на банковский счет Министерства финансов - Центральное казначейство.

2.3.20. Поступления средств во временное пользование публичных учреждений осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по типу 601 «Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений», типу 602 «Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений, как гарантия по предложению» и типу 603 «Гарантия по участию в приватизации публичной собственности и аванс за имущество, выставленное на торги» в соответствии с действующими нормативными актами.

[Пкт.2.3.20 изменен ПМФ2 от 12.01.12, МО16-18/20.01.12 ст.53; в силу с 20.01.12]

[Пкт.2.3.20 в редакции ПМФ118 от 29.12.07, МО42-44/29.02.08 ст.103]

2.3.21. Казначейский счет средств, поступивших во временное пользование в публичные учреждения, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждый из них имеет информационное значение (пункт 27, приложение № I-13)

[Пкт.2.3.19-2.3.21 введены ПМФ41 от 05.04.07, МО64-66/11.05.07 ст.294]

2.4. Возврат и зачет в счет других платежей сумм, возврат которых регулируется налоговым/таможенным законодательством,  сумм, излишне или ошибочно уплаченных налогоплательщиками в государственный бюджет, бюджеты административно территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.

2.4.1. Возврат и зачет в счет других платежей сумм, возврат которых регулируется налоговым/таможенным законодательством,  сумм, излишне или ошибочно уплаченных  в государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, осуществляются Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов на основании Реестра  ордеров на перечисление, представленных для исполнения (приложение № II-8) (далее – Реестр ордеров на перечисление), Реестра платежных поручений, представленных для возврата (приложение № II-9) (далее – Реестр платежных поручений), Реестра учета свидетельств о подтверждении возврата наличных денежных средств по излишне или ошибочно уплаченным платежам (приложение № II-9r).

2.4.2. Возврат платежей осуществляется из бюджета, в который эти платежи были зачислены.

2.4.3. Возврат за счет общегосударственных доходов осуществляется на основании нормативов отчислений из общегосударственных доходов на текущий год.

2.4.4. В некоторых случаях, когда сумма возврата превышает остаток на соответствующем казначейском счете поступлений, на данном казначейском счете разрешается дебетовый остаток на протяжении бюджетного года.

Возврат платежей осуществляется в пределах доступного остатка бюджета.

2.4.5. Для операций по зачету в счет/возврату сумм,  возврат которых регулируется налоговым/таможенным законодательством, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет сумм в пределах/из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования, бенефициары казначейских счетов поступлений представляют документы для исполнения Государственному казначейству.

2.4.6. Платежи, администрируемые Государственной налоговой службой

2.4.6.1. Для операций по зачету в счет/возврату Главная государственная налоговая инспекция представляет в Государственное казначейство документы в следующем порядке:

- на электронном носителе – ордера на перечисление /платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;

- на бумажном носителе - Реестр ордеров на перечисление/Реестр платежных поручений, подтвержденных подписями уполномоченных лиц и заверенных мокрой круглой печатью. Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается Главной государственной налоговой инспекции с отметкой о получении.

2.4.6.2. Для выполнения операций по зачету в счет/возврату сумм, возврат которых регулируется налоговым законодательством, сумм, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет в пределах/из государственного бюджета и фондов обязательного медицинского страхования, компетенции в Государственной налоговой службе распределяются следующим образом:

ответственность за правильность составления платежных документов (ордеров на перечисление и платежных поручений) лежит на налоговых органах, в которых обслуживаются налогоплательщики или в которых зачислен  излишний платеж.

На основании оправдательных документов налоговый орган обеспечивает составление платежных документов на электронном и бумажном носителях в 2 экземплярах, при этом оба экземпляра подписываются лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и заверяются мокрой круглой печатью.

Первый экземпляр платежного документа вместе с оправдательными документами остается на хранении в налоговом органе и подвергается проверке со стороны Главной государственной налоговой инспекции в ходе проведения инспекции деятельности налогового органа.

Второй экземпляр платежного документа с приложением реестра возвращается Главной государственной налоговой инспекции в следующем порядке:

- на электронном носителе – ордера на перечисление/платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений;

- на бумажном носителе - ордера на перечисление/платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр оформляется в двух экземплярах, при этом оба подписываются лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и заверяются мокрой круглой печатью;

2.4.6.3. Главная государственная налоговая инспекция отвечает за:

- прием на электронном и бумажном носителях платежных документов с приложением соответствующих реестров, один экземпляр реестра на бумажном носителе возвращается налоговому органу с отметкой о получении;

- передача документов в централизованном порядке Государственному казначейству для исполнения в порядке, установленном в п.2.4.6.1;

- передача налоговым органам на электронном носителе информации об исполненных ордерах на перечисление и платежных поручениях (в качестве составной части информации, указанной в п.2.3.14).

2.4.6.4. Для операций по зачету в счет сумм, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет налогоплательщиками в пределах бюджетов административно-территориальных единиц, территориальные налоговые органы составляют и передают для исполнения территориальным казначействам:

- ордера на перечисление на электронном носителе;

- на бумажном носителе Реестр ордеров на перечисление, подтвержденный подписями уполномоченных лиц и заверенный мокрой круглой печатью.